הבנת אובדן עסקי והשלכות המס שלהם

אובדן עסקי מתרחש כאשר הניכויים העסקיים האפשריים שלך עולה על ההכנסה העסקית הגולמית שלך לשנת המס.מצב זה, בעוד מאתגר מבחינה כלכלית, יכול לספק הטבות מס יקר ערך אם מטופלים כראוי.ה-IRS מאפשר הפסדים עסקיים כדי להפחית מקורות הכנסה אחרים, פוטנציאל להפחית את האחריות הכוללת שלך מס.עם זאת, הכללים השולטים הפסדים עסקיים מורכבים, במיוחד עם שינויים אחרונים מ-מס ו- Jobs Act (TC) ו- CareS הבנה של העסק שלך הוא אובדן משמעותי, אם אתה הופך להיות אובדן פעילות ביקורתיבית, לעומת אובדן עסקי מוגבל, אם אתה לא פחות או אובדן עסקי, אם אתה לא פחות או אובדן, אלא אובדן, אם אתה לא פחות או אובדן עניין קריטי, אם אתה לא פחות או יותר מאשר אובדן, אם אתה לא פחות או יותר מאשר אובדן, אם אתה לא פחות או יותר מאשר אובדן עסקי, אם אתה הופך להיות חסר עניין קריטי, במיוחד עם שינויים האחרונים, אם אתה לא פחות או יותר מאשר אובדן, אם אתה הופך להיות חסר תקדים, אם אתה הופך להיות חסר תקדים, אם אתה הופך להיות חסר תקדים, אם אתה יכול להיות, אם אתה יכול להיות בעל שיעור הפחתת הפחתת הפחתת הפחתת התחביב שלך, במיוחד עם שינויים האחרונים של העסק שלך הוא עניין קריטי, במיוחד עם שינויים האחרונים, אם אתה יכול להיות, אם אתה הופך להיות

למטרות מס, הפסד עסקי מחושב על לוח הזמנים המתאים או על בסיס סוג הישות העסקית שלך. Sole proprietors לדווח על הפסדים על לוח זמנים C (עבורm 1040), שותפויות ותאגידים עוברים הפסדים באמצעות לוח זמנים K-1, ו- C תאגידים מדווחים הפסדים על טופס 1120.ההפסד התפעולי הנקי (NOL) מאפשרים הפסדים זכאים לשנה אחת כדי להפחית את ההכנסה בשנים אחרות, כמו גם אם כי לא פחות מ- 200% מהביטוחים (לא זמין) לאחר מכן, לפחות, לאחר ש- 0.

מסמך מקיף

רשומות מדויקות ומאורגן הן הבסיס של תביעה נכונה של אובדן עסקי.ללא מסמכים תומכים, IRS עשוי לפסול ניכויים או לסווג מחדש את הפעילות שלך.

  • (FLT:0) הצהרות והפסד (P&Lig)FLT) 1 - ליצור P& חודשי או שנתי;L מראה את כל ההכנסות וסווגו הוצאות. השתמש בתוכנה חשבונאות למעקב אוטומטי.
  • (FLT:0) ,Receipts and Invoicessualph:1) - לשמור עותקים דיגיטליים או פיזיים עבור כל הוצאה עסקית, כולל ציוד משרדי, נסיעות, ארוחות (בכפוף ל-50% ניכוי), פרסום ועלויות מקצועיות.
  • (FLT:0)בנק והצהרות כרטיסי אשראי 1FLT - בדקו שכל עסקאות העסקיות מתועדות.חלק מהחשבונות העסקיים מחשבונות אישיים כדי לפשט את המעקב.
  • (FLT:0 ו- מיילage logsFIRLT:1) - אם אתה משתמש ברכב אישי עבור עסקים, לשמור על יומן זמני של קילומטרים מונעים, תאריכים, יעדים, והמטרה העסקית. שיעור הקילומטר הסטנדרטי (65.5 סנט לקילומטר עבור 2023) הוא לעתים קרובות פשוט יותר מאשר שיטת הוצאה בפועל.
  • (FLT:0 בית רשומות Office רשומותFLT:1) - חישוב אחוז הבית שלך בשימוש קבוע ורק עבור העסק. Measure Square ו- איסוף של כלי, שכר דירה / דמי שכירות, וקבלת תחזוקה.
  • (FLT:0)Contracts and InvoicesFIRLT:1) - הסכמי מסמך עם לקוחות, ספקים וקבלנים עצמאיים.כולל 1099-NEC טפסים עבור קבלנים ששילמת מעל 600 $.
  • (ב) ,0) החזר מס השנה של פרייאור (FLT:1), אם הוא נושא קדימה NOL, לשמור עותקים של החזרים קודמים כדי להוכיח את שנת האובדן ואת הסכום.
  • (FLT:0) יצירת מסמכים של הקמת תשתיות (FLT:1) - עבור תאגידים, LLCs או שותפויות, לשמור על הסכמי הפעלה, מאמרים של שילוב, או הסכמי שותפות כדי להפגין מבנה עסקי.

