Table of Contents

درک تصمیمات مالیاتی نامطلوب

اختلاف مالیاتی که در برابر شما به پایان می رسد می تواند عواقب جدی مالی و شخصی را به همراه داشته باشد. فراتر از مسئولیت فوری مالیات اضافی، شما ممکن است با مجازات، تعهدات مورد علاقه، دروغ در اموال، دستمزد دستمزد، یا حتی ارجاع کیفری در موارد شدید، کسب و کارهای کوچک ممکن است جریان نقدی خود را پیدا کنند یا توانایی خود را برای امن اعتباری به خطر افتاده برای افراد، یک حکم نامطلوب می تواند برنامه ریزی مالی طولانی مدت، یا پس انداز خانه، یا پس انداز پس انداز بازنشستگی خانگی را مختل کند.

از آنجا که قانون مالیات به طور خاص پیچیده و خاص است، از دست دادن در یک مرحله لزوما به این معنی نیست که ماده بسته است.کد درآمد داخلی و قوانین مالیاتی ایالتی راه های متعددی برای چالش و تجدید نظر ارائه می دهد. کلید این است که به سرعت، روش، و با راهنمایی آگاهانه عمل کند.

این مقاله از طریق طیف گسترده ای از راه حل های قانونی موجود پس از یک اختلاف مالیاتی در برابر شما، از درخواست های داخلی در آژانس مالیاتی به دادخواهی در دادگاه، و از حل اختلاف جایگزین به ملاحظات حل و فصل استراتژیک.

گام های فوری پس از دریافت یک تصمیم منفی

لحظه ای که متوجه کمبود، انکار ادعای بازپرداخت یا تصمیم گیری نامطلوب از یک جلسه حسابرسی یا دادرسی اداری، جدول زمانی پاسخ شما آغاز می شود، اکثر مقامات مالیاتی مهلت های دقیقی برای درخواست ها یا درخواست ها تعیین می کنند که اغلب در روزهایی به جای ماه های از دست رفته این پنجره ها می توانند شما را به طور دائمی از چالش کشیدن تصمیم دور کنند.

بررسی دقیق تصمیم

با خواندن کل اطلاع، از جمله هر گونه چاپ خوب، یادداشت های پا یا محوطه ها شروع کنید.به دنبال موارد خاص بگردید: مقدار دقیق بحث، اساس قانونی ذکر شده توسط آژانس، مهلت پاسخ و دستورالعمل های درخواست تجدید نظر، گاهی اوقات می تواند زمینه هایی برای چالش باشد.

جمع آوری و سازماندهی مستندات

هر قطعه از شواهد مربوط به اختلاف را تکمیل کنید: بازگشت مالیات، قراردادها، مکاتبات با مقامات مالیاتی، روزنامه های کاری حسابرسی قبلی، بیانیه های بانکی و هر گزارش متخصص. ایجاد یک جدول زمانی از رویدادها اگر سوابق الکترونیکی دارید، اطمینان حاصل کنید که آنها پشتیبان و به راحتی قابل جستجو هستند. یک فایل به خوبی سازمان یافته صرفه جویی خواهد کرد و کاهش استرس اگر شما پیگیری، درخواست رسانه یا دادرسی.

مشاوره با مالیات حرفه ای واجد شرایط

اختلافات مالیاتی اغلب شامل تفسیرهای ظریف از قوانین، مقررات و قانون پرونده است.یک حسابدار عمومی گواهی شده (CPA) با تجربه جنجال مالیاتی یا یک وکیل مالیاتی می تواند به شما کمک کند نقاط قوت و ضعف پرونده خود را ارزیابی کنید.آنها همچنین می توانند استدلال هایی را که ممکن است از دست داده باشید شناسایی کنند. بسیاری از متخصصان مشاوره های اولیه را با نرخ کاهش یا هزینه های مسطح ارائه می دهند.

آماده باشید تا تمام اسناد مربوطه و یک حساب کامل از حقایق را به اشتراک بگذارید؛ امتیاز وکیل و محرمانه بودن حسابدار- مشتری در اکثر حوزه های قضایی از ارتباطات شما محافظت می کند. مشاور شما می داند، بهتر است که آنها بتوانند گزینه های شما را ارزیابی کنند.

درخواست های اداری: خط اول دفاع

قبل از ورود به یک دادگاه، اکثر آژانس های مالیاتی نیاز به تکمیل درمان های اداری دارند. [این به معنی استفاده از سیستم تجدید نظر داخلی طراحی شده برای حل اختلافات بدون دادرسی است. IRS، به عنوان مثال، دارای یک دفتر مستقل از درخواست [FLT 1] است که به طور جداگانه از حسابرسی و توابع جمع آوری آن عمل می کند.

