内政部应知费用的减税

常规方法

通常情况下,您可以计算您住宅的营业百分比( 办公室平方块除以总平方块)。 然后您可以将这个百分比应用于您的间接开支。 您还必须单独跟踪直接开支。 如果您的住宅开支很高, 但它需要保存更多的记录, 并且更加复杂, 您还可以申请您住宅的折旧, 以收回您出售住宅的收入( 以非限定的使用规则为准 ) 。 许多纳税人认为, 当抵押贷款利息和财产税高或办公室占用了大部分住宅时, 常规方法更有利 。

折旧

使用常规方法时,您可以扣除住宅调整基数(不包括土地)的一部分折旧。这在39年中被收回,用于住宅的商业用途。但是,要注意:出售住宅时,所主张的折旧(无论是否实际扣除)作为普通收入征税,最高可达25%。根据《减税和就业法》的新规则也可以限制住宅企业的折旧,请咨询税务专业人员。如果您只使用住宅办公室几年,则回收金额通常很小,但几十年后可能会变得相当大。 考虑目前的税收储蓄是否超过未来出售时的税收。 还注意到,如果您将住宅办公室重新转为个人使用,您必须停止使用折旧,但基数仍然减少。

雇员与自营职业者特别规则

这些规则差异很大。 [自营职业者(包括值班工人、自由职业者和独立承包商)可以按表C(或农场的表F)扣除家庭办公费用。 在家工作的雇员 曾经能够按表A(但以2%的AGI底价为限)要求未偿还的雇员费用,但TCJA取消了2018至2025年的税收年的扣除。 因此,大多数雇员不能扣除家庭办公费用,除非他们属于非常狭窄的类别:武装部队预备役人员、合格的表演艺术家、基于收费的州/地方政府官员或与残疾有关的开支的雇员。 对于平均远程雇员来说,除非他们有自营职业的商业收入,否则不允许要求扣减家庭办公费用。

雇员和自营职业者必须适当分配开支。只有自营职业者部分才有资格扣除。例如,如果用家庭办公室的时间为副业50%,用雇主工作50%,那么只能扣除副业开支的营业百分比。雇员部分是不可扣除的。分配可以按平方图和时间计算。

内政部 降职和多种企业

许多企业家从一个家庭办公室经营多个企业。 国税局允许您将所有企业的收入和开支合并起来, 用于扣除家庭办公室的费用, 但是您必须把办公室作为全部的用途。 如果A企业每周使用办公室50小时, B企业使用办公室20小时, 则他们一起满足常规使用测试。 计算一个表格8829的扣减。 但是, 如果一个企业是独资企业, 另一个是Sás 公司, 规则将变得更加复杂。 Sás 公司可能需要补偿您家庭办公室的使用费, 您必须将此作为租金收入。 当涉及实体时, 咨询税务专业人员。

州和地方考虑

联邦规则是标准化的,但各州有自己的待遇。 有些州符合联邦不允许雇员家用办公费扣除的规定,另一些州则不然。 比如,加利福尼亚州允许在联邦扣除到期后仍不偿还雇员的州内费用(包括家用办公费 ) 。 总是检查各州的税务权限。 此外,如果您居住在高所得税州,那么即使联邦没有这种扣除,在州一级也可能相当大。 比如,纽约、新泽西和明尼苏达州也允许员工在某些条件下支付商业费用。 一定要提交适当的州内表格来要求扣除。

保存记录的最佳做法

为了在审计中为你的扣减辩护,保留详尽的记录:

• 家庭的浮图或图[,测量显示办公面积。
• 全年的效用账单计算百分比.
• 定期收据或抵押声明。
• 退货和维修发票[]明确指明了服务区。
• 如果使用正则方法,则折旧表.
• Calendar或log显示正常业务用途——Toggl或Google Calendar等应用可以帮助.

