导言

投资美国可以让非美国公民进入世界最大和流动性最大的市场之一。 从房地产和股票到商业投资,机会是巨大的。 但是,外国投资者面临着一系列法律和金融复杂性,而国内投资者却不这样做。 资产保护不仅仅是保护债权人的财富;它还涉及管理税收风险、保持隐私和确保遵守美国法规。 没有审慎的战略,非美国投资者可以面临诉讼、不优惠的税收待遇和意外失去控制。 这一条款概述了针对在美国投资的外国国民的可操作的资产保护战略,其重点是法律结构、税收规划、信托安排和银行惯例。

非美国投资者的基本法律结构

选择正确的法律实体是任何资产保护计划的基石。 每一个结构都根据投资的性质、所希望的控制水平以及投资者的居住状况提供显著的优势。

有限责任公司

独家独家独家独家经营的独家经营公司是非美国投资者最受欢迎的载体之一,特别是房地产控股。 它们提供了灵活的管理结构,并且关键的是,责任保护,将个人资产与企业债务分开。 外国投资者可以在任何州组成独家经营公司,尽管特拉华州、怀俄明州和内华达州都受到其有利的法律和隐私保护的青睐。 非美国人拥有的独家经营公司被视作美国税务目的的被忽略的实体,除非做出选择,这样可以简化报告程序。 但是,非美国成员必须获得个人纳税人识别号码(ITIN),并可能对某些收入扣税。 只要独家经营公司能够正常资本化并保持正常运作,责任盾牌就仍然不受影响。

公司(C-Corp和S-Corp)

公司提供强大的责任盾牌,使其适合更大的投资或活跃企业. 非美国投资者一般仅限于C公司,因为S公司要求股东必须是美国公民或居民. C公司保护股东免于个人对公司债务的责任,但它受到双重征税——一次是公司一级,另一次是股息——对外国投资者来说,仔细的结构可以减轻这种情况:例如,利用外国公司持有美国资产有时可以推迟美国税,但要求遵守Subpart F规则,并可能触发分公司利润. 公司在投资者计划重新投资收益并最终出售企业时,也有好处,因为股票销售可以结构化以避免美国的财产税问题.

信托:国内和境外

信托为资产保护、隐私和房地产规划提供了独特的好处。 非美国投资者经常利用信托持有专卖公司权益或房地产所有权。 结构合理的信托可以防止资产被归入设保人的房地产,以用于美国房地产税目的。 存在两大类:

  • 国内信托:[] 根据美国法律创建,受美国管辖,它们根据州法律(如阿拉斯加,特拉华,内华达州有资产保护信托法规)提供债权人保护,但国内信托仍然在美国法院的管辖范围之内,因此外国投资者可能倾向于离岸结构,以更强有力的保护.
  • 国际信托机构:[ 设在库克群岛、尼维斯或开曼群岛等管辖区,通常为债权人债权提供较短的时效,并要求债权人在外国管辖区提起诉讼,设置重大障碍,但它们必须遵守美国的报告要求(表格3520,表格3520-A),如果设计不当,可能使设保人面临不利的税收后果,通常,国际信托机构与设在美国的有限责任公司配对,以持有基本资产。

信托对想要避免美国遗嘱和为受益人保持隐私的非美国投资者特别有效,但是,它们需要仔细起草,以确保设保人不会保留太多控制权,这可能会引发美国遗产税的纳入。

非美国公民的税收规划和合规情况

税收考虑是资产保护不可分割的。 非美国投资者面临独特的美国所得税、产业税和信息报告风险。 积极主动的规划可以保护财富并避免处罚。

了解FIPTA和不承担义务

房地产税外国投资法(FIRPTA)对外国人出售美国房地产权益规定了扣税。 买主通常必须扣15%的销售价格,而不仅仅是收益。 这可以限制流动性,造成现金流量问题。 资产保护策略可以缓解这一点:比如,如果公司股票不归为美国房地产权益,通过外国公司持有房地产有时可以避免FIRPTA。 但是,最近的规则已经收紧了定义。 非美国投资者应当提前计划退出,并获得IRS的扣税证明,以减少或酌情取消扣税。

财产税风险

非美国公民对美国原地资产征收美国遗产税,其豁免额高于相对较低的(截至2025年,只有6万美元,已指数化,但对于非居民而言,该税额仍然远远低于美国公民的数百万美元豁免额),这意味着拥有美国租赁财产或股份的外国投资者直接可以面对超过豁免额40%的遗产税. 共同的保护战略包括:

  • 通过外国公司或信托机构持有资产,避免个人直接拥有资产。
  • 使用非美国投资者只持有合伙权益的伙伴关系结构,这种权益可被视为不受破产财产税约束的无形财产(尽管国税局可能对此提出质疑)。
  • 购买人寿保险,以支付潜在的破产财产税负债.

