Table of Contents

Hiểu rõ những sự cấu tạo của sự cộng tác và cách áp dụng thuế

Sự hợp tác vẫn là một trong những cấu trúc kinh doanh linh hoạt nhất, cho phép nhiều đảng để phân phối tài nguyên, kĩ năng và vốn trong khi chia sẻ lợi nhuận và mất mát. tuy nhiên, việc đối xử thuế vẫn khác biệt với các tập đoàn hay các doanh nghiệp khác nhau, hoặc chỉ riêng các công ty sở hữu. vì sự hợp tác thường là thông qua các thực thể, doanh nghiệp không trả thuế liên bang. Thay vào đó, mỗi đối tác báo cáo chia sẻ lợi nhuận, suy giảm, giảm tín dụng, tín dụng và tổn thất về lợi nhuận thuế. Cấu trúc này có thể mang lại lợi ích đáng kể, nhưng nó cũng giới thiệu sự phức tạp. bước đi kèm có thể dẫn đến việc kiểm tra hoặc bị mất hay bị mất, hoặc bị mất đi bản thân, hoặc bị hạn chế tính năng khiếu nại, hoặc bị hạn chế tính chất thuế, hoặc bị hạn chế tính chất trách nhiệm, nhưng có thể tạo một lợi ích về lợi ích cao hơn về lợi ích của các lợi ích về lợi ích về lợi ích của mỗi cá nhân và lợi ích của các chiến lược hành động và có thể tăng thuế và có thể tăng lên đến lợi ích về lợi ích về lợi ích về lợi ích về lợi ích về

Những loại cấu trúc cộng tác

Việc đối xử thuế má với một đối tác phụ thuộc vào cấu trúc pháp lý của nó trong khi tất cả các mối quan hệ đối tác thường được thông qua cho mục đích thuế liên bang, bảo vệ trách nhiệm và các luật thuế tự phát hành khác nhau. hiểu được những khác biệt này là rất quan trọng cho cả kế hoạch thuế và quản lý rủi ro.

Chung

Trong một sự cộng tác chung, tất cả các đối tác quản lý kinh doanh và cá nhân chịu trách nhiệm về nợ và nghĩa vụ. mỗi đối tác báo cáo chia sẻ thu nhập hoặc mất tiền trong kế hoạch K-1 (RTM 1065). Các đối tác thường chịu thuế tự gây ra sự phân chia trên toàn bộ thu nhập của họ, bao gồm cả khoản tiền bảo đảm. Kết quả có thể là với tỷ lệ thuế nhân viên kinh doanh tổng hợp là 15.3% (Scial Security and Y tế) trên mức thu nhập bình thường.

Sự cộng tác có giới hạn (LP)

Một sự hợp tác hạn chế có ít nhất một người bạn chung (người quản lý và có trách nhiệm vô hạn) và một hoặc nhiều người khác nữa có trách nhiệm với sự đóng góp bị động của họ). Đối với mục đích thuế, những người bạn đồng hành thường làm [FLT: 0] không trả thuế cho việc chia sẻ thu nhập của họ, miễn là họ không cung cấp dịch vụ đáng kể cho sự hợp tác. Đây có thể là một dịch vụ thuế mạnh mẽ cho các nhà đầu tư công cụ thụ động. Tuy nhiên, đối tác chung vẫn phải nộp thuế cho chính quyền chia sẻ thuế.

Sự hợp tác về tính cách giới hạn (LP)

Tất cả các đối tác đều có trách nhiệm giới hạn, tương tự như một công ty, nhưng thực thể vẫn còn được đánh thuế như một đối tác. mục đích thuế, các đối tác trong một LP thường được đối xử tương tự với đối tác chung về mục đích tự động làm lợi nếu họ tham gia vào kinh doanh.

Công ty dịch vụ có hạn (L.C) đóng thuế như là một người cộng tác

Nhiều doanh nghiệp nhỏ thành lập một LLC nhưng được chọn để được đánh thuế như một cộng tác. LLCs cung cấp bảo vệ trách nhiệm cho tất cả các thành viên (người sở hữu) trong khi cho phép thông qua thuế. IRS điều trị đa thành viên LLC mà không chọn trạng thái công ty như là đối tác cho mục đích thuế. Thành viên tham gia vật chất là người chịu trách nhiệm tự kinh doanh về lợi ích chia sẻ thu nhập của họ, trong khi thành viên thụ động có thể tránh nó. Kế hoạch đúng xung quanh vai trò thành viên và bồi thường là thiết yếu.

