הבנת ציר הזמן של מקרה מחלוקת מיסוי טיפוסי

הקדמה: מדוע הבנת סוגיות המס

אירועים מעטים בחיים הפיננסיים של אדם או עסק יוצרים חרדה רבה כמס מחלוקת עם שירות ההכנסות הפנימיות (IRS) או רשות המס המדינה.התהליך יכול להרגיש ⁇ , יריבות, ומכריע, במיוחד כאשר הסכומים כוללים עונשים משמעותיים, עניין, ופעולה משפטית פוטנציאלית.עם זאת, ידע הוא כלי רב עוצמה להבנת השלבים האופייניים והמשך של מקרה מס מאפשר למלימי המסים ביעילות, על ידי קבלת החלטות מיידיות, כולל שלב קריטי, כולל החלטות מיידיות, כולל שלב קריטי, כולל שלב קבוע.

בעוד כל מקרה הוא ייחודי, רוב המחלוקות עוקבות אחר נתיב צפוי מראש, בין אם אתה עומד בפני התכתבות שגרתית או בדיקה מקיפה יותר בתחום, לדעת מה עומד לפניך מפחית את אי הוודאות ואת העמדות שאתה צריך להגן על הזכויות שלך ואת האינטרסים הפיננסיים.

שלב ראשון: ביקורת ראשית והודעת המחלוקת

כיצד מתחילה מחלוקת מס

כמעט כל מחלוקת מס מגיעה עם בדיקה רשמית של משלמי המסים ’ החזרה. IRS וסוכנויות המס הממלכתיות להשתמש בשילוב של אלגוריתמי מחשב, נתונים של צד שלישי התאמה (כגון טופס W-2s ו -1099), ובחירה אקראית לזהות החזרים כי צו מקרוב בדיקה. בדיקות אלה & mdash; המכונה במפורש ביקורת ו-mash; ניתן לקחת כמה צורות:

(FLT:0Correspondence Audit:FreaLT:1) שנוהל כולו בדואר.IRS שולח מכתב המבקש תיעוד נוסף עבור פריטים ספציפיים, כגון ניכויי צדקה או הוצאות עסקיות.זה הסוג הנפוץ ביותר של ביקורת ובדרך כלל פותר בתוך שלושה עד שישה חודשים.
(ב) רשות המסים מבקשת לבקר במשרד המס הכנסה מקומי עם רשומות כדי לדון בנושאים ספציפיים.פגישות אלה בדרך כלל נמשכו מספר שעות, ויכולות לקחת ארבעה עד שמונה חודשים מתחילתו ועד סופו.
(FLT:0)Field Audit:FLT:1euring סוכן ההכנסות של IRS מבקר את משלמי המסים ’ בית, עסקים, או רואה חשבון ’ משרד לביקורת מקיפה שדה הם האינטנסיביים ביותר ויכול להאריך מעבר לשנה, במיוחד עבור מבנים עסקיים מורכבים או החזרות הכנסה גבוהה.

בסיום הביקורת, הסוכן הבודח נושא דוח המפרט כל התאמות המוצעות להכנסה, הניכויים או זיכויים.המ"ש מקבל מסמך רשמי הידוע בשם FLT:0 Notice of DeficiencyFLT:1 (נקרא גם הודעת סטוטורי של Deficiency או מכתב 90 יום) או ALT2 Notice of DeficiencyFLT 3:3 מחושבת עם ענישה נוספת, ועונשי ערך זה, בהתאמה לעונשים, וכן הלאה.

נקודת ההחלטה החשובה הראשונה שלך

לאחר קבלת ההודעה, למימשל יש שתי אפשרויות בסיסיות: לקבל את הממצאים ולשלם את הסכום המשוער, או תחרות אותם.קבלת סיום הסכסוך, אך רשאי לוותר על הזכות לאתגר את ההתאמה בהמשך.תחרות מיישמת את תהליך המחלוקת הרשמי.ההודעה מצהירה בבירור כי המועד האחרון לתשובות ו-FLT; באופן ply:090 ימים מיום המשכורות של ה-FLT:1 אם אני מקבל את התוצאות של 60 ימים, או בדרך כלל, אני יכול להתחיל בחשבונות סופיים.

