Hoe persoonlijke schadevergoedingen worden belast door de IRS

Het ontvangen van een persoonlijke schade schikking kan broodnodige financiële verlichting na een ongeval, maar een van de eerste vragen die zich voordoet is of u moet belastingen betalen over dat geld. Het antwoord is niet altijd eenvoudig .De IRS past specifieke regels die onderscheid maken tussen belastbare en niet-belastingbare componenten. Het begrijpen van deze regels is essentieel om onverwachte belastingrekeningen te vermijden en om zoveel mogelijk van uw schikking mogelijk te houden. Dit artikel biedt een uitgebreide blik op hoe de IRS belastingen persoonlijke letsel schikkingen, met inbegrip van belangrijke uitzonderingen, toewijzing strategieën, en rapportagevereisten.

Algemene regel: Fysieke schadeschade is niet belastbaar

De grondslag van de belasting op de betaling van schade door lichamelijk letsel ligt in Interne belastingcode Sectie 104. Onder deze code wordt schade die wordt ontvangen door lichamelijk letsel of fysieke ziekte uitgesloten van het bruto inkomen. Dit betekent dat als u gewond raakt bij een auto-ongeluk, een slip en een val, of een incident waardoor lichamelijk letsel wordt veroorzaakt, de vergoeding die u ontvangt voor dat letsel doorgaans belastingvrij is. De reden is eenvoudig: de IRS beschouwt deze betalingen niet als inkomsten, maar eerder als een vervanging voor wat uw gezondheid is verloren. De uitsluiting is van toepassing ongeacht of de schikking wordt betaald als een vast bedrag of periodieke betalingen. De uitsluiting dekt echter alleen het deel van de regeling dat direct toe te schrijven is aan lichamelijk letsel of ziekte.

Wat telt als een lichamelijk letsel

De IRS definieert lichamelijk letsel breed. Het omvat zichtbare lichamelijke schade zoals gebroken botten, brandwonden, snijwonden of hersenschuddingen, maar ook interne verwondingen, chronische pijn syndromen, en langdurige invaliditeit veroorzaakt door het ongeval. Als de verwonding emotionele stress veroorzaakt die direct verband houdt met de fysieke schade bijvoorbeeld, angst als gevolg van misvorming, depressie van chronische pijn, of post-traumatische stress wanorde na een traumatische crash kan ook worden gedekt onder de niet-belastingbare uitsluiting. Echter, emotionele spanning claims die alleen staan, zonder enige onderliggende fysieke letsel, zijn over het algemeen belastbaar. Bijvoorbeeld, vergoeding voor werkplek intimidatie die geen fysieke schade veroorzaakt of laster die alleen de reputatie beïnvloedt zou volledig belastbaar zijn.

Wat is fiscaal en wat niet

Om de regels correct toe te passen, moet u de afwikkeling in de componenten ervan scheiden. Een enkele schikking heeft vaak betrekking op meerdere soorten schade. Begrijpen van elke categorie helpt u bij het plannen van uw belastingplicht. Hieronder vindt u een uitsplitsing van de gemeenschappelijke componenten.

Niet-berekenbare componenten

  • Beloning voor lichamelijk letsel of ziekte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  • Emotionele schade aan het letsel direct gerelateerd aan lichamelijk letsel
  • Medische kosten betaald voor de fysieke schade . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Belastingbare componenten

  • Punitieve schadevergoeding .. bedoeld om de verweerder te straffen; bijna altijd belastbaar, ongeacht of zij uit een lichamelijk letselzaak voortvloeien.
  • Emotionele schadeschade die niet verband houdt met lichamelijk letsel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  • Verloren lonen of verloren inkomen . . . elk bedrag dat bedoeld is om het inkomen dat u zou hebben verdiend te vervangen wordt behandeld als gewoon inkomen en is volledig belastbaar. Dit omvat zowel verloren lonen als toekomstige verloren inkomstencapaciteit indien de schikking toewijst aan verloren inkomsten.
  • Interest op het afwikkelingsbedrag . . . . indien de verweerder rente betaalt omdat de afwikkeling is vertraagd, is die rente belastbaar als inkomsten uit beleggingen.
  • Compensatie voor niet-lichamelijke verwondingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Toedeling van het afwikkelingsbedrag

Als uw schikking zowel belastbare als niet-belastbare delen omvat, wordt de toewijzing in de schikkingsovereenkomst meestal gerespecteerd door de IRS, mits het redelijk is en geen schijn. Bijvoorbeeld, als de overeenkomst specificeert $ 50.000 voor lichamelijk letsel (niet-belastingplichtige) en $ 20.000 voor verloren lonen (belastingbaar), u alleen de $ 20.000. De last is aan u om te bewijzen dat de toewijzing correct is. Als de overeenkomst niet specificeert, moet u toewijzen op basis van de onderliggende feiten. Houd er rekening mee dat de IRS bedragen kan herverdelen als de oorspronkelijke splitsing lijkt onrealistisch of ontbreekt een feitelijke basis.

