Table of Contents

درک دیدگاه اختلافات مالیاتی برای غیر هویت

هنگامی که یک مالیات غیر مقیم یک ارزیابی مالیاتی غیرمنتظره، یک اخطار مجازات یا انکار ادعای بازپرداخت از یک مقام مالیاتی خارجی دریافت می کند، وضعیت به سرعت می تواند به شدت خسته شود، بر خلاف مالیات دهندگان داخلی که ممکن است آشنایی با روش های محلی، زبان و هنجارهای فرهنگی داشته باشند، غیر مقیم در یک اختلافات مالیاتی متمایز عمل می کند.

سهام اغلب بالا است.یک اختلاف ضعیف مدیریت می تواند منجر به مالیات دوگانه، هزینه های بهره قابل توجهی، مجازات که ترکیب در طول زمان، و حتی مصادره دارایی در موارد شدید است. برای کسب و کار در سراسر مرزها، یک اختلاف مالیاتی حل نشده می تواند جریان نقدی، آسیب رساندن به روابط با شرکای محلی، و ایجاد عدم اطمینان که بر تصمیمات سرمایه گذاری فردی غیر مقیم، مانند کارگران خارجی، و یا سرمایه گذاران مالی به همان اندازه قابل توجه است.

درک طیف گسترده ای از گزینه های حل اختلاف لوکس نیست، بلکه یک ضرورت برای هر کسی که درآمد کسب می کند، مالک دارایی ها یا انجام کسب و کار در کشوری است که در آن آنها یک مقیم مالیاتی نیستند، این راهنما یک مرور معتبر از راه های اولیه در دسترس، استراتژی های عملی برای هر مرحله از روند اختلاف، و ملاحظات انتقادی است که مالیات دهندگان غیر مقیم باید اولویت برای محافظت از منافع خود را فراهم می کند.

خدمات درآمد داخلی (IRS) برای عدم شناسایی در ایالات متحده

با توجه به دسترسی جهانی سیستم مالیاتی ایالات متحده، مالیات دهندگان غیر مقیم اغلب با اختلافات با خدمات درآمد داخلی مواجه می شوند. IRS روش های خاصی را ایجاد کرده است که شرایط منحصر به فرد مالیات دهندگان را که در خارج از کشور زندگی می کنند، از جمله زمان های پاسخ گسترده و واحدهای معاینه بین المللی اختصاص داده شده است.

فرآیند آزمون IRS برای غیر هویت

هنگامی که IRS یک بازگشت غیر مقیم برای معاینه (معمولاً حسابرسی نامیده می شود)، مالیات دهندگان معمولاً یک اطلاع از طریق پست دریافت می کنند.برای غیر مقیمان، دوره پاسخ اولیه به طور کلی 30 روز از تاریخ اطلاع رسانی است، اما افزونه ها ممکن است در طول معاینه در دسترس باشد. IRS ممکن است درخواست مستندات برای حمایت از کسر، ادعا نامه، و یا درآمد به طور موثر با تجارت ایالات متحده.

غیر مقیمان باید آگاه باشند که IRS دارای یک واحد تخصصی بین المللی انطباق فردی است که مواردی را که شامل حساب های بانکی خارجی، شرکت های خارجی و مسائل پیچیده معاهده می شود، اداره می کند.این واحد با توجه خاص به گزارش الزامات تحت قانون انطباق مالیات حساب خارجی (FATCA) و گزارش بانک خارجی و حساب های مالی (FBAR) کار می کند.

درخواست در داخل IRS

اگر نتیجه آزمون در یک تصمیم نامطلوب باشد، غیر مقیمان می توانند از اداره مستقل درخواست IRS درخواست کنند، این یک فرایند اداری است که به طور جداگانه از عملکرد انطباق آژانس عمل می کند. دفتر درخواست مجوز دارد تا اختلافات را بر اساس خطرات دادرسی حل کند، به این معنی که آنها می توانند بر مسائلی که دولت ممکن است در دادگاه پیروز نشود، سازش کنند.

