国税局的妥协报价是什么?

国税局妥协协议(OIC)是纳税人与国内税务局之间的正式协议,协议以低于所欠全额的税款清偿债务。 这一方案适用于因财政困难而无法全额支付纳税责任的纳税人,或者在收取全额税款时会造成不公平的结果。 尽管伊斯兰会议组织常常被描绘成简单的“美元交易”解决方案,但它是一个严格、基于需要的方案,需要详细的文件记录和严格遵循。

国会根据《国内税收法》第7122条授权伊斯兰会议组织给纳税人一个重新开始的机会,同时允许国税局合理收集最大可能数额,而不会造成不必要的经济负担。 根据国税局的数据,批准率因要约类型和纳税人的财务状况而大不相同,但准备良好的申请可以大大提高你的成功率。

妥协提供的类型

国税局认为有三种不同的妥协理由,理解每一种类型都至关重要,因为资格标准和文件要求差别很大。

对收藏的怀疑

这是伊斯兰会议组织最常见的类型。 纳税人的资产、收入和支出表明他们无法在剩余的征收时效内全额支付税收债务时,就适用。 国税局通过在一定的几个月内增加你的资产和未来可支配收入(通常在5个月或更短的几个月内支付要约12个,或者在6至24个月内支付要约24个)来计算你的“合理征收潜力 ” ( RCP ) 。 如果国税局的税收低于所欠总税额,则国税局可以接受低于这一数额的要约。

对赔偿责任的怀疑

当您对全部应纳税额发生争议时,该类债务也适用。税法错误、错误解释事实或计算错误可能会引发对责任的怀疑。要提交此类报价,您必须提供证据证明评估的负债为何不正确。国税局会审查您的文件,并可能接受对您同意的实际到期金额的报价。

有效的税务管理

即使税收是正确的,而且国税局可以全额征收,如果全额偿还债务会造成经济困难或不公平和不公平,伊斯兰会议组织也可以在“有效税务管理”下被接受。 这是最不常见和最困难的合格类型。 这需要令人信服的证据,证明尽管有能力支付,但强迫征收会破坏公众对税收制度的信心。

资格要求

准备报价前,您必须满足几个基本要求。

提交履约情况

税则必须提交前五年的所有所需纳税申报表(或者说,如果您在企业中工作的时间较短,则更少 ) 。 税则不会处理伊斯兰国,直到所有申报表都及时出现,包括工资税申报等企业申报表。 此外,在提交申请时,您不能进入公开的破产程序。

财务标准

报价必须反映你真正的支付能力。 IRS使用详细的财务报表 — — 表格433-A(OIC)),用于个人,或表格433-B(OIC)用于企业 — — 计算你的RCP。

  • 资产(现金、银行账户、不动产、车辆、投资)的可变现权益。
  • 未来收入潜力(您的平均月收入减去允许的生活费用)。
  • 特殊情况,如年长、残疾或医疗费用降低。

请注意,一些摘要中提到的50 000美元债务限额不是严格的法定上限,它指的是建议采用的国税局简化报价程序;对于较大的债务,标准路径适用于更广泛的文件。

符合资格的税收类型

大部分联邦税可以包含在伊斯兰会议组织的所得税、罚款、利息和某些就业税中。 但是,信托基金的追偿罚款(从雇员那里扣下的工资税但并未支付给国税局)一般没有资格。 此外,如果你有公开审计或税务法院的待决案件,你可能需要在考虑伊斯兰会议组织之前解决那些问题。

如何申请妥协报价

申请程序很详细,需要认真准备,遵循这些步骤,建立有力的案例。

步骤1:收集金融文件

您需要提供您财务生活的方方面面的证据。典型的文件包括:

  • 最近3至6个月的付款结存、损益表(如果是自营职业者)和银行对账单。
  • 费用证明:租金/抵押、水电费、健康保险、医疗账单、交通费、食品和其他可允许的生活费用。
  • 车辆所有权或登记、不动产契约、退休账户报表和任何其他资产估价。
  • 过去三年的纳税申报(以显示收入趋势)。

步骤2:填写必要的表格

中心形式是IRS Forum 656,即妥协的报价。您必须随附该报价提交Form 433-A(OIC)(个人)或Form 433-B(OIC)(企业)]。IRS为每份表格提供详细的指令。谨慎:任何错误或遗漏都会引起拒绝或要求补充资料,从而延长处理时间。

以责任为由提交申请的,还应当提交书面解释和证明(如:经更正的纳税申报表、法律论据或证明错误的文件)。

第3步:支付申请费和初步付款

申请费目前为205美元。此外,您必须随您的提议提交初始付款。金额取决于您选择的付款计划:

  • 一次总付现金: 预付总发价金额的20%,其余80%可以按5个月或更少的月分期支付。
  • 定期付款要约: 随申请支付第一笔拟议分期付款,然后在国税局审查你的要约时继续每月付款。请注意,国税局即使最终拒绝要约,也会保留这些要约。