报告义务:FBAR和FATCA

在美国拥有金融账户的非美国公民必须了解报告义务。 《银行保密法》要求外国金融账户超过10,000美元的美国公民提交FBAR(FinCEN表格114 ) 。 但是,非美国公民不是美国公民,除非他们是美国居民。 但他们可能仍然有本国同等的报告义务。 与此同时,FATCA(外国账户税收合规法)要求外国金融机构报告美国人持有的账户,但也要求美国银行报告通过外国实体持有的外国账户。 资产保护结构的设计应尽量减少引发不必要的报告的风险,同时避免处罚。 与跨境税务顾问合作是处理这些重叠制度的必要条件。

银行和金融隐私战略

隐私是许多非美国投资者的合法关切,特别是那些来自政治或经济条件不稳定的管辖区的投资者。 尽管在现代监管环境中很难完全匿名,但若干步骤可以提高隐私,同时保持合规性。

多方账户和国际银行

非美国投资者应当考虑在专门从事国际客户和提供多种货币设施的银行开立账户。 美国银行根据《银行保密法》和《金融犯罪法》必须进行大量报告,但有些州有更严格的隐私法。 比如,南达科他州、特拉华州和内华达州为信托账户和有限责任公司提供隐私。 此外,外国投资者可以利用拥有具有跨境结构经验的美国分行的国际银行。 提供准确的受益所有权信息以避免处罚至关重要,但使用信托或公司结构有助于将个人姓名与账户相隔开。

利用实体持有银行账户

以个人名义持有银行账户,非美国投资者可以以专营公司或信托的名义开立账户。 这增加了一层隐私,因为银行的客户身份识别程序通常需要实体及其受益所有人的信息,但账户报表和交易将以实体的名义进行。 然而,《公司透明度法》现在要求美国大多数专营公司和公司向FinCEN报告受益所有权信息。 美国非美国投资者必须向FinCEN披露其身份,并对不遵守行为处以重大处罚。 这使得匿名性更具有挑战性,但与信托和外国控股公司合并时并非不可能。

利用外国账户结构

一些非美国投资者选择将主要的银行关系保留在美国之外,并且只使用美国账户进行具体的投资交易。 这减少了通过美国金融机构流传的信息量,瑞士,新加坡,香港银行提供强大的隐私保护,尽管全球税收透明举措(Common Report标准)的真实匿名性有限. 资产保护不应该依赖逃税,而应该依赖尽量减少风险和维护合规性的法律结构.

保险作为保护性层面

仅靠法律结构不能阻止所有索赔,保险是全面资产保护战略的一个关键组成部分。

房地产和企业责任保险

美国所有者都应该拥有适当的一般责任保险。 对于出租财产,考虑将保险范围增加到每起100万美元或以上。 总括保险提供了一层额外的保险,在基本限额用尽时往往会很引人注目。 非美国投资者应确保其保险由美国被承认的承运人签发,保险范围包括外国所有权。 一些保险商可能要求外国侨民有美国代表或额外保险费。 保险范围以外的保险包括国防费用。

专业责任和董事和总经理; 干事保险

如果非美国投资者担任美国公司的董事或官员或管理专卖公司,他们就应考虑D&O保险,这可以防止管理不当或违反信托义务的主张,同样,提供建议或管理服务的专业人员也应有错误和遗漏保险,这种保险也可以包括法律费用,即使索赔是无益的,费用也可能是巨大的。

房地产 -- -- 特定资产保护战略

房地产是外国投资者的共同进入点,但风险却很特殊:诉讼不法落地、环境责任和房客纠纷。 以下策略有助于保护投资。

资格战略和租赁结构

直接以个人名义持有房地产是最危险的选择。 相反,采用多层次的方法:

  • 产权房地产在有限责任公司(通常为简单意义上的单人有限责任公司)。
  • 如果拥有多个财产,则考虑为每个财产设立单独的专卖局长,以防止某一财产的赔偿责任影响到其他财产。
  • 将专卖公司的利益置于一个信托(国内或国际),既提供债权人保护,又提供产业税规划。

对外国投资者来说,一个共同的结构是:一个离岸信托持有100%的美国有限责任公司,而后者又持有房地产。 这为未来的债权人提供了几层困难:他们必须在美国起诉有限责任公司,然后试图打破面纱才能达到信托,而这种责任公司可能超越美国管辖范围。

短期租金和积极管理

短期租赁(如Airbnb)所使用的属性由于客人的更替率较高而增加了责任风险,额外的保险豁免和担保存款也是可取的,另外,确保专卖局长的运营协议明确区分个人旅行或业主使用财产以避免穿透责任盾牌. 第三方管理公司的积极管理可以减少个人参与并进一步保护业主.

尽职和专业指导

资产保护不是DIY项目,非美国投资者应召集一组信任的专业人员:

  • 美国律师专门从事国际产业规划和资产保护,他们可以起草运营协议,信任,并确保遵守州和联邦法律.
  • 具有跨境经验的经认证的公共会计师(CPA) 处理税务申报,ITIN应用程序,以及FATCA合规.
  • 熟悉美国市场和投资者母国条例的财务顾问。
  • 保险经纪人,他可以从欢迎外国国民的承运人那里获得政策。

定期审查至关重要,因为法律会发生变化。 《公司透明度法 》、FIRPTA调整和州级资产保护信托法正在演变。 与咨询小组的年度会议可以找出差距并调整战略。

结论

在美国投资的非美国公民面临着一系列不同的挑战,但经过仔细规划,这些可以有效地加以管理。 资产保护不仅仅涉及选择一个法律实体;它要求采取综合方法,考虑税收风险、隐私、房地产规划和保险。 有限责任公司和公司提供责任盾牌,同时信托增加债权人保护和减轻财产税。税收规划必须解决FIRPTA、房地产税和诸如FATCA和CTA等报告义务。银行和保险战略进一步减少风险。通过聘请有经验的专业人员和定期审查结构,外国投资者可以在充分利用市场提供的机会的同时保护自己的美国资产。为了获得更多的指导,请查阅 IRS FIRPTA 扣留资源, FinCEN的受益所有权信息网站,以及 IRS S公司的资格,以确保你的结构符合要求。