Come gli infortuni personali sono tassati dall'IRS

Ricevere un regolamento di infortunio personale può fornire un sollievo finanziario molto necessario dopo un incidente, ma una delle prime domande che si pone è se si deve pagare le tasse su quel denaro. La risposta non è sempre semplice — l'IRS applica regole specifiche che si distinguono tra componenti fiscali e non tassabili. Capire queste regole è essenziale per evitare bollette fiscali inattese e mantenere la maggior parte del vostro regolamento come possibile.

Regola generale: I danni fisici non sono tassabili

La base della tassazione per infortunio personale è Codice interno 104. In questo codice, i danni ricevuti a causa di lesioni fisiche personali o di malattia fisica sono esclusi dal reddito lordo. Ciò significa che se si è feriti in un incidente stradale, scivolare e cadere, o qualsiasi incidente che causa danni fisici, il risarcimento che si riceve per tale danno è generalmente privo di imposta.

Che cosa conta come lesioni fisiche

L'IRS definisce le lesioni fisiche in generale. Esso include danni fisici visibili come ossa rotte, ustioni, lacerazioni o concussioni, ma anche lesioni interne, sindrome da dolore cronico e disabilità a lungo termine causata dall'incidente. Se l'infortunio causa un'infortunio emotivo che è direttamente collegato al danno fisico, ad esempio, l'ansia dovuta a disturbazioni, depressione da dolore cronico, o da stress post-traumatico.

Ciò che è tassabile e ciò che non è

Per applicare correttamente le regole, è necessario separare l'accordo nei suoi componenti. Un singolo regolamento copre spesso più tipi di danni. Capire ogni categoria aiuta a pianificare la responsabilità fiscale.

Componenti non selezionabili

  • Compensazione per lesioni fisiche o malattia[[[]] – include dolore e sofferenza, spese mediche, godimento perso della vita, sfiguramento e disabilità direttamente derivanti da danni fisici.
  • Danni di sofferenza emotiva direttamente correlati a lesioni fisiche[ – ad esempio, depressione causata da dolore cronico da una lesione del midollo spinale.
  • Le spese mediche pagate per la lesione fisica[[] – anche se tali spese erano state precedentemente detratte sul vostro ritorno fiscale (con modifiche richieste dalla regola delle prestazioni fiscali).

Componenti fiscali

  • I danni collettivi[[] – hanno significato punire l'imputato; quasi sempre tassabili, indipendentemente dal fatto che si verifichino da un caso di lesioni fisiche.
  • Danni di disagio emotivo non legati a lesioni fisiche[ – ad esempio, compensazione per molestie sul posto di lavoro, discriminazione o diffamazione che non ha causato danni fisici.
  • I salari persi o i redditi persi[[] – qualsiasi importo destinato a sostituire il reddito che avresti guadagnato è trattato come reddito ordinario ed è completamente tassabile.
  • Interessato all'importo della liquidazione[[[] – se l'imputato paga l'interesse perché il regolamento è ritardato, tale interesse è tassabile come reddito di investimento.
  • Compensazione per lesioni non fisiche[[[]] – come violazione del contratto, danni di proprietà (ad eccezione della componente di lesioni fisiche), o invasione della privacy.

Attribuzione dell'importo della regolazione

Se il vostro regolamento include sia le porzioni imponibili che non tassabili, l'assegnazione indicata nell'accordo di regolamento è di solito rispettata dall'IRS, a condizione che sia ragionevole e non una vergogna. Ad esempio, se l'accordo specifica $50,000 per lesioni fisiche (non tassabili) e $20.000 per i salari persi (tassabili), si segnala solo i $20.000. L'onere è su di dimostrare che l'assegnazione è corretta.

Esempio di Scenario

Immaginate di essere feriti in un incidente stradale e di fare causa per le spese mediche, reddito perso, e dolore e sofferenza. L'imputato offre $100,000. Le vostre fatture mediche totali $30,000, salari persi ammontano a $20.000, e il restante $50,000 è per il dolore e la sofferenza (non-tassabile, come deriva da lesioni fisiche). Nel vostro accordo di insediamento, chiedere una ripartizione chiara in modo che solo i $20.000 in salari persi persi possono risultare tassabile.

