چشم انداز استراتژی های حفاظت از دارایی به شدت تحت تاثیر قوانین فدرال در ایالات متحده است، این قوانین تعیین می کند که چه استراتژی هایی برای افراد و کسب و کار با هدف حفاظت از ثروت خود قانونی، موثر و پایدار هستند. حفاظت از دارایی ها در مورد پنهان کردن دارایی ها از طلبکاران قانونی یا مالیات های تبخیری نیست؛ این در مورد برنامه ریزی قانونی برای به حداقل رساندن ریسک از آینده، ادعاهای ناشناخته است.

بنیاد حقوقی حفاظت از دارایی

حفاظت از دارایی شامل طیف وسیعی از تکنیک های قانونی است که برای محافظت از دارایی ها از طلبکاران، دادخواست ها و سایر ادعاهای استفاده می شود.استراتژی های مشترک شامل ایجاد اعتماد، تشکیل شرکت های مسئولیت محدود (LLCs)، استفاده از حساب های بازنشستگی و ساختار مالکیت املاک و مستغلات یا منافع تجاری است.اما اثربخشی هر استراتژی بستگی به انطباق آن با قوانین فدرال دارد.

قوانین انتقال تقلب

قانون معاملات یکنواخت و قابل اعتماد (UVTA)، که در برخی از فرم ها توسط اکثر ایالت ها تصویب شده است و کد ورشکستگی فدرال هر دو به انتقال جعلی می پردازد. تحت قانون فدرال، انتقال دارایی های ساخته شده با هدف واقعی برای جلوگیری، تاخیر، یا تقلب یک اعتبارنامه، یا برای آن بدهکاری کمتر از ارزش منطقی دریافت کرد در حالی که در قانون حل نشده است، می تواند ادعا کند که در این قانون ضروری است (به غیر از طریق انتقال یک دارایی).

الزامات مالیاتی

کد درآمد داخلی (IRC) تعهدات گزارش دهی را بر بسیاری از ساختارهای حفاظت از دارایی اعمال می کند، برای مثال، اعتماد داخلی و خارجی باید بازده سالانه اطلاعات را ثبت کند (شکل های 1041، 3520، 3520، 3520-A) عدم رعایت می تواند منجر به مجازات شدید مالیات شود، علاوه بر این، قوانین اعطایی IRC از اعتماد به برخی از اعتمادها به اعطای کننده، به طور بالقوه یا تضعیف اهداف محافظت از مالیات های مالیاتی، نباید جلوگیری کنند.

قانون های کلیدی فدرال حفاظت از دارایی Shaping

قانون ورشکستگی بانک (BSA) و قوانین ضد پولشویی

BSA که توسط شبکه اجرایی جرایم مالی اداره می شود (FinCEN)، نیازمند موسسات مالی است تا گزارش های خاص و سوابق را برای جلوگیری از پولشویی و تقلب، برای افراد و نهادهای درگیر در حفاظت از دارایی، BSA نیاز به نقض مستقیم در حساب های بانکی خارجی دارد (FLT:0Report از طریق حساب های مالی خارجی یا حساب های مالی خارجی).

قانون انطباق مالیات بر حساب خارجی (FATCA)

FATCA گام بعدی را با نیاز به موسسات مالی خارجی برای گزارش حساب های انجام شده توسط مالیات دهندگان ایالات متحده به خدمات درآمد داخلی (IRS) می گذارد که با 30٪ مالیات بر برخی از پرداخت های منبع ایالات متحده مطابقت ندارد: برای مالیات دهندگان ایالات متحده، FATCA نیاز به گزارش سالانه دارایی های مالی مشخص شده بیش از یک قانون خاص دارد.

کد ورشکستگی فدرال

قوانین ورشکستگی تعریف می کند که چه دارایی هایی می توانند از طلبکاران و تحت چه شرایطی معاف شوند (قانون ورشکستگی) به نمایندگان اجازه می دهد تا معافیت های مربوط به قانون فدرال یا قانون ایالتی را مطالبه کنند (دولت ها ممکن است از طرح معافیت فدرال (۲۲) برای برنامه های حفاظت از دارایی های مالی، مقررات حیاتی شامل دوره بازپرداخت (FLT: ۱) برای انتقال و یا انتقال اعتبار قانونی (۳) به زودی جلوگیری کنند.