برای غیر مقیمان، فرآیند درخواست تجدید نظر ارائه می دهد چندین مزیت عملی است.اول، آن را ملزم به مالیات دهندگان به لحاظ فیزیکی در ایالات متحده حضور دارند؛ شنیدن را می توان با تلفن، کنفرانس ویدئویی یا مکاتبات انجام داد، دوم، روند کمتر رسمی از دادرسی است و نیاز به انطباق با قوانین دقیق آشکار نیست. سوم، اگر درخواست موفقیت آمیز باشد، مالیات دهندگان پرداخت و از عدم اطمینان از رسیدگی به هزینه های دادگاه اجتناب می کنند.

غیر مقیمان باید توجه داشته باشند که برای شروع یک درخواست تجدید نظر، آنها باید یک اعتراض رسمی را ظرف 30 روز از دریافت گزارش آزمون ثبت کنند. این اعتراض باید شامل بیانیه ای از حقایق باشد، استدلال های قانونی حمایت از موقعیت مالیات دهندگان و بیانیه ای که مالیات دهندگان مایل به درخواست تجدید نظر به دفتر درخواست تجدید نظر هستند.

جایگزین های حل اختلافات در اختلافات مالیاتی Cross-Border

فراتر از فرآیندهای درخواست تجدید نظر اداری موجود در مقامات مالیاتی فردی، مالیات دهندگان غیر مقیم دسترسی به چندین مکانیسم حل اختلاف جایگزین دارند که می توانند درگیری ها را به طور موثرتر از دادرسی سنتی حل کنند، این مکانیسم ها به ویژه در زمینه های مرزی ارزشمند هستند که در آن پیچیدگی های قضایی و موانع زبان می توانند رسیدگی به دادگاه را به ویژه بار سنگین کنند.

رسانه در اختلافات مالیاتی

میانجیگری مالیاتی شامل یک شخص ثالث خنثی است که ارتباط بین مالیات دهندگان و اختیارات مالیاتی را برای رسیدن به یک قطعنامه قابل قبول دو طرفه تسهیل می کند، بر خلاف یک قاضی یا داور، واسطه تصمیم گیری نمی کند، بلکه به احزاب کمک می کند تا مناطق توافق را شناسایی کنند و راه حل های خلاقانه ای را کشف کنند که ممکن است از طریق روش های رسمی در دسترس نباشد.

چندین کشور برنامه های رسمی میانجیگری برای اختلافات مالیاتی در استرالیا را ایجاد کرده اند، اداره مالیات استرالیا خدمات میانجیگری را از طریق عملکرد مستقل بررسی خود ارائه می دهد.در انگلستان، درآمد و گمرک اعلیحضرت (HMRC) یک سرویس حل و فصل جایگزین را که شامل میانجیگری برای موارد پیچیده است، به ویژه می تواند موثر باشد زیرا اجازه می دهد تا زمان بندی های مشارکت انعطاف پذیر، و واقعیت های حساب مرزی را برای موارد متقابل انعطاف پذیر فراهم کند.

میانجیگری به طور کلی مناسب ترین زمانی است که اختلاف شامل اختلافات واقعی، مانند ارزش گذاری دارایی، تخصیص هزینه ها یا تفسیر شرایط قراردادی است.این برای اختلافاتی که به نوبه خود به سوالات خالص قانون، که در آن یک حکم قانونی قطعی ممکن است برای ایجاد تعهدات سابقه یا الزام آور لازم است، کمتر مناسب است.

داوری در معاهدات مالیاتی

داوری یک مکانیسم حل اختلاف رسمی تر است که در زمینه مالیات بین المللی به شدت پیشرفت کرده است، بر خلاف میانجیگری، داوری منجر به یک تصمیم الزام آور است که طرف ها باید دنبال کنند.استفاده از داوری در اختلافات مالیاتی به طور خاص در بسیاری از معاهدات مالیاتی دو جانبه، به ویژه کسانی که بر اساس کنوانسیون مالیات مدل OECD مجاز است.

مقررات داوری متقابل (MAP) که در بسیاری از معاهدات مالیاتی یافت می شود، مالیات دهندگان را به داوری اجازه می دهد، زمانی که مقامات صالح از دو کشور نمی توانند اختلاف را از طریق فرآیند MAP حل کنند، به عنوان مثال، اگر یک مالیات غیر مقیم معتقد است که آنها در معرض مالیات دوگانه قرار دارند که با معاهده مالیاتی قابل اجرا ناسازگار است، و مقامات صالح دو کشور نمی توانند در یک قطعنامه در طی دو سال، موافقت کنند که درخواست مالیات دهندگان می تواند به داوری مالیات ارائه شده است.

