ホームオフィスの控除は何ですか。

家庭のオフィスの控除は、適格な納税者が、使用している自分の家の部分に関連した特定の費用を専ら引きし、定期的に作業できるようにします。この控除は、自己雇用の個人と、より限られた条件下で、家庭から働く従業員の両方で利用できます。控除は、あなたの家賃または住宅ローンの利益、ユーティリティ、保険、メンテナンス、さらには自宅での使用を制限することができます。 排他的な使用:FLT:2:]および、または、単に雇用の場合には、単に、雇用のスペースを使用することができます。

税率カットと雇用法(TCJA)は、2025年までに未払の従業員費の控除を中断したため、ほとんどのW-2従業員はもはや彼らの連邦リターンに家屋の控除を主張することはできません。しかし、自己雇用された個人 - ギーワーカー、フリーランサー、独立した請負業者を含む - 利益を引き続き引き受けます。控除はあなたの調整された総所得を減らし、また、直接純事業所得を減らすために自己雇用税を下げることができます。あなたが家を借りる数百ドルを削減する、または、あなたは、あなたが家を節約することができます。

在宅事務所控除の資格

独占使用テスト

資格を得るために、主張する領域は、あなたのビジネスのために[[のみ]を使用する必要があります。 リビングルームが修飾されていないようにダブルスペアベッドルーム。 明確に定義され、使用している場合、部屋のコーナーでさえ、 排他的に] - リビングルームのデスクは、部屋のディバイダーとそれを分割し、個人的なオフィスを予定通りにするために、そのような個人的な作業を識別することができます。 そのような場合は、あなたは、個人的な作業を識別するかどうかを個人的な作業を識別することができます。

同じ家庭のオフィスから2つの異なる企業を運営する場合、どちらの用途がビジネス関連だから、それは許されません。しかし、もし1つの事業がスペースを使用し、もう一つは割り当てられていない場合は、割り当てる必要があります。IRSは複数の唯一のプロピリエーターが同じ排他的なスペースを共有することができます。

正規使用試験

通常の使用は、スペース[[]をconsistently[]を使用することを意味します。 時々の書類の週に数時間ごとに標準を満たすことはできませんが、毎日数時間がかかります。 IRSは、日数や時間を定義しませんが、使用は進行中であり、単に事件を起こさない必要があります。 例えば、週に3回自宅で紙をグレードする教師は、資格があるかもしれませんが、雇用の月を2回だけ使用している人は、おそらく仕事のスケジュールをログに記録するのではなく、ビジネスを計画するかどうかを証明します。

営業拠点

あなたの家室は、ビジネスの主要場所や、顧客、またはビジネスの通常のコースで患者と会う場所でなければなりません。 管理活動や管理活動を行い、それらのタスクの他の固定場所がない場合には、一般的に、他の職場で作業を行う場合でも、ビジネスのあなたの主要場所として修飾されます。 これは、道路にないときに自宅から自分のビジネスを管理する旅行専門家のために特に関連しています。 IRSは「工場と状況」テストを提供します。 他の人が仕事や職場を計画している場所を考慮すれば、あなたの自宅の作業を計画しているか、あなたの自宅の作業を計画しているか、または自宅の作業を計画しているか、または自宅の作業を計画しているか、または自宅の作業を計画しているか、または自宅の作業を計画しているか、または自宅の作業を計画しているか、または自宅の作業を計画しているか、または自宅の作業を計画しているか、または自宅の作業を計画しているか、または自宅の作業を計画しているか、または自宅の作業を計画しているか、または自宅の作業を計画しているか、または自宅の作業を計画しているか、または自宅の作業を計画しているか、または自宅の作業を計画しているか、または自宅の作業を、

控除可能な費用の種類

事務所の費用は、【FLT:0】】の「ダイレクト」の費用との2つのカテゴリに分類されます。 直接の費用は、オフィススペース(例えば、オフィス内の絵画や修理)のためにのみ、それらの唯一のものです。 間接費は、家全体(例えば、住宅税、不動産税、保険、ユーティリティ)に利益をもたらし、および唯一の事業の割合は、直接の低下です。 いくつかの修理は、その場合、その費用は、直接の修理に役立ちます。

