了解信托在资产保护规划中的作用

不可撤销的寿险信托基金(IFTs)

不动产交易公司对设保人的生命拥有寿险保险。 由于信托是所有人和受益人,因此出于财产税目的,死亡抚恤金不列入设保人的破产财产,也不受到设保人债权人的保护。 受托人收到收益,并按照信托条款将其分配给受益人,通常有支出保护。

合格个人居住信托

QPRT允许设保人将主要或次要住所转移到不可撤销的信托,同时保留在家中居住一段时间的权利。在期满时,该住所将传给受益人。 转让是为财产税目的的礼物,但如果设保人超过期限,则其住所将从设保人的破产财产中移走。 对于资产保护,一旦期限结束,该住所就为受益人持有,而且设保人的未来债权人无法取得。

国内资产保护信托基金

信托是美国某些州的法律——例如内华达州、南达科他州、阿拉斯加州和特拉华州的法律——规定的一种不可撤销信托,允许设保人在仍实现债权人保护的同时成为自由裁量受益人,这些信托是强有力的,但必须遵守严格的法定要求,这些信托被称为 " 自定 " 信托,因为设保人可以受益于通常禁止用于资产保护的信托,州法各不相同;有些法域比其他州提供更强有力的保护,例如,内华达州和南达科他州因其欺诈性转让索赔诉讼时效短和复杂的信托管理基础设施而被视为牵头的信托管理管辖区。

境外资产保护信托基金

对于面临高负债的境外信托(例如库克群岛、尼维斯或开曼群岛),通过将资产置于美国法院的范围之外,提供了一层额外的保护,这些信托费用昂贵,但债权人几乎无法承担,因为外国法域不承认美国法院命令,迫使资产分配,这些信托最适合有重大财富和可信债权人威胁的个人。 一个显著的好处是:许多境外法域的回溯期极短(例如在库克群岛),欺诈性转移检查期极短,债权人承担举证责任,以表明欺诈意图。

使用资产保护信托之前的重要考虑

欺诈性转移法

资产保护方面最重要的规则之一是,不能为了欺骗现有债权人而将资产转让给信托公司,《统一可变交易法》(前称《统一可变交易法》)允许法院在某一 " 回视 " 期间——通常为两至四年,但有时更长——如果转让是实际意图妨碍债权人,则可以推翻在之前[设立资产保护信托公司]产生任何债权,在提起诉讼后设立的信托公司几乎肯定无效,以保护这些资产。

控制和进入

获得不可撤销信托的资产保护,必须放弃控制权。 如果你保留过多的权力,如撤销、随意撤换受托人或直接投资的权利,法院可以认为信托是“骗局”,允许债权人获得资产。 与一位知识丰富的律师合作起草一个信托,使你希望某种控制权与分离的法律要求保持平衡,这一点至关重要。

税务影响

不可撤销的信托往往有自己的税务识别号码,可能需要单独申报纳税申报。 视信托类型而定,收入可以按更高的信托税率征税。 捐赠者信托规则(根据国内税收法)也影响到信托收入的列报方式。 例如,捐赠者保留年金信托[GRAT]是用于税务目的的设保人信托,这意味着设保人缴纳所得税,但信托资产不受设保人债权人的保护。 合格的税务顾问至关重要。