导言

以自由职业的创造力或艺术家身份纳税会让人感到难以承受,但理解这一过程可以控制,有助于你保存更多辛苦赚来的钱。 这个全面的指南涵盖了从季度支付到针对创造力的扣除等所有内容,这样你就可以自信地归档,专注于你的工艺。 无论你是一个图形设计师、画家、作家、音乐家或摄影师,规则都相似 — — 但保存的机会是你们创造力所特有的。

了解您的纳税义务

作为自由职业的创造者或艺术家,你被国内税务局(IRS)视为自营职业者,这意味着你负责报告所有收入和直接纳税,而不是雇主扣税。你必须每年申报一次,并且在大多数情况下,每季度缴纳估计的税款,以避免处罚。IRS区分独立承包商和雇员:如果你控制工作方式和时间,你很可能是自营职业者。

自营职业税

当您为雇主工作时,您雇主缴纳了社会保障和医疗保险税的一半。您作为自由职业者,在2023年的纯收入中,您应承担一半的税,目前为15.3%,其中12.4%为社会保障,为首期160,200美元,2.9%为无上限的医疗保险。这使用Schedule SE(表格1040]计算。您可以扣除相当于雇主的部分(7.65%的雇主份额),作为您1040年前期收入的调整,从而减少了您调整后的总收入和总体纳税责任。

自由者密钥税表

  • 附表C(表1040): 报告商业活动的损益。这里列出你的收入和所有可扣除的费用。
  • SE附表(表1040):计算欠缴的自营税.
  • 1099-NEC: 年中每个支付600美元或以上的客户发送。您必须报告所有收入,即使你没有收到1099 — 国税局也匹配银行存款。
  • 1040-ES格式: 曾按季度估算纳税额.
  • 8829表:
  • 4562表格: 用于昂贵的相机或计算机等资产的折旧.

组织你的金融年度活动

全年记录良好是简化纳税季节和最大限度扣除的最为有效的方法。为自由职业者的工作开立单独的商业银行账户和信用卡,这为个人交易和企业交易之间创造了一条明确的界限,并使得可以更容易地追踪可扣成本。国税局要求您自填报回报之日起至少保存三年的记录,但对于资产来说,可能更长。

跟踪工具

  • 会计软件: 快书自用,新鲜书,或波(免费)可以同步交易,自动分类支出.
  • 接收应用程序: 使用精密、有鞋盒的或手机的相机将收据数字化。如果数字收据清晰且清晰,IRS会接受。
  • 页面表:[] 一个简单的Google工作表,如果您遵守纪律,则该工作表的栏目有日期、数量、类别和描述功能。请确保备份。

要记录什么

每项交易都应记录。对于收入,请注明日期、付款人、金额、发票号码和提供的服务。对于费用,请记录销售商、金额、日期、业务目的和类型。例如,“203、85、7月10日佣金的油漆和刷子 ” 。如果您曾经被审计,这些文件至关重要,并且还有助于您识别支出模式。

追踪收入和支出

报告所有收入

您必须报告您从创造性工作赚取的每一美元, 无论是客户支付50美元佣金还是5,000美元的项目。 即使交易收入的艺术品, 诸如法律帮助等服务, 也要按公平市场价值征税。 如果客户没有发送1099NEC, 您仍负责报告该收入。 请使用附表C 第一部分报告毛收入。 请单独记录现金支付情况; 没有纸面线索是常见的审计触发器 。

创意支出类别

与您的业务直接相关的普通和必要开支,由国税局扣除。以下是特别与艺术家和创作者相关的类别,并举例说明不同的学科:

  • 配料和材料:[] 画,画布,粘土,胶片,墨水,纸,刷子,软件订阅(Adobe Creative Cloud,Procreate),数字资产,纱线,布,摄影背景,以及音乐乐谱.
  • 设备: 相机、计算机、平板电脑、打印机、拉链、绘图片、乐器、麦克风、照明装置和工具,超过2 500美元的物品可能需要在使用寿命内折旧,或根据第179节(最多2023年的限额:1 160 000美元,淘汰额超过2 890 000美元)下支出。
  • 总部: 如果你经常和专门为自己的业务使用专用空间,那么一部分租金、抵押贷款利息、水电、互联网和房东保险。 这对工作室的创意特别有价值。
  • 旅行和运输: 满足客户,交付工作或购买用品的里程。您可以选择标准里程率(2023年每英里65.5%)或实际开支(天然气,保险,修理),收费和停车是分开的。
  • 市场营销和宣传:[]网站托管,域费,组合印刷,名片,社交媒体广告,展馆入场费,展亭费,宣传摄影.
  • 教育和专业发展: 讲习班、在线课程(技能、课程、主课程)、书籍、工业出版物订阅、博物馆入门费和会议费。
  • 专业服务: 与你的业务有关的会计师、律师和税务编制者的费用,以及版权或商标注册费。
  • 宿舍租金和水电费: 如果你在住宅外单独租房,这些费用可以全部扣除。
  • 组合和样本: 创建和打印组合片段,样本打印,或演示折叠片的成本.