کد درآمد داخلی (IRC) - قوانین اعتماد و اعتماد خارجی

IRC بسیاری از اعتماد به نفس را به عنوان اعتبار دهنده (اعتماد) ارزیابی می کند، به این معنی که اعطای دهنده مالکیت مالیاتی را حفظ می کند و بر درآمد اعتماد مالیات می دهد، این می تواند اثربخشی اعتماد را کاهش دهد اگر اعطای وام دهنده باید مالیات را از دارایی های اعتماد به نفس پرداخت کند.

قوانین اوراق بهادار

هنگام استفاده از LLC ها یا اعتماد به سرمایه گذاری، قوانین اوراق بهادار فدرال ممکن است اعمال شود.قانون اوراق بهادار 1933 نیاز به ثبت اوراق بهادار ارائه شده به عموم، مگر اینکه معافیت اعمال شود ساختارهای حفاظت از دارایی که پول را از سرمایه گذاران متعدد (به عنوان مثال، مشارکت سرمایه گذاری خانواده) ممکن است اوراق بهادار در نظر گرفته شود و باید مطابق با مقررات یا معافیت دیگر.قانون سرمایه گذاری نهادهای 1940 تنظیم می کند که مانع از پرداخت مالیات بر اقدامات سرمایه گذاری شده است.

قانون امنیت درآمد بازنشستگی (ERISA)

ERISA برنامه های بازنشستگی با حمایت کارفرمایان مانند 401 (k) را اداره می کند و ارائه می دهد که مزایای برنامه را نمی توان اختصاص داد یا بیگانه، ارائه حفاظت از اعتبارنامه تقریبا نامحدود در ورشکستگی و به طور کلی در زمینه های غیر بانکی، ERISA برنامه های کامل یکی از قوی ترین وسایل نقلیه حفاظت از دارایی موجود است.

استراتژی های حفاظت از دارایی در سایه قانون فدرال

اعتماد به صرفه جویی در دارایی های داخلی (DAPTs)

DAPTs در ایالت هایی که قوانینی را تصویب کرده اند که به اعتماد خود را به خود اختصاص داده اند (جایی که اعطای دهنده نیز یک ذینفع است) برای ارائه حمایت از طلبکاران در حال حاضر، حدود 20 ایالت اجازه می دهند که قانون ایالتی حفاظت از اعتماد را اداره می کند، قوانین فدرال هنوز هم می تواند مورد حمله قرار گیرد اگر قانون فدرال انتقال داده شود، علاوه بر این، "قانون مالیات" ممکن است به خوبی داده شود یا "به خوبی" اعتماد نمی شود.

اعتماد و حساب های دریایی

از نظر تاریخی، اعتماد های دریایی در حوزه های قضایی مانند جزایر کوک، Nevis یا جزایر Cayman حفاظت از دارایی های قوی را ارائه می دهند، زیرا سفارش های دادگاه ایالات متحده برای اجرای آن دشوار بود، با این حال، قوانین فدرال - به ویژه BSA، FATCA و قوانین گزارشگری مالیاتی - به طور قابل توجهی حریم خصوصی و عملی ساختارهای دریایی را کاهش داده اند.

شرکت های مسئولیت محدود و مشارکت

LLC ها یک لایه حفاظت را با جدا کردن دارایی های شخصی از بدهی های تجاری ارائه می دهند.در قانون ایالتی، سفارش شارژ معمولاً تنها راه حل برای اعتبار داوری در برابر یک LLC چند عضو است، جلوگیری از اعتبار دهنده از به دست آوردن بدهی وام دهنده به طور مستقیم، قوانین فدرال به چندین روش، LLC را تحت تاثیر قرار می دهد. اول، IRS نادیده گرفتن اهداف مالیاتی تک نفره (در غیر این صورت ممکن است به پرداخت مالیات پرداخت مالیات پرداخت مالیات پرداخت مالیات پرداخت شود).

حساب های بازنشستگی: IRAs و 401 (k)

همانطور که اشاره شد، برنامه های بازنشستگی واجد شرایط ERISA (تقریبا 401 (k) به طور کامل از طلبکاران تحت قانون فدرال محافظت می شود، از جمله در ورشکستگی، IRA ها تنها به مقدار محدودی از ورشکستگی (در حال حاضر به حداکثر رساندن 1.5 میلیون دلار در هر فرد)، و خارج از ورشکستگی، حفاظت به قوانین فردی بستگی دارد: برخی از وجوه معافیت، تنها به مقدار مالیات فدرال، و فدرال، باید به طور گسترده ای پرداخت مالیات پرداخت کنند.

