Table of Contents

مقدمه: چرا درک اختلاف مالیات زمان اهمیت دارد

حوادث کمتر در زندگی مالی یک فرد یا کسب و کار ایجاد اضطراب به عنوان یک اختلاف مالیاتی با خدمات درآمد داخلی (IRS) یا یک مقام مالیاتی دولتی است.این فرایند می تواند از طریق استراتژی های جدول زمانی دقیق و قاطع، به ویژه هنگامی که سهام شامل مجازات های قابل توجه، علاقه و اقدام بالقوه قانونی است، با این حال دانش یک ابزار قدرتمند درک مراحل معمول و زمان تعیین کننده مالیات است که به طور موثر تنظیم می کند، به جمع آوری شواهد دقیق و تنظیم دقیق از طریق رسیدگی به طور دقیق از طریق رسیدگی به طور دقیق از طریق رسیدگی به طور دقیق، و تنظیم دقیق از طریق رسیدگی به پرونده های مالیاتی، اجازه می دهد.

در حالی که هر مورد منحصر به فرد است، اکثر اختلافات یک مسیر پیش بینی شده را دنبال می کنند، چه شما با حسابرسی مکاتبات روزمره یا یک معاینه جامع تر مواجه هستید، دانستن اینکه چه چیزی پیش از این است که عدم اطمینان و موقعیت شما را برای محافظت از حقوق و منافع مالی شما کاهش می دهد.

مرحله اول: حسابرسی اولیه و اطلاع از اختلاف

چگونه یک اختلاف مالیاتی آغاز می شود

تقریباً هر اختلاف مالیاتی با بررسی رسمی مالیات دهندگان و مالیات دهندگان نشات می گیرد؛ بازگشت IRS و آژانس های مالیاتی دولتی از ترکیبی از الگوریتم های کامپیوتری، تطبیق داده های شخص ثالث (مانند فرم W-2 و 1099) و انتخاب تصادفی برای شناسایی بازده هایی که نظارت دقیق تر را تضمین می کنند، استفاده می کنند؛ به طور معمول به عنوان حسابرسی و حسابرسی ارجاع می شوند؛ می توانند چندین شکل بگیرند:

  • حسابرسی از حد و حصر: به طور کامل توسط پست انجام می شود. IRS نامه ای را برای درخواست مستندات اضافی برای اقلام خط خاص، مانند کسر های خیریه یا هزینه های کسب و کار ارسال می کند.این رایج ترین نوع حسابرسی و به طور معمول حل و فصل در عرض سه تا شش ماه است.
  • حسابرسی اداری: از مالیات دهندگان خواسته می شود تا از دفتر محلی IRS با سوابق بازدید کنند تا در مورد مسائل خاص بحث کنند، این جلسات معمولا چند ساعت طول می کشد و می تواند چهار تا هشت ماه از شروع به پایان برسد.
  • ] حسابرسی زمین: یک نماینده درآمد IRS بازدید از مالیات دهندگان وrsquo؛ خانه، کسب و کار، و یا حسابدار و یا حسابدار و یا حسابدار وانژوئن؛ دفتر برای یک بررسی جامع است.

در پایان حسابرسی، نماینده بررسی گزارش را با جزئیات هر گونه تعدیل پیشنهادی برای درآمد، کسرها یا اعتبارها، گزارش صادر می کند. مالیات دهندگان یک سند رسمی به نام عدم پرداخت مالیات را دریافت می کنند [FLT 1] (همچنین یک اعلان رسمی از نقص یا نامه 90 روزه) یا در طول این مورد توجه و مجازات های اضافی محاسبه شده است.

اولین نقطه تصمیم گیری انتقادی شما

پس از دریافت این اطلاعیه، مالیات دهندگان دو گزینه اساسی دارند: (پذیرش یافته ها و پرداخت مبلغ به دلیل، یا مسابقه آنها را به پایان می رساند، اما ممکن است حق به چالش کشیدن تعدیل بعدا را کاهش دهد.) مسابقه شروع به بررسی رسمی پرونده های مربوط به 60 وmdash؛ به طور معمول روز از تاریخ اطلاع رسانی در مورد ارزیابی نهایی، اگر برخی از طریق آژانس های از دست رفته است.