Voorbeeld scenario

Stel je voor dat je gewond raakt in een auto-ongeluk en klaagt medische kosten, verlies van inkomen, en pijn en lijden. De verdachte biedt $ 100.000. Uw medische rekeningen totaal $ 30.000, verloren lonen bedragen $ 20.000, en de resterende $ 50.000 is voor pijn en lijden (niet-belastingplichtige, als het voortvloeit uit lichamelijk letsel). In uw schikkingsovereenkomst, vraag een duidelijke uitsplitsing, zodat alleen de $ 20.000 in verloren lonen lijkt belastbaar. Zonder een duidelijke toewijzing, kunt u de cijfers aan de IRS later te bewijzen, die moeilijk kunnen zijn. Altijd onderhandelen over de toewijzing op het moment van de schikking.

Hoe kan ik onderhandelen over toewijzing?

Werk met uw advocaat om ervoor te zorgen dat de schikking overeenkomst expliciet een lijst van elke categorie van schade en kent een dollar waarde. De IRS zal meestal accepteren deze toewijzing zolang het redelijk is gebaseerd op daadwerkelijke verliezen. Als de verweerder verzekeraar weigert om een uitsplitsing te verstrekken, moet u mogelijk uw eigen geschatte toewijzing met behulp van medische rekeningen, betaalstrookjes en ander bewijs. Voeg een verklaring bij uw belastingaangifte waarin de basis voor uw toewijzing.

Bijzondere gevallen: Strafbare schade en advocaatkosten

Strafbare schade is een aparte categorie die zorgvuldige aandacht vereist. Zelfs als ze voortvloeien uit een lichamelijk letsel geval .Bijvoorbeeld, een dronken rijden ongeval waar de rechtbank kent strafbare schade . Strafbare schade zijn altijd belastbaar . U moet ze melden als . .Andere inkomsten . op uw belastingaangifte . Bijvoorbeeld , als je een rechtszaak tegen een dronken bestuurder en de rechtbank kent $ 200.000 in compensatie schadevergoeding (niet-belastingplichtige) en $ 50.000 in strafbare schade (belastingbare), je bent inkomstenbelasting op de $ 50.000 verschuldigd .

Attorney fees compliceren de zaken verder.[ In de meeste gevallen van persoonlijk letsel, advocaten worden betaald op een onvoorziene vergoeding basis . Meestal een derde van de schikking . De IRS beschouwt het gehele schikking bedrag als uw inkomen (of sluit het uit als het niet-belastingbaar is). Echter , de advocaat ..kosten worden vaak beschouwd als een ..-the-line . Onder de belasting Cuts en Jobs Act van 2017 , de meeste verschillende gedisconteerde aftrek (inclusief vergoedingen voor belastingadvies en juridische vergoedingen) werden opgeschort tot 2025 . Echter , er is een uitzondering voor advocaat vergoedingen in gevallen met claims van onwettige discriminatie of klokkenluider awards . Voor fysieke schade gevallen waarbij de regeling is niet-belastbaar , advocaat vergoedingen zijn niet aftrekbaar omdat er geen inkomsten te compenseren . Voor belastbare delen (zoals verloren lonen), kunt u in staat zijn om het deel van vergoedingen toe te rekenen aan dat inkomen , maar alleen als u de vergoedingen hoger dan de 2% vloer (die momenteel is opgeschort).

Belastingimplicaties van onvoorziene kosten

In een typische persoonlijke schade schikking waarbij het gehele bedrag niet belastbaar is, zijn de advocaatkosten niet aftrekbaar, maar ook niet belast. De IRS beschouwt de schikking als toebehorend aan u, maar de uitsluiting is van toepassing op het gehele bedrag, inclusief het gedeelte dat aan de advocaat is betaald. Dit is gunstig omdat u geen belasting op de vergoedingen. Echter, als een deel van de schikking belastbaar is (bijvoorbeeld verloren lonen), moet u mogelijk de bruto-afrekening in inkomen opnemen en dan aftrek van de vergoedingen toerekenbaar aan dat inkomen. De mechanica zijn afhankelijk van de aard van de zaak en de toewijzing. Raadpleeg altijd een belastingprofessional voordat u een schikkingsovereenkomst.