چگونه فرآیند تجدید نظر کار می کند

هنگامی که درخواست درخواست را ثبت می کنید، آژانس پرونده شما را به یک افسر درخواست کننده اختصاص می دهد که در تصمیم اصلی دخالت نداشت، افسر پرونده را بررسی می کند، استدلال های شما را در نظر می گیرد و تلاش می کند تا یک حل و فصل یا یک تصمیم را صادر کند. افسران تجدید نظر دارای اختیاراتی برای سازش در مورد مسائل واقعی و حقوقی هستند، از جمله کاهش مجازات و علاقه به موارد مناسب.

این فرآیند معمولاً کمتر از دادگاه رسمی است، شما می توانید پرونده خود را در نوشتن، با تلفن یا در یک کنفرانس چهره به چهره ارائه دهید، در حالی که نیازی به نمایندگی ندارید، داشتن یک CPA یا وکیل حاضر می تواند به شما کمک کند تا قوانین رویه ای را هدایت کنید و یک استدلال متقاعد کننده تر ارائه دهید.

آماده سازی یک درخواست Comulation

یک بسته درخواست تجدید نظر قوی شامل یک بیانیه کتبی است که توضیح می دهد چرا تصمیم اصلی نادرست است.این بیانیه باید به اختیارات قانونی خاص مانند بخش هایی از کد درآمد داخلی، مقررات خزانه داری یا تصمیم گیری های دادگاه مربوطه اشاره کند. اسناد را با برچسب های روشن و یک جدول از محتویات اگر بسته طولانی است، مختصر اما کامل است.

بسیاری از تمرین کنندگان همچنین شامل پیشنهاد حل و فصل یا سازش پیشنهادی هستند. افسر درخواست تجدید نظر ممکن است یک زمین میانه را بپذیرد که هم زمان و هم هزینه دادرسی را حفظ کند، حتی اگر شما باور داشته باشید که کاملا درست هستید، نشان دادن تمایل به مذاکره گاهی اوقات می تواند منجر به یک راه حل مطلوب شود.

زمانبندی و مهلت

مهلت های تجدید نظر توسط قضایی و نوع اختلاف است.برای موارد کمبود IRS، شما به طور کلی 90 روز از تاریخ اطلاع قانونی به پرونده یک دادخواست با دادگاه مالیاتی متفاوت است، با این حال، برای جمع آوری شنوایی فرآیند یا سایر مسائل، پنجره ممکن است 30 روز باشد. آژانس های مالیاتی دولتی تقویم های خود را مارک مهلت تقویم و یادآوری مجموعه خود را در صورت نیاز به تمدید بیشتر تضمین شده است؛ اما گاهی اوقات تمدید اعتبار می شود.

گزینه های حل اختلاف جایگزین (ADR)

اگر درخواست تجدید نظر اداری نتیجه رضایت بخش ایجاد نکند، یا اگر شما یک مسیر کمتر از مذاکره را ترجیح می دهید، روش های حل اختلاف جایگزین ممکن است در دسترس باشد.این می تواند زمان، کاهش هزینه ها و حفظ روابط با مقامات مالیاتی را صرفه جویی کند.

رسانه ها

در میانجیگری، یک شخص ثالث خنثی مذاکرات بین شما و آژانس مالیاتی را تسهیل می کند. واسطه تصمیم نمی گیرد اما به هر دو طرف کمک می کند تا راه حل ها را بررسی کنند. میانجیگری داوطلبانه و محرمانه است اگر یک توافق به دست آید، به یک حل و فصل الزام آور کاهش می یابد.اگر نه، شما تمام حقوق را برای پیگیری سایر درمان ها حفظ می کنید. IRS یک برنامه سریع پیگیری رسانه ها برای موارد کوچک و مسائل جمع آوری کوچک ارائه می دهد.

داوری داوری داوری داوری داوری داوری داوری داوری

داوری رسمی تر از میانجیگری است، اما کمتر رسمی از دادگاه است. داور می شنود شواهد و استدلال از هر دو طرف و مسائل یک تصمیم الزام آور است، برخی از آژانس های مالیاتی برنامه های آزمایشی برای داوری دارند، اگرچه کمتر از میانجیگری معمول است.

