Hiểu được các tòa án thuế

Không giống như tòa án dân sự, tòa thuế chỉ tập trung vào những vấn đề dưới luật thuế, kể cả việc một bản án đúng, có phải là một hình phạt được áp đặt hợp pháp hay không, và quyền hoàn trả lại của họ có cho phép các thẩm phán phát triển chuyên môn sâu trong những khu vực thường là mức độ chuyên môn như khấu hao, tính toán thuế thay thế và tính toán thuế thấp hơn.

Tại Hoa Kỳ, tòa án thuế quan trọng nhất là Tòa thuế Hoa Kỳ ), tòa án liên bang (được Quốc hội thành lập vào năm 1924) , Tòa Án Thuế Vụ Chống Thuế Liên bang [và Tòa Án Thuế I của Hiến Pháp, có nghĩa là các thẩm phán được bổ nhiệm cho những điều khoản cố định trong 15 năm, thay vì cho sự sống.

Ngoài cấp liên bang, mỗi bang đều có cơ chế riêng để giải quyết các cuộc tranh chấp về thuế vụ, trong khi những bang khác thì phân chia thuế vụ trong khuôn khổ tòa án chung.

Tòa án thuế khác với các tòa án khác

Tòa án thuế khác với tòa án dân sự qua nhiều cách quan trọng:

  • Vấn đề chủ đề đối tượng được đặc biệt hóa: ) Các quan tòa và nhân viên được huấn luyện về luật thuế, kế toán và tài chính, giúp họ có thể phân tích các quy tắc phức tạp và đánh giá việc làm chứng chuyên gia hữu hiệu hơn.
  • Các thủ tục thông tin: Nhiều tòa án thuế cung cấp các thủ tục nhỏ cho các cuộc tranh cãi liên quan đến số tiền tương đối nhỏ (dưới 50.000 đô la trong Tòa Án thuế Mỹ), nơi mà các quy tắc chứng cứ được thư giãn và thử nghiệm ít chính thức hơn.
  • Như đã ghi nhận, Tòa thuế Hoa Kỳ cho phép những người đóng thuế phải nghi thức về việc nộp thuế trước khi nộp thuế, trong khi trong các kiện tụng tại tòa án liên bang hoặc Tòa án Liên bang, những người nộp thuế phải trả lại toàn diện trước và sau đó kiện lại.
  • Trong việc xem xét hành động của cơ quan phụ thuộc: ), các tòa thuế cung cấp một diễn đàn không thiên vị, tách khỏi cấp quản trị của nhà cầm quyền thuế, giảm nguy cơ thiên vị trong việc ủng hộ chính phủ.

Hàm bộ và thẩm quyền của tòa án thuế

Tòa án thuế thực hiện một số nhiệm vụ quan trọng ủng hộ luật pháp về thuế vụ:

  • Khi Sở Thuế Vụ hoặc cơ quan thuế bang quyết định rằng người đóng thuế phải đóng thuế thêm, người đóng thuế có thể thỉnh cầu tòa án cấp phép.
  • Hãy xác định pháp lý và lợi ích: Giới chức thuế thường áp đặt hình phạt cho các giấy tờ, tiền lương, sự sơ suất hoặc gian lận.
  • Khi Quốc hội và các cơ quan lập pháp mới ban hành luật thuế vụ, tòa án cung cấp những lời giải thích có thẩm quyền hướng dẫn cả người nộp thuế lẫn các cơ quan. Các quyết định Landmark có thể tạo ra việc áp dụng luật thuế trong nhiều năm sắp tới.
  • Bảo vệ một diễn đàn để cứu trợ người hôn phối vô tội: Tòa thuế Hoa Kỳ có thẩm quyền xem xét lại việc từ chối sự cứu trợ của người hôn phối vô tội, cho phép người hôn phối không biết về thuế má của người khác để tìm sự che chở khỏi gánh nặng cùng một trách nhiệm.
  • Những phiên họp thẩm vấn về quyền lựa chọn (CDP): ) Những người nộp thuế có thể thách thức những người được đề nghị hoặc được tạm hoãn trong một phiên họp CDP trước Văn phòng phúc lợi của IRS, và nếu không hài lòng, những người nộp thuế có thể thỉnh cầu Tòa Án Thuế để xem xét lại các lời cáo buộc.
  • Thuyết nhất quán và khả năng dự đoán: đã xuất bản những quan điểm của tòa án thuế thiết lập những tiền lệ làm giảm những cơ quan hành chính và những người đóng thuế phụ thuộc vào, giảm sự bấp bênh và khuyến khích tự nguyện tuân theo.