و اگر نامه ای 90 روزه دریافت می کنید، آن را بلافاصله در تقویم خود قرار ندهید و شروع به آماده سازی پاسخ خود کنید، این آخرین مهلت در کل زمان اختلاف است.

مرحله دوم: درخواست تجدید نظر رسمی و فراموشی؛ پنجره 30 تا 90 روزه

پیش نویس و ارسال گواهی نامه شما

برای رقابت با IRS &rsquo؛ تنظیمات پیشنهادی، مالیات دهندگان باید درخواست رسمی را ارسال کنند، که اغلب به آن اعتراض می گویند.شکل خاص بستگی به میزان اختلاف و نوع حسابرسی دارد:

  • درخواست های کوچک پرونده (که زیر 25 هزار دلار است): مالیات دهندگان می توانند کنفرانسی را با اداره درخواست IRS درخواست درخواست با استفاده از یک فرایند ساده که در انتشار 5 ذکر شده است، درخواست کنند و هیچ اعتراض رسمی نوشته شده است؛ بیانیه ای که در فرم 1223 امضا شده است که نشان می دهد اختلاف کافی است.
  • پرونده های مالیات دهنده (بیش از 25000 دلار) : یک اعتراض رسمی نوشته شده اجباری است.این سند باید شامل مالیات دهندگان و وام دهندگان؛ نام، آدرس، دوره مالیاتی در سوال، بیانیه روشن از حقایق، زمینه های قانونی خاص برای اختلاف، و بیانیه امضا شده تحت مجازات از شواهد حمایت از مجازات.

درخواست تجدید نظر باید با دفتر IRS که اطلاع یا مستقیما با دفتر مستقل درخواست نامه صادر کرد، ثبت شود، مهلت دقیق است، بنابراین آماده سازی اعتراض به خوبی قبل از تاریخ نهایی ضروری است. بسیاری از مالیات دهندگان یک حرفه ای مالیات را درگیر می کنند؛ نماینده ثبت شده، CPA یا وکیل مالیاتی و تحقیق و پیگیری؛ این مرحله برای اطمینان از اعتراض کامل و متقاعد کننده است.

چه اتفاقی می افتد پس از اینکه فیلیپین

هنگامی که درخواست دریافت شد، IRS پرونده را به یک افسر تجدید نظر اختصاص می دهد که در حسابرسی اصلی شرکت نکرده است، این جدایی برای اطمینان از بررسی بی طرف طراحی شده است. IRS دریافت اعتراض را در عرض دو تا چهار هفته تصدیق می کند و ممکن است اطلاعات اضافی یا توضیح را درخواست کند.این مرحله به طور معمول ادامه می یابد (FLT:02 تا شش ماه [F:1، بسته به مسائل مربوط به درخواست و موارد درخواست هشدار دهنده؛ و افسر و توضیح و یا افسر مورد درخواست اطلاعات اضافی.

نکته: در طول این پنجره، IRS به طور کلی فعالیت جمع آوری را در مقدار مورد بحث متوقف می کند، ارائه اتاق تنفس مالیات دهندگان برای ساخت یک پرونده قوی تر بدون فشار از حاشیه های قریب الوقوع یا دروغ.

مرحله سوم: سازگاری، مذاکره و گزینه های حل و فصل

کنفرانس مقدماتی

پس از بررسی اعتراض و حمایت از مواد، افسر درخواست به طور معمول یک کنفرانس با مالیات دهندگان یا نماینده آنها را برنامه ریزی می کند، این یک دادگاه رسمی نیست که به دنبال آن است، یک جلسه اداری وامیش است؛ اغلب توسط تلفن، ویدئوکنش، یا در فرد ویمدش؛ هر دو طرف در مورد حقایق، قانون، و احتمال محاکمه غالب به طور کلی حل و حل و فصل عادلانه تر است؛ و افسر دادرسی و منصفانه است؛

در طول کنفرانس، مالیات دهندگان می توانند انتظار داشته باشند که افسر نقاط قوت و ضعف هر دو طرف را بررسی کند. افسر ممکن است پیشنهاد کند که هزینه بر اساس وردولا؛hazards از مجازات و مقررات؛ ویمد؛ که برآورد آنچه که دادگاه احتمالا تصمیم می گیرد در صورت پرداخت، یا کاهش مبلغ پرداخت، شامل مجازات های پرداخت می شود.