کنفرانس های تسویه

برخی از مقامات مالیاتی اجازه می دهند تا کنفرانس های حل و فصل با مقاماتی که دارای اختیارات سازش هستند، برگزار شود و این کنفرانس ها قبل یا بعد از درخواست، به ویژه هنگامی که میزان مسئله بزرگ است و هر دو طرف با خطر دادرسی قابل توجهی مواجه هستند، مفید هستند.

اخراج: پرونده خود را به دادگاه برسانید

هنگامی که درمان های اداری و جایگزین شکست می خورند یا وقتی مسائل حقوقی برای حل و فصل بسیار مهم هستند، ممکن است دادخواست بهترین گزینه شما باشد.

دادگاه مالیات ایالات متحده آمریکا

دیوان مالیات ایالات متحده یک دادگاه تخصصی فدرال است که قبل از پرداخت مالیات اختلافات را می شنود، این ویژگی "پرداخت بعدی" یک مزیت عمده است: شما می توانید IRS را بدون نوشتن چک برای کل مقدار در اختلاف چالش کنید. قضات دادگاه کارشناسان در قانون مالیات هستند و اغلب موارد پیچیده است که روش های دادگاه کوچک (زیر 500.000 دلار) است که کمتر رسمی است.

درخواست در دادگاه مالیاتی باید ظرف 90 روز از اطلاع کمبود (150 روز اگر اطلاع شما در خارج از ایالات متحده به شما برسد) انجام شود، درخواست یک سند ساده است، اما باید شامل نام، آدرس، سال های مالیاتی درگیر و بیانیه ای از اینکه چرا شما با IRS مخالف هستید، باشد. بسیاری از تمرین کنندگان توصیه می کنند که شرح مختصری از هر خطایی که به چالش می رسانید.

هنگامی که دادخواست ثبت شد، پرونده از طریق کشف، حرکت و به طور بالقوه یک محاکمه انجام می شود. اکثر پرونده های دادگاه مالیاتی قبل از محاکمه حل می شوند.اگر شما به دادگاه بروید، می توانید شاهدان و شواهد را ارائه دهید و قاضی یک نظر کتبی صادر می کند.شما می توانید تصمیم دادگاه مالیاتی ایالات متحده برای دادگاه تجدید نظر برای مدار شما و از آنجا به دادگاه عالی (هر چند تعداد کمی از موارد مالیاتی را می پذیرند).

دادگاه فدرال منطقه و دادگاه ادعاهای فدرال

اگر شما قبلا مالیات مورد مناقشه را پرداخت کرده اید، ممکن است برای بازپرداخت در دادگاه منطقه ای ایالات متحده یا دادگاه ادعاهای فدرال شکایت کنید. دادگاه منطقه امکان محاکمه هیئت منصفه را ارائه می دهد که در موارد مالیاتی نادر است اما می تواند استراتژیک باشد اگر حقایق درخواست هیئت منصفه را بدهند. دادگاه از ادعاهای فدرال دارای صلاحیت و رسیدگی به پرونده های بازپرداخت پیچیده است که هر دو نیاز به پرداخت کامل دارند، می تواند مانع مالیات برای برخی از پرونده های مالیاتی شود.

گزینه های State Court Options

اختلافات مالیاتی دولتی در دادگاه های ایالتی اداره می شود.هر ایالت دارای دادگاه مالیاتی خود، سیستم قضایی و یا دادگاه دادگاهی است که مسائل مالیاتی را می شنود، برخی از ایالت ها قبل از ثبت یک اقدام دادگاه نیاز به خستگی از درمان های اداری دارند. دیگران اجازه می دهند درخواست مستقیم به دادگاه درخواست تجدید نظر کنند.یک وکیل مالیاتی محلی که با روش های دولت شما آشنا است ضروری است.

مقررات قانونی مشترک در اختلافات مالیاتی

چه در یک درخواست تجدید نظر و چه در دادگاه، برخی از استدلال های قانونی در اختلافات مالیاتی تکرار می شود. درک آنها می تواند به شما و مشاور شما کمک کند تا یک استراتژی برنده را ایجاد کنید.

خطای رویه ای

آژانس های مالیاتی باید در هنگام ارزیابی مالیات، انجام حسابرسی و صدور اطلاعیه ها، رویه های سختگیرانه ای را دنبال کنند: عدم اطلاع مناسب، اساسنامه محدودیت های منقضی شده، عدم دریافت مجوز مدیریتی لازم و هیئت نادرست اقتدار.اگر آژانس مرتکب اشتباه رویه رویه ای شده، ارزیابی ممکن است خالی یا خالی باشد، این گاهی اوقات می تواند منجر به اخراج پرونده بدون هیچ گونه مسئله مالیاتی شود.

