向个体经营者征税可能让人感到难以承受,但将这一过程分成明确、可管理的步骤,使其更能接近。 与雇主自动扣税的传统雇员不同,自由职业者、承包商、工作工人和小企业主必须全年履行自己的纳税义务。 这一扩大的指南将你贯穿每个阶段 — — 从收集文件到申报回报 — — 这样你就可以有信心和准确地接近纳税季节。

了解自营职业税

自营职业税是雇员与自营职业者之间最大的区别之一,它包括社会保障和医疗保险缴款,雇员与雇主分担这一费用,但自营职业者则承担一半的责任:雇员部分(社会保障占6.2%,医疗保险占1.45%)和雇主部分(另外还有6.2%和1.45%),在社会保障工资基数以下的净收入方面,总计占15.3%,2024年为168 600美元,只有医疗保险部分(2.9%)适用于高于这一门槛的收入。

重要的是,国税局允许您扣除相当于SE税的一半的雇主税,作为对1040表格收入的调整,该表格减少了您调整后的总收入和所得税负债。详细分类,请参见国税局自营个人税中心。

收集必要的文档

在开始计算收入或扣减之前,要收集所有相关文件。将所有文件放在一处可以节省时间,尽量减少错误。关键文件包括:

  • 收入记录:1099–NEC,1099–MISC,1099–K,或客户的其他收入报表。同时保留现金支付记录、支付应用摘要(PayPal, Venmo, Strepe)和签发的发票。
  • 发票收据: 营业业务的任何付款——办公用品、软件订阅、广告、设备、旅行和膳食。
  • 银行和信用卡报表:这些报表提供了独立的商业交易记录,并有助于核实金额.
  • 上一年的纳税申报: 有用,特别是如果您有净经营损失等结转项目。
  • 个人身份识别: 您的社会保障号码或个人纳税人身份识别号码(ITIN),以及任何受抚养人的号码。
  • 估计纳税记录: 保存你在该年度中任何季度估计纳税的证明。

考虑使用数字工具,如收件扫描器或云记软件来整理文件。 SBA的记事指南[为小企业主提供了实用建议。

计算您的总收入

个人收入毛额是指在扣除任何开支之前,企业所得收入总额。

  • 1099表收入: 支付额由当年向您支付600美元或以上的客户报告.
  • 现金、支票或电子支付: 即使你没有收到1099,也必须报告所有收入。这包括小费、以公平市场价格计价的商品或服务,以及你直接收到的任何付款。
  • 通过PayPal或Frede等应用支付: 许多值班工人和自由职业者通过第三方结算组织获得支付。如果支付总额超过600美元,则可以收到1099-K。不管怎样,报告所有此类收入。

添加每个业务收入来源。 保留电子表格或会计软件日志, 调节您的总额和银行存款, 确保不漏掉任何内容。 IRS收到您1099表格的副本, 因此差异会引发审计 。

确定业务支出扣减额

可减税费用会减少你的应纳税收入。国税局允许扣除“普通和必要”商业费用。普通费用是常见的,在您领域是可以接受的;必要的费用是合适的,对您的业务是有用的。以下是常见的类别,但总是查阅国税局出版物535(商业费用),以便获得最权威的指导。

内政部

若您将部分房屋定期使用,且仅用于商业,您可扣除部分房屋费用。国税局提供两种方法:简化方法(每平方英尺5美元,最多300平方英尺)和常规方法(根据您办公室相对于您房屋的平方镜头计算实际费用,如抵押利息、租金、水电费、保险费和折旧)。

备注: 空间必须是您的主要营业地, 或者定期用于会见客户或客户。 如果您租房, 您可以扣除一定比例的租金; 如果您拥有, 可能会涉及折旧 。

车辆和里程

使用汽车进行营业时,您可以扣除实际开支(天然气、修理、保险、折旧)或标准里程率。2024年,标准里程为每营业里程67美分。请记录记录时间、目的、起始和结束气温计读数以及行驶里程。在家庭与正常工作场所之间的通信不计为营业里程,而是前往客户点、供应运行或商务会议。

