הטלת מסים לארגונים ללא מטרות רווח כרוכה הרבה יותר מאשר פשוט הגשת טופס בכל שנה.זה התחייבות עמידה קריטית המשפיעה על מעמד פטור ממס של הארגון שלך, אמון התורם, וקיימות ארוכת טווח.לממש כראוי את תהליך הגשת לא רק שומר על חוסר הפשרות שלך לעמוד טוב עם IRS, אלא גם מחזק שקיפות עם תורמים, מענקים פדרליים, והציבור הרחב את היסודות לאסטרטגיות צדקה ופעולות משותפות, הימנעות מארגונים משפטיים, וניהול מלא.

הבנת דרישות ה-ROING

רוב ארגוני המס פטורים מסעיף 501(ג)(3) לקוד ההכנסות הפנימי נדרשים להגיש בקשה למידע שנתי החזרה עם IRS.הצורה הספציפית תלויה בפעילות הכלכלית של הארגון, בנכסים ובמבנה.פלת הטופס הלא נכון או החסרה מועד המועד האחרון עלולה לגרום לעונשים ואף ביטול מעמד פטור ממס.

קביעת טופס IRS הנכון

IRS מספק שלושה טפסים עיקריים לדיווח שנתי ללא מטרות רווח, בתוספת גרסה עבור יסודות פרטיים.בחירת הנכון הוא הצעד הראשון והחשוב ביותר.

  • (FLT:0)Form 990המחשה: 1FLT נדרש לארגונים עם קבלות בוטות של 200 אלף דולר או יותר, או סך הנכסים של 500,000 דולר או יותר.זהו הגרסה המפורטת ביותר וכוללת לוחות זמנים לדיווח על פיצוי, מדיניות ממשל ופעולות גיוס כספים.
  • (FLT:0)Form 990-EZ:FLT:1) גרסה קצרה יותר לארגונים עם קבלות בוטות של פחות מ-200,000 דולר ונכסים בסך הכל פחות מ- 500,000 דולר.זה עדיין דורש מידע פיננסי בסיסי ונתוני פיצוי, כולל חלק 6 על ממשל ו- חלק 7 על קצינים ועובדים מרכזיים.
  • (FLT:0)Form 990-N (e-Postcardeur): FLT 1 מיועד לארגונים עם קבלות בוטות של $50,000 או פחות (ואלה שאינם נדרשים להגיש טופס 990 או 990-EZ) הוא הגשה אלקטרונית באינטרנט בלבד הדורשת רק נתונים בסיסיים, כולל שם הארגון, כתובת וקצין ראשי.
  • (FLT:0)Form 990-PF:FLT:1 בשימוש אך ורק על ידי יסודות פרטיים, ללא קשר לגודל. יסודות פרטיים עומדים בפני מס נוסף על הכנסות השקעה, ועליהם לדווח על מענקים ועסקאות בתוך פרטים.

חשוב לציין כי כנסיות, פקודות דתיות מסוימות, וכמה ארגונים אחרים עשויים להיות פטורים מהגשתם.עם זאת, הרוב המכריע של ארגוני צדקה ציבוריים חייב להגיש מדי שנה.ה-IRS מספק דף מקיף:0 עמודים על הגשת שנתי (נספח 1:1) כדי לסייע לארגונים לקבוע את התחייבויותיהם.לא רווחיות צריך גם לבדוק את המבנה המשפטי שלהם - ארגונים קטנים באופן שגוי להניח שהם פטורים מהגשת בקשה רק בגלל שהם פשוט על בסיס תקנות על בסיס רף, אך ורק על בסיס רף.

המונחים: key Deadlines and Extensions

טופס 990 חוזרת ליום ה-15 בחודש החמישי לאחר סיום תקופת החשבונאות של הארגון.עבור רוב הארגונים עם שנת לוח שנה ( 1 בינואר- 31 בדצמבר), המועד האחרון הוא 15 במאי, תוספת של שישה חודשים זמינה באופן אוטומטי על ידי הגשת טופס 8868, אבל המועד האחרון המורחבת עדיין יציב ללא תוספת חוקית יכול להוביל עונש של 20 דולר ליום, עד ל- 10,500 $ ליום, 000 או יותר, עבור $ עד $ עד $, 000 עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $, 000 מועד אחרון, 000 עד $, 000 עד $ עד $, 000 עד $ עד $, 000 עד $ עד $, 000 עבור עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $, 000 מועד אחרון, 000 מועד אחרון, 000 עבור עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $ עד $, 000 מועד אחרון, 000 מועד אחרון, 000 מועד