賃貸または住宅ローンの利益

賃貸する場合、家賃の一部が差し引くことがあります。あなたが所有している場合は、あなたの住宅ローンの利益の割合を差し引くことができます(あなたの住宅ローンの支払いの主要部分ではありません)。 不動産税も割り当てられます。 注意: 家のオフィス控除はあなたのビジネスからの純損失を作成または増加することはできません。 彼らはビジネスの収入を相殺することができますが、他の収入を減らす損失を生成することはできません。 あなたのビジネス収入が$ 10,000であり、あなたの割り当て可能な家屋の費用合計$ 12,000であれば、あなたは$ 100,000を運ぶことができるだけを送金することができます($ )。

ユーティリティとサービス

電力、ガス、水、ゴミ除去は部分的に控除されます。インターネットサービスは、ビジネスに必要な場合は部分的に控除されます。携帯電話請求書は、ビジネス使用率の割合で別々に差し引くことができます。 ランドラインの携帯電話:ビジネスのための第二行の行のみを持っている場合は、それは100%控除です。 最初の行は、ホームオフィスの費用として引き落とされることはできません。 あなたは、自宅の40%から仕事をするが、毎日、ビジネスのためにインターネットを使用する場合は、すべてのあなたのインターネットは、あなたのインターネットを識別することができます。 それは、個人的なインターネットの部分を、あなたのインターネットを使用することができます。

保険保険

住宅所有者または賃借者保険料は、部分的に控除することができます。あなたの家務のための別のビジネス保険を持っている場合、それは直接費用として十分に控除されます。例えば、インホームの保育は追加の責任の補償を必要とする場合があります。その余分な保険料は100%控除されます。

修理・メンテナンス

事務所(例えば、オフィスの窓を固定するなど)に影響を及ぼす修理は100%の控除です。 一般的なエリア(例えば、屋根の修理)への修理は、業務上のパーセンテージに基づいて割り当てられます。 一般的なメンテナンス(例えば、芝生の手入れ)は、あなたが家オフィスでクライアントと会うと、造園が専門環境に貢献しない限り、控除されません。 これはまれです。 しかし、あなたはあなたの家のドライブと歩行者を使用することができます。 クライアントが、すべての部分を占有することができるようにするために、すべてのクライアントにアクセスすることができます。

事務用品・設備

ペン、紙、プリンターインキなどの消耗品は、排他的な使用テストを必要としない通常の事業費として十分に引き落とされます。 コンピュータ、プリンター、および仕事のためにだけ使用される家具は数年以上前例のないものですが、あなたはすぐにセクション179または特定の条件が満たされた場合のボーナス減価償却下でそれらを引き下げることができるかもしれません。 個人的な目的のためにコンピュータを使用する場合、あなたはすべての使用率や使用率に基づいて、すべての作業を追跡する必要があります。

誘導を計算する

簡体字型メソッド

2013年以降、IRSは単純化されたオプションを提供しています:deduct [] $ 5 /平方フィート]のホームオフィススペース、最大300平方フィート($ 1,500で収容)。 この方法は簡単ですが、未使用の控除を転送することはできません。 また、実際の住宅ローントゲッジの利益や財産税を家室費として引き落とすことはできません。これらは、商品が減価として別々に請求される必要があります。 実際の取引方法が拒否されるのは、または、あなたが最善の計算を要求する必要がないかもしれません。

定期的な方法

通常の方法の下で, あなたは、あなたの家の業務 - 利用割合を計算します (総平方フィート率によって分割オフィス平方フィート). その後、あなたの間接費にその割合を適用します. また、直接の費用を別々に追跡しなければなりません. この方法は、あなたの家費が高い場合、より大きな控除を産むことができます, しかし、それはより多くの記録管理を必要とし、複雑さを追加します. また、あなたは、ビジネスのために使用あなたの家の部分に減価償却を主張することができます, あなたは、あなたが家を販売するとき、所得を回復します (非課税法は、より多くの税法を課税する) より多くの税法や利益が、より多くの税法を使用することができます.