Cơ bản phân phối đối tác: qua thuế và báo cáo K-1

Hợp tác phải đệ trình trả lại thông tin hàng năm (Rem 1065) với IRS. Dạng này báo cáo thu nhập, suy luận, thu nhập, tổn thất, tín dụng và các mục khác. Mỗi đối tác nhận một lịch trình K-1 chi tiết chia sẻ. Quan hệ tự nó không trả thuế thu nhập; trách nhiệm thuế được gửi cho đối tác.

Các yếu tố then chốt được báo cáo trong lịch K-1 bao gồm:

  • Thu nhập hay mất mát kinh doanh bình thường
  • Lợi nhuận và tổn thất từ mạng
  • Phần 179 khấu trừ chi phí
  • Bảo đảm thanh toán
  • Đóng góp từ thiện
  • Giấy thuế nước ngoài
  • Tự kinh doanh kiếm được (cho các đối tác chung)

Bởi vì đối tác phải bao gồm những món đồ này trên lợi nhuận cá nhân, thời gian của thu nhập cộng sự có thể ảnh hưởng đến mỗi khoản thuế.

Việc áp dụng thuế trên các hình thức hợp tác

Vấn đề thuế liên quan đến sự cộng tác

Các đối tác chung được xem là doanh nghiệp cho mục đích thuế. họ phải trả thuế thu nhập cá nhân trên mức thu nhập của họ, bao gồm tiền thu nhập đảm bảo thu nhập. thu nhập được được tính như là thuế của đối tác bị mất thu nhập xã hội (phần chia tiền lương hàng năm) và giảm đi (không đảm bảo) và phân loại mục 109. đối tác chung cũng có thể khấu trừ một nửa thuế cá nhân của họ vào năm 1040. tuy nhiên, vì tiền thuế cá nhân áp dụng cho cả an ninh xã hội (cho mức lương cao) và trợ cấp có thể tăng thêm thuế.

Vấn đề thuế vụ có giới hạn

Giới hạn đối tác thường không trả thuế cho việc kinh doanh riêng của họ chia sẻ một cách không đảm bảo chi trả dịch vụ. Đây là sự phân biệt chủ chốt. Một cảng an toàn của IRS (R eventries 95-10) dàn xếp các điều kiện mà các đối tác hạn chế có thể được đối xử như không tự động. Tuy nhiên, nếu một đối tác hạn chế cung cấp dịch vụ đáng kể cho các đối tác, IRS có thể phân loại họ như là một đối tác chung cho mục đích tự động. Tài liệu tham gia và bồi thường là thiết yếu.

TP và LLC vấn đề thuế

Thành viên của một công ty lao động chung hoặc một công ty LLC được phân loại như một đối tác được phân loại tương tự với các đối tác chung nếu họ tham gia tích cực. IRS tìm kiếm "sự tham gia vật chất" theo mục 469. Các thành viên tham gia tích cực phải đóng thuế cho chính mình trong việc chia sẻ thu nhập, trong khi các nhà đầu tư (các thành viên bị động) có thể tránh nó. Một số bang có những quy định cụ thể liên quan đến thuế tự động cho thành viên LLC - Ví dụ, California đòi hỏi các thành viên LLC phải trả thuế cho chính quyền quốc gia về thu nhập, và cũng áp dụng thuế LLC hàng năm.

Tự kinh doanh thuế cho cộng sự

Thuế nhân viên chính là một trong những chi phí thuế quan trọng nhất cho bạn tình. Đối với 2025, phần an sinh xã hội là 12.4% thu nhập qua mạng đến mức lương lương hàng năm (được phân phối khoảng 176,100 đô la) và phần y tế là 2.9% trên tất cả các doanh thu.

Chiến lược để giảm thuế nhân viên: [FLT: 1] trả tiền bảo đảm thu nhập được xem là tự nhân quả nhưng cho phép cho phép tính toán chi phí kinh doanh - Chúng tôi quản lý riêng lẻ để giảm thu nhập từ việc tự động làm. [FLT: 1] - Trình thanh toán các đối tác đảm bảo lợi nhuận kinh doanh 20% (try ition in ition) có thể giảm mức thu nhập thuế hiệu quả.

Bảo đảm trả tiền và cách trị liệu thuế

Chi phí đảm bảo được trả cho một đối tác cho dịch vụ hoặc cho việc sử dụng vốn, không quan tâm đến lợi nhuận của đối tác. họ tương tự như một mức lương cho một đối tác nhưng không phải là chịu trách nhiệm để không trả lương. Thay vào đó, đảm bảo thanh toán được báo cáo như là thu nhập bình thường cho đối tác và được khấu trừ bởi sự hợp tác. tuy nhiên, đảm bảo tiền trả tiền là đối tác để tự nhân lợi ích chung (và cho các đối tác giới hạn nếu họ thực hiện dịch vụ). Họ cũng giảm nền tảng của đối tác trong sự hợp tác.

