理解医疗费用扣减

以联邦纳税申报单为医疗费用索赔是直接减少您根据实际医疗费用应纳税所得的少数方法之一。 但是,规则很严格,许多纳税人要么错过了合格支出,要么错误地假设他们无法扣除任何费用。 要合法地要求这些扣除,就必须使用附表A(表格1040)对扣除额进行明细分类,保存完整的文件,并理解7.5%的调整后的总收入门槛。 该指南将准确的计算、什么不计算,以及如何在完全遵守IRS规定的同时最大限度地扣除。

医疗费用扣除并非人人都可以。由于近年来标准扣除额大幅增加,所以只有在您申请资格的逐项扣除总额超过标准扣除额时,您才能受益。2024年,标准扣除额为单人14,600美元,已婚夫妇共同申报29,200美元,户主21,900美元。评估逐项扣除是否在跳入资格之前就具有了经济意义。

什么资格是减除医疗费用?

国税局将可扣除的医疗费用定义为主要用于预防、诊断、治疗或缓解身体或精神缺陷或疾病的费用。这些费用可以由您、您的配偶或您在纳税申报表上要求的任何家属承担。完整清单详见国税局第502号出版物[,但最常见的合格费用包括:

  • 向医生、牙医、外科医生、脊椎医生、精神病医生、心理学家和其他有执照的执业医师支付费用。
  • 医院护理,包括住院、门诊手术和急诊室探访。
  • 处方药和胰岛素:请注意,没有处方的场外药物一般没有资格,除非是胰岛素。
  • 医疗设备如轮椅,拐杖,助听器,眼镜,以及隐形眼镜.
  • 长期护理服务,包括护理家庭护理和医疗需要时的家庭保健助理费。
  • 与医疗直接有关的交通费用——里程(按国税局标准医疗里程费率计算)、出租车费、公共汽车费、停车费和通行费。
  • 健康保险的保费,包括雇主赞助的计划(如果用税后美元支付)和医疗保险的B和D部分保险费。
  • 牙科治疗,包括清洗,填充,冠饰,牙套,假牙.
  • 视觉护理,如眼科检查,处方眼镜,以及隐形眼镜.
  • 药物滥用治疗方案和戒烟方案(包括处方尼古丁补丁,但不包括反面口香糖)。

保险或任何其它来源的保险费用,即使没有偿付,也符合规定,但是,您所报销的医疗保险、雇主或健康储蓄账户(HSA)的任何金额,都不得再次扣除。

费用不合格

同样重要的是了解国税局明确排除的内容。

  • 外出服药(胰岛素除外)——甚至有医生推荐.
  • 化妆手术完全是为了外表,除非它纠正了畸形或损伤.
  • 丧葬或丧葬费用.
  • 大多数个人卫生产品,如牙膏,肥皂,或剃须霜.
  • 体重损失方案,除非作为医疗条件(例如肥胖、高血压或心脏病)的一部分开具。
  • 保健俱乐部的会费、维生素和补充剂(除非医生为治疗确诊疾病而专门开具的处方)。
  • 产妇服装和婴儿配方(这些是个人开支)。

一种常见的误解是,所有的牙科和视力费用都可以完全扣除。 尽管很多费用是完全因为美学或非处方读物眼镜而白牙的费用,但这些费用是没有资格的。

7.5% AGI 阈值:如何运作

您只能扣除您调整后的总收入(AGI)的7.5% 。 例如, 如果您的AGI是 60000, 门槛值是 4500美元。 如果您的合格医疗费用是 6000美元, 您可以扣除 1500美元( 超过 4500美元 ) 。 如果您的总支出低于AGI 的 7.5%, 医疗费用则将零扣除 。

2023年和以后的税收年限是永久性的,这要归功于SECURE 2.0法案。 在前些年(2019–2022年),这一年的门槛也为7.5%(暂时从10 % ) 。 总是检查现行法律,但现在,这一下限仍然是7.5%。

由于该门槛值适用于AGI,通过其他扣减(如退休缴款)来将AGI最小化可以间接降低底价,并使得医疗费用可以更低。 但是,在不咨询税务专业人员的情况下,不要仅仅采取行动减少AGI,因为这样做会影响其他信用和扣减。