پروژه انتقال سود و سود OECD (BEPS) به ویژه اقدام 14، کشورها را تشویق کرده است تا داوری اجباری را به عنوان راهی برای بهبود اثربخشی روش توافق متقابل اتخاذ کنند.بیش از 30 کشور متعهد به شامل مقررات داوری اجباری در معاهدات مالیاتی خود شده اند و این گزینه به طور فزاینده ای برای بهبود اثربخشی روش پرداخت مالیات غیر مقیم در دسترس است.

ارزیابی زودهنگام

ارزیابی بی طرف اولیه (ENE) یک مکانیسم حل اختلاف کمتر شناخته شده اما بسیار موثر است.در ENE، یک قاضی حرفه ای با تجربه مالیاتی یا بازنشسته بررسی اختلاف در اوایل فرایند و ارائه یک ارزیابی غیر الزام آور از نقاط قوت و ضعف موقعیت هر حزب.این ارزیابی می تواند به مالیات دهندگان کمک کند و اقتدار مالیاتی واقع بینانه ارزیابی احتمال موفقیت و تصمیم گیری آگاهانه در مورد حل و فصل.

برای مالیات دهندگان غیر مقیم، ENE مزایای دستیابی به دیدگاه شخص ثالث عینی بدون تعهد به یک فرایند طولانی یا گران قیمت را ارائه می دهد، می تواند به ویژه مفید باشد زمانی که بحث شامل سوالات فنی پیچیده مانند استفاده از قوانین انتقال قیمت گذاری یا تفسیر مقررات معاهده است، که در آن بینش متخصص می تواند مسائل را روشن کند و زمینه های اختلاف را محدود کند.

بررسی قضایی: پیاده روی سیستم های دادگاه خارجی

هنگامی که درمان های اداری و مکانیسم های حل اختلاف جایگزین نتواند اختلاف مالیاتی را حل کند، مالیات دهندگان غیر مقیم ممکن است نیاز به بررسی قضایی داشته باشند، این گزینه باید به طور کلی آخرین راه حل به دلیل پیچیدگی، هزینه و مدت آن محسوب شود، اما در برخی موارد، تنها راه برای به دست آوردن یک قطعنامه قطعی است.

انتخاب دادگاه صحیح

دادگاه مناسب برای اختلاف مالیاتی با صلاحیت در ایالات متحده متفاوت است، مالیات دهندگان غیر مقیم می توانند بدون پرداخت هزینه های مورد بحث، دادگاه مالیات ایالات متحده را درخواست کنند که یک مزیت قابل توجه است، آنها می توانند مالیات و شکایت برای بازپرداخت در یک دادگاه منطقه ایالات متحده یا دادگاه از ادعاهای فدرال. هر دادگاه دارای قوانین مختلف، قوانین و گزینه های تجدید نظر است.

در انگلستان، درخواست های مالیاتی توسط دادگاه اول لایه (Tax Chamber) شنیده می شود، با درخواست های بیشتر برای دادگاه عالی، دادگاه تجدید نظر و در نهایت دادگاه عالی کانادا، دادگاه مالیاتی کانادا بیشتر اختلافات مالیاتی فدرال را اداره می کند، با درخواست به دادگاه فدرال تجدید نظر و دیوان عالی کانادا.

غیر مقیمان باید به دقت در نظر بگیرند که کدام دادگاه صلاحیت بر سر اختلاف خود را دارد و آیا آنها با الزامات برای آوردن پرونده مطابقت دارند یا خیر، برخی از دادگاه ها نیاز به مالیات دهندگان دارند تا حضور قابل توجهی در حوزه قضایی داشته باشند، در حالی که دیگران اجازه می دهند غیر مقیمان از طریق نمایندگان قانونی بدون حضور فیزیکی شرکت کنند.

