ما هي بيانات وزارة الداخلية؟

(ج) لا يجوز أن يُقتطع من عمل دافعي الضرائب المستحقين أن يقتطعوا من بعض النفقات المتصلة بمنزلهم الذي يُستخدم حصراً ومنتظماً للعمل، ولا يجوز أن يكون هذا الخصم متاحاً للأفراد العاملين لحسابهم الخاص، وفي ظروف أكثر محدودية، للموظفين الذين يعملون في المنزل، ويمكن أن يغطي الخصم جزءاً من اختبارات الرهن العقاري، والمرافق، والتأمين، والصيانة، بل وحتى الاستهلاك في منزلك.

وبما أن قانون التخفيضات الضريبية والعمل قد أوقف خصم نفقات الموظفين غير المسددين حتى عام ٢٠٢٥، فإن معظم موظفي الفئة " W - 2 " لم يعد بإمكانهم المطالبة بخصم المكاتب المنزلية من عائداتهم الاتحادية، غير أن الأفراد العاملين لحسابهم الخاص - بمن فيهم العمال المتحركون والمترجمون المستقلون - ما زالوا يستفيدون، بل إن التخفيض يقلل من دخلكم الإجمالي المعدل ويمكن أن يقلل أيضا من ضريبة العمل الذاتي لأنه يخفض مباشرة.

مؤهلات خصم وزارة الداخلية

اختبار الاستخدام الحصري

(أ) أن تكون منطقة تدعي أنها يجب أن تستخدمها [(FLT:0] فقط] لشركتك، وغرفة نوم احتياطية لا تصلح لغرفة الضيوف، وحتى في زاوية غرفة يمكن أن تُصبح مؤهلة إذا كان محدداً بشكل واضح ومستخدماً

ماذا لو قمتم بتشغيل أعمال مختلفة من نفس المكتب المنزلي؟ إن من المسموح به لأن كلا الاستخدامين مرتبطان بالعمل، ولكن إذا استخدمت إحدى الأعمال الفضاء ولم تستخدم الأخرى، فعليكم أن تخصصوا، ويتيح مرفق الإبلاغ الدولي للممتلكات المتعددة وحدها تقاسم نفس المساحة الحصرية.

اختبار الاستخدام المنتظم

(أ) استخدامه بانتظام يعني استخدامه في الفضاء [(FLT:0]) بطريقة متوافقة، و].() وقد لا تفي ساعات قليلة كل أسبوع من الأعمال الورقية العرضية بالمستوى، ولكن ساعات قليلة من كل يوم على الأرجح، ولا تحدد دائرة المراجعة الداخلية للحسابات عدداً محدداً من الأيام أو الساعات، ولكن يجب أن يكون الاستخدام جارياً وليس مجرد عرضي، فعلى سبيل المثال، يمكن للمدرس الذي يصف أوراقاً في المنزل بثلاثة في الأسبوع أن يكون مؤهلاً.

مكان العمل الرئيسي

ويجب أن يكون مكتبكم الرئيسي إما مكان عملكم الرئيسي أو مكاناً تلتقي فيه مع العملاء أو العملاء أو المرضى في مسار العمل العادي، وإذا قمتم بأنشطة إدارية أو إدارية هناك ولم يكن لديكم موقع ثابت آخر لهذه المهام، فإنه يصف عموماً أنكم في مكان العمل الرئيسي حتى وإن عملتم فيه أيضاً في مكان آخر، وهذا أمر له أهمية خاصة بالنسبة للمهنيين المسافرين الذين يديرون أعمالهم من المنزل عندما لا يكونون في المنزل.

أنواع النفقات القابلة للخصم

وتقع نفقات المكاتب المنزلية في فئتين: Direct]مصروفات و غير مباشرة ]]، والمصروفات المباشرة هي النفقات المخصصة فقط لحيز المكاتب (مثل الطلاء أو الإصلاح داخل المكتب).

الإيجار أو المهاجرة

إذا كنت تستأجر جزءا من إيجارك يمكن خصمه، وإذا كان لك، يمكنك خصم نسبة مئوية من فوائد الرهن العقاري (وليس الجزء الرئيسي من دفع الرهن العقاري الخاص بك) كما أن الضرائب على الممتلكات تخصص، ملاحظة: لا يمكن أن تؤدي خصمات المكاتب المنزلية أو تزيد من الخسارة الصافية من أعمالك، ويمكنها تعويض إيرادات الأعمال التجارية، ولكن لا تنتج خسارة تقلل من الدخل الآخر، وإذا كان دخلك التجاري 000 10 دولار، وما تبقى من نفقات المكاتب المنزلية 000 12 دولار.

