قانون محدودیت ها یک اصل اساسی در قانون مالیات است که یک پنجره محدود را ایجاد می کند که در آن مقامات مالیاتی می توانند بازده را بررسی کنند، مالیات های اضافی را ارزیابی کنند یا اقدامات جمع آوری را برای مالیات دهندگان و تمرین کنندگان به طور یکسان آغاز کنند، درک این محدودیت های زمانی برای مدیریت انطباق، حفظ حقوق قانونی و اجتناب از محدودیت های غیر منتظره، در حالی که این مفهوم ساده، استثنائات متعدد، افزونه ها، و قوانین خاص می تواند به طور چشمگیری قوانین کلی در مورد توجه و مقررات مالیاتی عمومی، و محدودیت های مالیاتی عمومی، و محدودیت های مالیاتی دولت را تغییر دهد.

اساسنامه محدودیت در قانون مالیات چیست؟

یک قانون محدودیت ها یک قانون اساسی است که پس از یک دوره مشخص از تاریخ یک رویداد ماشه ای، "trigger" به طور معمول تاریخ بازگشت مالیاتی ثبت شده یا به عنوان یک دوره مشخص شده است، هدف این است که اطمینان حاصل شود که هر دو مالیات دهندگان و دولت یک چارچوب زمانی معقول برای حل اختلافات دارند در حالی که شواهد باقی مانده و قابل اعتماد است، زمانی که IRS به طور کلی نمی تواند مالیات اضافی را بررسی کند یا جمع آوری کند، اگر چه مالیات اضافی اعمال می شود.

در این میان، اختلاف و تردید و تردید و تردید و تردید و تردید و تردید و تردید و تردید و تردید و تردید و تردید و تردید و تردید و تردید و تردید و تردید و تردید و تردید و تردید و تردید و تردید و تردید و بی تردید، به معنای وثیّت و و امر و امر و امر و امر و امر و و امر و امر و امر و امر و امر و امر و امر و امر و امر و و و امر و امر و امر و و امر وا وا و امر و و و و و امر وا وا و و امر و امر وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا وا

محدودیت های زمانی استاندارد برای حسابرسی و ارزیابی IRS

کد درآمد داخلی (IRC) چارچوب های زمانی پیش فرض را برای IRS تنظیم می کند تا بازده ها را بررسی کند و مالیات های اضافی را ارزیابی کند.این دوره ها بر اساس ماهیت ثبت و رفتار مالیات دهندگان متفاوت است.

قانون سه ساله

تحت [a] بخش IRC 6501 [a] ، IRS به طور کلی سه سال از بعد از (1) تاریخ بازگشت ثبت شده است، یا (2) تاریخ اصلی بازگشت (بدون توجه به پسوند) برای ارزیابی هر مالیات اضافی.

این پنجره سه ساله در مورد اکثریت قریب به اتفاق بازده، از جمله مالیات بر درآمد فردی (شکل 1040)، مالیات شرکت (فرم 1120)، و بازگشت مشارکت (شکل 1065)، ساعت تنها می تواند شروع شود اگر یک valid Return [FLT 1] ثبت شده است. A بازگشتی که ناقص، امضا نشده است، یا فاقد اطلاعات ضروری است، ممکن است از بازگشت به طور بالقوه معتبر جلوگیری شود.

قانون شش ساله برای دولت های زیرمجموعه

این قانون به شش سال گسترش می یابد اگر مالیات دهندگان از درآمد ناخالص بیش از 25٪ از درآمد ناخالص گزارش شده در بازگشت ( :2 ] بخش پرداخت ناخالص 6501 (e) اعمال می شود این قانون به بازده مالیات پرداخت مالیات اعمال می شود و طراحی شده است تا بدون تایید درآمد قابل توجهی را دریافت کند، حتی اگر قانون پرداخت مالیات بر درآمد سالانه را از زمان پرداخت مالیات کمتر از حد مجاز نیست.

هیچ اساسنامه محدودیت برای تقلب یا عدم فعالیت

مهم ترین استثناها در مورد تقلب و عدم پرداخت فایل (FLT:0) بخش IRC 6501 (c) (1) ، اگر یک قانون مالیات دهندگان به طور نادرست یا جعلی با قصد فرار از مالیات جمع آوری شود، هیچ محدودیت زمانی برای ارزیابی وجود ندارد. IRS می تواند حسابرسی و ارزیابی مالیات در هر زمان به طور مشابه، تحت آن [F3] شروع به کار کند.