نمایندگی و هزینه های قانونی

پیاده سازی یک سیستم دادگاه خارجی نیازمند نمایندگی قانونی شایسته است. مالیات دهندگان غیر مقیم باید وکلایی را که در دادرسی مالیاتی تخصص دارند و مجاز به انجام آن در حوزه قضایی مربوطه هستند، استخدام کنند.هزینه های دادرسی، هزینه های ثبت دادگاه، هزینه های گواهی متخصص و هزینه تولید و ترجمه اسناد قابل توجه است.

برخی از حوزه های قضایی دارای قوانین تغییر هزینه هستند که به حزب بازنده برای پرداخت هزینه های قانونی حزب برنده نیاز دارند.در ایالات متحده، به عنوان مثال، دسترسی برابر به قانون عدالت اجازه می دهد مالیات دهندگان که در برابر IRS برای بهبود هزینه های دادرسی خود در شرایط خاص، به شرطی که آنها با الزامات خالص و موقعیت دولت مطابقت داشته باشند، به طور قابل توجهی توجیه نیست.

غیر مقیمان همچنین باید پتانسیل نوسانات ارز را در نظر بگیرند تا بر هزینه نهایی دادرسی تأثیر بگذارند.هزینه های حقوقی معمولا در ارز محلی کاهش می یابد و حرکات نرخ ارز می تواند به طور قابل توجهی افزایش یا کاهش هزینه موثر برای مالیات دهندگان که در ارزهای مختلف کار می کنند.

محدودیت های زمان و الزامات رویه ای

یکی از مهم ترین جنبه های بررسی قضایی برای غیر مقیمان، انطباق با محدودیت های زمانی قانونی است.این مهلت ها به شدت اجرا می شوند و عدم اجرای پرونده در دوره مقرر می تواند منجر به از دست دادن حق به چالش کشیدن ارزیابی مالیاتی در ایالات متحده شود، به عنوان مثال، درخواست به دادگاه مالیاتی باید به طور کلی در عرض 90 روز از پست الکترونیکی کمبود اطلاع رسانی به طور معمول در تاریخ درخواست تجدید نظر گرفته شود.

غیر مقیمان نیز باید با الزامات خدمات مطابقت داشته باشند، که مشخص می کند که چگونه اسناد قانونی باید به مقامات مالیاتی تحویل داده شود و دادگاه بسیاری از حوزه های قضایی سیستم های ثبت الکترونیکی را تصویب کرده اند، اما غیر مقیمان ممکن است نیاز به حرکت این سیستم ها از خارج از کشور داشته باشند، که می تواند چالش های فنی را ارائه دهد. برخی از دادگاه ها نیاز به ثبت نام در زبان محلی دارند یا شامل ترجمه های گواهی شده، اضافه کردن لایه دیگری از پیچیدگی.

روش توافق متقابل تحت مقررات مالیاتی

برای مالیات دهندگان غیر مقیم که با اختلافات مالیاتی مرزی مواجه هستند که شامل استفاده از یک معاهده مالیاتی دوگانه است، روش توافق متقابل (MAP) اغلب مناسب ترین درمان است. MAP اجازه می دهد تا مقامات صالح دو کشور معاهده برای مشورت با یکدیگر برای حل اختلافات ناشی از تفسیر یا کاربرد معاهده.

وقتی یک درخواست MAP را آغاز می کنیم

MAP در مواردی در دسترس است که مالیات دهندگان در نظر می گیرند که اقدامات یک یا هر دو کشور معاهده منجر به مالیات می شود و نه مطابق با شرایط مشترک که درخواست MAP را افزایش می دهد، شامل موارد زیر می شود:

  • تعدیل قیمت گذاری انتقالی که در آن یک کشور قیمت معاملات بین احزاب مربوطه را تنظیم می کند و کشور دیگر تنظیم انطباقی متناظر با مالیات دوگانه را انجام نمی دهد.
  • اختلاف نظرهای ایجاد شده [FLT 1 ] که در آن یک کشور ادعا می کند که یک غیر مقیم دارای حضور مالیاتی در قلمرو خود است، در حالی که کشور دیگر مخالف است و یا مالیات دهندگان با تخصیص سود اختلاف دارند.
  • تصمیم گیری های احتیاطی [FLT 1] که هر دو کشور ادعا می کنند مالیات دهندگان یک ساکن تحت قوانین داخلی و قوانین ضد انعقاد معاهده است به وضوح حل و فصل درگیری.
  • با حفظ مسائل مالیاتی [FLT 1]، جایی که یک کشور منبع مالیات را با نرخ بالاتر از معاهده اعمال می کند، و مالیات دهندگان به دنبال بازپرداخت یا کاهش نرخ.