برنامه های حل اختلافات جایگزین

مالیات دهندگان و IRS دارای چندین ابزار برای حل اختلافات بدون محاکمه هستند:

  • راه حل سریع (FTS): برای موارد زیر 1 میلیون دلار در دسترس است، FTS اجازه می دهد تا برای تسریع میانجیگری در 60 &ndash؛ 90 روز یک واسطه آموزش دیده کمک می کند هر دو طرف به یک حل قابل قبول متقابل برسند.
  • [FLT: 1 ] اگر مذاکرات متوقف شود، میانجیگری یک شخص ثالث خنثی برای تسهیل بحث فراهم می کند.
  • Arbitration: داوری برای مسائل خاص واقعی مانند ارزش اموال و یا معقول بودن هزینه های خاص در دسترس است.

این مرحله مذاکره و تجدید نظر معمولاً مصرف می کند (FLT:0) سه تا نه ماه ، اگر چه برخی موارد در هفته ها حل می شوند اگر هر دو طرف به توافق برسند، پرونده با مالیات دهندگان موافقت می کند که مبلغ مشخصی را پرداخت کنند و IRS یک توافق بسته شدن را حل می کند.

مرحله چهارم: شنوایی اداری

وقتی مذاکرات شکست می خورد

اگر مذاکرات درخواست تجدید نظر، یک توافق نامه ایجاد نکند، پرونده به یک محیط رسمی تر منتقل می شود: یک جلسه اداری قبل از دیوان مالیات ایالات متحده یا برای برخی مسائل خاص، اداره درخواست IRS برای یک جلسه رسمی. دیوان مالیات مورد بحث یک دادگاه فدرال مستقل است که به طور انحصاری در ارزیابی مالیات پرداخت می کند، و نه مالیات دهندگان، که می تواند اولین بار آن را بدون پرداخت مالیات عمومی، به چالش برساند.

آماده سازی برای محاکمه

هنگامی که یک درخواست با دادگاه مالیاتی ثبت می شود، پرونده وارد مرحله پیش از بارداری می شود که شامل موارد زیر می شود:

  • پاسخ: IRS یک پاسخ رسمی به مالیات دهندگان و مالیات دهندگان است؛ درخواست.
  • کشف: هر دو طرف اسناد مربوطه، بازجویی ها و لیست های شاهدان را مبادله می کنند.
  • کنفرانس های پیش از انتخابات: [FLT 1] قاضی ممکن است یک یا چند کنفرانس برای محدود کردن مسائل، کشف حل و فصل و تنظیم تاریخ محاکمه برگزار کند.
  • [[۱] [۱۰] [۱] [۱۰] [۱] [۱۰] [۱]] [۱۰] [۱] [۲]] [۲] [۱] [۲]] [۲] [۱] [۱۰] [۱] [۱] [۲] [۲]] [۲] [۲] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۲] [۲] [۱] [۲] [۲] [۲] [۲] [۲] [۱] [۲] [۲] [۲]]]] [۲] [۲] [۲] [۲] [۲]] [۱] [۱]]]]] [۲] [۲] [۲] [۲] [۲] [۲] [۱] [۲] [۲] [۱] [۲] [۲]]] [۲] [۲] [۲] [۲]] [۱] [۱] [۱]]]] [۱] [۱] [۲] [۲] [۲] [۲] [۲] [۲]]] [۲] [۲]]] [۲] [۲

دادگاه های مالیاتی کمتر رسمی از کارآزمایی های مدنی معمولی هستند، اما هنوز قوانین سختگیرانه ای از شواهد و روش ها را دنبال می کنند. مالیات دهندگان (یا نماینده) بیانیه های افتتاحیه را ارائه می دهند، شاهدان را معرفی می کنند، نمایشگاه ها را معرفی می کنند و استدلال های قانونی را مطرح می کنند. دادستان ممکن است در سراسر محاکمه سوال بپرسد.

زمان برای مرحله شنوایی

از پرونده یک دادخواست دادگاه مالیاتی به تاریخ محاکمه واقعی، این فرآیند به طور کلی طول می کشد تا 24 ماه عوامل موثر بر جدول زمانی شامل دادگاه وانژوئن؛ لوله کشی، پیچیدگی مورد، و اینکه آیا درخواست های جانبی مربوطه.