(ב) [ה]בצדק ובבאקול; אם אתה מקבל מכתב בן 90 יום, אל תתעלם ממנו.תכניסו אותו מיד בלוח השנה שלכם ותחילו להכין את תגובתך.

שלב שני: הפלת ערעור ומדש פורמאלי; חלון 30 עד 90 יום

« « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « « «

כדי להתמודד עם IRS ’s הציעו התאמות, משלמי המסים חייב להגיש ערעור רשמי, לעתים קרובות נקרא מחאה.צורה מסוימת תלויה בכמות המחלוקת ואת סוג הביקורת:

(FLT:0) בקשות למקרים קטנים (הדברים מתחת ל- 25 אלף דולר): 1:1 משלמי המסים יכולים לבקש כנס עם משרד הערעורים של IRS באמצעות תהליך פשוט המתואר בפרסום 5.לא נדרשת מחאה בכתב רשמית ו-mdash; הצהרה על טופס 12253 המציין מחלוקת מספיקה.
(הופנה מהדף Öläarger Cases (מעל $ 25 אלף:FLT:1) מחאה רשמית בכתב חובה. מסמך זה חייב לכלול את שמו של משלמי המסים; כתובת, תקופת המס המדוברת, הצהרה ברורה של העובדות, את הבסיס המשפטי הספציפי להסכמה, והכרזה על ענישה של תמיכה בראיות ו-med; קבלת חוזים, תחזיות משפטיות, או ציות משפטיות;

הערעור חייב להיות מוגש עם משרד IRS כי הוציא הודעה או ישירות עם המשרד העצמאי של ערעורים.המועד האחרון הוא קפדני, כך הכנת המחאה היטב לפני התאריך הסופי הוא חיוני.רבים משלמי המסים לעסוק סוכן מס מקצועי & mdash; סוכן מושכר, רו"ח, או עורך דין מס & mdash; בשלב זה כדי להבטיח את ההפגנה הוא שלם ומשכנע.

מה קורה אחרי שפיליפ

לאחר קבלת הערעור, IRS מקצה את המקרה לקצין ערעורים שלא היה מעורב בביקורת המקורית.הפרדה זו נועדה להבטיח ביקורת חסרת פניות.ה-IRS יכיר בקבלת המחאה בתוך שבועיים עד ארבעה שבועות ועשויה לבקש מידע נוסף או הבהרה.שלב זה בדרך כלל נמשך FLT:02% עד שישה חודשים FLT:1, בהתאם למורכבות של הנושאים וטיעוני ה-quo;

(FLT:0)Pro טיפ:veFLT:1 במהלך החלון הזה, IRS בדרך כלל מעכב פעילות איסוף על הסכום השנוי במחלוקת, מתן חדר הנשימה של משלמי המסים לבנות תיק חזק יותר ללא לחץ של levies או שקרנים.

שלב שלישי: Reconsideration, משא ומתן ואפשרויות התיישבות

ועידת הערעורים

לאחר שבחן את המחאה ואת החומרים התומכים, קצין הערעורים בדרך כלל מזמן כנס עם משלמי המסים או נציגם.זה לא הליך בית משפט רשמי.זהו פגישה אדמיניסטרטיבית ומדידש; לעתים קרובות מבוצעת בטלפון, הקרנה, או באופן אישי ואדם; שבו שני הצדדים דנים בעובדות, החוק, והסיכוי של קיום במשפט.

במהלך הכנס, משלמי המסים יכולים לצפות שהקצין יבדוק את נקודות החוזק והחולשות של שני הצדדים.הקצין רשאי להציע LT:0settlementFLT:1 בהתבסס על ה- “hazards ofליטיגציה ” — כלומר, הערכה של מה בית משפט היה יכול להחליט אם התיק מתקדם יכול לכלול הפחתה בכמות, ויתורים או ביטולים חלופיים.