Mẹo về thuế: Trong một số trường hợp, bạn tình có thể muốn chia nhiều hơn thu nhập phân phối hơn là đảm bảo thanh toán tiền thuế để giảm thuế cho chính mình (nếu người bạn đời là một người bạn đời hạn chế). tuy nhiên, đảm bảo sẽ cung cấp một dòng thu nhập dự đoán và có thể sử dụng để bằng nhau về sự đóng góp cho các đối tác.

Những giải trí đặc biệt và ảnh hưởng kinh tế phụ

Sự cộng tác có sự linh hoạt đáng kể trong việc tính toán thu nhập, thu nhập, mất mát, suy luận và tín dụng giữa các đối tác, ngay cả khi các sự phân bổ không tương ứng với tỷ lệ phần trăm. ví dụ, một đối tác có thể nhận 80% khấu trừ lượng khấu hao trong khi một người khác có được 20% thu nhập. tuy nhiên, IRS yêu cầu các sự phân bổ đặc biệt có " Hiệu ứng kinh tế thực sự" điều này có nghĩa là sự sự sự sự sự sự sự sự di chuyển số tiền đồng đô la mà các đối tác và phải nhất quán với các sự sắp xếp kinh tế tiềm ẩn.

Nếu việc phân bổ tài sản không có hiệu quả đáng kể, IRS có thể phân phối các mục theo quyền lợi của các đối tác trong hợp tác. tài liệu đúng trong thỏa thuận hợp tác là thiết yếu. tham vấn cố vấn thuế khi soạn thảo các khoản phân bổ đặc biệt, đặc biệt liên quan đến đóng góp tài sản, phân bổ nợ, hoặc thu nhập không có thuế.

Nguyên tắc cơ bản và quy tắc At-Risk cho các đối tác

Các đối tác có thể trừ đi tổn thất từ cộng tác chỉ trong mức độ điều chỉnh của họ dựa trên lợi ích hợp tác của họ cơ bản là đóng góp vốn của họ cộng với sự đóng góp của họ và tăng thu nhập và giảm đi bởi phân phối và mất mát. hiểu biết cơ bản là rất quan trọng cho việc giảm thuế

Ngoài ra, các quy tắc có rủi ro (Section 455) giới hạn sự mất mát đặc biệt giảm thiểu số lượng một người bạn đời đã gặp nguy hiểm trong hoạt động. Điều này thường bao gồm đóng góp tiền mặt và vay tiền mà đối tác có trách nhiệm cá nhân. Đối với các đối tác liên quan đến bất động động trong, có các quy tắc mất (Section 469). Cộng sự phải nhận thức được những giới hạn này để tránh mất đi người thân.

Việc phân loại thuế nhà nước cho các cộng sự

Sự hợp tác thường làm ăn ở nhiều bang, gây ra nghĩa vụ thu thuế thu nhập của bang. Nhiều bang đòi hỏi các đối tác không hợp lệ phải nộp thuế bang, có thể giúp đối tác vượt quá mức thuế nhà nước và mức thu nhập của họ dưới Luật thuế liên bang. Một số bang đã ban hành "bỏ qua thuế thực thể" (PTTTTTTTT). Tính hợp tác để trả thuế nhà nước ở cấp thực thể, mà có thể giúp đối tác vượt quá mức thuế nhà nước và mức thuế của các đối tác.

Ngoài ra, các bang như New York và California áp đặt các quy định và hình phạt cụ thể cho các hồ sơ mới nhất, ngay cả khi không có thuế, sự hợp tác có thể phức tạp cho các đối tác ở nhiều bang.

Buổi thử giọng hợp tác: The BBA and Centralized Audit Regim

Từ năm 2018, hầu hết các mối quan hệ đối tác đều nằm trong đạo luật Budget Bipartisan (BBA) tập trung vào chế độ kiểm toán đối tác. dưới hệ thống này, IRS kiểm tra sự hợp tác ở cấp độ thực tế, và bất kỳ điều chỉnh nào được đánh giá chống lại sự hợp tác trong năm kiểm toán đã hoàn tất, trừ khi các sự hợp tác để thúc đẩy các đối tác điều chỉnh ra cho các đối tác trong năm xem xét. Điều này có thể tạo ra các khoản thuế không cần thiết cho các đối tác hiện tại, đặc biệt nếu sự hợp tác đã thay đổi từ khi các khoản thuế được tính toán.