یادداشت صادرکننده: تصمیمات دادگاه مالیاتی را می توان بررسی و منتشر کرد، در حالی که هیچ الزامی بر سایر مالیات دهندگان وجود ندارد، آنها سابقه ای را ایجاد می کنند که ممکن است بر اختلافات آینده با حقایق مشابه تأثیر بگذارد.

مرحله پنجم: تصمیم گیری پس از قلب و آزادی

تصمیم رسمی

پس از پایان محاکمه، قاضی یک نظر کتبی را مطرح می کند، اغلب ماه ها بعد ] تصمیم گیری های منظم [ (برای موارد بزرگتر) شامل تجزیه و تحلیل دقیق قانونی و ممکن است به عنوان سابقه ذکر شده است. نظرات مالیاتی (برای موارد کوچکتر، معمولاً کمتر از 500.000) تنها در احزاب الزام آور و مشخص نیست که در کنار هر گونه مجازات مالیات، و اگر مالیات،

زمان بین محاکمه و تصمیم گیری به طور گسترده ای متفاوت است؛ از سه تا نه ماه در طول این دوره انتظار، مالیات دهندگان باید به ارتباط با نماینده خود در مورد حرکت های پس از زایمان و یا درخواست های بالقوه ادامه دهند.

درخواست دادگاه های عالی

اگر هر دو طرف با تصمیم دادگاه مالیات موافق نباشند، می توانند از دادگاه تجدید نظر درخواست کنند برای مدار که مالیات دهندگان در آن اقامت دارند، درخواست تجدید نظر نمی کنند؛ آنها بر خطاهای قانونی که توسط دادگاه مالیاتی انجام می شود، نه یافته های کلیدی در مورد روند درخواست تجدید نظر تمرکز می کنند:

  • در این باره باید در |90| از دادگاه مالیات و مقررات ثبت نام شود.
  • دادگاه ارزیابی خلاصه ها و شنیدن استدلال های شفاهی اما شواهد جدید را نمی شنوند.
  • این فرایند معمولاً (FLT:0)12 تا 18 ماه طول می کشد [FLT 1 ] از ثبت نام تا تصمیم.
  • درخواست بیشتر برای دیوان عالی ایالات متحده [FLT 1] امکان پذیر است اما نادر و نادر است؛ دادگاه معمولاً در هنگام درگیری در میان دادگاه های مدار یا یک سوال حقوقی قابل توجه، کمک می کند.

صدور مجوز در هر سطحی به طور قابل توجهی جدول زمانی اختلاف را گسترش می دهد، پرونده ای که از طریق دادگاه مالیاتی و درخواست های مالی می رود به راحتی می تواند مصرف کند (FLT: 3 تا 7 سال [FLT 1 ] از اطلاع حسابرسی اولیه.

مرحله ششم: پایان نامه و پرداخت

مسیر های حل

این اختلاف در یکی از راه های مختلف به پایان می رسد:

  • پیاده سازی: هر دو طرف در مورد کاهش مقدار توافق، اغلب پس از کنفرانس درخواست تجدید نظر و یا در طول مذاکرات پیش از پرداخت مالیات، یک توافق بسته و پرونده بسته است.
  • [در این باره] تصمیم دادگاه نوآ: قاضی به نفع یک طرف است.
  • [در این باره] پرداخت داوطلبانه؛ [FLT 1] مالیات دهندگان به میزان کامل ارزیابی شده، اغلب برای جلوگیری از مجازات و منافع بیشتر.
  • جایگزین های انتخابی: اگر مالیات دهندگان نمی توانند مبلغ کامل را در یک توده پرداخت کنند، ممکن است یک توافق نامه قسط، پیشنهاد سازش یا تأخیر موقت در جمع آوری (در حال حاضر وضعیت جمع آوری نمی شود).

پرداخت تعادل

هنگامی که مبلغ نهایی شود، IRS یک لایحه ارسال می کند.ت علاقه همچنان به ایجاد تعادل بدون دستمزد تا زمانی که پرداخت در کامل انجام شود، مالیات دهندگان چندین گزینه پرداخت دارند:

اگر مالیات دهندگان غالب شوند، IRS هر گونه پرداخت اضافی به علاوه سود بازپرداخت می کند. بازپرداخت معمولا در عرض چهار تا هشت هفته تصمیم نهایی پردازش می شود.