المرافق والخدمات

فالكهرباء والغاز والمياه وإزالة النفايات مخصومة جزئيا، وخدمة الإنترنت قابلة للخصم جزئيا إذا لزم الأمر لشركتكم، ويمكن خصم فواتير الهاتف الخلوي بصورة منفصلة تحت النسبة المئوية لاستخدام الأعمال التجارية، والهاتف الأرضي: إذا كان لديك خط ثان فقط للأعمال التجارية، فإنه قابل للخصم، ولا يمكن خصم الخط الأول كنفقة مكتبية حكيمة، وإذا عملت من 40 في المائة من الوقت المخصص، تستخدم الشبكة الإلكترونية الشخصية.

التأمين

ويمكن خصم أقساط التأمين على المالكين أو المستأجرين جزئيا، وإذا كان لديك تأمين تجاري منفصل لمكتبك المنزلي، فإن ذلك يمكن خصمه بالكامل كنفقة مباشرة، فعلى سبيل المثال، قد يتطلب توفير الرعاية النهارية داخل البيت تغطية إضافية للمسؤولية؛ وأن تكون هذه العلاوة الإضافية قابلة للخصم 100 في المائة.

أعمال الإصلاح والصيانة

أما عمليات الإصلاح التي تؤثر على المكتب فقط )مثلاً، إصلاح نافذة في المكتب( فهي قابلة للخصم بنسبة ١٠٠ في المائة، وتوزع عمليات الإصلاح على المناطق المشتركة )مثل إصلاح السقف( على أساس النسبة المئوية لاستخدام الأعمال التجارية، ولا يجوز خصم الصيانة العامة )مثل رعاية الماشية( إلا إذا اجتمعتم مع العملاء في المكتب الأصلي وساهم جزء قطع الأرض في البيئة المهنية - وهذا أمر نادر - غير أنه إذا استخدمتم وسائل النقل.

اللوازم والمعدات المكتبية

المواد مثل الأقطاب والورق و حبر الطابعات وغيرها من المواد الاستهلاكية قابلة للخصم بالكامل كمصروفات تجارية عادية، لا تتطلب اختبار الاستخدام الحصري، أما الحواسيب والطابعات والأثاث المستخدم حصراً فيتم استهلاكه على مدى عدة سنوات، ولكن يمكن أن تُخصمهما فوراً تحت القسم 179 أو تخصيص نسبة مئوية معينة من الاستهلاك.

حساب خصمك

الطريقة المبسطة

وبالنسبة للسنوات الضريبية بعد عام 2013، يقدم مرفق الضرائب خياراً مبسطاً: خصم 5 دولارات لكل قدم مربع ] من حيز المكاتب المنزلية، بحد أقصى قدره 300 قدم مربع (مصفوبة بـ 500 1 دولار) وهذا الأسلوب سهل ولكن لا يسمح لك بإجراء تخفيضات غير مستخدمة، ولا يمكن أيضاً خصم الفائدة الفعلية من الرهن العقاري أو ضرائب الممتلكات، كما يجب المطالبة بتعويض عن تكاليف المكاتب المنزلية المبسطة.

المنهجية

وفقاً للطريقة العادية، تُحسب النسبة المئوية لبيع الأعمال التجارية في منزلك (السجلات المربعية المقسمة على مجموع اللقطات المربعة) ثم تُطبق هذه النسبة على نفقاتك غير المباشرة، ويجب أيضاً أن تتعقب النفقات المباشرة بشكل منفصل، ويمكن لهذه الطريقة أن تُحدث خصماً أكبر إذا كانت نفقات منزلك مرتفعة، ولكنها تتطلب المزيد من حفظ السجلات وتزيد من التعقيد، كما أنها تتيح لك المطالبة بتعويضات استهلاكية على جزء منزلك المستخدم في الأعمال التجارية، وهو ما يُدردخوله من الضرائب غير المُ من الدخل.

الاستهلاك

إذا استخدمت الطريقة العادية، يمكنك خصم جزء من الأساس المعدل للوطن (باستثناء الأرض) كهلاك، وهذا يتم استرداده أكثر من 39 سنة للاستخدام التجاري لبيت، ولكن يجب أن تُستخدمه في المستقبل،

القواعد الخاصة للموظفين ضد العاملين لحسابهم الخاص

وتختلف القواعد اختلافاً كبيراً. الأفراد المشتغلون لحسابهم الخاص ] (بما في ذلك العمال المشتغلون بالعمالة الحرة والمتعاقدون المستقلون) يمكنهم خصم نفقات المكاتب المنزلية على الجدول جيم (أو الجدول واو للمزارع)

وإذا كنت موظفة وعاملة لحسابها الخاص، يجب أن تخصص النفقات على النحو المناسب، ولا يجوز خصم نسبة الموظف الذي يعمل لحسابه الخاص إلا من أجل الخصم، فعلى سبيل المثال، إذا استخدمت مكتبا محليا بنسبة 50 في المائة من وقت عملك الجانبي و50 في المائة لعمل صاحب العمل، لا يمكن أن تخصم نسبة الأعمال التجارية من النفقات في الأعمال التجارية الجانبية، ولا يمكن خصم جزء الموظف من الخدمة.