Come Negoziare l'allocation

Lavorare con il vostro avvocato per garantire l'accordo di regolamento elenca esplicitamente ogni categoria di danni e assegna un valore di dollaro. L'IRS tipicamente accetterà questa allocazione fino a quando è ragionevolmente basato su perdite reali. Se l'assicuratore del convenuto rifiuta di fornire una ripartizione, si può avere bisogno di fornire la vostra allocazione stimata utilizzando bollette mediche, buste paga e altre prove.

Casi speciali: Damages punitivi e spese legali

Anche se derivano da un caso di infortunio fisico, per esempio, un incidente di guida ubriaco dove il tribunale premia i danni punitivi—i danni punitivi sono sempre tassabili. È necessario segnalare loro come “Altri redditi” sul vostro ritorno fiscale. Per esempio, se si vince una causa contro un autista ubriaco e la corte premia $200,000 in danni compensativi (non tassabili) e

Le tasse di lavoro complicano ulteriormente le questioni. Nella maggior parte dei casi di lesioni personali, gli avvocati sono pagati su una base di costi di contingenza—in genere un terzo del regolamento. L'IRS considera l'intero importo di liquidazione come il vostro reddito (o esclude se è non tassabile). Tuttavia, le tasse del procuratore sono spesso considerate una riduzione “sotto la linea„.

Implicazioni fiscali delle tasse di concorrenza

In un tipico regolamento di lesioni personali dove l'intero importo è non tassabile, le spese legali non sono deducibili, ma anche non tassato. L'IRS considera l'insediamento come appartenente a voi, ma l'esclusione si applica all'intero importo, compresa la parte pagata al avvocato. Questo è favorevole perché non si affrontano tasse sulle tasse. Tuttavia, se parte del regolamento è tassabile (ad esempio, i salari persi), è necessario il reddito per includere lo stanziamento lordo.

Rimborso e detrazioni di spese mediche

Se avete detratto le fatture mediche relative alla lesione e poi ricevere un regolamento che copre tali stesse spese, è necessario includere l'importo di regolamento in reddito nella misura in cui la deduzione ha fornito un beneficio fiscale. In altre parole, se avete precedentemente preso una deduzione per $10,000 in costi medici e ora ricevere $10,000 in insediamento per quegli stessi costi, è necessario segnalare che $10,000 come reddito ha sostenuto (perché

Come gestire i rimboschimenti di erogazione medica

Quando il vostro regolamento include il rimborso per le spese mediche, confrontare l'importo di regolamento per l'importo delle deduzioni mediche che avete richiesto negli anni precedenti. Se il rimborso supera le detrazioni, l'eccesso è non tassabile. Se il rimborso è inferiore alle detrazioni, solo l'importo pari alla deduzione precedente è tassabile.

Settlement Strutturato e Pagamenti Periodici

In base alla legge attuale, i pagamenti periodici da un regolamento strutturato sono trattati come una somma forfettaria: se l'accordo sottostante è per infortunio fisico, i pagamenti periodici sono anche non tassabili. Questo può essere un vantaggio perché si evita di pagare l'imposta sulla crescita dei fondi utilizzati per pagare. Tuttavia, assicurarsi che il regolamento qualificato corrisponda ai requisiti imposti.

Vantaggi dei Settlements Strutturati

Gli insediamenti strutturati consentono di ricevere pagamenti nel corso di anni o decenni, che possono aiutare con assistenza medica a lungo termine o supporto per i dipendenti. Essi forniscono anche un flusso di reddito costante che non è soggetto a fluttuazioni di mercato. Poiché i pagamenti sono privi di imposta se adeguatamente strutturato, si guadagna effettivamente interesse sui fondi di regolamento senza pagare le tasse. Questo è uno strumento potente per gestire grandi insediamenti. Tuttavia, una volta che si accetta un regolamento strutturato, non è possibile modificare il programma di pagamento a lungo termine.

Considerazioni fiscali di Stato

Tuttavia, alcuni stati hanno le loro eccezioni. Per esempio, alcuni stati fiscali danni punitivi in modo diverso, o potrebbero non consentire l'esclusione per la sofferenza emotiva. Inoltre, se si vive in uno stato con una tassa di reddito statale, le parti fiscali del vostro regolamento saranno soggette a tassi di quello stato.