Các cộng sự có thể tránh được điều này bằng cách thực hiện một "cuộc bầu cử thất bại" hàng năm theo mục 6226, nhưng cuộc bầu cử là phức tạp và phải được thực hiện trong vòng 45 ngày để thông báo của IRS về sự điều chỉnh cuối cùng. kế hoạch đúng đắn và thỏa thuận hợp tác với thỏa thuận điều chỉnh kiểm tra kiểm toán là cần thiết.

Các cộng tác viên quốc tế và các vấn đề thuế thập phân

Liên quan đến các đối tác nước ngoài hoặc các đối tác đối phó với các vấn đề thuế khác. IRS xem sự hợp tác như một ống dẫn, nghĩa là các đối tác nước ngoài có thể chịu thuế của Mỹ về việc chia sẻ thu nhập kết nối hữu hiệu (ECI) hoặc cố định, có thể xác định, lợi tức hàng năm, tuần hoàn (FDP). Sự hợp tác phải không cho phép thuế đối tác đối với đối tác nước ngoài (v. d., mục 1446 không cho phép kết hợp với ECI, hiện tại ở mức độ cao nhất cho các đối tác không kết hợp).

Ngoài ra, những mối quan hệ đối tác có tài chính nước ngoài hoặc những công ty nước ngoài sở hữu có thể phải đối mặt với các yêu cầu FBAR và FATCA.

Chiến lược để làm báp têm cho thuế

1. Chọn kiểu hợp tác đúng từ đầu

Trước khi thành lập một thực thể, đánh giá xem thông thường, hạn chế, hay LP tốt nhất là đối phó với trách nhiệm và mục tiêu thuế của bạn. Nếu các nhà đầu tư thụ động tham gia, một máy chọc dò tủy sống hoặc LLC có thể bảo vệ họ khỏi thuế tự kỉ. Đối với các công ty chuyên nghiệp hoạt động, LP có thể cung cấp sự bảo vệ trách nhiệm với cách điều trị thuế tương tự như một GP.

2. Hãy chọn một sự hòa thuận đầy suy nghĩ

Hợp đồng nên giải quyết: - Việc phân phối thu nhập, thiệt hại và suy luận có hiệu quả kinh tế đáng kể. [FLT: 1] - bảo đảm thanh toán và lợi nhuận phân phối. - Tài khoản vốn và thác nước phân phối. - Nhiệm vụ cộng tác để tránh phân loại lại. [FL:4] - những quyết định thúc đẩy- ra. [FL:5] - Trong việc điều chỉnh việc điều chỉnh việc ghi âm.

3. Làm giảm lợi nhuận của việc kinh doanh đáng kể (QBI)

Theo mục 199A, các đối tác có thể khấu trừ 20% thu nhập kinh doanh từ hợp tác, có thể dựa trên những hạn chế có thể được dựa trên thu nhập thuế, loại thương mại hay doanh nghiệp, và tiền lương/người lãnh đạo. Việc suy luận có sẵn cho năm thuế từ năm 2018 đến 2025 (dưới luật pháp hiện thời). Các đối tác thu nhập cao trong các giao dịch dịch dịch hay doanh nghiệp đã xác định (SSTB) có thể xem giảm giá trị. rửa tội bằng cách quản lý tổng số tiền công ty và tài sản để đáp ứng các ngưỡng. Gọi ý kiến với CPA hay cố vấn thuế, để cho phép QBIP.

4. Hãy xem xét các dự án về hưu

Cộng sự có thể áp dụng kế hoạch nghỉ hưu như SEP IRA, SIMPLE IRA, hoặc 401(k). Một SEP IRA cho phép đóng góp đến 25% thu nhập từ việc tự kinh doanh (không giới hạn). Một kế hoạch tiền mặt hoặc xác định lợi nhuận có thể cho phép đóng góp lớn hơn nhiều cho các đối tác cũ. Đóng góp là giảm thuế, giảm thu nhập thuế và tiết kiệm hưu trí hiện tại.

5. Tận dụng bảo hiểm sức khỏe

Cộng sự tự kinh doanh (bạn đời và thành viên LLC hoạt động) có thể khấu trừ bảo hiểm sức khỏe cho chính mình, cho người hôn phối, và phụ thuộc vào Form 1040 (không tính tháng cho việc quản lý chủ). Việc suy luận này giảm thu nhập tổng thể và không phụ thuộc vào việc tự phát thuế.

6. Làm báp têm cho sự mất giá trị và mục 179

Việc cộng tác có thể chọn mục 159 khấu trừ chi phí cho việc hội đủ điều kiện, cho phép tính ra ngay đến những giới hạn rõ ràng (trong 2025), giới hạn được dự đoán là 1.200.000 đô la). Khấu hao trong mục 158(k) cũng có sẵn (mặc dù có thể giảm xuống 40% cho 2025).

