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了解国家和地方税收

税收季节是规则的迷宫,对那些生活在所得税或高财产价值的州内的纳税人来说尤其如此。 联邦回报中最宝贵、但经常被误解的工具之一是州税和地方税的扣除(SALT ) 。 正确处理这一扣除可以大大降低你的应纳税收入,但近年来规则已经收紧。 本条打破了你需要了解的关于扣除州税和联邦回报税的一切内容,从中可以得出最高税率如何运作以及何种策略可以帮助你最大限度地获得利益。

萨尔特公司(SALT)的扣减允许您从联邦应纳税收入中扣除向州和地方政府缴纳的某些税费。 其中包括州所得税、地方所得税、州和地方销售税以及房地产税(以及在某些情况下对车辆或船只征收的个人财产税 ) 。 然而,2017年的《减税和就业法》对这一扣减规定了一个显著的上限,将这一上限限制在每份纳税申报单10,000美元 。 这一上限使得萨尔特公司成为热门问题,特别是对于加利福尼亚州、纽约州、新泽西州和伊利诺伊州的居民来说。

哪些税税在SALT下可以减税?

确切了解哪些税属于SALT的保护伞下,是要求正确数额的第一步。 国税局允许您扣除三种主要的州税和地方税,但您不能不选择收入税和销售税。

州和地方所得税

您可在纳税年度内缴纳的州和地方所得税中扣除,其中包括从工资中扣缴的金额(在您W-2上冲),您缴纳的税款估计,以及您在当年提交国家所得税申报时缴纳的上年度所得税。此外,您还可扣除以您的企业或其他收入来源的名义缴纳的州和地方所得税。

州和地方销售税(一般销售税)

选择州税和本地所得税,你可选择扣除州税和地方一般销售税。 如果生活在德克萨斯州、佛罗里达州、内华达州、华盛顿州或南达科他州,或者在这一年中大量购买,那么这一选择就特别有益。 你可以使用IRS的销售税减税表(根据你的收入和州销售税税率)或者扣除对大宗购买的实际销售税,如汽车、船或家用建筑材料。 您不能同时扣除所得税和销售税,如同一份回报和姆达什; 您必须选择一份。

不动产税

国家和本地的房地产税可以扣除,只要税项统一对辖区内所有房地产征税即可。这包括您主要住宅、度假住宅、土地和某些情况下的租赁房产(尽管这些税项通常在附表E中扣除租金开支 ) 。 但是,用于商业的房产的房产税可以单独扣除。

个人财产税

某些州和地区对私人财产,如汽车、拖车、船只和牲畜征收年税。 如果这些税项是根据财产价值,并且按年征收,那么这些税项是可以扣除的。 最常见的例子是从价(根据汽车价值)开始的汽车登记费。 统一金额的许可证和登记费不符合资格。

10000美元 萨特船长:你需要知道什么

《削减税和就业法》规定,在表A中,可以扣除[的州和地方税总额上限为1万美元(MFS为5 000美元)。 这一上限适用于财产税总额加国家所得税或销售税(随你选择如何)的总和。 例如,如果你缴纳了8 000美元的国家所得税和6 000美元的财产税,那么可扣除的SALT总额上限为1万美元。 您不能扣除剩余的4 000美元。 这一上限没有计入通货膨胀,这意味着其影响随着财产价值和国家收入的增加而逐年增加。

上限是TCJA最有争议的条款之一. 高税州许多纳税人看到其联邦扣税被斜拉,导致更高的有效税负. 提高或废除上限的建议已经国会提出,但至今尚未通过. 重要的是每年检查现行立法,因为规则可能改变,对于最新的官方指南,参见IRS出版物17,该出版物涵盖第24章中的SALT扣税.