خصم المكاتب المنزلية والأعمال المتعددة

العديد من منظمي المشاريع يديرون عدة أعمال من مكتب منزلى، ويسمحون لك بضم الدخل والمصروفات من جميع أعمالك إلى خصم المكاتب المنزلية، ولكن يجب أن تعامل المكتب كما هو مستخدم حصراً لجميعهم، وإذا كان العمل (أ) يستخدم المكتب 50 ساعة في الأسبوع، وشغله (ب) 20 ساعة، معاً، فإنه يجب أن يستوفى اختبار الاستخدام العادي، ولكن إذا كان هناك عمل واحد يحتاج إلى شراء أكثر.

الاعتبارات الحكومية والمحلية

وفي حين أن القواعد الاتحادية موحدة، فإن الولايات تتمتع بمعاملة خاصة بها، وبعض الولايات تتفق مع عدم الانقطاع الاتحادي عن خصم المكاتب المنزلية للموظفين؛ أما الولايات الأخرى فلا تسمح مثلاً بنفقات الموظفين غير المسددين (بما في ذلك مكتب المنزل) في حالة عودتهم إلى الولاية حتى بعد انتهاء الخصم الاتحادي، وتتحقق دائماً من سلطة الضرائب في ولاية نيويورك، وبالإضافة إلى ذلك، إذا ما عشت في ولاية ذات ضريبة دخل عالية، فإن الخصم يمكن أن يكون كبيراً على مستوى الولاية حتى وإن لم يكن قد انتهى.

أفضل الممارسات في مجال حفظ السجلات

للدفاع عن خصمك في مراجعة الحسابات، الحفاظ على سجلات شاملة:

  • Floor plan or diagram] of your home with measurements showing the office area.
  • فواتير العوز ] للسنة بأكملها لحساب النسب المئوية.
  • Reent receipts or mortgage statements].
  • Repair and maintenance invoices clearly indicating which area was serviced.
  • [الإطار]]] ] إذا استخدم الأسلوب العادي.
  • Calendar or log] showing regular business use - apps like Toggl or Google Calendar can help.

استخدام حسابات مصرفية منفصلة أو بطاقات ائتمانية لمصروفات الأعمال كلما أمكن ذلك، ويمكن أيضا أن تكون الصور الرقمية للمكتب مفيدة، وأن تحتفظ بجميع السجلات لمدة ثلاث سنوات على الأقل بعد تقديم الإقرارات، ولكن أطول إذا كنت تطالب بخفض قيمة العمل (بما أن فترة الاستيعاب يمكن أن تمتد إلى ما بعد ثلاث سنوات).

التغيرات الأخيرة والمبالغ المشتركة

COVID —19 and Temporary Telework

وقد أكدت دائرة الهجرة الدولية أن العمل من البيت بسبب الوباء مؤقتا لا ينشئ " مكانا أساسيا للأعمال التجارية " لمن لديهم مكتب مستقل بالفعل، وأن التغييرات المؤقتة في العمل عن بعد في إطار مركز COVID - 19 لم تسمح بأثر رجعي بإخضاع المكاتب المنزلية للموظفين، ولا يزال الأفراد العاملون لحسابهم الخاص مؤهلين إذا استوفوا المعايير، بغض النظر عن الوباء، إلا أن العديد من الموظفين كانوا يخطئون في المطالبة باختطافهم، مما يؤدي إلى قيام دائرة المراجعة الداخلية للحسابات.