خانه به جای خالی

معافیت های خانگی به جای محافظت از مقدار معینی از عدالت در محل اقامت اولیه از طلبکاران فدرال، دولت ممکن است مقدار معافیت خود را تنظیم کند، و بسیاری از آنها به جای معافیت کامل از خریدهای فدرال، برخی از دولت ها معافیت نامحدود خانه را ارائه می دهند (به عنوان مثال تگزاس، فلوریدا، کانزاس)، در حالی که برخی دیگر آن را در چند هزار دلار، حتی در محدودیت های سخاوتمندانه برای معافیت از اموال فدرال (به عنوان معافیت از 1، به دست آورد.

سازگاری و مجازات: پیاده روی در الزامات فدرال

قوانین فدرال مجازات های قابل توجهی برای عدم انطباق اعمال می کنند که می تواند هرگونه برنامه حفاظت از دارایی را تضعیف کند.

  • نقض: مجازات مدنی به 12،921 دلار برای نقض غیر ارادی (در سال تنظیم)، و بیشتر از $ 29،210 یا 50٪ از تعادل حساب برای نقض های مضر.
  • ]FATCA مجازات: عدم اجرای فایل فرم 8938 می تواند منجر به مجازات 100.000، با مجازات اضافی به 500.000 دلار برای ادامه شکست پس از IRS اطلاع رسانی.
  • گزارش اعتماد به نفس: عدم اجرای فایل فرم 3520 یا 3520-A می تواند مجازات برابر با 35٪ از ارزش ناخالص اعتماد را ایجاد کند.
  • [در این میان] از مجازات های انتقال اجباری پرهیز کنید؛ [[۱] در ورشکستگی، از انتقال جعلی اجتناب می شود و ممکن است از وام دهنده خود را از دست بدهد.
  • فرار از خیانت: [FLT 1] عدم موفقیت در گزارش درآمد یا دارایی می تواند منجر به تعقیب کیفری، از جمله جریمه و زندان.

با توجه به این عواقب شدید، حفاظت از دارایی باید با رعایت دقیق جفت شود.ارائه یک حسابدار عمومی (CPA) و یک وکیل با تجربه در هر دو حفاظت از دارایی و قانون مالیات اختیاری نیست - ضروری است. FinCEN راهنمایی به روز در مورد الزامات گزارش BSA ارائه می دهد [۳]

برنامه ریزی در مرزها قانونی: بهترین روش ها

برای توسعه یک استراتژی حفاظت از دارایی سازگار و موثر، دستورالعمل های زیر را در نظر بگیرید:

  • برنامه ریزی اولیه: استراتژی های پیاده سازی قبل از هر گونه ادعا بوجود می آیند. انتقال پس از یک ادعا آسیب پذیر به کنار گذاشته به عنوان جعلی.
  • ] [حسابهای خوب ] اهداف مشروع انتقال دارایی (به عنوان مثال، برنامه ریزی املاک، تشکیل کسب و کار) را مستند کنید و اطمینان حاصل کنید که ارزش منصفانه دریافت می شود اگر دارایی ها فروخته یا مبادله شوند.
  • از ساختارهای متنوع استفاده کنید: چندین نهاد حقوقی مانند اعتماد، LLC ها و برنامه های بازنشستگی را ترکیب کنید، اما هر یک مطابق با مجموعه قوانین فدرال خود است.
  • در حال حاضر با گزارش: فایل همه نیاز به فرم فدرال به موقع (FBAR، فرم 8938، فرم 3520، بازده مالیاتی برای اعتماد و نهادهای.
  • تعاملات قانون دولتی را در نظر بگیرید: قوانین فدرال طبقه را تنظیم می کنند، اما قوانین دولتی اغلب محافظت های اضافی را ارائه می دهند.
  • کار با متخصصان: حفاظت از دارایی یک منطقه طاقچه است که ورشکستگی، مالیات، اوراق بهادار و قانون برنامه ریزی املاک را مختل می کند.

نتیجه گیری

قوانین فدرال نقش مهمی در شکل دادن استراتژی های حفاظت از دارایی ایفا می کنند.قانون معاملات بانک (۱) ، قانون ورشکستگی و کد درآمد داخلی، در میان دیگران، مرزهای قانونی را تعریف می کنند که افراد و کسب و کارها باید به طور موثر عمل کنند؛ در حالی که این قوانین می توانند برخی از استراتژی های پیچیده تر و کمتر محرمانه را ایجاد کنند، آنها از حمایت از دارایی های قانونی جلوگیری نمی کنند.