逐项删除与采用标准扣减

医疗费用索赔要求您在附表A中逐项列出扣除额。这意味着您放弃了标准扣除额。您应该将您所有可计提的扣除额总额——包括抵押贷款利息、州和地方税(上限为10,000美元)、慈善捐款和伤亡损失——与标准扣除额进行比较。如果逐项扣除额较高,您将受益;如果低于标准扣除额,请按标准扣除。

医疗费用扣除本身很少超过标准扣除,除非医疗费用异常高。 但是,如果与其他分项扣除相结合,它会把你推向门槛。 拥有大量未偿还医疗账单的纳税人 — — 如那些患有慢性病、大手术或养老院滞留的纳税人 — — 很可能受益。

记住: 如果您的申请状态是婚姻状态,并且您在一年中一直与配偶分开生活,您就不能逐项列出。 事实上,已婚夫妇可以选择将共同或两者都列入项目,但不能混合方法。如果配偶一方将项目逐项列出,那么双方都必须逐项列出。

记录保存:你最好的辩护

税则会使用时间记录。如果进行国税局审计,则您将完全依靠您的记录进行扣减。您将保留您所称的每笔医疗费用的详细收据、账单、注销的支票和银行对账单[。对于交通,请保存旅行记录,包括日期、里程、目的和停车费。国税局建议使用当时记录,即费用发生时或附近记录。

您无需随纳税申报表一起提交这些文件,但如果需要审计,必须保留这些文件。一般情况下,自提交日期起至少保留三年的记录,尽管有些专家建议对复杂的申报表保留六年。

数字拷贝是可以接受的。在您的计算机上使用一个基于云的服务或专用文件夹,按年数和支出类型排列。对于里程,许多纳税人使用自动跟踪旅行并归类为医疗的智能手机应用。

特殊情况:自营职业者和健康储蓄账户

自营职业者可以扣除医疗保险费,作为对附表1收入的调整,该表将适用7.5%的门槛值。这与医疗费用扣减不同。为本人、配偶和家属支付的保险费作为自营职业健康保险扣减,但前提是满足某些条件。任何剩余的自付费用仍可作为符合门槛值的逐项医疗费用提出。

健康储蓄账户(HSA)提供了三重税收优势:贡献是税前的,增长是减税的,而合格医疗费用的提款是免税的。 如果您有HSA,那么您不能通过HSA和作为逐项扣除来扣除同样的开支。 然而,HSA的缴款本身可以从该科目(作为收入调整)上扣除,即使您不逐项扣除 — — 这是对许多人更好的策略。

最大限度地减少医疗费用的战略

即使有高门槛, 也有合理的方式增加你的扣减:

  • 支付费用:如果医疗费用每年不同,您可以加速自行酌定的开支,以超过门槛值一年。例如,在当年安排非紧急手术、牙科牙冠或眼科手术。与其他分项扣减相结合,如慈善捐款,以达到最大效果。
  • 包括受抚养人:如果您为受抚养子女支付医疗费,父母(如果他们有资格成为您的受抚养人),甚至非受抚养亲属(如果他们符合合格亲属的标准),这些费用将计入你的扣减额,对成年子女要小心,他们必须是您的受抚养人,以便纳税,这意味着满足支助和收入测试。
  • 2024年的国税局标准医疗里程率为每英里21美分,另外,如果出城治疗,可以扣除每人每夜不超过50美元的住宿费用(但不能用餐)。
  • 将IRS出版物502作为核对表:该出版物列出了数百项具体开支,从针灸到输精管切除术。 仔细审查后可能会发现你忽略的开支,例如学习障碍儿童特殊教育费用(如果医生建议的话)或残疾人某些住宅改造(如安装坡道、拓宽门道)。

避免常见错误

  • 索赔费用由保险或医疗保险局偿还,这是审计师的红旗。
  • 包括非医学上必要的化妆品程序.
  • 忘记了减去7.5%的下限——许多纳税人列出总开支,但没有计算允许扣除的金额.
  • 不包括税前支付的保险费,例如通过食堂计划或125节计划支付的保险费,这些保险费已经减少了你的应纳税收入,不能再次扣除。
  • 无法将记录带入税务编制器。 即使您使用软件, 您也需要原始数字。 如果您输入正确, 软件可以处理计算 。