尽可能使用单独的银行账户或信用卡支付业务开支。 办公室的数码照片也可以有所帮助。 报告回报后,所有记录至少保存三年,但如果您提出折旧要求(因为回收期可能超过三年 ) , 请考虑将收据扫描成云存储, 如 Droppbox 或专用税务软件组合。

最近的变化和常见的错误

COVID +19和临时远程工作

国税局确认,仅仅因为这种流行病而暂时在家工作并不能为已经设有单独办公室的人创造“主要营业地”,COVID-19临时远程工作变更不能追溯允许雇员在家中办公扣除,自营职业者如果符合标准,无论是否流行,仍然有资格,但是许多雇员被误导,要求扣除,导致国税局的审计,在提出索偿要求之前必须先核实你是否有资格。

频繁错误

• 要求扣除并非专门用于商业的家用办公室(如家庭计算机角落)。
• 使用简化方法不正确(例如,对超过300平方英尺的单位适用5美元费率)。
• 双重计算费用:不能将抵押贷款利息作为家庭办公费用扣除,也不能作为附表A中同一数额的逐项扣除。
• 未能减少当年部分时间使用本单位时(例如,在年中开始营业)的扣减,必须按使用月份按比例计算。
• 房屋出售后不收回折旧(或者错误地认为折旧是可选的 ) 。 即使你从未提出折旧要求,国税局也可以根据允许的折旧(你本可以收取的金额)计算回收。 在多年的商业使用后出售房屋时,这可能令人感到意外。
• 申请扣除非主要营业地的家用办公室,如果您有另一个固定地点从事实质性行政工作。

尽可能减少( 合法) 提示

• 如果间接开支很高,使用常规方法[ —— 尤其是如果你拥有一个有重大抵押利息和公用事业的住宅。简化方法比较容易,但可能留钱在桌上。请进行两种计算比较。
• 追踪所有直接费用,这些费用仅使办事处受益,因为100%可扣除。
• 考虑家用办公扣减限额: 家用办公扣除额不能超过企业收入毛额减去所有其他商业支出。如果家用办公扣减额会造成损失,则将盈余结转到下一年(仅采用正常方法)。这可以平缓低收入年份的扣减额。
• 与配偶的协调: 如果已婚,而且双方在不同的企业中使用同一家单位,那么如果每个企业的空间是共享的,并且是独家经营的,那么可以要求扣除? 只有在每个人都只使用自己的办公场所时,国税局允许同时使用,如果使用同一办公桌,那么最好分配单独的区域或日程时间。或者,如果另一方不合格,一方配偶可以要求全部扣除。
• 将您的家用办公地点从个人区域分离出来:[ 即使一个定义分区也帮助显示独家使用。避免在办公室中储存个人物品。
• 审查州规则: 一些州有更慷慨的扣减. 备案州单,以申报员工费用,如果州允许的话. 例如,加州允许高达1500美元未偿还的员工费用,即使没有扣除家用办公费.
• 与第179节: 如果购买计算机或办公桌等办公设备,考虑立即在第179节下支出,而不是贬值,这可以增加你当年的扣减额,但要了解业务收入限制。
• ”不要忘记自营职业的税收储蓄: 每1美元的家庭办公室扣除净利润,就减少了净利润,这降低了所得税和自营职业税(社会保障和医疗保险 ) 。 实际储蓄可达30-40%,取决于您的税收级别。

IRS 资源和专业帮助

国税局提供了587(商业使用你家)和8829表格(商业使用你家的费用)的说明。对于简化方法,请使用附表C或表格8829本身的说明中的工作表。有直接情况的人可以使用税务软件,但如果您有多重财产、房屋出售或复杂的折旧,请咨询注册会计师或注册代理。在内部办公扣减中的错误是一种常见的审计旗帜,因此准确性问题比尽量增加每一美元都要多。

需要补充指导的是,IRS新闻室经常发布更新,Intuit或H&R Block等税务准备公司提供计算器。 总是从官方来源核实,而不是依赖社交媒体的传闻建议。 一个好的CPA还可以帮助您浏览第199A节下的家庭办公扣除和合格商业收入扣除之间的相互作用,该收入在扣除之后基于应纳税收入。