חשיבותו של ממשל ושקיפות

טופס 990 הוא יותר מאשר החזרת מס; זה מסמך גילוי פומבי.דון, קבוצות השמירה, ו הרגולטורים המדינה בודקים אותו באופן שגרתי.הצורה מבקשת על הרכב, סכסוך של מדיניות עניין, פיצוי תפעולי ועסקאות הקשורות למפלגתיות.כשל לחשוף סכסוכים או שיש לו "כל קובעי חשבון" יכול להעלות את הציפיות הלא-ממשלתיות שלהם, בפועל הטוב ביותר הוא לאמץ מדיניות ממשל כתובה ולבחון אותם מדי שנה, צריך גם לשמור על פרוטוקולים של מסמכים כתובים, אך לא רק על בסיס פתוח.

תרומות ניתנות להגשת תרומות ומסמכים

תרומות ניתנות להשגה הן דם החיים של רוב הארגונים ללא מטרות רווח.התורמים מצפים כי מתנותיהם יהיו פטורות ממס, אך נטל ההוכחה נופל הן התורמות והן הארגון, באופן הולם, מתעד תרומות מגן על ניכוי התורם ועל המוניטין של צדקה.

שמירה על רשומות עבור תרומות

  • לספק אישור בכתב לכל תרומה של 250 דולר או יותר.הכרה זו חייבת לקבוע את כמות הכסף שתרמה, לתאר כל רכוש שאינו-מזח, ולהעריך אם התורם קיבל כל סחורה או שירותים בתמורה.
  • עבור תרומות של נכסים (מתנות חד-מין), שימו לב למצב הנכס ולספק תיאור.הארגון לא צריך להקצות ערך; זוהי אחריות התורם.עם זאת, על הארגון לחתום על 8283 לתרומות שאינן מדבקות מעל 5,000 דולר.
  • שמור יומן של כל התרומות, כולל שם התורם, תאריך, סכום וכל הגבלות הקשורות למתנה. יומן זה מהווה את הבסיס לרשומות גיוס הכספים של צדקה ומערכת ניהול התורם ייעודית (כמו דונוור פרפקט או בלומברנג) יכול להתאים את התהליך הזה ולהקטין שגיאות.

IRS מספק כללים מפורטים ב-FLT:0 (הפרוטציה 526, CharitableתרומותshilFLT:1), אשר הוא קריאה חובה הן ללא מטרות רווח והן לתורמים.בנוסף, עבור תרומות של מניות מוערכות או ניירות ערך אחרים, הקרן חייבת להטיל אישור המשקף את תיאור הנכס והודעה מפורשת כי לא היו מוצרים או שירותים.

ארגונים מוסמכים ומיומנות

לא כל ארגונים ללא כוונת רווח זכאים לקבל תרומות מס ניכויים.רק ארגונים שקיבלו מכתב נחישות להכיר בהם כסעיף 501(ג)(3) צדקה ציבורית (או קטגוריות אחרות כמו כנסייה או בית ספר) יכולים להציע תרומות ניכויים.על התורנים לאמת את מעמדו של הארגון באמצעות FLT:0IRS מס פטור מארגון (TEOS) LT1, אשר ניתן גם לקבל תרומות שאינן רווחיות, אפילו, כדי להבטיח את כל התרומות של הארגון, אפילו לא ניתן לבטלן.

מימון אירועים ו- Quid Pro Quo תרומות

כאשר תורמים מקבלים משהו בתמורה לתרומה (למשל, ארוחת ערב, כרטיס לגלולה או סחורה), חלק הצדקה הוא רק הסכום העולה על שווי השוק ההוגן של התועלת המתקבלת.הארגון חייב לספק הצהרה בכתב לכל תרומה בודדת על פני 75 דולר שהיא חלק תשלום עבור סחורות או שירותים. הצהרה זו חייבת להעריך את הערך של סחורות או שירותים והמדינה כי רק עודף הוא $ 25, 000 $ פיצוי על סכום שווה לסכום של $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ פיצוי, אם הוא $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ פיצוי על ידי מתן פיצוי על ידי מתן פיצוי על ידי מתן פיצוי על ידי מתן פיצוי על ידי תשלום עבור סכום עבור סכום של $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ פיצוי על ידי מתן עונש עבור תשלום עבור תשלום עבור תשלום עבור תשלום עבור תשלום עבור תשלום עבור תשלום עבור תשלום עבור $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

ניהול הכנסה עסקית ללא קשר (UBIT)

מלכודת נפוצה עבור ארגונים ללא מטרות רווח מייצרת הכנסה שאינה קשורה באופן משמעותי למטרה הפטורה שלהם.הכנסה כזו כפופה למס הכנסה עסקית לא קשורה (UBIT) ויש לדווח על טופס 990-T. דוגמאות כוללות מכירת פרסום בעון, הפעלת חנות קפה ללא מטרות רווח, השכרת שטח לסוחר מסחרי על בסיס קבוע, או הפעלת חנות מתנות שמוכרת פריטים שאינם קשורים למשימה אפילו מדי פעם, כמו אירוח עסקי מקומי יכול להתחרות.

