国税局如何对人身伤害赔偿征税

接受人身伤害补偿可以提供事故后急需的财政救济,但首先要解决的问题之一是你是否必须支付这笔钱的税款。答案并不总是直截了当的 — 国税局适用区分应纳税和非应纳税部分的具体规则。理解这些规则对于避免意外的税务账单和尽可能多地保留你的结算至关重要。 该条全面审视了国税局如何对个人伤害补偿征税,包括关键的例外、分配策略和报告要求。

一般规则:人身伤害不征税

个人伤害赔偿税的基础在于《国内税收法》第104条,根据该法,因个人身体伤害或身体疾病而获得的损害赔偿不计入总收入,这意味着,如果在车祸、滑倒或任何造成身体伤害的事件中受伤,那么你对伤害的赔偿一般是免税的,其依据很简单:国税局不将这些付款视为收入,而是作为丧失健康的一种替代,不管该赔偿金是一次性支付还是定期支付,这一排除只适用于可直接归因于身体伤害或疾病的部分。

何谓身体伤害

保险制度对身体伤害的定义很宽泛,包括明显的身体伤害,如骨折、烧伤、撕裂或脑震荡,但也包括内伤、慢性疼痛综合症和事故造成的长期残疾,如果伤害造成与身体伤害直接相关的精神痛苦——例如,因毁容、慢性疼痛抑郁或创伤后精神紧张症造成的焦虑——这种痛苦也可包括在不可征税的排除之下,但单独提出的精神痛苦主张,没有造成任何潜在的身体伤害,一般是应纳税的,例如,对工作场所骚扰造成的、不会伤害身体或仅影响名誉的诽谤的赔偿是完全可以征税的。

征税和不征税

要正确应用规则,您必须把和解分为其组成部分。单一和解通常包括多种类型的损害。理解每一种类别都有助于您规划您的纳税责任。下面是共同组成部分的细分。

非可征税组件

  • 身体伤害或疾病赔偿 ——包括疼痛和痛苦、医疗费用、丧失生命、毁容和直接因身体伤害造成的残疾。
  • 与身体伤害直接相关的精神痛苦损害——例如脊髓损伤引起的慢性疼痛引起的抑郁症.
  • 为身体伤害支付的医疗费用——即使这些费用以前在你的纳税申报表中扣除(根据税收福利规则需要调整)。

应纳税的部件

  • 惩罚性损害-意在惩罚被告;几乎总是应纳税,无论是否因身体伤害案件而产生.
  • 与人身伤害无关的情绪性危难损害——例如,对工作场所骚扰、歧视或诽谤的补偿,没有造成身体伤害。
  • 工资损失或收入损失 — — 任何旨在取代你本可以赚取的收入的金额都作为普通收入处理,并完全应纳税。 这包括过去工资损失和将来收入损失,如果结算分配给收入损失。
  • 对结算金额的利息——如果被告因结算延迟支付利息,该利息应作为投资收入征税.
  • 对非身体伤害的赔偿——例如违反合同、财产损失(人身伤害部分除外)或侵犯隐私。

分配结算金额

如果您的结算包括应纳税和非应纳税部分, 结算协议中载明的拨款通常由国税局遵守, 条件是合理而非虚假。 例如, 如果协议指定了5万美元用于身体伤害( 不纳税) 和2万美元用于损失的工资( 纳税) , 您只报告2万美元。 您有责任证明该拨款是正确的。 如果协议没有规定, 您必须根据基本事实进行划拨。 请记住, 如果原始的拆分看来不切实际或缺乏事实依据, 国税局可以重新分配金额 。

实例设想

想象一下,你因车祸受伤,并起诉医疗费用、收入损失、痛苦和痛苦。 被告提供10万美元。你的医疗费用总额3万美元,工资损失2万美元,其余5万美元是用于疼痛和痛苦(因为身体伤害而不可征税 ) 。 在你的和解协议中,要求明确细分,以便只考虑损失的2万美元工资的税收。 没有明确的分配,你可能不得不向国税局证明这些数字,这可能会很困难。 在和解时,总是要谈判分配。

如何谈判分配

与您的律师合作确保和解协议明确列出各类损害并分配一美元价值。只要合理基于实际损失,国税局通常会接受这一分配。如果被告的保险人拒绝提供细分,您可能需要使用医疗账单、支付支根和其他证据提供自己的估计分配额。在您的纳税申报表上附上一份说明,解释分配的依据。