عوامل موثر بر خط زمانی کلی

در حالی که مراحل بالا یک توالی کلی را دنبال می کنند، مدت واقعی یک پرونده اختلاف مالیاتی به شدت به این متغیرها بستگی دارد:

  • پیچیدگی مسائل: اختلاف نظرهای ساده سریع تر از اختلافات مربوط به ساختارهای کسب و کار چند ساله، دارایی های خارجی، قیمت گذاری انتقال یا ارزش گذاری از طرف نهادهای نزدیک نگهداری می شود.
  • همکاری های پرداخت کننده: پاسخ سریع به درخواست های اطلاعات، سوابق سازمان یافته و ارتباطات روشن سرعت هر مرحله.
  • پرونده های مورد نیاز: اداره درخواست و دادگاه مالیات دارای منابع محدود است.
  • [FLT 1 ] پرونده های مالیاتی به طور کلی طولانی تر از مواردی که در درخواست حل شده است، اما آنها مزایای عدم پرداخت مالیات مورد بحث را ارائه می دهند.
  • درخواست مجوز: اضافه کردن یک لایه فدرال چند برابر جدول زمانی به مدت یک تا سه سال.

استراتژی های عملی برای پیاده سازی یک اختلاف مالیاتی به طور موثر

دانلود بازی Miss Delays

رایج ترین اشتباه مالیات دهندگان، پنجره 90 روزه را برای ثبت یک دادخواست دادگاه مالیاتی پس از دریافت اطلاعیه کمبود از دست می دهد، هنگامی که پنجره بسته می شود، IRS می تواند مالیات را ارزیابی کند و جمع آوری خود را مارک تقویم، یادآوری تنظیم کند و یک زود حرفه ای را درگیر کند.

حفظ سوابق Meticulous

از اولین اطلاعیه حسابرسی از طریق حل نهایی، حفظ هر سند: مکاتبات، دریافت، بیانیه های بانکی، قراردادها و یادداشت ها از تماس های تلفنی. مستندات سازماندهی شده زمان بررسی را کوتاه می کند و موقعیت مذاکره شما را تقویت می کند.

نمایندگی صلاحیت دار

قانون مالیات بسیار تخصصی است.آژانس ثبت شده، CPA ها و وکلای مالیاتی [FLT1] درک نکات رویه ای و می تواند به طور موثر مذاکره کند تا اکثر مالیات دهندگان به تنهایی بتوانند.

هزینه های بیمه را در نظر بگیرید

هزینه و زمان بر است قبل از رفتن به دادگاه مالیاتی، ارزیابی اینکه آیا پس انداز بالقوه هزینه های قانونی، خطر یک حکم نامطلوب و سال های عدم اطمینان را توجیه می کند.

نتیجه گیری: تصویر بزرگ یک خط زمانی اختلاف مالیاتی

از نامه حسابرسی اولیه به پرداخت نهایی یا بازپرداخت، یک پرونده اختلاف مالیاتی معمولی در طول یک دوره که می تواند از شش ماه برای حسابرسی مکاتبات ساده به جای تصمیم گیری های مالیاتی و یا بیشتر برای یک پرونده پیچیده [F3. درک هر مرحله و یا شکست؛ اطلاعیه های درخواست تجدید نظر استراتژیک، و مذاکره برای رسیدگی به درخواست، و رسیدگی به مذاکره، و رسیدگی به درخواست، و رسیدگی به مذاکره، و یا بیشتر.

هیچ کس از اختلاف مالیاتی استقبال نمی کند، اما آماده سازی، راهنمایی حرفه ای و درک روشن از جدول زمانی می تواند یک فرایند ترسناک را به یک حل و فصل، با سازمان دهی، ملاقات هر مهلت و دانستن زمانی که برای مبارزه، شما می توانید از رفاه مالی خود محافظت کنید و ماده را به نزدیک با اعتماد به نفس.

درخواست کننده: این مقاله اطلاعات آموزشی عمومی در مورد زمان معمول اختلاف مالیاتی را فراهم می کند.این دستورالعمل مشاوره حقوقی یا مالیاتی را تشکیل نمی دهد.