مالیات دهندگان باید درخواست های MAP را به محض اینکه از پتانسیل مالیات بر پیمان آگاه شوند، آغاز کنند. بسیاری از معاهدات نیاز دارند که درخواست در یک دوره خاص، به طور معمول سه سال از اطلاع رسانی اول از اقدام که منجر به مناقشه می شود، انجام شود.

فرآیند MAP

فرآیند MAP زمانی آغاز می شود که مالیات دهندگان درخواست به اقتدار صالح کشور را که در آن ساکن هستند، ارسال می کنند. درخواست باید شامل اطلاعات دقیق در مورد اختلاف، از جمله مقررات معاهده مربوطه، اقدامات خاص از مقامات مالیاتی و مقدار مالیات در موضوع. مالیات دهندگان همچنین باید نسخه هایی از تمام مکاتبات مربوطه، سوابق مالی و هر گونه اسناد دیگر که از موقعیت خود پشتیبانی می کنند.

هنگامی که اقتدار صلاحیت دریافت درخواست، آن را بررسی پرونده برای تعیین اینکه آیا آن را واجد شرایط برای MAP است.اگر درخواست پذیرفته شده است، اقتدار صالح تماس همتای خود را در کشور دیگر معاهده و تلاش برای مذاکره در یک قطعنامه است.این فرایند می تواند چندین سال طول بکشد، بسته به پیچیدگی مورد و تمایل مقامات صالح برای همکاری.

مالیات دهندگان که در MAP شرکت می کنند معمولاً قبل از درخواست MAP برای درمان های داخلی لازم نیست، اما معمولاً باید نتیجه فرآیند MAP را به عنوان نهایی بپذیرند، به این معنی که آنها نمی توانند پس از پایان مرحله MAP، دادرسی داخلی را دنبال کنند مگر اینکه در مرحله قبل از آن روند را انتخاب کنند.

MAP و استاندارد حداقل OECD

پروژه BEPS OECD حداقل استانداردهای اثربخشی MAP را در زیر اقدام 14.کشورهایی که متعهد به این استانداردها هستند، باید اطمینان حاصل کنند که قطعنامه به موقع از موارد MAP، ارائه مالیات دهندگان با دسترسی به MAP در موارد مناسب، و به تعلیق جمع آوری مالیات در طول فرایند MAP که در آن شرایط اجازه می دهد.

استراتژی های عملی برای مالیات دهندگان غیر محرمانه

هدایت موفقیت آمیز یک اختلاف مالیاتی به عنوان یک غیر مقیم نیاز به بیش از دانستن گزینه های موجود است. آماده سازی عملی و تصمیم گیری استراتژیک برای دستیابی به یک نتیجه مطلوب در حالی که مدیریت هزینه ها و خطرات ضروری است.

مستند سازی و نگهداری

مستندات جامع پایه هر گونه اختلاف مالیاتی موفق است. مالیات دهندگان غیر مقیم باید سوابق سازمان یافته از تمام معاملات، ارتباطات با مقامات مالیاتی و حمایت از شواهد برای موقعیت های گرفته شده در بازده مالیاتی را حفظ کنند.این شامل حفظ نسخه های قراردادها، صورتحساب، بیانیه های بانکی و مکاتبات با مشاوران خارجی است.

برای اختلافات مربوط به ادعاهای معاهده یا قیمت گذاری انتقال، اسناد همزمان به ویژه مهم است.مقامات مالیاتی اغلب وزن بیشتری به اسناد ایجاد شده در زمان معامله نسبت به اسناد ایجاد شده پس از بروز اختلاف دارند.