الأخطاء المتكررة

  • المطالبة بخصم لمكتب منزلي لا يستخدم حصراً في الأعمال التجارية (مثلاً في زاوية حاسوب الأسرة).
  • (أ) استخدام الطريقة المبسطة بطريقة غير صحيحة (مثلاً، تطبيق سعر الـ 5 دولارات على أكثر من 300 قدماً).
  • مصاريف الحساب المزدوج: لا يمكنك خصم الفائدة العقارية كنفقات مكتبية وكخصم مصنف على الجدول ألف لنفس المبلغ، والمخصصات هي المفتاح.
  • عدم تخفيض الخصم عندما يستخدم المكتب المنزلي في جزء من السنة (مثل بدء العمل في منتصف السنة) ويجب تقدير الخصم تناسبياً لأشهر الاستخدام.
  • ولا يُسترجع الاستهلاك عند بيع المنزل (أو التفكير غير الصحيح بأن الاستهلاك اختياري) وحتى إذا لم تدعي قط الاستهلاك، يجوز للدائرة أن تُحسب الاسترداد على أساس الاستهلاك المسموح به (المبلغ الذي كان بإمكانك أخذه) وقد يكون ذلك مفاجأة سيئة عند بيع منزل بعد سنوات من استخدام الأعمال التجارية.
  • المطالبة بالخصم لمكتب منزلى ليس المكان الرئيسي للعمل إذا كان لديك مكان ثابت آخر للعمل الإداري الهام

"تتوقف لتعظيم خصمك "لاهتمام

  • استخدام الطريقة العادية إذا كان لديك نفقات غير مباشرة عالية - خاصة إذا كان لديك منزل ذو فائدة كبيرة من الرهن العقاري والمرافق، والطريقة المبسطة أسهل، ولكنها قد تترك المال على الطاولة، وتجرى الحسابات على حد سواء للمقارنة.
  • تعقب جميع النفقات المباشرة ] التي لا تفيد إلا المكتب، حيث أنها قابلة للخصم 100 في المائة.
  • (ب) أن ينظر في حدود خصم المكاتب المنزلية: لا يمكن أن يتجاوز الخصم الدخل الإجمالي من أعمالكم مطروحا منه جميع نفقات الأعمال الأخرى، وإذا كان خصم مكتبكم المحلي سيسبب خسارة، فإن هذا المبلغ سيدفع إلى الأمام إلى السنة المقبلة (الطريقة العادية فقط).
  • ][ ]الجبهة: /[ التنسيق مع زوجكم: ]FLT:1][ إذا كنت متزوجاً وكلاهما يستخدم نفس المكتب المنزلي للأعمال التجارية المنفصلة، فيمكنكم أن تطالبوا بإخلاء إذا كان المكان متقاسماً ومقتصراً على كل شركة؟ ولا يسمح نظام المراجعة الداخلية بالاستعمال المتزامن إلا إذا استخدم كل شخص المساحة المخصصة حصراً لغيره من الأعمال التجارية إذا استخدم نفس المكتب.
  • Separate your home office from personal area:] Even a defined partition helps demonstrate exclusive use. Avoid storing personal items in the office.
  • Review state rules:] Some states have more generous deductions. File a separate state return to claim employee expenditures if your state allows it. For example, California allows up to $1,500 of unreimbursed employee expenditures even without the home office deduction.
  • Combine with Section 179:] If you buy office equipment like a computer or office, consider expensing it immediately under Section 179 rather than depreciating it. This can increase your current year deduction, but be aware of the business income limitation.
  • don’t forget the self-employment tax savings:] Every dollar of home office deduction reduces net profit, which lowers both income tax and self —employment tax (Social Security and Medicare). The effective savings can be 3040% depending on your tax divided.

موارد المعهد والمساعدة المهنية

The IRS provides Publication 587 (Business Use of your Home)) and the instructions for Form 8829 (Expenses for Business Use of Your Home). For the simplified method, use the worksheet in the instructions for Schedule C or Form 8829 itself.

وللمزيد من التوجيه، كثيراً ما تقوم شركة IRS Newroom ] بتحديثات، كما تقدم شركات إعداد الضرائب مثل شركة إنتويت أو شركة HR Block خدمات حسابية، وتتحقق دائماً من المصادر الرسمية بدلاً من الاعتماد على مشورة سرية من وسائط التواصل الاجتماعي، ويمكن أيضاً أن تساعدك على إبطال التفاعل بين خصم المكاتب المنزلية وقسم الضرائب على الأعمال التجارية المؤهلة رقم 19(A).

خاتمة

ويمكن أن تكون خصمات المكاتب المنزلية بمثابة انقطاع ضريبي قي ِّم بالنسبة للعاملين لحسابهم الخاص، وفي ظل ظروف محدودة بالنسبة لبعض الموظفين، وبفهم الاستخدام الحصري للاختبارات التجارية ومكانها الرئيسي، وتتبع النفقات بعناية، واختيار بين الأساليب المبسطة والمنهجية، يمكن أن تخفض دخلكم الخاضع للضريبة بصورة قانونية، وأن تحتفظ بالسجلات الدقيقة، وأن تظل على علم بالتغييرات السنوية للقانون الضريبي، وألا تتردد في التماس مشورة الخبراء عندما تكون حالةكم معقدة.