子女和抚养照顾津贴的家长的税收准备提示

关键是核实照料者不是你的配偶、你的受抚养人或19岁以下(或税年末19岁以下)子女。如果孩子是符合资格的人,您也不能要求支付该孩子的父母的费用。关于详细定义和例外,见IRS出版物503,儿童和受抚养人照料费用。

限定费用:什么数?

只有某些类型的护理费用才有资格获得信贷。必须提供这种护理,以便您(如果共同申报的话,您和您的配偶)能够工作或寻找工作。这包括:

• 家庭护理: 给保姆、保姆、保姆或管家的付款,但主要目的是照顾合格人员。如果管家也从事其他工作,则只支付护理费用。
• 家庭外护理: 日托中心、学前班或课后计划。 但是,如果设施为6个以上儿童(包括供养者自己)提供护理,则必须遵守州和地方规定。 夏令营也符合条件,但过夜的营地则不符合条件。
• 照顾无自我护理能力的配偶或受抚养人: 包括家庭保健助理或成人日托中心等服务,如果主要理由是允许您工作。

不符合以下条件的开支: 上学(K-12年级)学费、过夜营地费用、交通、食品、衣物和娱乐(除非作为护理的附带费用提供 ) 。 此外,付给子女另一方父母或配偶的付款一般没有资格。 此外,从一个依赖性护理灵活支出账户(FSA)支付的费用也不能作为信贷申请 — — 你必须选择一种或另一种福利,但两者不能同时选择。

计算信贷:收入限额和百分比

贷记额按你符合资格开支的百分比计算,但不超过支出限额。百分比由你从表格1040第11行中调整后的总收入确定。下表显示2024年的适用百分比:

例如,如果您的AGI是30,000美元,且您有一个13岁以下的孩子,且其合格费用为3,000美元,则您的信用百分比为27%。如果您有两个孩子,其费用为6,000美元,则其信用为6,000美元,其信用为1,620美元。如果您的支出高于限额(例如,一个孩子的5000美元),您只能使用限额。

需要注意的是,信贷是不可偿还的(但某些军事家庭的有限例外),这意味着只能将你的纳税责任减为零;你不会收到任何超额的退款,但是,你可以结转未用部分的信贷?不,它不能结转。所以,仔细规划对于最大限度地扩大其利益至关重要。

家长纳税准备关键提示

现在,你了解了力学, 这里有可以操作的提示, 帮助你准备一个成功的备案。

收集和组织所有接收和记录

最重要的步骤之一是收集文件。 国税局要求您提供护理提供者的姓名、地址和纳税人身份号码(TIN ) 。 对于个人(如保姆、保姆),TIN通常是社会保障号码(SSN ) 。 对于组织(如日托中心),它是一个雇主身份号码(EIN ) 。 没有有效的TIN,您就不能要求信用 — — 国税局会拒绝它。 保存所有收据、取消的支票、银行对账单,或者提供者的书面声明,详细列出护理日期、支付金额和支付证明。 明智的做法是请您的提供者提供一份年终声明,概述支付总额及其TIN。

创建所有护理相关支出的专用文件夹( 物理或数字) 。 扫描收据并将其存储在云端服务中。 对于现金支付的费用, 每次从提供者处获得签名的收据。 如果您接受过审计, 这些文件是您的生命线 。

验证护理人员的资格和TIN

在支付照料者之前,请确认他们是一个合法的提供者,并且他们会提供有效的TIN。如果你雇用一个像保姆一样的人,如果你控制他们的工作和日程,你可能需要把他们当作工资税目的雇员。这是与育儿信贷分开的问题,但很重要。许多家长使用保姆工资服务来处理扣款问题。然而,对于信贷本身,你只需要他们的TIN和付款记录。 请务必在年初要求他们的TIN,不要等到他们更难到达的纳税季节。

如果护理人员拒绝提供TIN,他们很可能在桌子下活动。这是一面红旗。没有它,国税局将不允许提供贷款。您可能需要考虑使用特许的日托中心或其他可以给你适当的收据和TIN的提供者。

彻底了解合格的支出

幼儿园或幼儿园以上学校的学费并不算在内,即使孩子是全日看护,但是,幼儿园或幼儿园的费用如果主要目的不是教育,则可能算在内。国税局审查服务的性质。如果方案主要是教育性的,而且结构类似学校,则可能不符合条件。对于年幼儿童,一个有执照的日托中心提供照料,而父母几乎总是工作,而对于课后方案,只有支付照料费(而不是学术教育的丰富)的部分才符合条件。如果您不确定,请与提供者核对或查阅第503号出版物。

家庭护理费用由非您所抚养的亲属或配偶承担,例如,提供护理的祖父母如果拥有有效的TIN,可以申请,但您必须支付费用,但是您不能要求年终时由19岁以下的孩子提供护理。

