了解内部审计系统审计程序

IRS审计是对您的纳税申报进行详细审查,以核实您的收入和扣除是否准确报告。尽管“审计”一词常常引发焦虑,但它只是一个审查过程,而不是对错失行为的指控。IRS每年审计回报的一小部分,税率因纳税人类型而异。对于个人回报,审计率通常在0.4%至1%左右,尽管高收入的申报人面临更多的审查。审计完全可以通过邮件(答复审计)进行,也可以在IRS办公室(办公室审计)或你的家庭、企业或会计师办公室(外地审计)亲自进行。理解这些区分有助于你预测预期会发生什么,以及如何作出适当反应。

尽量减少审计风险的积极步骤

尽管任何纳税人都无法完全消除审计的可能性,但采用健全的记录保存和归档做法会大大减少这一可能性。 最好的辩护是精心准备的有案可查、准确的回报。

保持准确和完整的记录

审计准备的基础有组织文件。所有支持收入、扣除和贷记的记录自您申报之日起至少保存三年,或者在某些情况下保存更长(例如,如果您省略了总收入的25%以上,则保存六年),其中包括W-2、1099s、银行对账单、取消的支票、信用卡对账单、收据记录、里程记录以及与业务开支有关的任何信件。使用一个云基系统或贴有明确标签的实物归档系统。国税局对记录要求严格,特别是对于商务旅行、膳食、娱乐和慈善捐款,如果没有适当的记录,甚至合法费用也可能被拒绝。

避免常见的红旗

税收返还中的某些项目引发了更高的审查。 相对于收入(例如慈善捐款超过典型的百分比)、大量伤亡损失、总部扣除以及企业持续损失,高额扣减是经常审计目标。 同样,四舍五入到最近的美元或报告收入,与第三方文件(如W-2和1099s)不符,会提高旗帜。 电子存款可以减少错误并加快任何退款的速度,但不会影响审计概率 — — 准确性是。 提交之前总是重复检查你的社会保障号码、银行账户路径和数学。

明智地选择您的文件提交方法

使用声誉良好的税务软件可以帮助标出不一致之处并确保格式的正确。 如果你的情况复杂,例如拥有小企业、拥有国际资产或获得大量资本收益,那么就考虑雇用注册会计师或注册代理。 签署回报书的专业编制者也要负责准确性,另外还要承担一层责任。 然而,你对回报时的一切负最终责任,所以在签署之前审查每行。

什么触发国税局审计?

IRS既使用计算机算法,又使用人文审查来选择审计的回报。关键触发符包括:

  • 自动歧视系统分数: 国税局根据对统计规范的偏差,为每一次回报分配一个数字分数,高分增加审计的可能性.
  • 文档不匹配: 您返回时报告的收入必须匹配雇主和付款人发送的W-2和1099的金额。即使有小的不匹配,也可能触发信件。
  • 相关考试: 如果对与你有联系的实体(例如商业伙伴或信托)进行审计,则也可以审查你的回报。
  • 吹哨人提示:[第三方可以报告可疑的欠税,提示审计.
  • 随机选择: IRS进行少量随机审计,作为其合规性研究计划的一部分.

了解这些触发因素有助于你集中关注最可能受到质疑的领域。例如,如果你要求扣除一个总部,请保存当时的商业用途记录和显示专用空间的底图。如果您有密码货币交易,请准确报告——IRS一直在加强这方面的执法。

如何准备您收到审计通知

收受国税局的审计函可能令人不安,但不要惊慌。通知将具体说明审查的纳税年度和审查的项目。

  1. 仔细阅读通知。它将描述审计的性质(答复或当面答复)和答复的截止日期。请注意审查者的姓名和联系信息。
  2. 验证通知的真实性。 真正的IRS信件是通过USPS而不是电子邮件或电话发送的。信件中将包含一个控制号码和一个特定的办公地址。如果怀疑,请使用官方网站上的号码给IRS打电话。
  3. 收集所有相关文件。 查找有关纳税申报、证明记录和任何相关公文。为函证审计,除非使用表格4812专门要求,否则将发送文件复印件,绝非原件。
  4. 检查诉讼时效。 一般来说,国税局从申报之日起有三年的时间评估额外税收,但对于重大遗漏或欺诈案件,可以延长。如果审计期已过,你可能可以主张诉讼时效作为辩护理由。
  5. 不要忽略通知. 错过最后期限可能导致IRS默认确定缺陷,从而更难在以后进行竞争. Response even if you need to request a extension.

为审计组织文件

一旦您知道审计员将检查什么,请按返回时出现的顺序整理您的记录。例如,如果审计侧重于附表C(商业收入和支出),那么您将您的收据、里程记录和损益报表按广告、汽车和卡车支出、用品等类别分类。使用贴有标签标签的绑定器或数字文件夹。

需要预先保存的基本文件

最为有力的审计辩护是在你存档之前保存一套完整的记录。

  • W-2 雇主的表格
  • 利息、股息、自由职业者收入、失业补偿和退休分配表1099份
  • 可扣除费用的收据和发票(医疗、慈善、商业、教育等)
  • 显示已实现损益的银行和经纪报表
  • 注销大宗采购或捐赠的支票或付款确认
  • 房屋销售或出租房产不动产结账表
  • 儿童税抵免或收入所得税抵免等信贷的辅助附表.