לארגן את הרשומות הללו על ידי קטגוריה של הוצאות ושמור אותן למשך שבע שנים לפחות במקרה של ביקורת IRS.חשב באמצעות אחסון בענן עבור גישה קלה.ה-IRS מספק הדרכה מפורטת ב-FLT:0-Publication 583, החל עסק ושמירה על רשומותFLT:1.

דיווח על הכנסות העסק שלך והוצאות באופן נכון

באמצעות טופס המס הנכון הוא חיוני עבור מחשוב מדויק הפסד. להלן הם הטפסים העיקריים המבוססים על מבנה עסקי:

Sole Proprietors ו- Single-Member LLCs

לוח הקבצים C (Form 1040), רווח או אובדן של עסקים.דיווח קבלות או מכירות על קו 1, ולאחר מכן רשימת הוצאות בחלק השני.ההבדל בין סך ההכנסות וההוצאות הכוללות הוא רווח נטו או הפסד.אם הוצאות עולה על הכנסות, הפסד הוא נכנס על קו 31 ולאחר מכן זורם טופס 1040, לוח 1, שורה 3. זה מקטין רווח אחר כגון שכר, ריבית, דיבידנדים, הון או רווח, אם יש לך יותר ניסיון עסקי, אם אתה יכול לבדוק את זה, אם אתה יכול לרשום את זה, אם אתה יכול לרשום את זה, אם אתה יכול להיות יותר, אם אתה יכול לרשום את הפחתת פעילות שיווק של 5 שנים.

מניות ו- Multi-Member LLCs

הקבצים השותפות טופס 1065, החזרת הכנסה של ארה"ב, המקצאת את נתח ההכנסה של כל שותף, רווח, אובדן, ניכוי ואשראי באמצעות לוח זמנים K-1 (עבורm 1065) מדווחים על נתח ההפצה שלהם על ההחזרים האישיים שלהם.הפסדים עברו דרך עלול להיות כפוף למגבלות בסיס (השותף חייב להיות מספיק מותאם בשותפות) ומגבלות סיכון, כמו גם פעילות פאסיבית או לא להיות חלק בהפסדים עסקיים מוגבלים.

S Corporations

S תאגידים להגיש טופס 1120-S, ובעלי המניות מקבלים את לוח הזמנים K-1 (עבורם 1120-S) בעלי מניות ובסיס חוב נאות לניכוי הפסדים.כללי ההזמנה עבור התאמות בסיס מורכבים: התאמה ראשונה להכנסה ורווחים, ולאחר מכן עבור הפסדים השנה הנוכחית, לאחר מכן עבור התפלגות חסימות.הפסדים מעל בסיס מושעה ונמשכת עד לחזרה ללא הגבלת זמן.

C Corporations

C תאגידים מדווחים על הכנסות והפסדים על טופס 1120.הפסדים ניתן לבצע הלוך ושוב תחת כללים NOL, אם כי תשואות מוגבלות. C תאגידים בדרך כלל לא להתמודד עם פעילות פסיבית או כללים בסיכון באותה דרך גופים עובריים, אבל הם חייבים לציית לחוקים אובדן עסקי עודף החלים על משלמי המסים שאינם שותפים.

מקסימיזציה של הניכויים לפני שטען על אובדן

כדי להבטיח שההפסד גדול ככל המותר על פי חוק המס, לנצל את כל הניכויים הזמינים.