تفسیر نادرست قانون

کد مالیاتی پیچیده است و عوامل IRS یا حسابرسان دولتی ممکن است آن را تفسیر نکنند، نمونه های رایج شامل استفاده نادرست از قوانین از دست دادن سرگرمی، طبقه بندی نادرست کارگران به عنوان کارکنان در مقابل پیمانکاران مستقل، عدم اطمینان نادرست از کسر هزینه های کسب و کار، یا خطا در محاسبه سود سرمایه است.

اختلافات واقعی

بسیاری از اختلافات مالیاتی به پرسش های واقعی تبدیل می شوند: آیا شما در واقع هزینه را پرداخت کرده اید؟ آیا اسناد شما کافی است؟ ارزش بازار منصفانه اموال چیست؟ اختلافات واقعی نیاز به شواهدی مانند رسید، قراردادها، سوابق بانکی، ارزیابی های بانکی، و شهادت دارد.

مجازات مجازات

حتی اگر مالیات اساسی درست باشد، مجازات ها ممکن است کاهش یابد یا از بین برود اگر بتوانید علت معقولی را نشان دهید. استدلال های معقول رایج شامل: وابستگی به مشاوره حرفه ای، بیماری جدی، بلایای طبیعی، مرگ یک عضو خانواده یا عدم دسترسی به سوابق. IRS و اکثر ایالت ها دارای روش های تسکینی هستند که نیازی به درخواست کامل ندارند.

انتخاب و کار با مشاور مالیاتی

نماینده مناسب می تواند تفاوت بین یک قطعنامه مطلوب و یک مبارزه مداوم را ایجاد کند. وکلا، CPAs و عوامل ثبت نام هر کدام مهارت های متفاوتی را به میز می رسانند.

وقتی به یک وکیل مالیاتی می رسیم

اگر پرونده شما شامل استدلال های حقوقی، قوانین پیچیده رویه یا قرار گرفتن در معرض احتمالی جنایی باشد، یک وکیل مالیاتی بهترین انتخاب شما است. وکلا مجاز به اجرای قانون هستند و می توانند شما را در دادگاه نمایندگی کنند، آنها همچنین دارای امتیاز وکیل و مشتری هستند که از ارتباطات شما در برابر افشای محافظت می کند.به دنبال وکیلی باشید که بر جنجال مالیاتی تمرکز دارد و تجربه با آژانس خاص یا در پرونده شما دخیل است.

کار با یک CPA یا Enrolled Agent

CPA ها و عوامل ثبت نام می توانند قبل از IRS و اکثر آژانس های مالیاتی دولتی در مسائل غیر دادگاه، آنها اغلب مقرون به صرفه تر از وکلا هستند و ممکن است تخصص عمیقی در مسائل حسابداری و مالی داشته باشند. برای درخواست های ساده یا تجدید نظر حسابرسی، یک CPA ممکن است کافی باشد.اگر پرونده به دادگاه افزایش یابد، ممکن است شما نیاز به مشارکت یک وکیل یا کار در کنار یک CPA داشته باشید.

پرسش های پیش از استخدام

  • چند درصد از تمرین شما بحث مالیاتی است؟
  • آیا پرونده هایی مشابه من (موضوع من، همان سازمان، دادگاه) را اداره کرده اید؟
  • هزینه های تخمین زده شده چیست و چگونه هزینه ها ساختار یافته اند؟
  • آیا شخصاً پرونده من را اداره می کنید یا به یک شریک جوان واگذار می شود؟
  • سابقه پیگیری شما با درخواست یا دادخواهی چیست؟

از مشتریان گذشته درخواست ارجاع یا توصیف کنید.یک حرفه ای معتبر باید مایل به ارائه آنها باشد.

ملاحظات هزینه و ساختارهای هزینه

حل اختلاف مالیاتی می تواند گران باشد، اما هزینه باید در برابر مسئولیت بالقوه باشد. اکثر متخصصان مالیاتی که تا ساعت شارژ می شوند، با نرخ های بین 200 تا 800 دلار یا بیشتر بسته به تجربه و محل کار، برخی هزینه های مسطح برای خدمات خاص مانند ثبت درخواست تجدید نظر یا آماده سازی یک درخواست مالیات ارائه می دهند.