数字记录与物理记录

两者都可以接受,但数字记录更容易备份、搜索和共享。扫描PDF文件的物理文件,并将其存储在安全的云服务中(加密)。只要电子副本可以辨认和完整,IRS就会接受。在审计结束前至少保留原始收据。对于商务旅行,考虑使用自动跟踪里程和输出日志的应用程序。

审计期间记录保存的最佳做法

创建与IRS的每次对话记录——日期、时间、代表姓名和讨论摘要。通过证明的邮件发送所有信件,并附上要求的回信。在收到审计通知后,绝不更改或销毁文件;这样做会导致对妨碍文件的惩罚。如果文件丢失,请书面解释原因。诚实和透明会提高审查者的可信度。

自行导航审计

审核期间如何表现自己。IRS审查员经过了程序培训,但您的合作和准备会影响结果。

函授审计与外地审计

函授审计完全通过邮件进行,通常涉及一些简单的项目,如错误地或遗漏了1099号函。您会用封面信寄出所要求文件的副本,解释您的立场。请保存所要文件的副本。实地审计更具有侵入性,而且涉及面对面的会议。您有权请代表在场,您可以要求会议在您代表的办公室而不是家里举行。您要穿梭专业,提前到达,只带所要求文件,不要自愿提供更多信息。

审计会议期间的Do's and Don'ts

  • 诚实和简明地回答问题。 避免主动提供与审计无关的个人信息。
  • 带回文件及佐证文件的副本。 组织好,以便你能够迅速找到相关的条目。
  • 即便你不同意考官的提问,
  • 不提供所要求的更多文件。 过度披露可开启新的调查领域。
  • 考试人员建议和解的,有权接受咨询。

关键提醒:您有权在审计的每一阶段都得到代理。如果您感到不堪重负,请暂停并寻求帮助。国税局允许您使用表格2848(律师权力)指定一名税务专业人员。

寻求专业代表

税法是复杂的,即使是准备良好的个人也可以从专家指导中受益。 了解何时雇用专业人员至关重要。

何时聘请首席检察官、税务律师或注册代理人

如果审计涉及重大的潜在纳税责任(超过10,000美元),可能发生的欺诈指控,或实地审计,则会强烈考虑专业代表问题。如果审计署或注册代理人(EA)能够处理信件、准备答复并与国税局谈判。 对于刑事问题(例如怀疑逃税),税务律师由于律师-客户特权而至关重要。 大多数税务专业人员按小时收费,但费用通常远远低于他们能帮助你避免的处罚。另外,如果你使用专业人员准备回报,请立即与他们联系;他们可能在其服务中包括审计代表。

律师权力和第三方授权

表格2848赋予您的代表与国税局讨论和解决审计问题的权力。或者,表格8821(税务信息授权)允许第三方查看您的记录,但不代表您。如果您希望您的代表在会议上发言并签署协议,请使用表格2848。确保您的代表有权在国税局、职业介绍所和律师面前执业,并享有无限的执业权。

如果你不同意审计结果呢?

审核后, 国税局会发布一份显示调整的报告。您有异议时有权上诉。

国税局上诉程序

首先与审查者讨论调查结果。如果没有解决,您可以要求国税局上诉办公室召开会议。这是独立的职能,可以调解争议而不诉诸法庭。您必须在审计报告的30天内提出正式抗议(书面请求 ) 。 对于小案件(一般低于25,000美元),您可以使用简化的“小案件”请求。上诉官员受过公正解决争端的培训,大多数案件都是在不诉讼的情况下解决的。

税务法院选项

上诉后,您仍不服,可以向美国税务法院申诉。您无需在向联邦地区法院提交申请前支付有争议的金额。税务法院是供纳税人对国税局的裁决提出质疑的。然而,诉讼费用高昂,耗时费时,因此,只有在您有强有力的法律论据,且所涉金额证明费用合理的情况下,才考虑。税务法院的裁决可以上诉到上级法院。或者,您可以全额支付短缺金额,然后向联邦法院起诉退税。

准确征税在审计准备情况中的作用

准确的纳税申报不仅涉及避免审计,而且使审计发生时更加痛苦。 准确的回报和有适当记录的扣除和信用为您提供了坚实的辩护基础。

常见的错案,以避免

  • 数学错误和社会保障号码不正确
  • 名字不相称(例如,结婚或离婚后)
  • 未能报告所有收入,甚至未报告从附带演出或投资中产生的小额收入
  • 申请扣除或无资格获得的信贷(例如,无合格子女收入所得税抵免)
  • 企业工人分类不当(雇员与独立承包商)
  • 存放外国银行账户或财务账户——财务和银行业务管制条例要求

使用税务软件对专业编制者

税收软件对于直接回报(W-2收入、标准扣减、有限投资)是极好的,它包括错误检查和电子文件,但是,对于租赁财产、多州文件、密码货币交易或小企业库存等项目,专业编制人员可以减少错误风险。许多专业人员也提供审计支持。国税局保存着一份联邦纳税申报编制人员名录,并附有证书。无论是使用软件还是职业,在提交之前都要彻底审查最终回报。

结论

准备IRS审计与其说是恐惧,不如说是纪律。 通过保存有组织的记录、了解触发因素、准确归档和了解你的权利,你将一个潜在的压力事件转变为一个可管理的过程。 在审计之前很久采取的步骤 — — 保持收据、双重核对数学和向有经验的专业人员咨询 — — 与确保年复一年地遵守税收的习惯相同。 如果审计通知到达,保持冷静、迅速反应,并在需要时利用专业帮助。 通过系统准备和明确理解规则,你能够自信地引导审计,并最大限度地减少任何负面结果。

欲进一步指导,请访问官方程序的IRS审计页, 纳税人权利法案,以及IRS通知理解指南。为了进行独立分析, TRS基金会 提供了审计费率和政策的数据。始终用符合你具体情况的合格税务专业人员核实信息。