健康保险保险金

自营职业者可以扣除为本人、配偶、受抚养人和27岁以下子女(即使不是受抚养人)支付的医药、牙科和合格长期护理保险的保险费,这一扣除在表格1040上作为收入调整,而不是在附表C上。 如果您有资格通过本人或配偶获得雇主补贴的健康保险,则您不能要求扣除。

退休缴款

退休计划的实施不仅保障了您的未来,还降低了您的应纳税收入。 选择包括公共保险保险机构、Solo 401(k)s和SIMPLE IRA。 制定和资助这些计划的最后期限不同,因此计划提前。 公共保险机构缴纳的赔偿金最多可扣除25%的补偿(每年限额)。

其他常见扣减

  • 办公室用品和设备(计算机、打印机、家具)
  • 软件订阅和云服务
  • 广告和营销费用(网站托管、社交媒体宣传)
  • 专业服务(法律、会计、咨询)
  • 商业保险费
  • 与企业直接相关的教育和培训
  • 部分用于商业的互联网和电话费用

使用混合用途的费用(如互联网或电话)中只扣除商业部分。 对于家庭办公室,将办公空间排除在个人使用范围之外是严格的:如果您将办公空间用于商业和个人活动,则可以拒绝扣除。

选择备案状态和收集个人信息

个人的注册申请(单次、已婚、单独提交、户主或合格寡妇(er))会影响您的税收、标准扣除和获得贷款的资格。大多数个体劳动者都是单身或已婚者。如果已婚,您必须决定是否共同提交(通常更适合SE税和信贷)或单独提交(有时如果配偶一方有高额医疗费用或学生贷款偿还计划,则受益)。

有关受抚养人(子女、老年父母)的信息,以及您或您的配偶可能从其他工作或投资中获得的任何其他收入,确保您能够全面了解您的纳税情况。

所需全部税表

个体工商户一般填写下列表格: 1.

  • 1040或1040-SR表格: 您的个人所得税申报表.
  • 附表C(表1040): 商业利润或损失。这是您报告收入、支出和计算净利润或损失的毛额的地方。大多数独资业主使用此表。您需要针对每个不同的业务单独附表C。
  • 附表SE(表1040):[自营职业税。计算自营职业净收入的社会保障税和医疗保险税(一般是表C的净利润,但需作某些调整)。

视您的情况,您可能需要:

  • 8829表: 家庭商业使用费(如果使用正常方法扣除家庭办公费)。
  • 4562表格:折旧和摊销(如果购买了设备或车辆等资产)。
  • 8995或8995-A: 合格企业收入扣除(通过扣减),这允许符合条件的个体经营者最多扣除其合格企业收入的20%。
  • 国家税表: 大多数州都有自己的所得税表,有些州需要单独的营业执照或估计的纳税额.

如果您使用计税准备软件, 它将自动引导您通过这些表格。 IRS 还为那些自在准备自己的回报的人提供免费的可填表。 有关附表C上的详细指示, 请参见 [[FLT: 0] IRS 附表C 指令 [[[FLT: 1]] 。

计算您的纳税责任

税费软件或你的会计师在填入收入、扣除和抵免额后,将计算:

  • 调整后的总收入: 您的总收入减去调整,如SE税的减税、健康保险的扣除和退休缴款。
  • 税收入: AGI减去标准扣除或逐项扣除,2024年,标准扣除单人14600元,结婚联结备案29200元.
  • 所得税: 使用累进税率计算(10%、12%、22%、24%等)。
  • 自营职业税: 15.3%的净收入,但受上限限制(附表1可扣除一半)。
  • 附加医疗保险税: 20万美元(单)或25万美元(共同结婚备案)以上的收入额外增加0.9%。

个人通常的信用包括:

  • 所得税抵免额: 低收入和中等收入工人,包括自营职业者,有资格享受取决于收入、投资收入和子女人数。
  • 儿童税收抵免: 每个合格子女最多可达2,000美元(部分可退还)。
  • 退休储蓄缴款信贷(Saver的信贷): 向退休账户缴款的低收入至中等收入纳税人的信贷。
  • 教育学分: 如果你参加提高商业技能的课程(受限制)。