国家所得税和销售税之间的选择

您每年必须进行选举: 扣除州和地方所得税 或 扣除州和地方一般销售税。 您不能同时扣除两者。 这一选择会大大影响您的扣除额。 如何决定 。

何时减除国家所得税

大部分所得税基础广泛的州的纳税人都将受益于所得税的扣除,而不是销售税。 这是因为州所得税通常比国税局表中的销售税减免要大。 如果你工资高,居住在加利福尼亚州、纽约州、俄勒冈州或类似州,所得税减免几乎总是获胜。

何时减征销售税

考虑扣除销售税,如果:(a) 住在没有所得税的州(TX、FL、NV、WA、SD等),(b) 本年度收入较低但购买了大量应税物品(车辆、船只、房屋改良),或(c) 由于前一年的退税或损失,贵国所得税非常低。如果购买车辆或船只,则扣除销售税特别有价值,因为你可以将实际支付的销售税加到IRS表格金额中。

如何计算销售税扣减额

税制局提供两种方法:[表法和 实收法。税制局提供任择销售税表(见 出版物600]或附表A说明书),这些表根据你的状态、收入和申报状况提供了一个基数。你可以在此基数中加上对车辆、船只、飞机、家用建材和汽车房屋等特定物品的实际销售税。实际收税法要求你全年跟踪每笔收据,至少是大宗购买。大多数人使用表法,并增加大宗税。

减税:规则和限额

房地产税是大多数房主的SALT的主要组成部分。 但是,并非所有标注为“财产税”的付款都是可以扣除的。 理解什么很重要,什么不能防止错误。

可减除的财产税

减税财产税必须按财产价值评估,并用于一般公共福利,其中包括国家、县、市或校区征收的自价税(根据评估价值计算)。 与财产有关的不减税付款包括:

  • 房主协会费(房主协会费)
  • 增加财产价值和mdash的当地改善(如新人行道、下水道线)的特别评估;这些必须加入财产基础,而不是扣除
  • 买卖房地产时支付的转让税或印花税
  • 抵押保险费(根据某些规则,这些保险费可以单独扣除)

购买或出售年度的财产税

购销房屋时,财产税通常由买卖双方按比例计算。您只能扣除实际支付的税费。结算报表(关闭披露)将显示分配的金额。这些金额将计入您当年的SALT扣减额。

通过代管支付的财产税

许多房主缴纳房产税是他们每月在代管账户中支付的抵押金的一部分。您只扣除贷款人在日历年度实际向税务当局支付的金额,而不是你寄给贷款人的全部金额。请检查您的年终代管报表或支付金额的1098(抵押利息表)表。

一步一步:如何对联邦回归的 SALT 扣减进行索赔

要求SALT扣减要求将扣减额逐项列入附表A(表1040)。

确定是否应该项目

将所有分项扣除的总额(SALT,抵押利息,慈善捐款,医疗费用等)与你申报状况的标准扣除总额比较。2024年,标准扣除额为 29,200美元,用于共同结婚申报, 14,600美元,用于单人申报[,以及 21,900美元,用于户主的扣除额超过标准扣除额,则应当逐项列出。由于TCJA几乎是标准扣除额的两倍,因此,纳税人的逐项列出数量较少,但对于具有大量SALT和抵押利息的纳税人,逐项列出仍然值得。

附表A 补足

在附表A中,您将在“你付的税”部分输入扣减额。

  • 第5a行: 国家和地方所得税(或一般销售税)
  • 第5b行: 国家和地方一般销售税(如果你选择了这一税而不是所得税)
  • 第5c行: 房地产税(在已支付总额之内,但受1万美元上限的限制)
  • 第5d行: 个人财产税
  • 第5e行: 所有税项的总额,但以1万美元限额为限

如果您从5a至5d行的总数超过1万美元,请在5e行输入1万美元。如果结婚后另行提交,则限额为5,000美元。

收集辅助文档

报告必须保存记录,以备审计。

  • W-2显示州和地方所得税被扣
  • 年终付款基数或估计付款的税额表
  • 财产税账单和付款证明
  • 房地产采购或销售的结账
  • 要求实际销售税的大型采购收据
  • 贷款人代为声明

与替代性最低征税的互动

替代最低税(AMT)是一种平行的税收制度,旨在确保高收入纳税人缴纳最低税额。其中一项关键的区别是,SALT的扣减是不允许用于AMT目的的。如果受AMT约束,则将失去州和地方税额减免的好处(尽管如果AMT豁免淘汰涉及到你,你仍然可能获得部分好处 )。高收入州的纳税人受影响最大。您可以使用 IRS Form 6251计算AMT。因为AMT很复杂,所以如果收入超过20万美元(单)或40万美元(已婚),您可以考虑咨询一个税务专业人员,并且您生活在高税收的状态中。

