اختلافات در مورد مسائل مالیاتی تجاری می تواند پیچیده و چالش برانگیز برای صاحبان کسب و کار و مقامات مالیاتی به طور یکسان باشد. درک روند قانونی درگیر در حل این اختلافات برای اطمینان از درمان منصفانه و انطباق با قوانین مالیاتی هر ساله، هزاران کسب و کار با حسابرسی، مجازات و ارزیابی های مورد بحث که نیاز به ناوبری دقیق از طریق کانال های اداری و قضایی. درک جامد از مکانیسم های حل اختلاف در دسترس می تواند به معنای تفاوت سریع و هزینه های دادرسی.

بررسی اجمالی درباره حل اختلاف

فرآیند قانونی برای حل اختلافات مالیاتی کسب و کار به طور معمول شامل چندین مرحله، شروع با روش های اداری و به طور بالقوه به مرور قضایی می شود.هر مرحله فرصت هایی را برای کسب و کار فراهم می کند تا پرونده خود را ارائه دهند و بدون توسل به دادگاه، این روند طراحی شده است تا قطعنامه اولیه را تشویق کند در حالی که حفظ حق مالیات دهندگان برای شنیدن کامل در صورت لزوم، مقامات مالیاتی مانند خدمات درآمد داخلی (IRS) و ادارات دولتی که پیش از آن ارائه شده اند، ارائه شده است تا تنظیمات چند مرحله ای که اجازه دهند.

کنفرانس های غیر رسمی و فساد

قبل از ثبت یک درخواست رسمی، بسیاری از کسب و کارها می توانند در بحث های غیررسمی با عامل بررسی یا حسابرس شرکت کنند، این گام اولیه اغلب در طول یا بلافاصله پس از حسابرسی اتفاق می افتد. مالیات دهندگان می تواند اسناد اضافی را ارائه دهد، توضیح اشتباهات در تجزیه و تحلیل عامل، و تجدید نظر درخواست به طور کامل مورد اگر این موضوع هنوز حل نشده است، این مورد به طور معمول به یک دفتر درخواست یا یک قطعنامه تخصصی ارجاع داده می شود.

مقدماتی اولیه اداری

هنگامی که یک کسب و کار با ارزیابی مالیاتی یا مجازات مخالف است، اولین گام رسمی اغلب به پرونده درخواست تجدید نظر اداری با اختیارات مالیاتی مربوطه است.برای مسائل مالیاتی فدرال، این بدان معنی است که ثبت یک اعتراض رسمی با اداره درخواست مالیات IRS است که به طور معمول سازمان مستقل از بخش انطباق جدا شده است و با حل اختلافات بدون دادرسی کار می کند.

درخواست اداری یک دوره بحرانی است. افسر درخواست تجدید نظر دارای اختیاراتی برای حل پرونده ها بر اساس "آزارهای دادرسی" است - به این معنی که آنها احتمال برنده شدن در دادگاه را در برابر هزینه رفتن به محاکمه دارند. بسیاری از موارد در این سطح حل می شوند، صرفه جویی در هر دو زمان و هزینه.

شنوایی و میانجیگری رسمی

اگر درخواست تجدید نظر اداری حل اختلاف را حل نکند، گام بعدی ممکن است شامل یک جلسه رسمی یا میانجیگری باشد.این رسیدگی ها معمولاً کمتر رسمی از محاکمات دادگاه هستند و هدف آن پیدا کردن یک قطعنامه متقابل قابل قبول است. میانجیگری به طور فزاینده ای از طریق برنامه هایی مانند پیگیری سریع IRS یا معادل دولت، حل و فصل کامل و فصل مسائل پیچیده تر، به ویژه اگر طرف های غیر رسمی به توافق نامه های پیچیده برسند، محرمانه است.

در برخی از حوزه های قضایی، یک جلسه رسمی اداری قبل از یک قاضی قانون اداری (ALJ) در دسترس است.این جلسات قوانین شواهد و روش های مشابه دادگاه را دنبال می کنند اما در داخل آژانس کار می کنند. ALJ یک تصمیم توصیه شده را مطرح می کند که ممکن است مقامات مالیاتی آن را تصویب یا اصلاح کنند.