Medische kosten: aftrek en terugbetaling

Een andere nuance omvat medische kosten die u mogelijk hebt afgetrokken op eerdere belastingaangiften. Als u aftrekken medische rekeningen in verband met het letsel en later een regeling die diezelfde kosten, moet u de afwikkeling bedrag in inkomen in de mate dat de aftrek een belastingvoordeel. Met andere woorden, als u eerder nam een aftrek voor $ 10.000 in medische kosten en nu ontvangen $ 10.000 in afwikkeling voor diezelfde kosten, moet u melden dat $ 10.000 als inkomen (omdat u al een belastingvoordeel). De IRS-formulier 1099 of andere documentatie moet dit weerspiegelen, maar je moet het zelf volgen. Houd een administratie van eerdere aftrek die u beweerde. Deze regel staat bekend als de regel van het belastingvoordeel.

Hoe medische kosten te behandelen

Wanneer uw regeling omvat vergoeding voor medische kosten, vergelijk het bedrag van de schikking met het bedrag van de medische aftrek die u in voorgaande jaren hebt aangevraagd. Als de terugbetaling hoger is dan de aftrek, is het teveel niet-belastbaar. Als de terugbetaling minder is dan de aftrek, alleen het bedrag gelijk aan de voorafgaande aftrek is belastbaar. Bijvoorbeeld, als u aftrekt $ 15.000 in medische kosten over twee jaar en ontvangen $ 10.000 in afwikkeling voor die kosten, moet u melden dat de $ 10.000 als inkomen. Als u ontvangt $ 20.000, slechts $ 15.000 is belastbaar (het bedrag dat u afgetrokken).

Gestructureerde afwikkeling en periodieke betalingen

Veel persoonlijke letsel schikkingen worden uitbetaald in de loop van de tijd door middel van een gestructureerde schikking een reeks periodieke betalingen gefinancierd door een lijfrente. Onder de huidige wet, de periodieke betalingen van een gestructureerde schikking worden behandeld als een vast bedrag: als de onderliggende afwikkeling is voor lichamelijk letsel, de periodieke betalingen zijn ook niet-belastbaar. Dit kan een voordeel zijn omdat u voorkomen dat belasting over de groei van de middelen die gebruikt worden om u te betalen. Echter, ervoor te zorgen dat de gestructureerde afwikkeling voldoet aan de IRS-vereisten: de betalingen moeten worden vastgesteld en de afwikkelingsovereenkomst moet expliciet voorzien in de structuur. Als de structuur onjuist is opgesteld, de IRS zou kunnen de betalingen als lijfrente inkomsten. Altijd een gekwalificeerde professionele beoordeling van de voorwaarden.

Voordelen van gestructureerde afwikkelingen

Gestructureerde nederzettingen kunt u betalingen ontvangen over jaren of decennia, die kunnen helpen met langdurige medische zorg of ondersteuning voor afhankelijke personen. Ze bieden ook een gestage inkomensstroom die niet onderhevig is aan marktschommelingen. Omdat de betalingen zijn belastingvrij als goed gestructureerd, je effectief rente te verdienen op de afwikkelingsfondsen zonder belastingen te betalen. Dit is een krachtig instrument voor het beheer van grote nederzettingen. Echter, zodra u een gestructureerde schikking, kunt u niet veranderen het betalingsschema. Beschouw uw lange termijn behoeften zorgvuldig.

Overheidsbelastingoverwegingen

De meeste staten volgen de federale regels betreffende de belasting van persoonlijke letsel schikkingen. Echter, een paar staten hebben hun eigen uitzonderingen. Bijvoorbeeld, sommige staten fiscale straf schade anders, of ze kunnen niet toestaan dat de uitsluiting voor emotionele nood. Bovendien, als je leeft in een staat met een staat inkomstenbelasting, de belastbare delen van uw schikking zal worden onderworpen aan die staat tarieven. Staten zoals Californië, New York en New Jersey hebben specifieke regels. Ook, sommige staten niet belasting persoonlijk letsel schikkingen op alle, terwijl anderen belasting strafbare schade. Controleer met een lokale belasting professional om uw specifieke behandeling van de staat te begrijpen. Voor een lijst van de staat fiscale regels, verwijzen naar De Belastingadviseur .

Rapportage van de afwikkeling over uw belastingaangifte

Indien een deel van uw schikking belastbaar is, ontvangt u doorgaans een Formulier 1099-MISC[ (of soms een 1099-NEC) van de verweerder of hun verzekeraar. Vak 3 van de 1099-MISC (voor ..Andere inkomsten] toont vaak het belastbare deel. Als de gehele schikking niet belastbaar is, ontvangt u geen formulier 1099, maar dat is niet gegarandeerd, dan wordt er een 1099 afgegeven voor het gehele bedrag, en u moet de uitsluiting op uw belastingaangifte uitleggen.