最大限度地减少税收和信贷

减税会降低你的应纳税收入,从而降低你的总体税收支出。 信贷甚至更好 — — 它们会降低你的一美元税。 创造性往往忽略了一些有价值的扣除和信贷。

内政部

简写法(IRS允许每平方英尺5美元,最高300平方英尺,最多可扣除1,500美元)或根据实际开支的常规方法。要符合条件,必须定期和专门将空间作为主要营业地。对于在家中工作的独立艺术家来说,这种扣除是相当可观的。请注意“专有使用”意味着你不能使用个人活动空间——艺术桌上没有折叠洗衣。

健康保险保险金

个人自谋职业并支付自己的医疗保险费用时,您可以扣除自己、配偶和受抚养人的保险费。这是表1040附表1的超线扣减,也就是说您无需逐项申请。它会减少您的AGI,它也可以帮助您获得其他扣减和信用。

退休缴款

向公共事业基金(SEP IRA ) 、 SIMPLE IRA 或 Solo 401(k) 捐款,在建立退休储蓄时会减少你的应纳税收入。 2023年,您可以缴纳最多相当于净自营职业收入的20%(SEP IRA 最高达66,000美元 ) 。 公共事业基金(Solo 401(k))允许雇主缴费(最高达25%)和雇员选择延期(如果50岁或50岁以上,最高达22,500美元或30,000美元 ) 。 缴费可以减税并增加减税。

有条件的商业收入扣减(第199A条)

许多自由职业者可以在个人收益中扣除其合格商业收入的20%。这一扣除额根据表C收入计算,并基于应纳税所得总额进行一些淘汰。如果单人应纳税收入(不包括QBI扣除额)低于182 100美元,或者结婚联合申报的364 200美元(2023年限额),则你可能有资格获得20%的全部收入。来自特定服务行业或企业(包括艺术家、作家、摄影师和其他创意)的收入开始逐步超过这些门槛。咨询一名专业人士以确保你最大限度地减少这一限额。

教育税抵免

如果您修读了提高技能的合格课程,您可能有资格获得终身学习学分(每年最高2000美元)或美国机会税抵免(在中学后教育的前四年),这些课程对参加讲习班或大学课程的艺术家来说是有价值的。

季度估计纳税额

与雇员不同,自由职业者没有从每次工资中扣税。 如果您在扣除扣税和抵免额后预期欠下1000美元或更多税,则必须使用表1040-ES进行季度估计付款。 其中包括所得税和自营税。

2024年纳税年度应交日期

  • 付款1:4月15日(1月-3月收入)
  • 付款2:6月15日(4月至5月收入)
  • 付款:9月15日(June-Aug收入)
  • 付款:下一年1月15日(9月至12月收入)

如何计算

估计当年的预期收入、扣除和抵免总额。然后计算欠税。您可以用表格1040-ES或税务软件来计算工作表。安全港至少支付本年度90%的纳税责任或上一年100%的负债(如果调整后的总收入超过150 000美元,则110%),安全港规则保护您免受处罚,即使您在申报时拖欠了更多的款项,只要您在当年支付足够的款项。

低薪惩罚

如果您无法支付足够的估计款项,您可能会面临2210表格计算的低额付款罚款。目前,国税局每年收取的利息约为7%(每日计算)。如果满足安全港方法之一,可以避免罚款。通过联邦电子纳税支付系统自动支付,以保持时间表并避免错过最后期限。

提交年度纳税申报

大多数自由职业者在4月15日前提交年报,您将提交1040表和表C表和表S表。如果您有员工(如兼职助理或学徒),您可能还需要提交就业税申报表(季度941表和每年940表)。

归档选项

  • 税制软件: 涡轮税自营、H&R块保费或税制者等程序会帮助您完成这一过程, 并获取行业特有的扣税。 许多程序提供扣税查找器 。
  • 雇用会计师或注册代理人: 了解创意企业的专业人员可以节省你的钱,降低审计风险。寻找在自营职业和小企业税方面有经验的人。税收准备成本本身是可以扣除的。
  • Free File: 如果您调整后的总收入低于79,000美元,则您可能有资格获得IRS Free File. 然而,免费版本往往不包括附表C,或者它们只允许有限的商业日程.
  • VITA或TCE:低收入自由职业者(AGI低于64000美元)可以从IRS志愿者所得税援助(VITA)方案获得免费帮助,但他们一般不深入处理自营职业税.