نمایندگی حرفه ای

مشارکت حرفه ای واجد شرایط مسلما مهم ترین تصمیم استراتژیک است که یک مالیات دهندگان غیر مقیم می توانند بگیرند. مشاوران مالیاتی که در مالیات مرزی تخصص دارند مزایای مختلفی دارند: آنها الزامات رویه ای از اختیارات مالیاتی مربوطه را درک می کنند، آنها روابطی با مقامات دارند که پرونده های بین المللی را اداره می کنند و می توانند مشاوره عینی در مورد قدرت موقعیت مالیات دهندگان و احتمال موفقیت از طریق کانال های مختلف ارائه دهند.

هنگام انتخاب نماینده، غیر مقیمان باید در نظر بگیرند که آیا مشاور با نوع خاصی از اختلاف در موضوع، آشنایی با معاهده مالیاتی مربوطه و توانایی برقراری ارتباط موثر در زبان اقتدار مالیاتی، ممکن است مفید باشد برای تعامل هر دو مشاور مالیاتی داخلی در کشور که در آن اختلاف و یک متخصص مالیاتی بین المللی که می تواند استراتژی کلی را هماهنگ کند.

ارتباطات و ملاحظات فرهنگی

ارتباط موثر با مقامات مالیاتی خارجی نیازمند حساسیت به هنجارهای فرهنگی و انتظارات رویه ای است که غیر مقیمان باید بدانند که مقامات مالیاتی در کشورهای مختلف دارای سطوح مختلف رسمی، انتظارات مختلف در مورد رفتار مالیات دهندگان و رویکردهای مختلف برای حل اختلاف هستند.

در برخی از کشورها، انتظار می رود که ارتباط مستقیم با مقامات مالیاتی و حتی تشویق شود، در حالی که در برخی دیگر، تمام ارتباطات باید از طریق یک نماینده حرفه ای باشد. برخی از مقامات مالیاتی به بحث های غیررسمی و اکتشاف گزینه های حل اختلاف توجه می کنند، در حالی که دیگران نیاز به پایبندی دقیق به روش های رسمی دارند.

غیر مقیمان نیز باید از موانع زبان آگاه باشند، در حالی که بسیاری از مقامات مالیاتی مکاتبات را به زبان انگلیسی می پذیرند، رسیدگی در دادگاه های محلی ممکن است نیاز به استفاده از زبان محلی داشته باشد. مترجمان حرفه ای و مترجمان باید در مراحل اولیه برای جلوگیری از سوء تفاهم که می تواند مورد را پیش ببرد.

ارزیابی ریسک و استراتژی های تسویه حساب

قبل از انجام یک مسیر حل اختلاف خاص، غیر مقیم باید ارزیابی ریسک کامل را انجام دهد که مسئولیت بالقوه مالیات را در نظر می گیرد، هزینه پیگیری اختلاف، احتمال موفقیت و زمان لازم برای رسیدن به یک قطعنامه.این ارزیابی باید به روز شود، زیرا اطلاعات جدید در دسترس است و به عنوان اختلاف از طریق مراحل مختلف پیشرفت می کند.

تسویه حساب اغلب یک گزینه عملی است، حتی زمانی که مالیات دهندگان معتقدند که آنها یک موقعیت قانونی قوی دارند، اطمینان از یک قطعنامه مذاکره شده می تواند به عدم اطمینان و هزینه دادرسی طولانی مدت ترجیح دهد.

برای غیر مقیمان، مذاکرات حل و فصل باید رابطه گسترده تر با اقتدار مالیاتی خارجی را در نظر بگیرد.یک رویکرد تعاونی که نشان می دهد ایمان خوب می تواند حسن نیت را حفظ کند و تعاملات نرم تر را در سال های مالیاتی آینده تسهیل کند.

روند و توسعه در اختلافات مالیاتی Cross-Border

چشم انداز حل اختلاف مالیاتی برای مالیات دهندگان غیر مقیم همچنان در حال تکامل است، که توسط ابتکارات همکاری بین المللی، پیشرفت های تکنولوژیکی و تغییر الگوهای اقتصادی هدایت می شود.