אין כוונת רווח לעקוב אחר כל זרמי ההכנסות ולהעריך אם כל אחד מהם קשור או לא קשור.גם אם ההכנסה קטנה, הכישלון להגיש טופס 990-T כאשר נדרש להוביל לעונשים ולבדיקה.ה-IRS מספק FLT:0UBIT מדריך ההרחבה ההרחבה 1 אשר מסביר מה לא קשור ומה פטורים חלים, כגון פעילויות מועסקות הכנסה או מכירות של ארגונים תרמו יותר מ-T זה חייב להיות בעל ערך מוסף;

המונחים: state-Level Compliance

תאימות פדרלית היא רק מחצית התמונה.מרבית המדינות דורשות מארגוני צדקה לרשום ולרשום דוחות שנתיים לפני הטלת תרומות.דרישות אלה משתנות באופן נרחב: כמה מדינות מקבלות את הטופס הפדרלי 990 כהגשתן של מדינות אחרות יש טפסים נפרדים ותשלומים.בנוסף, במדינות רבות יש חוקים משלהם לגבי רישום צדקה, המחייב רישום עם משרד התובע הכללי של המדינה או מזכיר המדינה.

אין כוונת רווח לפעול או לממן במדינות מרובות (במיוחד באמצעות קמפיינים מקוונים) חייב להיות זהיר במיוחד.כישלון לרשום במדינה שבה יש לך בסיס תורם משמעותי יכול לגרום קנסות והזמנות הפסקת-ודות.האגודה הלאומית של צדקה המדינה צדקה צדקה רשמי (NASCO) מציעה גם תרומה מועילה ל-FLT:0portal עבור רישום צדקה המדינה 1 וספק צורות אחידות עבור כפליים (החוקה) אשר יש צורך ב- 30 מדינות ללא תשלום) רק על ידי מתן תשלום נמוך או יותר מ- 30 מדינות).

להימנע משגיאות נפוצות

אפילו אנשי מקצוע מנוסים ללא מטרות רווח עושים טעויות במסמכים השנתיים שלהם.כאן שגיאות תכופות ביותר וכיצד להימנע מהם:

  • (FLT:0) סיווג לא נכון של הכנסות FLT:1 - ערבוב הכנסות שירות תוכניות, תרומות, ותוצאות חברות יכול לעוות את התמונה הפיננסית.כל קטגוריה יש דרישות דיווח שונות על טופס 990.לדוגמה, הכנסות שירות התוכנית (למשל, עמלות הכשרה) ממשיך חלק VIII, קו 2, בעוד תרומות על קו 1. טעויות כאן יכול להשפיע על מבחן התמיכה הציבורית כדי לשמור על מעמד צדקה.
  • (FLT:0) לוחות הזמנים של המשימה של ההרחבה 1 - חלק השביעי דורש דיווח על קצינים, מנהלים, עובדי מפתח וקבלנים עצמאיים.תזמן A (מעמד צדקה ציבורי) הוא כמעט תמיד נדרש.לוח זמנים O יכול לשמש כדי להסביר עסקאות יוצאות דופן. omitting נדרשים לוחות זמנים יכולים לגרום ביקורת IRS או אפילו עונש.
  • (FLT:0) לא ליישב מחדש את הנתונים של השנה הקודמת (ה-IRS) 1:1 - IRS משווה את הנתונים השנה הנוכחית עם טופס 990. תנודות גדולות ללא הסבר עלול להעלות שאלות.תמיד לכלול נרטיב קצר בתזמון O לשינויים משמעותיים בהכנסות, הוצאות, או הרכב לוח.
  • (ב) ,0) הגשת הבקשה ללא הרחבה בתוקף של 1 (כפי שצוין, העונשים מוסיפים במהירות.תמיד להגיש הרחבה אם אינך יכול לעמוד בלוח הזמנים.אבל זכור, הרחבה של זמן לקובץ אינה מרחיבה את הזמן לשלם כל מס חייב; לשלם הערכה של UBIT על ידי המועד המקורי כדי להימנע מאינטרס.
  • (FLT:0) הערכת דרישות המדינה 1FLT - פיליפ ההחזר הפדרלי אינו מספק באופן אוטומטי את התחייבויות המדינה.בדוק כל מדינה שבה אתה פועל - מדינות מסוימות יש צורות נפרדות (למשל, ניו יורק CHAR500, קליפורניה RRF-1) ותאריךים בשלים שונים מאלה פדרליים.
  • (FLT:0) קצין פיצוי על דיווחי רשות 1 (חלק השביעי) דורש דיווח על פיצוי עבור קצינים, מנהלים לשעבר, ועובדי מפתח.וודא כי כמויות כוללות הטבות לא-קאש, בונוסים, ופיצוי מופרע יכול להוביל לבקשות של IRS ופגיעה במוניטין.