減価償却費

通常、通常の方法を使用する場合は、家が調整した部分(土地を除く)を非推奨として引き下げることができます。これは、家庭の商業使用のために39年以上回復されます。しかし、世話をするとき:あなたの家を販売するとき、あなたは(あなたが実際にそれを差し引いたかどうか)、最大25%のリキャプチャとして税されます。税率カットとジョブ法(TCJA)の新規則は、あなたが、現在の居住地を消費するかどうかを制限することができます。しかし、あなたは、あなたが個人的な所得のために、あなたが税を払うために、あなたの税を払う必要があります。

従業員対自己雇用の特別規則

ルールは劇的に異なります。 [自己雇用個人(ギグワーカー、フリーランサー、独立請負業者を含む)は、スケジュールC(またはファームのスケジュールF)の家庭の事務経費を差し引くことができます。 []]従業員]は、スケジュールAで不当な従業員の費用を請求することができるために使用した家から働く(または、従業員の費用を補償する)、または従業員の雇用主が、従業員の雇用主が、または労働を控除することができない、または、または、従業員は、ほとんどの人員が、雇用主が、または労働を補償する。

従業員と自営業者の両方が、雇用主の業務に費やす必要があります。自己雇用された部分のみが控除のために修飾されます。例えば、あなたの側事業の50%、雇用主の作業のために50%のホームオフィスを使用する場合、あなたは唯一のサイドビジネスのための費用の事業割合を差し引くことができます。従業員の部分は控除されません。割り当ては、平方メートルの足場と時間に基づいてすることができます。

ホームオフィスの控除および多数のビジネス

多くの起業家は、複数の企業を1つのホームオフィスから運営しています。 IRSは、あなたが家オフィスの控除のためにすべてのあなたのビジネスから収入と経費を結合することができますが、あなたは、それらすべてのために排他的に使用としてオフィスを処理しなければなりません。 ビジネスAultは、週50時間オフィスを使用し、ビジネスBは20時間使用した場合、彼らは定期的な使用テストを満たします。 単一のフォーム8829に控除を計算します。 しかし、一つが、単一のビジネスが唯一の賛成であり、別の場合は、S-法人である場合は、S-S-S-法人は、あなたがレンタル会社を消費する場合があります。

州と地方の考慮事項

連邦規則は標準化されていますが、州は独自の治療を持っています。 一部の州は、従業員の家庭のオフィス控除の連邦の不当性に適合しています。 他の人はそうではありません。 例えば、カリフォルニア州は連邦控除が期限切れした後であっても、その州のリターンで、非有償の従業員の費用(家室を含む)を可能にします。 常にあなたの州の税当局にチェックしてください。 さらに、高所得税の州に住んでいる場合、連邦政府の状況が利用できなくなった場合でも、控除は州レベルで重要な可能性があります。 ニューヨーク州の州の州の州の要件については、ニューヨークの労働者が適切に確認することができます。

記録管理ベストプラクティス

監査であなたの控除を守るため、徹底した記録を維持します。

  • ]フロアプランまたは図[])を自宅に設置し、オフィスエリアを見せる。
  • ]年全体で、パーセンテージを計算するユーティリティ法。
  • ] レントレシートまたは抵当ステートメント。
  • ]修復とメンテナンス請求書[は、どの領域がサービスされたかを明確に示します。
  • 正規方法を使用する場合は、]]の非推奨スケジュール[]]。
  • [Calendar または log] は、通常のビジネス用途を示すものです。Tggl や Google Calendar などのアプリは、ヘルプできます。

銀行口座やクレジットカードを、いつでも業務費に利用することができます。また、オフィスのデジタル写真も役に立つことができます。リターンを提出してから3年以上保存してください。ただし、非推奨を主張する場合(回復期間が3年以上経過する可能性があるため)。 Dropboxや専用の税務ソフトウェアポートフォリオなどのクラウドストレージにスキャンレシートを検討してください。

最近の変更と一般的な間違い

COVID-19および一時的なテレワーク

IRSは、すでに別のオフィスを持っていた人のための「ビジネスの主要場所」を作成していないために、パンデミックのために一時的に家から働いていることを確認しました。 COVID-19に基づく一時的なテレワークの変更は、従業員の家庭のオフィスの控除を遡及させませんでした。 彼らは基準を満たしているかどうか、彼らはまだ資格を失いました。 しかし、多くの従業員は、IRS監査に導く、控訴を主張するために誤りました。 常にあなたの適格性を検証します。