正确使用 IRS 表格 2441

表格2441是您提供每个护理提供人的详细情况并计算信用。表格分为三个部分:

• 有关您资格的人(姓名、SSN、出生日期)和护理提供者(姓名、地址、支付金额)的信息。您必须单独列出每个提供者。
• 第二部分 – 信用额的计算。您输入您的 AGI,从指令中的表格中计算适用的百分比,乘以允许的开支(上限)。
• 第三部分 – 如果您将雇主提供的依赖性护理福利(如FSA)排除在外,则需要信息。 如果您使用依赖性护理,则在此报告金额并减少有资格获得信贷的费用。

双检查所有名称和 TIN 都与供应商所给出的完全匹配。 匹配会触发国税局的通知。 请使用最新版本的 2441 表格( 2024 纳税年度, 使用 2024 表格)

检查收入限制和逐步取消

正如前文所述,信用百分比随着收入的增加而下降。 对于高收入家庭来说,信用只占支出的20%。 例如,一对夫妇,AGI为10万美元,两个孩子支付6000美元日托费,可以获得1200美元(20 % × 6000美元 ) 的信用。 尽管这一信用数额不大,但税收仍然减少。 请注意,没有收入限额要求信用 — — 即使非常高的收入者也可以要求20%的信用,但是信用是无法偿还的,因此,如果您的纳税责任很低,你可能无法充分受益。 在这种情况下,考虑一个依赖性护理的FSA是否更有利。

另外,请注意2024年对受抚养人照料FSA的缴款2 500美元限额(如果已婚,则共同提交5,000美元),如果雇主提供FSA,你就可以缴纳税前费用支付照料费,实际上可以减税而不是抵免。但是,不能双重支付:用FSA基金支付的费用也不能用来申请子女和受抚养人照料津贴。你必须选择给予你更大税收津贴的哪一个。通常,税收额较高的家庭可以从FSA中获得更多津贴,而下层的家庭则可以选择抵免额。请使用表2441并比较。

需要时咨询税务专业人员

如果您的处境涉及到自营职业、多家照料者、离婚父母、照顾残疾的受抚养人、或者工作任务等替代工作安排,请咨询税务专业人员。 规则细微,错误可能代价高昂。 注册会计师或代理律师可以帮助您浏览信用、依赖性照料、FSA、儿童税收抵免等其他税收福利之间的相互作用。他们还可以帮助保存记录和审计。

避免常见错误

即使是勤奋的父母 也会遇到这些经常发生的陷阱:

• 在提交前不能得到提供者的TIN。 一些父母用现金支付,从来不要求一个TIN。没有它,则不能获得信贷。 年初就获得。
• 要求支付过夜营地或学校学费的费用。 只有日间营地才有资格;过夜营地才不行。K-12年级的学费不是合格费用。
• 包括由附属护理机构支付的费用。 如上所述,你无法同时索赔。
• 放弃包括照顾无力自行照顾的配偶或年长的受抚养人。 许多父母只考虑13岁以下的儿童,如果有残疾的成年受抚养人,他们的照顾费用也可能符合条件。
• 不考虑儿童税收抵免和受抚养的护理抵免之间的相互作用。 两者是分开的,但都取决于是否有一个合格的孩子。确保您满足每个孩子的测试要求。如果符合条件,您可以同时申请。
• 使用错误的AGI来确定百分比。 您的AGI来自您的1040年的第11行,而不是您的应纳税收入或修改的AGI。 请检查表格 。
• 冒着在你的返回中附上2441表的希望。 国税局会发出通知要求它,推迟你的退款。

规划前期:年度战略

聪明的税收准备早在4月就已经开始了。

• 设置单独的银行账户或支出类别用于儿童保育费用,这样就更容易进行核对。
• 请您的护理提供者每季度提交 报表,以核实总数并确保其TIN正确。
• 如果您的雇主提供一种依赖性护理,则将“FSA”[ 放大,但检查信用是否更有利。 对许多人来说,“FSA”储蓄更多是因为它减少了社会保障和医疗保险税以及联邦所得税。但是,如果您的AGI低到可以获得35%的信用,那么信用可能更好。
• 如果您预期会有大笔抵免额, 只需扣缴[[FLT: 1] 。 您可以减少扣缴税款, 以便全年获得更多的实得工资, 因为抵免额会降低您的最终税单。 请使用 IRS 税收预估器 。
• 继续了解税法的修改[. 定期审查关于IRS儿童及受抚养人护理信贷页面的更新[. 例如,美国救援计划暂时规定2021年的信用可退,增加百分比,但这些修改已经到期,未来立法可以修改规则.
• 按月份组织记录。使用电子表格记录日期、收款人、金额、TIN和护理类型。在纳税时间,只需将各栏的总数。