אחת הדרכים היעילות להפחית שגיאות היא להשתמש בתוכנה חשבונאות ספציפית ללא מטרות רווח המשלבת ישירות עם טופס 990 כלים הכנה. אפשרויות פופולריות כוללות QuickBooks Online עבור ללא מטרות רווח, Aplos, ו Blackbaud Financial Edge NXT. פלטפורמות אלה יכולות באופן אוטומטי למפות קטגוריות הכנסות לייצר את לוחות הזמנים הדרושים, צמצום שגיאות כניסה נתונים.

הכנת IRS Audit

בעוד IRS ביקורת רק חלק קטן של החזרות ללא מטרות רווח, דגלים אדומים מסוימים להגדיל את הסבירות של בדיקה.אלה כוללים: פיצוי מופרז, הכנסה עסקית גדולה, לא שלמה או מזחלות, חזרות מאוחרות, שינויים משמעותיים בהכנסות או בהוצאות. ארגונים צריכים לשמור על כל תיעוד תומך - הצהרות בנק, חשבוניות, חשבוניות, פרוטוקולים, תרומות - לפחות שבע שנים.

אם הארגון שלך נבחר לביקורת, שקול לעבוד עם איש מקצוע מס המתמחה בארגונים פטורים.תהליך הביקורת בדרך כלל כרוך בבדיקת טופס 990 נגד תמיכה מסמכים, ראיון צוות מפתח, ובדיקה של שיטות ממשל. הכנה פרואקטיבית, כולל ביקורת לעג או בדיקה פנימית, יכול לזהות פערים לפני IRS עושה.

מינוף מקצועי

בהתחשב המורכבות של חוק מס ללא מטרות רווח, במיוחד עבור ארגונים עם זרמי הכנסה מרובים, חברות או פעולות בינלאומיות, זה חכם לעסוק מקצועי מס המתמחה בארגונים פטורים. רו"ח וסוכני רישום עם ניסיון ב- Form 990 הכנה יכול לעזור לזהות דגלים אדומים פוטנציאליים, להבטיח עמידה בחוקי UBIT, וייעץ על בניית תוכניות כדי למקסם את היתרונות המס.הם יכולים גם לעזור עם לוח התמיכה השנתי הנדרש על ידי Aaopation כאן יכול לפגוע צדקה יכול לפגוע ברווחה שלך.

בנוסף, אגודות רבות ללא מטרות רווח ומרפאות משפטיות מציעות סיוע מס הנחה או פרו בוטו לארגונים קטנים יותר.ה IRS מספק גם אתרי אינטרנט חינם ופרסומים במיוחד עבור גופים קטנים בגודל 501(c)(3).ה-FLT:0IRS הוראות ל- Form 99003FLT:1 מפורטות וכוללות הדרכה קו-על-ידי שורה; סקירה לפני הגשתם יכול למנוע פיקוח משותף.

מסקנה

הטלת מסים כארגון ללא מטרות רווח אינה רק ככוורה מנהלי; היא משמעת שמגינה על המשימה שלך. על ידי הבנה אשר טופס להגיש, מסמך בקפידה על תרומות צדקה, להישאר ערניים להכנסה עסקית ללא קשר, ותיאום רישומים ברמה המדינה, הארגון שלך יכול לשמור על מעמד פטור ממס ולבנות אמון עם תומכים.הזמן שהושקע בהכנה נאותה תשלומי מס דיבידנדים בצורה של אמון גדול יותר, מאמין פחות אופטימיזציה, ולטפל במשאבים שלך, ולכוון כלפי אחריות משפטית, ולכוון כלפיך, כדי לטפל במתן מענה על ידי מתן אפשרות לביקורת שלך.