分步执行:如何要求扣减

  1. 确定您从表格1040中调整的总收入。
  2. 计算年度合格医疗费用总额(使用国际税务局Pub 502提供的电子表格或工作表)。
  3. 将您 AGI 的7.5% 减去总支出。 结果是您可扣除的金额 。
  4. 收集所有其他分项扣除(抵押利息、州和地方税、慈善礼品等)。
  5. 将医疗费用扣除额加到其他明细科目扣除额.
  6. 将总数与您备案状态的标准扣减数相比较。 如果项目汇总总数更高, 请提交 附表 A 。
  7. 将医疗费用扣除额输入附表A第4行。
  8. 附表A完整,并附在表1040。
  9. 税务档案中保存所有支持性记录至少3年。

如果您使用税务准备软件,它通常会询问您是否想要逐项输入并引导您通过输入。 然而,该软件不能标出您忘记输入的费用; 它只能与您提供的数据配合使用。

老年人的特殊考虑

老年医疗费用往往较高,使他们成为主要扣减对象。医疗保障B部分和D部分保险费符合条件,医疗保障优惠计划保险费也符合条件。长期护理保险费也符合条件,但有年龄限制。 例如,2024年,71岁或71岁以上的纳税人每年可扣减高达5 880美元的长期护理费(如果属于合格政策的一部分,超过这一数额的保险费仍符合条件,而未报销),包括食宿在内的家庭护理费用,如果住院的主要原因是医疗,且居民长期生病,则完全可以扣除。

此外,如果您仍在工作,但有雇主赞助的保险,您可以选择自付医疗保险费以避免罚款,如果逐项列出,这些保险费可以扣除。请记录您的医疗保险卡和保险费收据。

何时咨询税务专业人员

医疗扣减规则非常详细,可以修改。 虽然许多纳税人可以使用税收软件自己处理扣减,但在某些情况下需要专业咨询:

  • 您可前往芬兰的民政登记处办理医疗手续。您可前往民政登记处办理医疗手续。您可前往民政登记处办理医疗手续。您可前往民政登记处办理医疗手续。您可前往民政登记处办理医疗手续。您可前往民政登记处办理医疗手续。
  • 自营职业者也可享受健康保障。
  • 您需为残疾人士的家用设备进行改造, 并需提供医生证明, 并仔细计算房屋的哪些部分会增加价值。
  • 你在一年里有一笔大笔医疗报销,你还支付了高额保险费——报销时间问题。
  • 税务专家可以代表你到国税局

即使您使用专业的, 也要保留自己的记录。 文档越完整, 进程就越平滑 。

外部资源和官方指导

深入阅读,请从官方来源开始:[IRS出版物502 ,其中载有每个类别的资格开支、实例和具体规则的全部清单。还参考了附表A(FLT:2)] 指示,这些指示贯穿了每一行。关于一般税务建议和计算器,请参看NerdWallet的医疗费用扣除指南和Tax政策中心等声誉良好的网站,用于分析现行门槛值。总是对照现行税法对信息进行交叉检查,因为门槛值和限额每年可以变化,并附立法更新。

关于从法律上减少税收法案的最后想法

医疗费用扣除是抵消高医疗费用的若干方法之一。 尽管7.5%的AGI底价使得资格比过去几十年更难,但大量未偿还费用的纳税人仍然可以收获有意义的储蓄。 关键在于保持仔细的记录、准确理解什么才是重要的,以及战略性地规划支出。 避免快捷:永远不要要求不合格支出或高额支出。 审计的风险大于潜在扣减。

通过遵循本条准则和查阅国税局官方资源,你能够自信地要求符合资格的医疗费用,并保留更多的辛苦所得。 个人化建议,特别是如果你的情况复杂的话,可以投资与有执照的税务专业人员进行协商。 花费在税务准备员身上的几百美元往往可以带来数千笔合法储蓄 — — 更重要的是,平静地认为你的回报是正确的。