תוכניות לפתרון סכסוכים

ל-IRS ול-IRS יש כמה כלים לפתרון סכסוכים מבלי להישפט:

(FLT:0)Fast Track Settlement (FTS): FTFIRLT:1 זמין למקרים תחת מיליון דולר, FTS מאפשר גישור מואץ בתוך 60 – 90 ימים, מתווך מאומן עוזר לשני הצדדים להגיע לפתרון מקובל הדדית.
(ב) אם דוכני משא ומתן, הגישור צד שלישי נייטרלי להקל על דיון.התהליך אינו מחייב אלא אם שני הצדדים יסכימו לתוצאה.
(ב) ⁇ :0) ⁇ : 1FLT 1 בוררות Binding זמין עבור נושאים עובדתיים ספציפיים, כגון ערך הנכס או הסבירות של הוצאות מסוימות.ה הבוררות &rquo; ההחלטה של ה-Arbitrator היא סופית ואכיפה.

שלב המשא ומתן וההחזרות הזה בדרך כלל צורך:0 לתשעה חודשים עד 9 חודשיםFLT:1, אם כי כמה מקרים לפתור בשבועות אם שני הצדדים יהיו מוטיבציה.

שלב 4: השמיעה המנהלית

כאשר המשא ומתן נכשל

אם המשא ומתן לערעורים אינו מייצר התיישבות, המקרה עובר להגדרה פורמלית יותר: שימוע מינהלי לפני ה-FLT:0 United States Tax CourtureFLT 1 או, עבור נושאים מסוימים, משרד ה-IRS לערעורים לשימוע רשמי.בית הדין המס הוא בית דין פדרלי עצמאי המתמחה בסכסוכים מס בלבד.

להתכונן למשפט

לאחר הגשת עתירה לבית הדין המס, המקרה נכנס לשלב קדם הכולל:

(ב) ,0) ,Answer:0; 1:1 , IRS מציין תגובה רשמית למימשלמי ולרסקו; עתירה.
[ה]: [ה] [ה] [ה]] [ה]] [ה]] [ה]] [ה]]] [ה]]], [ה] [ה]]][ה]]]], [השניים] מחליפים מסמכים רלוונטיים, בין-התחריגות ורשימות עדים.
(ב) ,0) כנסים מועדים: FLT:1, השופט רשאי לקיים כנס אחד או יותר כדי לצמצם את הנושאים, לחקור את ההתנחלויות ולהקים תאריך משפט.
[ה]התמדה של העובדות: [ה], שני הצדדים מסכימים על עובדות בלתי מעורערות לייעל את המשפט.

משפטי בית המשפט מס הם פחות פורמליים מאשר ניסויים אזרחיים טיפוסיים, אך עדיין עוקבים אחר כללים נוקשים של ראיות והליך.המ"ש (או נציגם) מציג הצהרות פתיחה, שיחות עדים, מציג תערוכות, וטוען טענות משפטיות.עורך הדין של IRS עושה את אותו הדבר. השופט רשאי לשאול שאלות בכל מקרה משפט בדרך כלל נמשך FLT:0one עד חמישה ימיםFal 1 LT:1, אך מקרים מורכבים יכולים לרוץ יותר.

זמן ל-WITTER

החל מהגשת עתירה לבית משפט מס ועד לתאריך המשפט בפועל, התהליך בדרך כלל לוקח את ה-FLT:012 ל-24 חודשים (הגורמים המשפיעים על ציר הזמן כוללים את בית המשפט ’s העגינה, המורכבות של המקרה, ואם צד מבקש המשך.בית המשפט מס שומע מקרים בוושינגטון, D.C, ובעונות סדירות בערים הגדולות במדינה, כך ייתכן שיידרשו נסיעות.

(FLT:0) הערה: החלטות בית המשפט מס 1 בינואר ניתן לבדוק ולפרסם, בעוד שלא מחייבות משלמי המסים האחרים, הם קובעים תקדים שעלול להשפיע על סכסוכים עתידיים עם עובדות דומות.

שלב 5: קבלת החלטות ובקשות לגירסת

ההחלטה המתוכננת

לאחר שהמשפט מסתיים, השופט נושא דעה בכתב, לעתים קרובות חודשים לאחר מכן.(FLT:0.06 החלטות regular Decisionssigrph:1 (במקרים גדולים יותר) כוללים ניתוח משפטי מפורט, וניתן לציין כתקדים:2 חוות דעת חנינה:2 חוות דעת חובה על LT:3 (למקרים קטנים יותר, בדרך כלל תחת 50,000 דולר) מחייבות רק על הצדדים ולא תקדימים.