گسترش و تعلیق اساسنامه محدودیت ها

مالیات دهندگان و IRS می توانند موافقت کنند که مقررات ارزیابی را گسترش دهند و برخی از رویدادها به طور خودکار اجرای ساعت را متوقف می کنند.

معایب گسترش (Form 872)

هنگامی که IRS در حال انجام حسابرسی است و نیاز به زمان بیشتری فراتر از سه سال اصلی دارد، معمولا درخواست می کند که مالیات دهندگان یک دوره خاص را امضا کنند (اغلب یک سال یا قبل از اینکه مالیات پرداخت شود) به دقت زمان را برای پرداخت مالیات توصیه می کند.[۱۰] این فرم ممکن است مدت زمان ارزیابی را برای یک دوره خاص (اغلب یک سال یا تا زمانی خاص) افزایش دهد.

تعلیق در طول هاردی مالی یا ورشکستگی

در این دوره، از جمله در این دوره، به عنوان مثال، در زمان مقرر، در زمان مقرر، مالیات بر روی ایالات متحده (FLT:2) و یا در زمان مقرر، بخش 663 (a) مورد استفاده قرار می گیرد؛ اگر یک پرونده مالیات دهنده یک درخواست در دادگاه مالیات ایالات متحده پس از دریافت یک اخطار به طور خودکار باشد، در حالی که در طول دوره پرونده پرونده پرونده پرونده IRS (F) به طور مداوم متوقف می شود.

اساسنامه محدودیت برای جمع آوری بدهی های مالیاتی

هنگامی که IRS مالیات را ارزیابی می کند، یک پنجره جداگانه برای جمع آوری بدهی دارد.این به عنوان تاریخ انقضاء اساسنامه (CSED) شناخته شده است.

قانون 10 ساله جمع آوری (CSED)

در [الف] بخش IRC 6502 (الف) [الف: ۱]، IRS به طور کلی 10 سال از تاریخ ارزیابی را برای جمع آوری مالیات توسط levy یا از طریق یک جلسه دادرسی، دوره 10 ساله در تاریخ ارزیابی (تاریخ ثبت مسئولیت در سیستم مالیات خود را، اگر چه در طول این مجموعه مالیات می تواند به حساب های فدرال یا از طریق حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب باز شده استفاده کند، از دست آمده از دست آمده از دست آمده از طریق حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب بانکی را از طریق حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب های حساب

چگونه پرداخت ها و پیشنهادات در Compromise بر ساعت تأثیر می گذارد

پرداخت های انجام شده توسط مالیات دهندگان، CSED را تنظیم نمی کنند و همچنین ثبت نام پیشنهادی را در سازش به طور خودکار گسترش نمی دهند، با این حال، تحت IRC بند 6503 (a) (2) [FLT 1:LT 1:3]، CSED به طور خودکار تمدید می شود، در حالی که پیشنهاد در سازش در انتظار 30 روز پس از رد و همچنین در طول دوره زمانی که جمع آوری مالیات به طور پیش فرض پذیرفته شده است.

وضعیت های ویژه: بازگشت های پایان، ادعاهای بازپرداخت و بازگشت

پس از بازگشت اصلاح شده می تواند بر مقررات محدودیت ها به روش های مختلف تأثیر بگذارد، هنگامی که یک مالیات دهنده به فایل های (FLT:0) بازگشت (شکل 1040-X) گزارش مالیات اضافی، IRS به طور کلی سه سال از تاریخ اصلاح شده است برای ارزیابی مالیات اضافی نشان داده شده در بازگشت، اما تنها اگر اصلاحیه قبل از تصویب اساسنامه پرداخت اولیه، اعلام شده است، اگر گزارش مالیات اولیه صادر شده است، به طور کلی سه سال از بازپرداخت از تاریخ مالیات اولیه، گزارش شده است.