特殊案件:惩罚性损害和律师费

惩罚性赔偿是需要认真注意的单独类别,即使这些赔偿来自身体伤害案件——例如,法院判罚性赔偿的醉驾事故——惩罚性赔偿总是应纳税的,在纳税申报单上必须作为“其他收入”申报,例如,如果对醉驾者提起诉讼,法院裁定赔偿性赔偿(不征税)20万美元和惩罚性赔偿(应纳税)5万美元,则你应缴纳5万美元的所得税。

律师费使问题进一步复杂化。 在大多数人身伤害案件中,律师的支付是意外费用——通常是和解的三分之一。对于不能征税的人身伤害案件,国税局认为整个和解金额是收入(或者如果不征税则不包括在内),但是,律师费往往被认为是 " 线下 " 扣除。根据2017年《减税和就业法》,大多数杂项分项扣除(包括税务咨询和法律费用)在2025年之前被中止。但是,对于涉及非法歧视或举报人赔偿的诉讼案件,律师费有例外。对于不可征税的人身伤害案件,律师费不能扣除,因为没有收入可以抵消。对于应纳税部分(如工资损失),你可能可以扣除可归因于该收入的部分费用,但只有在你逐项扣除费用超过2%的底数(目前暂停)时,这一领域非常复杂;建议给予专业指导。

应急费所涉税收问题

在一般的人身伤害补偿中,如果整个金额不征税,律师费则不可扣除,但也不征税。国税局认为该补偿属于你,但该排除适用于整个金额,包括支付给律师的部分。这很有利,因为你没有面临费用税。但是,如果部分补偿是应纳税的(例如工资损失),你可能需要将总补偿额列入收入,然后扣除该收入的可分配费用。机械学取决于案件的性质和分配。在签署和解协议之前,始终征求税务专业人员的意见。

医疗费用扣减和偿还

另一种细微差别是您可能从先前的纳税申报中扣除的医疗费用。如果您扣除了与受伤有关的医疗费用,后来又收到支付这些费用的结算,您必须把结算金额计入收入,但扣除时必须提供税收福利。换句话说,您如果以前扣除了10,000美元的医疗费用,现在又收到10,000美元,那么您必须报告1万美元作为收入(因为您已经获得税收福利 ) 。 国税税表1099或其他文件应该反映这一点,但您需要自己跟踪。您必须保留您所主张的任何先前扣减记录。这一规则被称为“税收福利规则 ” 。

如何支付医疗费用报销

包括医疗费用报销在内的,将结算金额与前些年报销的医疗费用扣除金额进行比较,如果报销金额超过扣除金额,则超额部分不征税;如果报销金额低于扣除金额,则仅相当于先前扣除金额的金额为应纳税额;例如,如果您在两年内扣除医疗费用15,000美元,并收到110,000美元,则您必须报告为110,000美元的收入;如果您收到2万元,则只有15,000美元(即您扣除的金额)为应纳税额。

结构化结算和定期付款

许多个人伤害补偿是通过分阶段的结算支付——一系列定期支付由年金资助的。根据现行法律,定期支付由结构性结算支付与一次总付相同:如果基础结算是身体伤害,定期支付也是不可征税的。这可以是一种优势,因为你避免为支付你的金额而增加的金额纳税。但是,确保结构性结算符合《国税法》的要求:付款必须是固定的和可确定的,而且结算协议必须明确规定结构。如果结构起草不当,国税局可以将支付作为年金收入征税。 始终对条件进行合格的专业审查。

结构化住区的优势

结构性结算允许您在数年或数十年的时间里收到支付,这可以帮助您长期获得医疗护理或赡养。它们也提供了稳定的收入流,不会受到市场波动的影响。由于支付方式合理,是免税的,因此您可以不用纳税就有效地从结算基金中赚取利息。这是管理大型结算的有力工具。然而,一旦您接受了结构性结算,您就无法改变支付时间表。请仔细考虑您的长期需求。