如果您是符合某些准则的低收入纳税人,您可以申请减免申请费和减少初始付款。使用 IRS 报价来压缩预合格 工具来检查您是否有资格获得简化程序。

步骤4:提交提议包

将填好的表格、证明文件以及付款给相应的国税局地址 — — 地址取决于税种和位置。国税局将在几周内发出一份承认信。保留您发送的所有文件的副本。

提交报价后会发生什么

国税局收到你的伊斯兰会议组织一揽子计划并支付款项后,通常会暂停征收程序,而审查过程中则会暂停。 这一“征收持有”可以防止征税、留置和工资扣,但并不能阻止对原始债务的应计利息和罚款。 国税局有24个月的时间来处理和决定你的报价,尽管大多数常规报价都是在6至12个月内解决的。

调查和核查

税务局税务官员或技术员会审查您的财务信息,可能要求补充证明,并核实您的合规历史。他们可以联系雇主、银行或其他第三方确认您的资产和收入。如果出现任何差异,可以拒绝报价。

接受、退出或拒绝

可能取得以下三个成果:

  • 接受: 然后,您必须按协议条款支付所有款项。对于定期付款,您还必须按时申报并缴纳今后五年的所有税款。不遵守规定可能导致违约和恢复原债务。
  • 撤销: 在接受前的任何时候都可以撤回你的报价,申请费只有在国税局开始调查前撤回报价时才能退款.
  • 拒绝: 如果拒绝该提议,则有权在30天内对决定提出上诉。如果财务状况发生变化或可以纠正拒绝的理由,你也可以重新提出新的提议。

如果您的报价未被接受, 则另选选项

申请参加伊斯兰会议组织的,国税局提供其他收集办法:

  • 安置协议:全额债务的月付款计划,月付款低于伊斯兰会议组织的要求。
  • 不可收集状态: 国税局暂时停止收集工作,如果您的财政状况十分危急。利息和罚款仍在累积,但没有强制收集。
  • 处罚减免: 如果有合理的理由不支付,可以要求取消某些处罚,减少债务总额.

妥协成功报价提示

为了最大限度地扩大批准的机会,要铭记以下原则:

  • 做到完整和诚实。 任何疏漏或夸大 — — 甚至小小的 — — 都会导致你立即被国税局拒绝并损害其信誉。
  • 国税局使用国家和地方生活费用标准,如果实际费用超过这些标准,则需要特殊文件(例如医疗需要,高成本城市的租金较高)。
  • 考虑专业帮助。 税务律师、高级顾问或专门处理伊斯兰会议组织案件的注册代理人可以帮助你提出最有力的一揽子方案,避免常见的错误。
  • 注意时机。 国税局将计算您未来12或24个月的收入。如果您预计收入会显著增加或开支会减少(例如,退休不久),请考虑对您RCP的影响。
  • 遵守。提交后,继续按时提交所有未来的纳税申报,并支付到期的新税,一次漏交或少交,可能导致你的提议被退回或拒绝。

伊斯兰会议组织方案的利益和风险

优点

  • 减债: 你可能得到的还款大大低于你所欠的,有时占总额的10%或更少。
  • 停止收集动作: 一旦国税局确认你的提议,强制收集一般就停止.
  • 最终解析: 一旦接受并支付,剩余债务就永久免除,你得到一个新的开始.
  • 管理下的支付选项: 您可以选择一个适合您的现金流量的整笔或每月分期付款计划。

潜在下行情况

  • 不退还的收费和付款: 如果报价被拒绝,则不退还205美元的申请费和随要约而支付的任何款项。
  • 遵守的节点要求: 对于定期付款要约,你必须完全遵守五年的税收要求。
  • 时间和努力: 收集文件,填写表格,并答复国税局的询问可能很费时和紧张.
  • 没有接受的保证: 许多要约因文件不足或对RCP的计算错误而被否决.

常见的神话和误解

伊斯兰会议组织有许多错误信息。 让我们澄清几点:

  • 神秘:只要问一句就可以算出“美元上的钱 ” 。 现实是,国税局只接受反映纳税人真实支付能力的报价。 “美元上的钱”方案是罕见的,只适用于资产和收入非常有限的纳税人。
  • 传言:伊斯兰合作组织消除所有税收债务。 不,你必须支付商定的数额,学生贷款或儿童抚养费等非税收债务不受影响。
  • 神秘:你必须有一个税务专业人员来申请。 虽然专业帮助对于复杂的情况是可取的,但许多纳税人使用IRS表格和指示自己成功地准备和提交要约。
  • 神秘:你一生只能提交一个OIC。 没有法定限制,但IRS可以审查重复提交者。如果你的财政状况发生变化,可以在拒绝后或完成之前的OIC后提交新的报价。

结论

IRS妥协提议是一个强大但要求很高的方案。 如果使用得当,它可以提供真正的财政减免和摆脱税收债务的途径。 但是,它需要精心准备、诚实披露和对规则的明确理解。 首先,IRS 预合格工具 , 以检查你是否有合理的机会,并仔细审查官员 , 指导表格656。 如果你的情况复杂 — — 特别是如果你有巨额资产、商业开支或巨额税收债务 — — 则请咨询一位合格的税务专业人员,他可以帮助你度过细微的差别。 有了时间、耐心和准确的文件,伊斯兰会议组织可以帮助你解决税务纠纷,并摆脱政府债务的沉重负担。