[[۱] [۱۰] [[۱۰]] [[۱۰]]] [[۱۰]]] [[۳]]] [[۳]]] [[۳]]] [[۳]]]] [[۳]]]] [[۱۰]]] [۱۰]] [۱۰] [۱۰]] [۱۰] [۱۰]] [۱۰] [۱]] [۱۰] [۱۰] [۱]] [۱] [۱]] [۱] [۱۰] [۱] [۱۰]]]] [۱] [۱]]]] [۱۰] [۱۰]] [۱۰] [۱]]]]]]]]]]]]] [۱۰] [۱۰] [۳] [۱۰] [۱] [۳] [۳] [۳] [و [بر [بر [بر [بر [بر [بر [بر [بر [بر [براى [بر [بر [براى [براى [براى [براى [براى [براى [براى [براى [براى [براى [براى [براى [براى [براى [براى [براى [براى [

اساسنامه های مالیاتی ایالتی محدودیت ها در مقایسه با فدرال

هر ایالت دارای محدودیت های خود برای حسابرسی مالیاتی و مجموعه ها است.[۵] بسیاری از ایالت ها قانون سه ساله فدرال برای ارزیابی را منعکس می کنند، برخی دوره های طولانی تری دارند. کالیفرنیا براینیا [FLT 1] معمولاً چهار سال دارد، در حالی که نیویورک [F3 دارای سه سال است، اما با استثنائات مختلف [F]

همچنین مهم است که توجه داشته باشید که مقررات تغذیه و دولتی به طور مستقل اجرا می شوند حسابرسی فدرال که مقررات فدرال را گسترش می دهد به طور خودکار مقررات ایالتی را گسترش نمی دهد و برعکس، تمرین کنندگان باید به طور جداگانه هر حکم قضایی را نظارت کنند.

مفاهیم عملی برای مالیات دهندگان و تمرین کنندگان

درک قوانین محدودیت ها فقط یک تمرین نظری نیست – عواقب مستقیمی برای ثبت، استراتژی های پاسخ و مذاکرات با مقامات مالیاتی دارد.

توصیه های حسابداری

IRS توصیه می کند که سوابق مالیاتی را برای حداقل سه سال از تاریخ بازگشت ثبت شده است، با توجه به قانون شش ساله برای حذف قابل توجه و اساسنامه نامحدود برای تقلب یا عدم نفوذ، یک رویکرد محافظه کارانه تر این است که سوابق ذخیره سازی الکترونیکی خود را برای (FLT:0 حداقل شش سال [[F:1] از تاریخ ثبت نام برای دارایی هایی که ممکن است به دست آمده باشد یا به دست آورد، اغلب می تواند به فروش نزدیک به 10.

چه کاری اگر IRS بعد از تصویب اساسنامه با شما تماس بگیرد

اگر IRS تلاش برای ارزیابی مالیات یا جمع آوری بدهی پس از پایان قانون، مالیات دهندگان ممکن است زمینه هایی برای داشته باشند که قانون اقدام را تنظیم می کند برای حسابرسی های کوچک، اگر شما یک اطلاعیه از نقص پس از دوره سه ساله (یا قابل اجرا) دریافت کنید، با این حال شما می توانید درخواست حسابداری را به عنوان یک مجموعه حسابداری تایید کنید.

مالیات دهندگان همچنین باید آگاه باشند که اقدامات بازداشت شده توسط IRS می تواند یک قانون منقضی شده را احیا کند به عنوان مثال، اگر مالیات دهندگان پس از اتمام قانون اصلی، معافیت یا رضایت را امضا کنند، IRS ممکن است استدلال کند که مالیات دهندگان دفاع را کاهش می دهند.

نتیجه گیری

قانون محدودیت ها یک پایه مدیریت اختلاف مالیاتی است که نهایی بودن مالیات دهندگان را فراهم می کند و IRS را به موقع تضمین می کند، با این حال، قوانین پیچیده هستند، با استثنائات و پسوندهای متعدد که حتی می توانند پرونده های زمانی خود را از طریق محافظت از کلید حذف کنند، حتی اگر از دوره های ارزیابی استاندارد سه و شش ساله، ارزیابی های مربوط به تمدید و نگهداری سوابق کامل برای حداقل پرونده های زمانی پیچیده، جلوگیری کنید، حتی اگر شما به این شکایت های چند ساله توصیه نشده است، حتی نمی توانید به طور دقیق و حتی اگر شما را نادیده بگیرید.

For further reading, consult the IRS's official guidance on audit limitations, the full text of IRC Section 6501, and the Taxpayer Advocate Service's overview of statutes of limitations.