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稅季給父母帶來了一套独特的挑戰,特别是在申請兒童和受抚养人照料信贷時。 如此宝贵的稅金减免可以大大減低你對兒童或其他受抚养人照料的負稅率,而你的工作或尋找工作。 然而,要最大限度地提高信用需要周密的計劃、细致的記錄和對定期改變的國稅局規則的牢固理解。 全面指南為父母提供了可操作的稅金預備提示,涵盖從确定資格和計算你的信用到避免共同的錯誤和全年計劃的一切。
了解儿童及受抚养人照料信贷
兒童及受抚养人照料信贷是纳税人的不退稅抵免,他們付錢給符合條件的人,以便他們能工作或积极找工作。 与扣稅不同,抵免直接減低你欠美元應付的稅金。 如果抵免额超出你的稅金,你就不能收到超额退稅(尽管在某些情况下,部分可以退稅,但美國的拯救计划已過期;目前一般是不可退稅的)。
2024 稅年(2025 年的回報) , 最高信用额以您符合資格的開銷的百分比为基础, 最高限值為特定限值。 百分比為20%至35%, 依您所調整的毛收入而定。 您可申請的最高限额是 1 美元 , 或是 2 美元 以上 6 000 美元 。 这意味着您可申請的上限是 1 050 美元 , 或 2 100美元以上 美元 , 但前提是 您的 AGI 值為 15,000 美元 或 6 000 美元 以上 。 收入增加時, AGI 的每 2 000 美元 美元 的 百分比 , 降低 1% , 直到 43,000 美元以上 以上 , 最低 达到 20% 。
要申請此信用, 您必須提交 [[ FLT: 0] IRS 表格 2441 [[ FLT: 1] , [ [ [ FLT: 2]] 儿童及受抚养人照料支出 [ [ FLT: 3] , 并附在您的表格 1040 。 信用要求請見附表 3 的 19 行 (Form 1040 ) 。 了解這些基本數目是有效稅務準備的基础 。
誰能當成一個合格的人?
國稅局將此定义为以下之一:
- 提供照料時的受抚养子女為13歲。孩子必須是國稅局規定的受抚养人, 且在稅年末前必須是13歲以下。 注意: 年中13歲的孩子只是生日前幾個月的合格人。
- 配偶或受抚养人,如果在身体或精神上不能自理, 且与你一起生活了半年以上,不管年龄大小,只要在一年中失去能力至少持续30天或以上。
- 你的受抚养子女(任何年龄),凡身心上不能自理的,但是,如果孩子是13歲或13岁以上的,他們一定是你的依賴者,而且不能自理。
- 如果你的孩子離婚或分居,而且孩子未满13歲或不能自理,即使你不能要求孩子為受抚养人,因為另一方父母有權做。
必須確認提供照料的人不是您的配偶、您的受抚养人、或者您19岁以下的孩子(或稅年末的19岁以下孩子)。您也不得申請支付孩子的父母的費用,如果孩子是您的合格人。請參見 IRS 公示503 , 儿童和受抚养人照料費用[,以了解详细的定义和例外。
資金: 算什麼?
只有某些类型的照料支出才有资格得到信贷。必須提供照料,以便您和您的配偶(如果共同提交)可以工作或找工作。其中包括:
- 家園的照料: 給保姆、保姆、保姆或管家的付款,只要主要目的是要照顧合格者。如果管家也做其他工作,只算那部分。
- 家外的照料: 日托中心、学前或放學後的計劃。 然而,如果设施提供六名以上孩子的照料(包括供應者自己),它必須遵守州和地方的規定。夏令營也符合條件,但過夜的營地卻不符合。
- 包括家庭保健助理或成人日托中心等服務,
學費(K-12等),夜校費,交通费,食物,衣物和娛樂(除非是照料的附带),以及給孩子的另一個父母或配偶的付款一般都不符合條件。 此外,您用受抚养的保育弹性支出账户(FSA)支付的费用也不得要求學費,但您必須選擇一种或另一种福利,而不是兩樣。
计算信用:收入限制和百分比
贷记额按您符合资格的開銷的百分比计算,最高不得超过支出限额。百分比由您自表格1040第11行起的 调整后的毛收入 确定。下表列出2024年的适用百分比:
| Adjusted Gross Income | Credit Percentage |
|---|---|
| $15,000 or less | 35% |
| $15,001 – $17,000 | 34% |
| $17,001 – $19,000 | 33% |
| $19,001 – $21,000 | 32% |
| $21,001 – $23,000 | 31% |
| $23,001 – $25,000 | 30% |
| $25,001 – $27,000 | 29% |
| $27,001 – $29,000 | 28% |
| $29,001 – $31,000 | 27% |
| $31,001 – $33,000 | 26% |
