株式オプションおよび従業員の利益の税制の達成について

従業員が株式を売却する場合、税務処理は、保有期間の要件が満たされているかどうかによって異なります。

• [ 資格処分:]] 株式は、運動日以降少なくとも2年後に販売されなければならない。 運動価格の上の利益は、通常の所得(0%、15%、または収入に応じて20%)よりも低料金で一般的に課税されるため、運動価格よりも上が税される。
• 開示処分: 株式が保有期間に会う前に売られている場合、運動のスプレッド(公平な市場価値マイナスの運動価格)は、販売年における普通の収入として課されます。そのスプレッドを超えた追加利益は、資本利益として課税されます。

ISO の税理士は慎重な計画を必要とします。 AMT の責任は、特に運動された株式が高いスプレッドを持っているが、株式はまだ販売されていない場合、重要であることができます。従業員は、AMT の暴露を推定し、低所得年または AMT 免除がより高いとき、戦略的演習を考慮するために、税理士と一緒に働く必要があります。

AMTとISO: より近い外観

AMTは、異なるレートと少数の免除で並列税制として動作します。 AMTの目的のために、 ]]bargain要素]] (運動日と運動価格のフェアマーケット値の違い)は、納税者の代替所得に添加されます。 AMT免除額は、より高い所得レベルで段階的に相殺されます。 多くの従業員は、最初の時間のISOを支持することは、AMTが税制の上昇率を増加していますが、AMTは、AMTが、AMTが、AMTが増加する場合には、税率が、AMTが、平均価格が、AMTが、AMTが上昇する可能性があります。

一部の利点は、 []の「de minimis」の fringe の利益規則 の下にあるので、それらのために会計が非現実的であるという意味です。例には、時々コーヒー、休日の七面鳥、または会社のコピーマシンの不規則な個人的な使用が含まれます。これらは、課税されません。同様に、作業条件 fringes(会社が対象を除外する会社が対象に限られている場合) [FLT:] 特定の従業員が、または、または会社が対象に限定される場合、 [FLT:] 特定の企業は、または、または、特定の利益を対象に限られます。 [FLT:]

雇用主は、その利点が提供され、IRSのサブステレーション要件に準拠しているかどうかを慎重に文書化する必要があります。 そうする失敗は、課税可能な賃金として利益の罰と再分類をもたらすことができます。

税制計画 株式オプションと利点のための戦略

適切な計画は、従業員が驚きを避けながら、エクイティ補償から資産を最大化するのに役立ちます。 以下は、共通のシナリオのための実用的な戦略です。

ISO の練習のタイミング

ISOを保持する従業員は、運動の前に、ATMの責任を計画する必要があります。 税務ソフトウェアを使用して、またはACAと働くと、ATMが適用されるかどうかを判断することができます。 []]年の最初の演習]は、株式の価格変更に反応するか、またはATMを支払うために必要な場合は、株式を販売することを可能にする。 または、あなたの通常の所得が下がっているときに何年もの間運動を検討し、ATMの影響を削減します。 もう1つの戦略は、MTの選択肢の欠損を欠損するだけにとどまるだけです。

NSOキャッシュフロー管理

NSOの運動は、即時の普通の所得と給与税の見当をトリガーするので、従業員は現金の支払いを計画する必要があります。 多くの企業が株式の一部が源泉徴収税をカバーするために販売される「売る」取引を可能にします。 従業員が株式を保持したい場合は、彼らは税金を支払うために外部資金を持っている必要があります。 より低い税ブラケットに留まらず、他の資本利益と調整するために、複数の年にわたって有利な運動をする可能性があります。

保有期間と資本利益

ISO(特定処分)とNSO(運動後)の両方で、売上高を長期資本利益に変える前に、1年以上の株式を保有する。さらに、株式を期待する従業員は、販売を遅らせる必要がある。しかし、単株でのリスク濃度も考慮すべきである。各株式を販売することにより、利益の低下に寄与する一方で、リスクを減らすことができる。

メリットの最大化

従業員は雇用主が提供している税制優遇措置を十分に活用する必要があります。例えば、401(k)にマッチする貢献、対象となる場合は健康貯蓄アカウントを使用して、家族の状態に合った扶養支援に参加してください。これらの行動は、課税所得を減らし、純補償を増加させます。

雇用主の報告と義務の見解

株式オプションを付与する雇用者は、特定の報告要件を遵守する必要があります。 NSOs の場合、演習の有利な要素は、従業員のフォーム W-2 の賃金として報告されます。雇用主は、連邦所得税(最大 22% 未満の補助賃金 $ 1 百万、または 37% 以上 $1 百万)、社会保障およびメディケア (FICA)、および適用州および地方税を保留しなければなりません。 ISO の演習は、一般的に、W-2 の賃金として報告されていないが、期間が後、従業員が、または 31 従業員のフォームに従う必要があります。

従業員の利益のために、雇用主は、フリンジの利点の課税可能な値を追跡し、賃金に含めなければなりません。例えば、従業員が個人旅行のために会社車を使用する場合、雇用主は承認されたIRSメソッドを使用して値を計算し、フォームW-2のボックス1に含めなければなりません。適切に報告する失敗は、監査と逆税プラス罰につながることができます。

最近の変更と検討

2017年[]税切手およびジョブズ法(TCJA)[は、従業員や雇用主に影響を及ぼすいくつかの変更を導入しました。 企業税率削減は、スタートアップにとってより魅力的な株式オプションを作るかもしれませんが、州や地方税控除のキャップなどの個々の規定は、標準的な控除の増加は、税制計画を変更しました。 さらに、 再退職強化のためのすべてのコミュニティのセットアップ (SECURET) 従業員が、従業員の有効期間を延長することを保証します。