  • (FLT:0) עלויות FLT:1 - אתה יכול לספוג עד 5,000 $ בסטארט-אפ ועלויות ארגוניות (בכפוף לשלב-out), עם השאר מוקרן מעל 180 חודשים.
  • (FLT:0) והסעיף 179FigalLT:1) - אישור (MACRS) וסעיף 179 הוצאות המאפשרות לך לניכוי עלות הרכוש האישי המוחשי המשמש בעסק שלך.עבור 2023, סעיף 179 690 הוא 1,160,000 דולר, בכפוף לרמה של נכסים שהונחו בשירות העולה על 2, 00089.
  • (FLT:0) ביטוח בריאות פרמיותFLT:1 - אם אתה עצמאי, ניכוי בריאות, שיניים, וביטוח ארוך טווח עבור עצמך, בן זוגך, ותלוי (לא מעל הכנסה נטו מהעסק).
  • (FLT:0) תוכנית החזר תרומות תרומה תרומה 1FLT 1 - SEP IRA, SIMPLE IRA, או סולו 401 (k) תרומות ניתנות לניכוי הכנסה מס, פוטנציאל להגדיל את ההפסד.
  • (FLT:0) מובטלים מס הכנסה 1 (FLT:1 ), בעוד מס תעסוקה עצמית מחושב על רווח נטו, הפסד בדרך כלל אינו מהווה מס תעסוקה עצמית.אבל אם יש לך הפסד, ייתכן שעדיין נדרש לשלם מס על עצמו על הכנסה נוספת הרוויחה? - אובדן מפחית הכנסה עצמית.
  • (FLT:0) ההכנסה העסקית המודעת (QBI) ניכויים 1:1 - ניכוי זה זמין רק אם יש לך הכנסה עסקית מוסמך.

ודאו להפחתה של כל הניכויים עם קבלות ולוגים.הס. עשוי לאתגר ניכויים עבור משרדי בית, כלי רכב, נסיעות. השתמש טופס 4562 עבור depreciation ו amortization, ו טופס 8829 עבור משרד הבית ניכוי.

• ניצול אובדן עסקי כדי לבטל הכנסה נוספת

לאחר שההפסד העסקי שלך הוא מצורף, הוא זורם לחזרת המס האישית שלך (עבור גופים מעבר) ומבטל הכנסה לא-עסקית כגון שכר, עניין מס, דיבידנדים, רווחי הון ואפילו התפלגות IRA.עם זאת, כמה מגבלות עשויות ליישם:

חוקי אובדן פעילות

אם העסק שלך הוא עסק או עסק שבו אתה לא להשתתף באופן מהותי (למשל, פעילות שכירות או שותפות מוגבלת), הפסדים הם פסיביים.הפסדים פסיביים יכול רק להתחיל הכנסה פסיבית - הם לא יכולים להתחיל שכר, הכנסות תיק או הכנסה עסקית פעילה.הפסדים פסיביים לא מנוצלים מושעה ונושאים קדימה ללא הגבלת זמן עד שאתה מבטל את כל העניין שלך בפעילות בעסקה מס מלא כדי לקבוע השתתפות חומרית, אתה חייב לענות על ידי 100%) LTF.

תקנות At-Risk

ההפסד הניכוי מפעילות מוגבל לכמות שיש לך "סיכון" בפעילות - באופן משמעותי, הכסף והבסיס המותאם של רכוש תרמה, בתוספת חוב ניתוב. חובות ללא תשלום בדרך כלל לא נמצאים בסיכון.כל אובדן שהוגדר עקב הגבלת הסיכון נושאת קדימה והוא מותר כאשר יש לך מספיק על בסיס סיכון.

אובדן תפעול (NOL) Deduction

אם אובדן העסק שלך עשוי לעלות על ההכנסה השנייה שלך, ייתכן שיש לך אובדן תפעול נטו (NOL) עבור שנים מס החל לאחר 2020, NOLs מוגבל: הם לא יכולים להתחיל יותר מ 80% מהכנסה מס בשנה הקרובה.בנוסף, NOLs העולה במס החל משנת 2020, לא ניתן לבצע את חוקי המס לפני 5 שנים (מלבד הפסדים חקלאיים מסוימים וחברות ביטוח).

עודף של הגבלת אובדן עסקים עבור משלמים מס שאינם רשומים

במשך שנים מס החל משנת 2017 ולפני 2026, משלמי המסים שאינם שותפים (בידידים, אמון, נדל"ן), עומדים בפני מגבלה של אובדן עסקי עודף.חוק זה שונה על ידי חוק CareS ולאחר מכן על ידי חקיקה מאוחרת יותר. עבור 2023, הסף הוא $289,000 (או 578,000 $ עבור קבצים משותפים) מדד לאינפלציה.