| $33,001 – $35,000 | 25% |
| $35,001 – $37,000 | 24% |
| $37,001 – $39,000 | 23% |
| $39,001 – $41,000 | 22% |
| $41,001 – $43,000 | 21% |
| $43,001 or more | 20% |
例如,如果你的AGI是30,000美元,而你有一個13岁以下的孩子, 符合3,000美元條款的, 您的信用百分比是27%。 信用是3,000 × 27% = 810美元。 如果您有兩個孩子, 其支出是6,000 × 27% = 1,620美元。 如果您的費用高于上限( 例如, 一個孩子的5000美元) , 您只能使用限制的金额 。
需要指出的是, 信用是 [[FLT: 0] 不可退款 [[FLT: 1]] (但某些軍人家庭的有限例外 )。 這只表示您稅務的責任只能減到零, 您不能收到任何超额的退款。 然而, 您可以將未用部分的信用轉往前 。 不, 無法轉往前 。 所以要取得最大利益, 必須要精心計劃 。
父母的關鍵稅金預備提示
現在你懂力學了 這是一些可以操作的提示 幫助你做好成功檔案的準備
收集并整理所有收件和記錄
最重要的一步是收集文件。 國稅局要求您提供照料者的姓名、地址和纳税人身份號碼。 对于個人(例如保姆、保姆), TIN通常為社保號碼。 对于組織(例如日托中心), 它為雇主身份號碼。 沒有有效的TIN, 您就不能要求得到信用 — 國稅局會拒絕它。 保留所有收据、取消的支票、銀行對账单, 或是提供者的书面声明, 詳述照料日期、支付金额和支付證明。 明智的是, 請您的提供者提供一份年终表, 概述總付款额和他們的TIN。
建立專用目錄( 物理或數位) , 以支付所有關注的費用。 掃描收據, 并儲存在云端服務中。 對於以現金付費的費用, 每次從提供商取得簽署的收據。 如果您曾被審查, 此文件是您的生命線 。
檢查照料者資格與 TIN
在支付照料者之前, 請確認他們是合法供應者, 并且他們會提供有效的TIN。 如果您雇用一個像保姆一樣的人, 如果你控制他們的工作和時間, 你可能會需要將他們當做工資稅的員工。 這與孩子的保育信贷是分別的, 但很重要。 很多父母使用保姆的薪水服務來處理扣稅。 然而, 對於信用本身, 你只需要他們的TIN和付款記錄。 確切的確, 在年初要請求他們的TIN, 最好不要等到他們更難到的稅季。
如果保育提供商拒絕提供TIN, 它們很可能在桌子下運作。 這是紅旗。 沒有此旗, 國稅局將不允許授權。 您可能需要考慮使用有權證的日托中心或其他提供商, 提供正確的收據和TIN 。
完全理解有條件的支出
并非所有的保育成本都符合條件要求。 例如, 幼稚園或以上學校的學費都不算, 即使孩子是全天保育。 然而, 保育學校或学前教育的學費如果主要目的不是教育, 可能符合條件要求。 國稅局會研究服務的性別。 如果方案主要是教育性的, 且结构像學校一樣, 可能不符合條件要求。 幼稚的孩子, 提供保育的有照照的日托中心, 而父母工作幾乎總是符合條件。 對於放學後的課費, 只有那些包括保育( 而不是學業增資) 的學費部分才符合條件要求。 如果您不確定, 請與提供商查詢或參閱第503 份公示書。
也不要忽略您家中由非您受抚养人或配偶的親人提供的照料費用。 例如,提供照料的外祖父母,如果有有效的TIN,您可以支付,但是您不能要求您在年底提供19岁以下的孩子的照料。
正确使用 IRS 表格 2441
表格2441是您提供每個照料者細節并計算信用的處境。表格分为三部分:
- 第一部分 —— 關於您合格人士(姓名、SSN、出生日期)和照料者(姓名、地址、支付金额)的信息。您必須單列每個提供者。
- 第二部分 —— 信用的計算。您輸入您的 AGI, 在指令中從表格中計算可适用的百分比, 乘以您的可允許的開銷( 上限 ) 。
- 3) 第三部分 —— 不包括雇主提供的受抚养人照料福利(如FSA), 需要的信息。 如果您使用受抚养人照料的FSA, 金额在這裡上報, 并降低符合信用的費用 。
雙重檢查所有名稱與 TIN 都與提供商所給您的完全相符。 錯誤會引起 IRS 的通知。 使用最新版本的 2441 表格( 2024 稅年, 使用 2024 表格)
檢查收入限制和淘汰
前面已指出,信用百分比隨著收入增加而下降。 对于高收入家庭,信用只有20%的費用。例如,一對已婚的夫妻,AGI 10万美元,两个孩子付了6000美元日托,將得到1200美元的信用(20 % × 6000美元 ) 。 尽管它不高,但仍可以降低稅金。 注意的是,要求信用的收入没有限制 — — 即使非常高的受助人也可以要求20%的費用,但信用是不可偿还的,因此,如果你的稅金不高,你可能不能完全受益。 如果那樣,就考慮一下,需要依附的照料FSA是否更有利。