最大限度地实现特别低价竞标利益的战略考虑

鉴于1万美元的上限 以及逐项划分的需要 提前规划可以帮助你优化你的扣减率

预缴的州和地方税

预缴财产税的条件是,在您预计逐项征税的年份,考虑在当年预缴的州税单或地产税(如果您所在的地方允许的话)以加快扣除。然而,要意识到上限:如果您已经达到1万美元,预缴财产税将无济于事。 此外,国税局对未来年份的预缴财产税有规定,除非已经分摊和到期。 这样的策略在您能够逐项征税的年份(比如您做了大量慈善捐款),效果最好,而上限并不具有约束力。

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一个流行的策略是将可扣税费用“缓冲”到交替年份。例如,在第1年,你加快慈善捐款和预付财产税(如果可能的话)以超过标准扣除。在第2年,你接受标准扣除并推迟捐赠和税收。只有你能控制财产税和州所得税的支付时间,才能奏效。对于国家所得税,你可能选择在第1年12月而不是第2年1月额外估计支付。

在不同国家工作的影响

居住在一个州并在另一个州工作的人,可以在两个州缴纳所得税(尽管你通常从本州获得对工作州的税收的抵免 ) 。 你向两个州支付的州和地方所得税可以计入你的SALT扣除额,但记住上限适用于总额。另外,如果你远程工作,你可能要向雇主所在的州或有实际存在的州缴纳所得税。这些税也可以扣除,但上限可能会限制福利。

最高法律规则的最近和拟议修改

税收政策辩论中,一万美元上限一直是一个反复出现的主题。 从本文来看,上限仍然有效,但国会已经提出若干提案来提高或取消上限。 比如,《SALT扣减公平法》(在多次会议上提出)将把已婚夫妇的上限提高到2万美元,单身者提高到1万美元。 《建设回向更好法》最初包括了上限提高,但并未成为法律。 此外,一些州还设立了国家慈善基金,允许居民向州基金捐款并获得州税减免,但国税局颁布了限制此类努力的联邦慈善扣除的规则。

必须通过可靠的来源不断更新. 有关最新信息,请检查 托克斯基金会对 SALT 封顶建议的分析[.

常见的错误和如何避免这些错误

即使是勤奋的纳税人也会在SALT上失手。

  • 双数: 同年同时减除国家所得税和销售税,选择一.
  • 将许可证费与财产税相挂钩: 平面车辆登记费不扣除;只有从价税合格.
  • 忽略上限: 要求总共扣除SALT超过10,000美元。 国税局自动限制, 但如果您手动准备返回, 请不要多输入 。
  • 不检查标准扣减: 当标准扣减是浪费你的时间更高时,项目计数,如果省略其他扣减,则可能增加税收。
  • 放弃估计的纳税: 在作出估计的国家纳税时,将它们列入你所缴纳的年份的SALT扣除额,而不是应纳税的年份。
  • 大宗购买的收据的丢失: 如果选择实际的销售税法,则需要证明对汽车等物品缴纳的税款,没有收据,则仅限于表金额.

最终的想法: 萨氏的诱惑对你合适吗?

萨利特扣税仍然是减少联邦应纳税收入的重要工具,但其价值已经大幅降低,但上限为1万美元。 为了充分利用这一上限,你必须仔细跟踪你的支付情况,在每年的收入和销售税扣除之间做出决策,并考虑逐项扣除是否比标准扣除高。 对许多纳税人来说,特别是那些住房成本较低或生活在低税州的纳税人来说,标准扣除可能是更好的选择。

由于税收情况差异很大,并且由于SALT规则与AMT和特定国家税额抵免等其他条款相互作用,因此专业建议往往值得投资。 如果你对如何安排你的扣减或是否采取标准扣减有不确定性,请咨询注册会计师(CPA)或注册代理商。 保持有组织和知情将有助于你有信心地渡过纳税季节。