截止日期延长

您可以通过备案表4868自动申请6个月延期, 从而可以将您的退税申请提交至10月15日。 请注意, 延期提交文件[ [FLT: 0]] 并不延长支付任何应交税额的时间。 您必须在4月15日之前估算并支付, 以避免罚款和利息。 如果您在4月15日之前至少支付你应交税额总额的90%, 您可以减少迟付的罚则 。

常见的税收错误 自由创造

避免这些陷阱,以保持合规,并尽量减少压力:

  • 将个人财务和企业财务混合: 总是使用单独的账户来避免乱记帐和错扣,如果个人费用被混合,国税局可以不允许扣减.
  • 忽略小收入: 即使是一次性佣金的50美元也必须报告. IRS交叉比对1099和银行存款. 不报告会引发审计和处罚.
  • 直线追踪现金支付: 如果您接受现金,请立即用收据或发票记录现金。在商业交易中,使用Square或Venmo等记录或付款应用程序。
  • 俯瞰本公司扣分: 许多创意者有资格但错误地认为它触发了审计. 简化方法减少了风险和文书工作,而且完全合法.
  • 不支付季度估算: 等到4月,可能导致一个大额的税收账单加罚款。如果收入发生变化,就提前计划并调整支付额。
  • 大部分州也要求估算支付额,并有自己的申报期限。 某些州没有所得税,另一些州有创意企业的特殊规则。 请与州税收部门核对。 州税的征收时间是每年的1年。
  • 要求扣减而无文件证明: 如果审计,你需要收据、记录或银行对账单。注销的支票可能不够——国税局往往想要一张收据或发票,表明业务目的。
  • 不理解企业-家庭使用测试: 空间必须专用于商业,必须经常使用。如果您的画室作为客房双人,则不能要求扣除家庭办公费用。

国家和地方税务考虑

除了联邦税之外,自由职业者可能欠州所得税,在某些情况下欠地方税。 没有所得税的州(阿拉斯卡、佛罗里达、内华达、新罕布什尔、南达科他、田纳西、德克萨斯、华盛顿、怀俄明)简化了手续,但你仍然需要在联邦一级缴纳自营职业税。 在各州,税收收入可能需要提交州版表C,并每季度支付。 一些城市,如纽约市、费城和旧金山,对自营职业者拥有自己的税。 此外,如果前往另一个州客户,你可能会在那里建立联系并欠税。 研究你的地方,或者咨询了解州规则的税务专家。

未来规划

退休储蓄选项

作为自由职业者,您有几种退休账户选项,这些选项提供了超过传统爱尔兰共和军的税收优惠。如果您没有雇员(除配偶之外),请考虑一个 Solo 401(k) 。它允许比公共保险保险协会更高的缴费限额,以及雇主和雇员均能缴纳保险费。2023年,总缴费额可达66 000美元(如果年龄在50岁以上的话,可达73 500美元)。A SEPA 更简单,但有较低的限额:最高可达净自营职业收入的20%,最高可达66 000美元。A SIMPLE IRA[SIMPLE,如果您有雇员,则很好,但其限额较低,需要雇主配对等。A SEPEPA ,但可以减税并增加减税。

健康储蓄账户(HSAs)

健康保险(HDHP)的减免率很高,您可以向健康储蓄账户缴纳税前费用。2023年,个人保险限额为3,850美元,家庭保险限额为7,750美元。缴费减少您的应纳税收入,符合条件的医疗费用提取为免税。健康保险还可以作为额外的退休储蓄工具。

调整全年的付款

收入可能会波动。如果收入超过预期,那么就增加下季度的支付额,以避免少付罚款。如果你的收入大幅下降,你就可以减少未来的支付额 — — 但小心不要跌到安全港门槛以下。 许多会计师建议每季度检查预计的纳税负债,也许在到期日之前每个季度的期末检查。

税法修改前的行进

国税局偶尔会更新关于企业扣除、里程率和信用的规则。 订阅国税局新闻室 或遵循一个有信誉的税务博客。 对于最新的指导,请随时参考适用的税务表说明或合格的编制者。 保持变化可以拯救数千人 — — 例如,第179节的限制和奖金折旧规则往往会改变。

结论

作为自由创作者或艺术家纳税是全年的责任,而不只是4月的期限。通过理解你的义务、组织你从第一天开始的财务,并利用所有可供你使用的扣除,你就可以减轻你的税收负担,避免代价高昂的错误。无论你使用软件还是雇用专业人才,关键是保持主动和清晰的记录。只要有正确的习惯,你就可以自信地处理你的税收,并将更多的精力投入到你的创造性工作。记住,你节省的税收就是可以重新投资到你的艺术中去的钱。