دادگاه و دادگاه

هنگامی که فرایندهای اداری و میانجیگری شکست می خورند، کسب و کارها می توانند در دادگاه قانون دادرسی را دنبال کنند.این شامل پرونده شکایت و ارائه شواهد قبل از قاضی یا هیئت منصفه است. دادگاه تصمیم الزام آور بر اساس قوانین قابل اجرا و حقایق مربوط به پرونده است.انتخاب انجمن یک تصمیم استراتژیک مهم است.

دادگاه مالیات ایالات متحده آمریکا

دیوان مالیات رایج ترین محل برای کسب و کار رقابت با کمبود مالیات بر درآمد فدرال است، یکی از مزایای کلیدی این است که مالیات دهندگان مجبور به پرداخت مبلغ مورد بحث قبل از ثبت یک درخواست نیستند. دیوان مالیات پرونده های سراسر کشور را می شنود، اغلب در مورد رسیدگی های دادگاه های معتبر، روش های دادگاه ویژه برای موارد کوچکتر (معمولا کسانی که شامل 500،000 یا کمتر در سال) تحت " پرونده مالیاتی کوچک" که ارائه می دهد، آسان تر است، اما برای بررسی امور تجدید نظر رسمی تر است.

دادگاه منطقه ای ایالات متحده آمریکا

همچنین ممکن است شرکت ها تصمیم بگیرند که در یک دادگاه منطقه ای ایالات متحده آمریکا، برخلاف دادگاه مالیاتی، مالیات دهندگان باید ابتدا مبلغ کامل مالیات را پرداخت کنند و سپس یک ادعای بازپرداخت را ثبت کنند.اگر این ادعا رد شود، کسب و کار می تواند برای بازپرداخت در دادگاه منطقه شکایت کند، این انجمن اجازه می دهد تا یک محاکمه هیئت منصفه، که می تواند در مواردی که حقایق یا تخصص قضایی کمتری برای رسیدگی به این گزینه مالیاتی قابل دسترس است، مزیت های کمتری داشته باشد.

دادگاه ایالات متحده آمریکا در مورد ادعاهای فدرال

دادگاه ادعاهای فدرال رسیدگی به بازپرداخت لباس های مشابه دادگاه منطقه اما در سطح ملی در واشنگتن، D.C. آن را دارای صلاحیت منحصر به فرد در مورد انواع خاصی از ادعاهای، مانند کسانی که از مجموعه نادرست و یا برخی از اعتبارات مالیاتی خاص در دسترس است؛ همه موارد توسط یک قاضی امتحان شده است. دادگاه یک نوار مالیاتی تخصصی توسعه داده است، و تصمیمات آن را به دادگاه درخواست تجدید نظر در مورد پرونده های مختلف صلاحیت و یا در مورد هزینه های مالیاتی پیچیده که ممکن است در آن را ترجیح می دهد.

محاکمه

هنگامی که پرونده ای ثبت شد، فرآیند دادرسی شامل کشف (تغییر اسناد و اطلاعات شاهدان)، حرکات پیش از زایمان و محاکمه است.بار اثبات به طور کلی در مالیات دهندگان کاهش می یابد تا نشان دهد که تصمیم IRS نادرست است، به جز در مواردی که IRS یک تصمیم خودسرانه یا قاطع را اتخاذ کرده است.

بازبینی و تجدید نظر

در برخی موارد، احزاب می توانند تصمیم دادگاه را به دادگاه های بالاتر، مانند دادگاه های پر زرق و برق یا دادگاه عالی، درخواست کنند که مسائل حقوقی به طور کامل مورد بررسی قرار گرفته و درخواست صحیح قانون تایید شده است. درخواست از دادگاه مالیاتی به دادگاه ایالات متحده درخواست تجدید نظر برای مدار که در آن محل اصلی تجارت مالیات دهندگان است، دادرسی های منطقه تجدید نظر از همان پرونده درخواست به پرونده فدرال از پرونده های پرونده های پرونده رد می رود.

دیوان عالی ایالات متحده تنها در درصد کمی از موارد مالیاتی، به طور معمول کسانی که درگیری های بین مدارها یا اهمیت قابل توجهی در سراسر کشور وجود دارد، بررسی می کند.بیشتر اختلافات در سطح دادگاه مدار پایان می یابد، تصمیم دادگاه پریز نهایی است مگر اینکه دادگاه عالی موافقت کند که در طول فرایند درخواست تجدید نظر، کسب و کارها ممکن است به مذاکره در مورد حل و فصل با مقامات مالیاتی ادامه دهند.