دیجیتالی شدن فرایندهای اختلافات مالیاتی

بسیاری از مقامات مالیاتی در پلتفرم های دیجیتال سرمایه گذاری می کنند که به مالیات دهندگان اجازه می دهد درخواست های پرونده را ارسال کنند، اسناد را ارسال کنند و با مقامات مالیاتی آنلاین ارتباط برقرار کنند، برای غیر مقیمان، این دیجیتال سازی مزایای قابل توجهی را ارائه می دهد، کاهش نیاز به حضور فیزیکی و فعال تر مدیریت پرونده کارآمد تر را ارائه می دهد. IRS، به عنوان مثال سیستم های ثبت الکترونیکی خود را برای ارائه مالیات دهندگان غیر مقیم، و چندین مقام مالیاتی اروپا در حال حاضر به طور کامل ارائه می دهد.

چارچوب های حل اختلافات بین المللی

OECD همچنان به توسعه و اصلاح چارچوب های حل اختلاف بین المللی، از جمله روش توافق نامه موکتیک ( و برنامه تضمین انطباق بین المللی، این ابتکارات با هدف ارائه مالیات دهندگان غیر مقیم با مسیرهای قابل پیش بینی تر و کارآمد برای حل اختلافات بدون توسل به دادرسی، ارائه می دهد.

نقش منشور مالیات دهندگان و حقوق

تعداد فزاینده ای از کشورها منشور مالیات دهندگان یا صورتحساب های حقوق را تصویب کرده اند که به طور صریح از منافع مالیات دهندگان غیر مقیم محافظت می کنند.این منشورها معمولا حق اطلاع رسانی را تضمین می کنند، حق درخواست تجدید نظر، حق محرمانه بودن و حق پاسخگویی منصفانه به وضعیت اقامت. Taxer لایحه حقوق [F1]

توسعه های Post-BEPS

پیاده سازی اقدامات BEPS همچنان به تغییر در حل اختلافات مالیاتی ادامه می دهد. فرآیند بررسی همتا OECD کشورهای را تحت فشار قرار داده است تا برنامه های MAP خود را بهبود بخشند، پرونده را کاهش دهند و راهنمایی شفاف تری برای مالیات دهندگان ارائه دهند. ابزار چندجانبه BEPS همچنین روند به روز رسانی مقررات حل اختلاف معاهده مالیاتی را ساده تر کرده است، و دسترسی غیر مقیم را آسان تر کرده و در روابط معاهده بیشتر داوری.

کلید های پرداخت مالیات دهندگان غیر محرمانه

مالیات دهندگان غیر مقیم که با اختلافات مالیاتی در حوزه های قضایی خارجی مواجه هستند باید اقدامات اولیه، راهنمایی حرفه ای و برنامه ریزی استراتژیک دقیق را اولویت بندی کنند.در دسترس بودن گزینه های حل اختلاف متعدد، از درخواست های اداری به MAP تا بررسی قضایی، طیف وسیعی از مسیرهایی را فراهم می کند که می تواند متناسب با شرایط خاص هر مورد باشد.

موفق ترین نتایج به طور معمول ناشی از یک رویکرد فعال است که با مستندات کامل شروع می شود، از طریق نمایندگی حرفه ای ادامه می یابد و به اندازه کافی انعطاف پذیر است تا با شرایط در حال تغییر و اطلاعات جدید سازگار شود. غیر مقیمان نباید پیچیدگی سیستم های مالیاتی خارجی یا اهمیت درک حقوق و تعهدات خود را تحت هر دو قانون داخلی و معاهدات مالیاتی قابل اجرا دست کم بگیرند.

برای کسانی که در حال حاضر در حال بررسی اختلاف مالیاتی یا تلاش برای جلوگیری از یک، مشاوره با حرفه ای واجد شرایط مالیات بین المللی اولین و مهم ترین گام است.سرمایه گذاری در راهنمایی تخصصی می تواند سود قابل توجهی در کاهش مسئولیت، راه حل سریع تر و صلح بیشتر ذهن پرداخت کند.

برای راهنمایی های اضافی در مورد روش های حل اختلاف خاص در کشورهای مختلف، غیر مقیمان می توانند منابعی مانند پروژه BEPS و راهنماهای جامع منتشر شده توسط فدراسیون بین المللی حسابداران را در انطباق مالیاتی مرزی و مدیریت اختلاف.