总是重复检查您的税收软件是否应用了您所有符合条件的信用, 或者询问您的编制者 。

估计税款和避免欠缴罚金

与每个工资中扣缴税款的雇员不同,个体经营者必须按所得缴纳所得税。 国税局要求每季缴纳估计税额,前提是扣除扣缴和应退税额后,至少欠缴1000美元。

季度到期日期

  • 付款1:4月15日(收入1-3月)
  • 付款:6月15日(4月至5月)
  • 付款:9月15日(6月至8月)
  • 付款:下一年1月15日(9月至12月)

如果某一到期日在周末或假日,截止日期则会改为下一个工作日。

如何计算估计付款额

使用表格1040-ES。估计当年的预期收入、扣除和抵免总额。计算你的应纳税总额(所得税加自营职业税减去抵免额 ) , 减去任何预扣的税,再除以4。或者,如果收入全年波动很大,可以使用“年度收入法 ” 。 对于安全港规则,如果至少支付去年应纳税额的100%(如果您的AGI超过15万美元,则110%)或本年度负债的90%,则可以避免处罚。

在线或邮件支付

简便的方法是通过IRS直接支付或联邦电子纳税支付系统(EFTPS)来进行。您也可以用支付凭单(Form 1040-ES)来邮寄支票。 国家估计的支付通常遵循类似的时间表,并通过州税务局的网站支付。

拖欠或支付太少会导致低额支付。如果您对季度债务不放心,请考虑与税务专业人员合作。

文件返回

个人纳税申报的截止日期通常为4月15日。如果您是独资或独资有限责任公司,您的业务税随个人收益而列入。合伙企业或公司的结构不同。

需要更多时间时,您可以提交4868申请表,以便自动延长6个月。但是,延期申请不是延期支付。您必须估算并支付4月15日之前拖欠的任何税金,以避免处罚。任何未支付的余额,无论延期与否,在原到期日之后累计利息。

电子文件(e-file)一般被推荐,因为它能减少错误,快速确认收讫,并加快任何退款的速度. 许多税收软件选项包括错误检查和审计风险分析. 纸质文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件文件

保留默化记录

填报后,您的责任还没有结束。 国税局通常有三年的时间来审核您的回报,或者6年的时间来审核收入低于25%。至少保存3年(6年,以保障安全 ) 。

  • 已填报的纳税申报表(和任何修正后的申报表)
  • 所有1099份表格、发票、付款收据和银行对账单
  • 大型资产采购(计算机、车辆、设备)的收据,直到完全出售或贬值
  • 季度估计纳税记录
  • 与国税局或国家税务机构之间的通信

保存良好的记录不仅能保护您在审计中,还能简化明年的纳税准备。

常见的错误 :

  • 少报收入: 即使是小额现金支付或易货交易所也要纳税,国税局交叉参考了1099s和银行存款.
  • 将个人开支和营业开支混合在一起: 使用单独的银行账户和信用卡进行营业,使得追踪扣减和向国税局证明这些扣减容易得多。
  • 俯视性扣: 许多自由职业者错过了本单位的扣,退休缴款,或合格的商业收入扣.
  • 忘记支付季度估计: 自营职业的第一年往往在4月欠下大笔余额时会让人们失去警惕。提早开始季度付款。
  • 忽略州和地方税: 有些州有所得税,销售税义务,如果销售产品,或营业收入税总额. 研究你的要求.
  • 医疗保险费的扣减额是按表格1040而不是附表C计算的。 确保软件正确处理。

最后想法

以个体经营者身份纳税并不需要成为压力。 通过全年组织起来,理解你的扣除,并遵守估计的付款和申报期限,你就能顺利地度过纳税季节。 利用免费的国税局资源,考虑有信誉的税务准备软件,并毫不犹豫地咨询注册会计师(CPA)或注册代理商(如果您的业务增长或变得更加复杂 ) 。 每年的回报都是完善你系统的机会 — — 甚至可以通过战略税收规划来建立小企业优势。