Segnalazioni sul tuo ritorno fiscale

Se parte del vostro regolamento è tassabile, generalmente ricevete un Form 1099-MISC (o talvolta un 1099-NEC) dal convenuto o dal loro assicuratore. Il riquadro 3 del 1099-MISC (per “Altri redditi”) mostra spesso la parte tassabile. Se l'intero regolamento non è tassabile, non si può ricevere alcun importo garantito, ma è tempo

Per escludere correttamente la parte non tassabile, si allega un comunicato al vostro ritorno spiegando la natura del regolamento e la base legale per l'esclusione. La pubblicazione IRS Publicazione 4345 (Impostabilità) fornisce indicazioni. Se avete sia parti fiscali e non tassabili, riferire l'importo salariabile sulla linea appropriata del reddito 1040 (e.

Dichiarazione di campione per esclusione non selezionabile

La vostra dichiarazione dovrebbe includere: la data di insediamento, la natura della lesione, la base legale sotto IRC Sezione 104, l'importo totale della liquidazione, e l'importo rivendicato come non tassabile. È possibile allegare una copia dell'accordo di regolamento.

Le migliori pratiche di documentazione

Per sostenere un audit IRS, mantenere la documentazione completa:

  • Accordo di regolamento[[[]] – il documento dovrebbe chiaramente inserire ogni categoria di danni con importi di dollaro.
  • Registrazioni e fatture mediche[] – per dimostrare il legame tra la lesione e l'insediamento.
  • Pay stubs o dichiarazioni del datore di lavoro[[ – se i salari persi fanno parte del regolamento, mostrano i vostri guadagni normali e il periodo coperto.
  • Attestato di mantenimento e dichiarazione di tassa[[] – per mostrare come le tasse sono state assegnate.
  • Corrispondenza con l'imputato o l'assicuratore[[] – spiegando la base della ripartizione degli insediamenti.
  • Il picco ritorna dagli anni precedenti[[] – se hai rivendicato deduzioni mediche relative alla lesione, tieni le copie per applicare la regola del beneficio fiscale.

Tenere questi record per almeno tre anni dopo aver depositato il vostro ritorno fiscale, ma più a lungo per grandi insediamenti (fino a sette anni raccomandato). L'IRS può controllare i ritorni per fino a sei anni se c'è una sostanziale sottostanza di reddito.

Errori fiscali comuni da evitare

  1. Assurgere tutti i soldi di liquidazione è senza tasse. Se avete perso i salari o danni punitivi, quella parte è tassabile.
  2. Non assegnare l'insediamento. Senza una chiara allocazione, l'IRS può presumere che l'intero importo sia tassabile, o si può avere difficoltà a dimostrare l'esclusione in seguito.
  3. Ignorando la regola delle prestazioni fiscali per le spese mediche. Se hai detratto i costi medici negli anni precedenti e ora ottenere rimborsato, devi segnalare il rimborso come reddito fino all'importo della deduzione precedente.
  4. Permettendo di rispettare la scadenza per gli insediamenti strutturati. Se si desidera un regolamento strutturato senza tasse, l'elezione deve essere fatta prima che vengano ricevuti pagamenti.
  5. Obblighi fiscali di stato. Anche se il vostro regolamento è non tassabile federalmente, alcuni stati possono tassare parti di esso.

Quando consultare un professionista fiscale

Considerata la complessità delle regole del IRS, qualsiasi regolamento di lesioni personali superiore a $50.000, o uno che include più componenti, garantisce una consulenza professionale. Un contabile pubblico certificato (CPA) o un avvocato fiscale con esperienza in insediamenti di infortunio può aiutarti a strutturare l'accordo, assegnare gli importi correttamente e preparare il tuo ritorno fiscale. Possono anche aiutare se si sta considerando un regolamento strutturato o se l'insediamento comporta assistenza medica in corso.

Conclusioni

La tassazione degli insediamenti di lesioni personali da parte dell'IRS è regolata da regole chiare, ma il diavolo è nei dettagli. Mentre il risarcimento per le lesioni fisiche è generalmente privo di imposta, porzioni per i salari persi, danni punitivi, e disagio emotivo non legato al danno fisico sono tassabili. La chiave per minimizzare il vostro onere fiscale ed evitare errori è l'assegnazione più informata al momento della soluzione, la documentazione approfondita e, se necessario, le decisioni di regolamento professionale.