הזמן בין המשפט להחלטות משתנה באופן נרחב ורחב; מ-FLT:0 לתשעה חודשים של ההרחבה 1 (בתקופה זו ההמתנה, על משלם המסים להמשיך לתקשר עם נציגם על תנועות פוסט-טריאליות או ערעורים פוטנציאליים.

ערעורים לבתי משפט גבוהים

אם הצדדים לא יסכימו עם החלטת בית הדין הפלילי הבינלאומי, הם יכולים לפנות לבית הדין לערעורים:0 (ב) של ארצות הברית בית הדין לערעורים, 1:1 עבור המעגל שבו משלם המסים מתגורר לא retrials; הם מתמקדים בשגיאות משפטיות שבוצעו על ידי בית המשפט המס, לא ממצאים עובדתיים.

יש להגיש הודעה על ערעור בתוך 90 ימים של נפת' 1 [של בית הדין] המס והחלטתו.
בית המשפט לערעורים סוקר תדרים ושומע טענות אוראליות אך אינו שומע ראיות חדשות.
תהליך הערעור בדרך כלל לוקח את ה-FLT:012 ל-18 חודשים של ההרחבה 1 (הופנה מהדף הגשת החלטה).
ערעור נוסף על בית המשפט העליון של ארצות הברית:0.13 הוא אפשרי אך נדיר ובודד; בית המשפט בדרך כלל מעניק לסרקטיורי רק כאשר יש סכסוך בין בתי משפט במעגל או שאלה משפטית משמעותית.

⁇ בכל רמה מרחיבה באופן משמעותי את ציר הזמן במחלוקת, מקרה שעובר במשפט בית המשפט מס וערעור יכול בקלות לצרוך:03 עד שבע שנים של ההרחבה 1 מתוך הודעת הביקורת הראשונית.

שלב 6: החלטה סופית ותשלום

החלטות Paths

המחלוקת מסתיימת באחת מכמה דרכים:

[העיקרון]: [ה] [ה] [ה] [ה]] [ה]] [ה]] [ה]]] [ה]] [ה]] [ה]]]]]] [ה]]] [הההה] [ה]] [ה]] [ההההה]] [ההההההחוק] [ה] [ה] [ה] [ה]]] [ה]] [ה] [ה]]] [ה] [ה]] [ההההההה]] [הההההההההה] [ההההההההה]]] [ה]]]]]]] [הה]] [ההההה[ה[ה[ה[ההההה[ה]]]]]]]]]] [ה[ה]]]]] [ה]]]]] [ה[ה[ה[ה[ה[ה[ה[ה[ה[ה]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]]] [ה
(ב) ⁇ :0) החלטת בית המשפט: 1FLT:1 השופטת כללים לטובת צד אחד.
(ב) ,0) תשלום חינם: FLT:1 משלם המסים מסכים ומשלם את הסכום המלא מוערך, לעתים קרובות כדי להימנע מעונשים נוספים ועניין.
(ב) אם משלמי המסים לא יכולים לשלם את מלוא הסכום בסכום גוש, הם עשויים לנהל משא ומתן על הסכם תשלומים, הצעה בפשרות, או עיכוב זמני באוסף (כיום לא ניתן לאסוף מעמד).

לשלם את האיזון

לאחר שהסכום יסתיים, ה-IRS ישלחו הצעת חוק.עניין ממשיך לצבור על מאזן לא משולם עד שהתשלום יבוצע במלואן.

תשלום באינטרנט באמצעות ההרחבה:0 (IRS Direct PayFLT: 1) או עם כרטיס אשראי / חיוב.
הקמת הסכם תשלומים חודשי באמצעות הסכם תשלום מקוון (FLT:0)
הצעה לפשרות על פחות מהסכום המלא אם התשלום יגרום לקשיים כלכליים (FLT:0IRS הצעה ב- Compromise ProgramcioFLT:1).
לבקש עיכוב זמני של איסוף (מצב שלא ניתן לאסוף) אם למשלם אין הכנסה או נכסים חד-פעמיים.