另外,要知道,2024年,向受抚养人FSA缴纳的缴款2 500美元限额(或如果已婚者共同提交5 000美元)。如果您的雇主提供FSA,您可以缴纳稅前美元支付照料,有效取得减稅而不是抵免。但是,您不能雙重分配:用FSA基金支付的费用也不得用于申請子女和受抚养人照料抵免。您必須選擇哪一個給你更大的稅益。一般情况下,高稅额家庭可以享受FSA,而下方的家庭可以更喜歡抵免。請使用表2441來比較。
需要時請求稅務專家
若您處境包括自雇、多個照料者、離婚父母、照顧殘疾的受抚养人、或工作等替代性工作安排, 請向稅務專家咨询。 規則有微小的規則, 錯誤可能會很貴。 協助您處理信用、 受抚养人照料 FSA 、 子女稅務抵免等稅務福利的互動。 協助您掌握記錄及稽核。
避免的常见錯誤
即使是勤勞的父母 也能踏上這些常見的陷阱:
- [ [FLT: 0] 在提交前不能取得供應商的 TIN 。 [[FLT: 1] 有些父母用現金付錢, 也從不要求 TIN 。 沒有它, 信贷就被取消 。 在年初取得 。
- 要求支付一夜營房或學校學費。 只有白天營房才符合条件, 晚上營房才符合条件。 K- 12 年級的學費不是資格性开支。
- 包括由受抚养人支付的信贷支出。。]如上所述,您不能要求兩者都付款。在表格2441第三部分上,FSA的金额是正確的。
- 忘了包括照料不能自我照料的配偶或年長的受抚养人。 许多父母只想到13岁以下的孩子,如果你有残疾的成人受抚养人,其照料费用也可能符合要求。
- 不考慮兒童稅收抵免和受抚养的保育抵免的相互作用。 [[FLT: 1] 它們是分立的, 但都取决于是否有合格孩子。 確保您能符合每個孩子的測試。 如果符合資格, 您可以要求兩者兼收。
- 使用錯誤的 AGI 決定百分比。 您的 AGI 來自您的 1040 年的第 11 行, 而不是您的应稅收入或修改的 AGI 。 請檢查表格 。
- 假設在您的回報中附上2441表。 國稅局會發送通知要求它, 延遲您的退款。
提前规划:年度战略
明智的稅務準備在四月前開始。
- 建立单独的銀行帳戶或支出類別 , 以支付保育費。 這可以更容易地對應 。
- 要求您的照料者每季度做一次表 [[FLT: 1] 以校验總和, 并确保其 TIN 正確 。
- 使用人主提供 $ 的 依賴性 醫療費[[[FLT: 1] , 但數量看信用是否更有利。 很多人認為, 金融廳的省費更多, 是因為它減少了社保和醫療保險稅的收入, 以及聯邦的所得税。 然而, 如果您的 AGI 低到可以獲得35% 的信用, 信用可能更好 。
- 如果您預期了大额的抵免, 只需扣稅。 您可以減少扣稅, 以便全年多拿到本金, 因為抵免會降低您的最後稅單。 請使用 IRS 稅金預算器來檢查 。
- 以「美國拯救計畫」為例, 2021年的信用率暫時可退, 但這些改變已過期。 未來的立法可能會修改規定。
- [ [FLT: 0] 按月 [[FLT: 1] 整理紀錄。 使用电子表格來登記日期、 收款人、 數量、 TIN 和關注的類型。 在稅收時, 只需總計列 。
常被問到的問題
如果我是家長,我能申請功勞嗎?
通常沒有, 學位要求需要關照是因為您( 以及您的配偶) 正在工作或积极找工作。 如果父母一方不是在工作, 不是全職, 或是沒有殘障, 學位是沒有的。 父母是全職學生或殘障的, 但非全職學位可能不合格, 請參考第503 號公示 。
如果我離婚或分居呢?
特殊規則适用。 被監護人的父母( 小孩最晚住在一起的一方) 可以要求取得學分, 即使非監護人的父母聲稱孩子是孩子的受抚养人, 需要時, 监护人父母必須附上8332表或类似的表, 以解除抚养人的免費。 然而, 對於被監護人, 监护人的父母是可以要求的, 只要孩子有半年以上, 照料人就是工作。 請問一位稅務專家, 以了解您的特殊情况 。
我能申請夏令營的功勞嗎?
日營的營費不合格。 日營的營費只算在家庭外, 且符合支出限制。
信用會影響我的州稅嗎?
許多州都有自己的孩子和受抚养的保育信贷, 符合聯邦版本, 但可能有不同的規則與收入限制。 請檢查你們的州稅務局網站。 有些州必須先申請聯邦的信贷, 才能取得聯邦的信用。 並且保持兩者良好的記錄 。
結 论
兒童及受抚养人保育信贷是工作父母的宝贵工具,但需要小心的準備和注意細節。通过了解資格要求、精确的追蹤支出、校准供方信息、選擇最佳的FSA和信用搭配,您可以最大限度地減少稅金。 早起、有组织地呆著、在環境复杂時不要猶豫寻求專業幫助。 有了這篇文章中概述的提示,您可以有信心地接近稅季,並減少保育費費。
欲了解更多, 請參考[ [FLT: 0]] IRS 公佈503 [[FLT: 1] 及 [[FLT: 2]] 的說明。 祝你的稅務準備好運 !