国家税务考虑

大多数州都遵循联邦关于个人伤害赔偿征税的规则。 但是,少数州也有各自的例外。 例如,有些州对惩罚性赔偿征税不同,或者它们可能不允许排除精神痛苦。 此外,如果你生活在一个有州所得税的州,那么你应纳税的部分将适用该州税率。 加利福尼亚州、纽约州和新泽西州也有具体规则。 还有一些州根本不对个人伤害赔偿征税,而另一些州则对惩罚性赔偿征税。 请检查当地税务专业人员是否了解你的具体州待遇。 州税规则列表请参见 税务顾问 — 州个人伤害赔偿税。

报告纳税申报的结算情况

如果部分结算是应纳税的,则一般从被告或其保险人处收到1099-MISC[表格(有时是1099-NEC),1099-MISC(“其他收入”)的框3经常显示应纳税的部分。如果整个结算是不可纳税的,则可能得不到任何1099表格,但不能保证,有时会为整笔金额发放1099表格,你必须解释在纳税申报表上是否不适用。

为了正确排除不可征税部分,您在回报中附上一份说明,解释和解的性质和排除的法律依据。国税局的出版物 公告4345(定居-应纳税)提供了指导。如果您同时拥有应纳税和非应纳税部分,请在1040号表格(如惩罚性损害赔偿的“其他收入”或雇主支付的工资损失的“工资”)的适当行上报告应纳税金额。对于损失的工资,您还将获得W-2或1099-NEC。如果支付了任何利息,请不要忘记报告利息收入。

非征税排除的样本说明

您的报表应当包括: 和解日期、 伤害的性质、 IRC 第104条的法律依据、 和解总额、 以及不可征税的索赔额。 您可以附上和解协议的副本。 请保存一份副本以备备查。 如果您被审核, 这些文件将是您的主要辩护词。

文件最佳做法

为了经受IRS的审计,保存完整的文件:

  • 和解协议[]-该文件应明确逐项列出每一损失类别,并列明美元数额。
  • 医疗记录和账单 – 证明伤害与和解之间的联系.
  • 工资支或雇主说明——如果工资损失是结算的一部分,请说明正常收入和所涉期间。
  • 律师保留协议和收费说明——以显示收费的分配方式。
  • 与被告或保险人 的答复 –解释结算分配的依据。
  • 以往年份的税利回报 — 如果您要求与伤害有关的医疗扣除,请保留副本以适用税收优惠规则。

填报纳税申报表后,这些记录至少保存三年,但大型结算(建议最多保存七年)的时间更长。 如果收入被大幅低估,国税局可以对回报进行长达六年的审计。

避免常见的税收错误

  1. 假设所有结算款都是免税的。 如果您已经损失工资或惩罚性赔偿,那部分是应纳税的,如果不报告,则会导致罚款和利息。
  2. 不分配结算。 如果没有明确的分配,IRS可以假定全部金额是应纳税的,或者你可能难以在以后证明该排除。总是以书面形式谈判分配。
  3. 忽略医疗费用税益规则。 如果在往年扣除医疗费用,现在得到偿还,则必须报告补偿额为收入,但不得超过先前扣除的数额。
  4. 错过结构化结算的最后期限。 如果您想要免税结构化结算,必须在收到任何付款之前进行选择。一旦收到一笔总付,以后不能将其转换为免税结构。
  5. 国家税务义务的监察。 即使你的结算在联邦范围是不可征税的,一些州也可能对其中的部分征税。请与地方顾问核对。

何时咨询税务专业人员

鉴于IRS规则的复杂性,任何超过50,000美元(或包括多个组成部分)的人身伤害补偿办法,如果是保险商的专业建议,那么在补偿伤害方面有经验的注册公共会计师或税务律师可以帮助你组织协议,正确分配金额,并准备纳税申报,如果您正在考虑有条理的补偿办法,或者如果这种补偿办法涉及持续的医疗护理,他们也可以提供帮助。记住,与潜在的税收节省和避免IRS处罚办法相比,专业咨询费往往是一种小的代价。关于合格的税务专业人员的目录,见 全国税务专业人员协会名录。

结论

国税局对人身伤害赔偿的征税有明确的规则,但细节中却有魔鬼。 虽然对身体伤害的赔偿一般是免税的,但工资损失、惩罚性赔偿和精神痛苦的部分没有与身体伤害挂钩,是应纳税的。 减轻税收负担和避免错误的关键在于在解决时谨慎分配、详细记录以及适当的专业指导。 无论你正在谈判一项解决方案,还是已经掌握了支票,但理解这些规则都授权你做出知情的决定,并保留你理应承担的更多责任。