Om het niet-belastingbare gedeelte correct uit te sluiten, voegt u een verklaring bij uw terugkeer waarin de aard van de schikking en de rechtsgrondslag voor de uitsluiting worden uitgelegd.De publicatie van de IRS Publicatie 4345 (Settlements ..Belastingbaarheid) [] geeft richtsnoeren. Als u zowel belastbare als niet-belastingbare delen hebt, meld dan het belastbare bedrag op de juiste regel van formulier 1040 (bijv., . .Andere inkomsten voor strafbare schade, of .Wagen voor verloren lonen als ze werden betaald door een werkgever).Voor verloren lonen ontvangt u ook een W-2 of 1099-NEC. Vergeet niet om rente-inkomsten te melden indien er een betaalde.

Monsterverklaring voor niet-berekenbare uitsluiting

Uw verklaring moet omvatten: de datum van afwikkeling, de aard van de schade, de rechtsgrondslag onder IRC Sectie 104, het totale bedrag van de afwikkeling, en het bedrag dat als niet-belastingplichtige wordt geclaimd. U kunt een kopie van de schikkingsovereenkomst bijvoegen. Houd een kopie voor uw administratie. Als u wordt gecontroleerd, zal deze documentatie uw primaire verdediging zijn.

Documentatie Beste praktijken

Om een IRS-audit te kunnen doorstaan, moet u een grondige documentatie bewaren:

  • Instelovereenkomst . . Het document moet duidelijk elke schadecategorie met dollarbedragen indelen.
  • Medische gegevens en facturen . . om het verband tussen de schade en de schikking te bewijzen.
  • Betaalstrookjes of werkgeversverklaringen . . . indien verloren lonen deel uitmaken van de schikking, laat dan uw normale inkomsten en de gedekte periode zien.
  • Attorney bairner agreement and fee statement ..om aan te tonen hoe vergoedingen werden toegewezen.
  • Korrespondatie met de verweerder of verzekeraar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
  • Belastingaangiften van voorgaande jaren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Bewaar deze gegevens gedurende ten minste drie jaar nadat u uw belastingaangifte heeft ingediend, maar langer voor grote schikkingen (tot zeven jaar aanbevolen). De IRS kan de opbrengsten tot zes jaar controleren als er een aanzienlijke onderwaardering van inkomsten is.

Gemeenschappelijke fiscale fouten te vermijden

  1. Assing all settlement money is tax-free.[ Als u loon of strafbare schade hebt verloren, is dat deel belastbaar. Als u dit niet meldt, kan dit leiden tot boetes en rente.
  2. Niet toewijzen van de schikking. Zonder een duidelijke toewijzing, kan de IRS ervan uitgaan dat het gehele bedrag belastbaar is, of u kunt problemen hebben om de uitsluiting later te bewijzen.
  3. Negeren van de regel van de belastinguitkering voor medische kosten. Als u medische kosten in voorgaande jaren in mindering brengt en nu vergoed wordt, moet u de terugbetaling rapporteren als inkomen tot het bedrag van de voorafgaande aftrek.
  4. Vermissing van de deadline voor gestructureerde schikkingen. Als u een fiscale-vrije gestructureerde afwikkeling wilt, moet de verkiezing plaatsvinden voordat er betalingen worden ontvangen. Zodra u een vast bedrag ontvangt, kunt u het later niet omzetten in een belastingvrije structuur.
  5. Overlooking staat fiscale verplichtingen. Zelfs als uw schikking is niet-belastingplichtige federale, sommige staten kunnen belasting delen van het. Vraag het aan een lokale adviseur.

Wanneer een belastingprofessional raadplegen

Gezien de complexiteit van de IRS-regels, kan een schikking voor persoonlijk letsel van meer dan $ 50.000 ..of een die meerdere componenten omvat .Een Certified Public Accountant (CPA) of fiscale advocaat met ervaring in letsel schikkingen kan u helpen de overeenkomst te structureren , bedragen correct toe te wijzen en uw belastingaangifte voorbereiden . Ze kunnen ook helpen als u overweegt een gestructureerde schikking of als de schikking gaat om voortdurende medische zorg . Onthoud , de kosten van professionele advies is vaak een kleine prijs te betalen in vergelijking met de mogelijke belastingsbesparing en het vermijden van IRS sancties . Voor een directory van gekwalificeerde belasting professionals , zie de Nationale Vereniging van belastingprofessionals Directory[] .

Conclusie

De belasting van de persoonlijke schade schikkingen door de IRS wordt beheerst door duidelijke regels, maar de duivel is in de details. Terwijl de vergoeding voor lichamelijk letsel is over het algemeen belastingvrij, delen voor verloren lonen, strafbare schade, en emotionele nood niet gebonden aan fysieke schade zijn belastbaar. De sleutel tot het minimaliseren van uw belastingdruk en het vermijden van fouten is zorgvuldige toewijzing op het moment van de schikking, grondige documentatie, en, indien van toepassing, professionele begeleiding. Of u nu onderhandelen over een schikking of al een controle in de hand, het begrijpen van deze regels machtigt u om geïnformeerde beslissingen te nemen en houden meer van wat u terecht verschuldigd bent.