7 Quản lý Tự quản lý chiến lược thuế

Nếu một đối tác có quyền lợi vừa hoạt động vừa thụ động (v.g., một cộng sự có hạn trong một đầu tư khác), thu nhập từ lợi ích hợp tác có thể không bị hạn chế bởi thuế nhân viên. Tương tự, sử dụng tiền bảo đảm cho một sự phân phối hạn chế hơn có thể giúp kiểm soát sự phơi bày thuế SE. Tuy nhiên, các Sở Thuế vụ cố gắng để tránh thuế- cấu trúc phải được hỗ trợ bởi các chất kinh tế đích thực.

Kế hoạch cho Tiểu Đường qua thuế của người thực dân

Như đã đề cập, nhiều bang hiện đang cung cấp các cuộc bầu cử PTET. Đánh giá xem việc bầu cử có lợi ích thuế như thế hay không, đặc biệt nếu họ đang phục vụ cho SALT. Việc suy luận thuế nhà nước được trả ở cấp độ quốc gia giảm thu nhập của liên bang cho các đối tác, và các đối tác tránh được giới hạn 10.000 đô-la. tuy nhiên, cuộc bầu cử có thể tăng gánh nặng thuế ở các bang thấp thuế.

9 Dùng các lý lẽ và tính cách để gia tăng cơ sở

Cơ sở của đối tác bao gồm phần của họ trong các khoản nợ chung. giảm nợ kèm theo có thể cho phép các đối tác giảm thiểu các tổn thất cơ bản. tuy nhiên, cẩn thận với các quy tắc " trên rủi ro" mà có thể giới hạn cho vay không phải bắt buộc.

10 Tham gia vào việc hoạch định thuế hàng năm với những người chuyên nghiệp

Việc phân loại thuế là một động lực. thay đổi thu nhập cá nhân của một đối tác, thay đổi luật thuế, hoặc các hoạt động hợp tác ảnh hưởng đến chiến lược tối ưu. tại một mức tối thiểu, các đối tác nên xem xét thu nhập và suy luận một phần tư với cố vấn thuế của họ. kế hoạch cuối năm có thể bao gồm thời gian phân phối, tiền bảo đảm và đóng góp vốn.

Những cạm bẫy thông thường cần tránh

  • Đối xử với một thành viên hoạt động như một đối tác hạn chế để tránh thuế nhân viên tự phát mà không có tài liệu hướng dẫn chính xác có thể gây ra việc phân loại và trừng phạt cho IRS.
  • Nhiều người không tham gia vào các bang nơi họ có bất cứ phương pháp nào, dẫn đến việc phạt và đóng thuế.
  • Quá trình tìm kiếm giới hạn: đối tác có thể tuyên bố mất mát vượt quá cơ sở của họ, dẫn đến sự thiệt hại tạm ngưng và hình phạt có khả năng liên quan đến độ chính xác.
  • Bộ ghi chép:). Sự hợp tác phải duy trì tài khoản vốn, lịch trình nợ và tài liệu hướng dẫn định vị. Thiếu hồ sơ có thể làm hỏng một cuộc kiểm tra.
  • Việc phân tích các quy tắc BBA: các cộng tác nên theo một kế hoạch xử lý các cuộc kiểm toán, bao gồm cả các điều khoản bầu cử trong hợp đồng.

Những suy nghĩ cuối cùng

Các lợi ích này mang lại lợi ích lớn lao về thuế vụ, bao gồm việc thông qua các tác động kinh tế lâu dài, sự phân bổ lợi nhuận và mất mát, và khả năng tối ưu hóa việc khai thuế. tuy nhiên, những lợi ích này đi kèm với trách nhiệm và quyết định chiến lược có thể có ảnh hưởng lâu dài về mặt tài chính. bằng cách hiểu các sắc thái của mỗi kiểu hợp tác, soạn thảo một thỏa thuận hợp tác toàn diện, và làm việc với một mức thuế chuyên nghiệp, các đối tác có thể giảm thiểu thuế khi tiếp tục ở lại. luật thuế có thể thay đổi thường xuyên - đặc biệt với khả năng cải cách cải cách cải cách và tỷ lệ công ty được thông tin và các ưu tiên là thiết yếu cho các lợi ích tối ưu tiên của một cấu trúc hợp tác.

Để có thêm tài nguyên, xin xem trang liên kết IRS ( [FLT:] ), và hướng dẫn thuế của AICPA .