قبل از نمایندگی جذاب، یک توافق نامه هزینه دقیق در نوشتن دریافت کنید.درباره هزینه های اضافی قانونی مانند هزینه های ثبت نام، هزینه های گواهی متخصص، هزینه های کپی، و هزینه های سفر سوال کنید، اگر مقدار اختلاف نسبتا کوچک است، در نظر بگیرید که آیا هزینه دادرسی از مزایای بالقوه فراتر می رود.در برخی موارد، یک حل و فصل و فصل و یا برنامه پرداخت ممکن است عملی تر از یک نبرد قانونی کامل باشد.

خدمات Advocateer یک دفتر آزاد و مستقل در IRS است که به مالیات دهندگان کمک می کند تا اختلافات را حل کنند و سیستم را هدایت کنند، اگر شما نمی توانید نمایندگی کنید، TA ممکن است قادر به کمک به پرونده شما بدون هزینه باشد.

جلوگیری از اختلافات مالیاتی آینده

در حالی که این مقاله بر روی گزینه های پس از تصمیم گیری نامطلوب متمرکز است، اقدامات پیشگیرانه می تواند احتمال اختلافات آینده را کاهش دهد.

حفظ سوابق Meticulous

تمام بازده مالیاتی، حمایت از اسناد و مکاتبات برای حداقل مقررات محدودیت های دوره، که معمولا سه سال از تاریخ ثبت نام است، اما می تواند در موارد زیر دولتی یا تقلب قابل توجه طولانی تر باشد.استفاده از یک سیستم سازگار برای سازماندهی سوابق توسط سال مالیاتی و دسته بندی ذخیره سازی دیجیتال با پشتیبان گیری ایده آل است.

فایل دقیق و زمان

اشتباهات در بازگشت یک علت اصلی اختلافات است.استفاده از نرم افزار آماده سازی مالیات یا یک آماده کننده واجد شرایط، چک کردن همه ورودی ها و بررسی بازگشت قبل از ثبت نام.اگر شما یک خطا پس از ثبت نام پیدا کنید، بررسی یک اصلاح سریع اصلاح شده می تواند از افزایش به یک بحث رسمی جلوگیری کند.

بررسی مقدماتی

برای کسب و کارها و افراد با ارزش بالا، یک بررسی پیش از تقلب توسط یک CPA یا وکیل مالیاتی می تواند مسائل بالقوه را قبل از آژانس مالیاتی شناسایی کند. The Reviewer بازده، کتاب ها و روش های شما را بررسی می کند و توصیه می کند که اصلاحات یا بهبود هزینه بررسی از پیش تقلب اغلب بسیار کمتر از هزینه دفاع از حسابرسی است.

در مورد تغییرات قانون مالیات

قوانین مالیاتی به طور مکرر تغییر می کنند. مشترک با منابع معتبر مالیاتی، حضور در وبینارها یا کار با یک حرفه ای مالیاتی که نظارت بر پیشرفت ها را دارد، می تواند به شما در برنامه ریزی معاملات و بازگشت فایل به درستی کمک کند.

نتیجه گیری: مسیر شما پس از تصمیم مالیاتی منفی

دریافت یک تصمیم نامطلوب در یک اختلاف مالیاتی، دلسرد کننده است، اما به ندرت پایان جاده است.سیستم مالیاتی لایه های متعدد بررسی را فراهم می کند، از جذابیت داخلی و حل اختلاف جایگزین به دادرسی در دادگاه های تخصصی، هر گزینه دارای جدول زمانی، هزینه و ملاحظات استراتژیک خود را به سرعت، جمع آوری شواهد قوی و نمایندگی جذاب با تجربه، مهم ترین گام های شما می تواند.

به یاد داشته باشید که بار اثبات اغلب بسته به مرحله روند و نوع اختلاف تغییر می کند.در برخی موارد، آژانس مالیاتی باید ارزیابی خود را ثابت کند؛ در برخی دیگر، شما باید ثابت کنید که درک این پویایی برای انتخاب انجمن مناسب و استدلال درست ضروری است.

چه شما یک صاحب کسب و کار با تنظیم حسابرسی بزرگ، یک فرد مسابقه یک کمبود، و یا کسی که با اقدامات جمع آوری مبارزه می کند، شما حقوق و گزینه های خود را دارید، اجازه ندهید پیچیدگی فرآیند یا استرس تصمیم گیری نامطلوب مانع شما از پیگیری یک حل منصفانه شود.

اگر مطمئن نیستید که از کجا شروع کنید، با سرویس مالیات دهندگان تماس بگیرید یا یک مشاوره را با یک متخصص بحث مالیاتی تنظیم کنید، زمان و منابعی که برای محافظت از حقوق خود سرمایه گذاری می کنید، می تواند شما را در طولانی مدت بیشتر ذخیره کند.