ملاحظات استراتژیک در طول فرآیند

پیاده سازی فرآیند قانونی برای اختلافات مالیاتی کسب و کار نیازمند توجه دقیق به زمان بندی، شواهد و نمایندگی است.در زیر عوامل کلیدی هستند که می توانند در هر مرحله بر نتیجه تاثیر بگذارند.

زمان بندی و مهلت

یکی از مهم ترین عناصر پایبندی به مهلت های قانونی است.برای مثال، درخواست به دادگاه مالیاتی باید ظرف 90 روز (یا 150 روز اگر اطلاع به یک مالیات دهندگان در خارج از ایالات متحده) از صدور یک اطلاع از کمبود اختصاص داده شده در دادگاه منطقه یا دادگاه از ادعاهای فدرال، مقررات به طور کلی دو سال به تایید میزان بازپرداخت کامل از مهلت های پرداخت شده برای رد شدن از موعد مقرر در پرونده مالیات است.

جمع آوری شواهد جامع و مستندات

حل موفقیت آمیز یک اختلاف مالیاتی اغلب به کیفیت شواهد ارائه شده بستگی دارد.کسب و کارها باید سوابق سازمان یافته از تمام معاملات، مکاتبات با مقامات مالیاتی، ارتباطات داخلی و مشاوره حرفه ای دریافت شده را حفظ کنند. اسناد کلیدی شامل بازده مالیاتی، اصلاح بازده، اطلاع از IRS یا آژانس دولتی، بیانیه های مالی، صورتحساب، دریافت ها و سوابق کارشناسان بانکی است که به طور معمول پس از انتقال مدارک خاص از پرداخت مالیات، ممکن است اختلاف نظر داشته باشند.

جستجوی مشاوره حقوقی

حل اختلاف مالیاتی یک منطقه تخصصی از قانون است. استخدام یک وکیل که بر بحث مالیاتی تمرکز دارد - به طور ایده آل با تجربه قبل از اداره درخواست IRS و دادگاه های مربوطه - می تواند به طور چشمگیری بهبود نتایج را بهبود بخشد، دادستان ها می توانند در مورد قدرت پرونده، بهترین انجمن برای دادرسی، احتمال حل و فصل، و رسیدگی مناسب الزامات رویه برای بسیاری از کسب و کارها، به تاخیر انداختن هزینه های پرداخت مالیات، و یا جریمه های احتمالی، اگر پرداخت مالیات در پرداخت مالیات، جریمه های احتمالی، و یا جریمه های پرداخت مالیات، همچنین ممکن است.

با توجه به حل های جایگزین

علاوه بر میانجیگری، دیگر روش های جایگزین اختلاف (ADR) در دسترس هستند. IRS ارائه می دهد یک فرایند میانجیگری پس از ارزیابی و داوری الزام آور برای مسائل خاص.در سطح دولتی، بسیاری از حوزه های قضایی ارائه برنامه های مشابه، به ویژه برای کسب و کارهایی که می خواهند از عدم اطمینان و هزینه محاکمه جلوگیری کنند، در حالی که کنترل بر نتیجه، همچنین اجازه می دهد راه حل های خلاقانه برای پرداخت مانند موافقت نامه های پرداخت وثیقه، به عنوان موافقت نامه های پرداخت، به عنوان موافقت نامه های وثیقه.

نتیجه گیری

حل اختلافات مالیاتی کسب و کار از طریق فرآیند حقوقی شامل مراحل متعدد، از درخواست های اداری به دادرسی دادگاه. درک هر مرحله و آماده سازی به طور کامل می تواند به کسب و کار کمک کند تا از حقوق خود محافظت کنند و اطمینان حاصل کنند که تعهد اولیه با اقتدار مالیاتی، مستندات دقیق و نمایندگی حرفه ای، سنگ بنای یک استراتژی حل معنادار است.در حالی که این روند می تواند دلهره آور باشد، دسترسی به بررسی بی طرف - چه از طریق اداره تجدید نظر، یا فرصت های قضایی فعلی و یا نتیجه عادلانه ارائه می دهد.

برای راهنمایی دقیق تر در مورد روند اختلاف مالیاتی فدرال، مشورت کنید ، دیوان مالیات ایالات متحده ، وب سایت خود را، و بخش از بخش مالیات عدالت [ برای مسائل سطح دولتی، ارجاع به کاهش درآمد بخش مالی و اقدامات پیشگیرانه می تواند مراحل افزایش یافته های مالی خود را حفظ کند.