頻繁なエラー

  • 営業専用に使用されていない家庭オフィスの控除(ファミリーコンピュータコーナーなど)
  • 単純化されたメソッドを誤って使用(例えば、$5のレートを300平方フィート以上適用)。
  • 二重割の費用: 住宅の費用と、スケジュールAの項目別控除として、住宅の住宅ローンの利益を控除することはできません。 割り当ては重要です。
  • 年中事業開始など、自宅のオフィスが年間使用したときに控除を削減する失敗。使用月間は控除が行われる。
  • 自宅の販売時に非推奨化を正当化しない(または誤って判断した場合のオプション)。 決して非推奨を主張していない場合でも、ISRは許容非推奨(あなたが取った金額)に基づいて再キャプチャを計算する可能性があります。 これは、ビジネス使用の年後の家庭を販売するときに厄介な驚きになることができます。
  • 事務の業務を固定する場所が別の場合、業務の主でない、ホームオフィスの控除を目的とする。

誘導を最大限に活用するヒント(明らかに)

  • ] 特に、大抵の住宅やユーティリティを所有している場合、特に、高間接費を持っている場合は、定期的な方法を使用します。 単純化された方法は簡単ですが、テーブルにお金を残すことがあります。 比較するために両方の計算を実行します。
  • ] 事務所のみに利益をもたらすすべての直接費用[を割る。
  • [コンサイダーのホームオフィス控除の制限:[]]]は、事業のマイナスから総所得を上回ることはできません。 あなたの家オフィス控除が損失を生む場合は、翌年(通常のみ)に過剰を転送します。 これは、低所得年上の控除を滑らかにすることができます。
  • []配偶者とコーディネート:[]]]あなたが結婚していて、両方の別の企業のために同じ家室を使用していれば、スペースが共有され、各事業のために排他的である場合、各々の主張が控除することができますか? IRSは、各人が自分のビジネスのためにスペースを独占的に使用している場合だけ、同時使用を許可します。同じデスクが使用されている場合は、異なる領域やスケジュール時間を調整する方が良いです。また、別の配偶者が別の領域やスケジュール時間をすべて主張することができます。他の修飾しない場合は、別の配偶者は、別の家族が控除全体を主張することができます。
  • []:]]から、自宅のオフィスを分離する。定義されたパーティションでさえ、排他的な使用を示すことができます。 オフィスの個人的な項目を保存しないでください。
  • 状態のルールを見直し: いくつかの状態は、より寛大な控除を持っています。 別の状態をファイルすると、あなたの状態がそれを可能にする場合、従業員の費用を請求します。 例えば、カリフォルニア州は、自宅のオフィスの控除なしでも最大$ 1,500の返金されていない従業員の費用を許容します。
  • セクション179とCombine:[]コンピュータやデスクなどのオフィス機器を購入する場合、それを非推奨ではなくセクション179の下にすぐにexpensingを検討してください。 これは、現在の年控除を増やすことができますが、ビジネス所得の制限を注意してください。
  • 自己雇用税の節約を忘れないでください:[]すべての家オフィス控除は、所得税と自己雇用税(社会保障とメディケア)の両方を下げる純利益を削減します。 あなたの税ブラケットに応じて、効果的な節約は30〜40%することができます。

IRSリソースとプロフェッショナルヘルプ

IRSは[の公開587(あなたの家のビジネス使用)[とForm 8829(あなたの家のビジネス使用のための支出)の指示を提供します。単純化された方法のために、スケジュールCまたは[]の指示のワークシートを使用して、あなたは、税ソフトウェアを使用することができますフォーム8829自体。あなたは、複数のプロパティ、ホームセールス、または複雑な決定をしている場合は、各々の監査を事前に相談してください。

追加案内では、【】IRSニュースルームは頻繁に更新投稿、IntuitやH&Rブロックなどの税務準備会社が計算機を提供しています。ソーシャルメディアからの逸話的なアドバイスに依存するのではなく、公式のソースから常に確認します。 良いCPAは、あなたがホームオフィスの控除とQualified Business Income(QBI)控除の間の相互作用をナビゲートするのに役立つことができます。セクション199Aでは、すべての控除後に課税可能な所得に基づいています。

コンテンツ

家庭のオフィスの控除は、自営業のための貴重な税制上の休憩であり、限られた条件下で、特定の従業員のために。排他的な使用とビジネステストの主要場所を理解し、コストを慎重に追跡し、簡素化されたと定期的な方法の間で選択することにより、あなたは法的にあなたの課税可能な所得を減らすことができます。 細心の注意を払って、年間税法の変更を通知し、あなたの状況が複雑であるとき専門家のアドバイスを求めることを躊躇しないでください。 適切なアプローチで、あなたの家室は、それが適切に管理されていない、適切な費用の恩恵を受けるために、適切な費用を払うべきではありません。