שיקולים מיוחדים עבור מבנים עסקיים שונים

Sole Proprietors ו- Single-Member LLCs

הפסדים זורמים ישירות ל- 1040.אין החזר מס של ישות נפרדת נדרש.עם זאת, עליך לציית לחוקי המס של תעסוקה עצמית - הפסד אינו מס SE, אבל אם יש לך הכנסה עצמאית אחרת, ההפסד מקטין אותו.

שותפות

שותפים חייבים לעקוב אחר בסיסם החיצוני וסכומים בסיכון.הפסדים שהוקצו על פני השטח מושעה ונושאים קדימה.בנוסף, שותפויות חייבות להקצות הפסדים בהתאם להסכם השותפות, אשר חייב להיות בעל השפעה כלכלית משמעותית.הס עשוי לכפות בסיס ומגבלות בסיכון.

S Corporations

בעלי מניות חייבים להגדיל את בסיסם על ידי הכנסה ותרומות, ואז להפחית על ידי הפצה והפסדים.הפסדים על בסיס מניות הם ניכויים רק על בסיס החוב (אם בעל המניות עשה הלוואות ישירות לתאגיד S) הפסדים מחוסנים לשאת קדימה ללא הגבלת זמן.הסדר של התאמות הוא קריטי: הראשון להפחית את בסיס המניות, ולאחר מכן החזרי חוב שהתרחשו לאחר אובדן יכול לגרום הכרה תחת שלטון ".

C Corporations

אובדן התאגיד C נלכד בתוך התאגיד ויכול לשמש רק כדי להתחיל את ההכנסה התאגידית העתידית (או בעבר, אם הדבר מותר) בעלי מניות לא יכולים לספוג הפסדים עסקיים.מבנה זה פחות נוח ללקות בהפסדים.

יועץ מקצועי מס

הטיפול במס בהפסדים עסקיים כרוך בממשק מורכב של כללים: בסיס, פעילות בסיכון, פאסיבי, אובדן עסקי עודף, NOL, אובדן תחביב, ועוד. סוכן רו"ח מוסמך או רשום יכול לעזור לך:

  • בחרו את הטיפול המהנה ביותר בהפסדים (למשל, אם לבחור לוותר על ה- NOL בלבד עבור רצף בלבד).
  • ודא עמידה בחוקי אובדן הפעילות הפסיביים, במיוחד אם יש לך פעילויות מרובות או נדל"ן שכירות.
  • הכינו טופס 1045 או שתוחזרו ל- NOL אם יש צורך בכך.
  • ייעוץ על שינויים במבנה העסקי שעשוי לשפר את ניצול אובדן (למשל, המרת C corp ל- S corp או LLC).
  • סיוע עם הגשת החזר מס המדינה, שכן במדינות יש כללים שונים של NOL - מדינות מסוימות אינן תואמות טיפול פדרלי NOL.
  • תוכנית לתשלומים מס מוערך בשנים רווחיות עתידיות כדי להימנע מעונשים.

IRS מספק מנהל של אנשי מס ב-FLT:0IRS Directory של ה-FIRFLT: 2 (המכון האמריקאי של רו"ח:2) מציע כלי מוצא.

עקבו אחרי Tax Law Changes

חוקי המס המשפיעים על הפסדים עסקיים הם כפופים לשינוי תכוף.חקיקה חדשה כולל חוק TCJA (2017), CareS Act (2020), וחוק תוכנית החילוץ האמריקאי (2021) שינה משמעותית את כללי NOL, עודף מגבלות אובדן עסקי, והוראות מעקב. חשבונות מס עתידיים עשויים לשנות או להרחיב את ההוראות הללו.

מסקנה

הכנת מסים לאחר אובדן עסקי היא הזדמנות להפחית את האחריות המס על ידי ביטול הכנסה אחרת וביצוע הפסדים ללא שימוש.עם זאת, זה דורש תיעוד קפדני, הבנה מעמיקה של מגבלות החלות (מסוג, בסיכון, בסיס, אובדן עסקי עודף), ואת הטפסים הנכונים עבור מבנה העסק שלך, לקחת יתרון של כל הניכויים האפשריים, אבל להימנע מהפעלה של ניתוח משמעותי על ידי הפסדים בשנה שלאחר הוכחה ללא סיבה טובה להמשיך את הפחתת הטבות המס על ידי ניסיון מקצועי לפחות על ידי ניסיון טיפול זה.