אם משלמי המסים ישרדו, IRS ישחזרו כל תוספת של תשלום ריבית. החזרי החזרים מעובדים בדרך כלל בתוך ארבעה עד שמונה שבועות של ההחלטה הסופית.

גורמים המשפיעים על קו הזמן הכולל

בעוד השלבים לעיל לעקוב אחר רצף כללי, משך הזמן בפועל של מקרה מחלוקת מס תלוי במידה רבה על משתנים אלה:

(FLT:0) המורכבות של נושאים:FLT:1u מחלוקות ניכוי פשוט לפתור מהר יותר מאשר סכסוכים מעורבים מבנים עסקיים רב שנים, נכסים זרים, תמחור העברה או שווי של ישויות מוחזקות קרוב.
(FLT:0) שיתוף פעולה שלTaxpayer:FLT:1eurt Response to בקשות מידע, רשומות מאורגנות ותקשורת ברורה מאיצה כל שלב.
(ב) [ה]המשרד לעתירות ולבית הדין המס יש משאבים מוגבלים.
(ב) ,0) בחירת הפורום: 1) מקרי בית המשפט מס לוקח בדרך כלל יותר מאשר מקרים נפתרים בעתירות, אך הם מציעים את היתרון של לא לדרוש תשלום מס שנוי במחלוקת.
(ב) ⁇ :0) ,5 ,5=1) , לעומת זאת, כפלה של שכבת משיכה פדרלית, היא קו הזמן של אחת עד שלוש שנים.

אסטרטגיות מעשיות לניווט מחלוקת מס

אל תפספסו את Deadlines

הטעות הנפוצה ביותר שכספי המסים אינם חסרים את החלון 90 יום להגיש עתירה לבית משפט מס לאחר קבלת הודעה על סודיות.לאחר שהחלון נסגר, IRS יכול להעריך את המס ולהתחיל איסוף.

עקבו אחרי Meticulous Records

מהודעה הביקורת הראשונה באמצעות החלטה סופית, שמור על כל מסמך: התכתבות, קבלות, הצהרות בנק, חוזים והערות משיחות טלפון. תיעוד מאורגן מקצר את זמני הביקורת ומחזק את עמדת המשא ומתן שלך.

ייצוגים דומים

חוק המס הוא מאוד מיוחד. סוכנים, רו"ח, עורכי דין מס מבינים את הניואנסים הפרו-דורליים ויכול לנהל משא ומתן יעיל יותר מאשר רוב משלמי המסים יכולים לבד.

שקול את העלות-Benefit של סיקור

ציות הוא יקר ושעה ניתוק לפני שתמשיך לבית המשפט מס, להעריך אם החיסכון הפוטנציאלי מצדיק את העמלות המשפטיות, הסיכון להכרעה שלילית, ושנות אי הוודאות.במקרים רבים, התנחלות מו"מ באמצעות משרד הערעורים מספק החלטה מהירה יותר, פחות יקרה.

מסקנה: התמונה הגדולה של ציר זמן מחלוקת מס

ממכתב הביקורת הראשוני לתשלום הסופי או החזר, מקרה סכסוך מס טיפוסי מתפתח על פני תקופה שיכולה לנוע בין FLT:0six חודשים עבור התכתבות פשוטה ביקורת FLT:1 ל-FLT:2חמש שנים או יותר עבור מקרה מורכב מוארך 3 LT הבנה כל שלב & mash; ההודעה של Deficiency, המועד האחרון, המשא ומתן, הבקשות, השימוע, ולא החלטות אסטרטגיות של משלמי המסים.

אף אחד לא מברך על מחלוקת מס, אבל הכנה, הדרכה מקצועית, ותפיסה ברורה של ציר הזמן יכולה להפוך תהליך מאיים לתוך תהליך מנוהל על ידי שהייה מאורגנת, מפגש כל מועד, בידיעה מתי להתיישב מול מתי להילחם, אתה יכול להגן על הרווחה הפיננסית שלך ולהביא את העניין קרוב עם ביטחון.

(FLT:0) דיאל: סעיף זה מספק מידע חינוכי כללי על ציר הזמן האופייני של מחלוקת מס.זה לא מהווה ייעוץ משפטי או מס.