Chức năng của Tòa Án Thuế Bang

Trong khi Tòa Án Thuế Liên Bang Hoa Kỳ chủ yếu nói về thu nhập, bất động sản và thuế tặng dưới Luật Dân Chủ Liên Bang, tòa án thuế bang xử lý một loạt những vụ kiện kiểu như:

  • Thuế thương mại công ty
  • Bán và dùng thuế
  • Thuế bất động sản
  • Thuế để trừ thuế đặc biệt (tobacco, cồn, nhiên liệu)
  • Di sản và thuế bất động sản ở cấp bang

Tòa án thuế bang thường có những thủ tục linh hoạt hơn phù hợp với những cuộc tranh chấp quy mô nhỏ hơn, nhưng họ thiếu quyền lực thiết lập trên toàn quốc của Tòa Án Thuế Hoa Kỳ.

Phương pháp giải quyết một sự bất công về thuế má trước tòa

Cuộc hành trình từ thông báo của IRS đến quyết định cuối cùng của Tòa Án Thuế Mỹ thường diễn ra sau những giai đoạn này:

1. 1.

Trước khi cục Thuế thu thuế có thể thu thêm thuế, phải gửi một “danh sách công trạng của Bộ Quốc Phòng (cũng được gọi là lá thư 90 ngày) gửi cho người đóng thuế.

2.

Đơn thỉnh cầu này phải bao gồm tên, địa chỉ, lời miêu tả về cuộc tranh cãi, số lượng thiếu hụt và lý do người đóng thuế không đồng ý. Chi phí nộp thuế là 60 Mỹ kim áp dụng cho những vụ thường, nhưng những vụ thuế nhỏ thì có mức phí thấp.

3. Quy trình trước và khám phá

Sau khi nộp đơn xin kiện, bên IRS đưa ra một câu trả lời. Vụ kiện được tiến hành một giai đoạn khám phá ra là cả hai bên trao đổi tài liệu, các bản báo cáo thẩm vấn và các báo cáo chuyên gia.

4 Thử thách

Phiên tòa thuế của Hoa Kỳ thường được tổ chức trước một thẩm phán tại một trong những địa điểm xét xử của tòa án trên khắp nước. Không giống như phiên tòa xét xử bồi thẩm đoàn tại tòa án quận liên bang, không có ban hội thẩm nào trong Tòa án thuế vụ — thẩm phán quyết định cả sự kiện và luật pháp.

5 Quyết định và Các lựa chọn hậu thử

Quan tòa đưa ra ý kiến về một ý kiến được viết ra, có thể là “ý kiến của Tòa Phúc Thẩm (thường được công bố và ghi nhận là tiền lệ) hoặc“ ý kiến của tòa án thuế vụ (không được công bố nhưng bị ràng buộc trong các đảng).

Đối với những vụ thuế nhỏ (dưới 50.000 đô la), thủ tục này đơn giản hơn, thủ tục ít được chính thức hơn, và các quyết định không được chấp nhận — nó được đưa ra khi được ban hành.

Tòa án thuế quan trọng trong việc bảo vệ quyền đóng thuế

Nếu không có một diễn đàn độc lập để thách thức quyết định của nhà cầm quyền thuế, thì những người đóng thuế sẽ phải chịu trách nhiệm về quyền hạn của cơ quan thu thuế và giải thích luật pháp.

  • Quy trình thuế: ) những người nộp thuế sẽ được nghe một cách công bằng trước một thẩm phán không thiên vị không phải là nhân viên của cơ quan thuế vụ.
  • Khả năng thành công:) Tòa Án Thuế Hoa Kỳ cho phép những người đóng thuế (tự giới thiệu) và cung cấp một vụ thuế nhỏ được thiết kế đặc biệt cho cá nhân và doanh nghiệp nhỏ những cuộc tranh chấp nhỏ. Các quy tắc này đơn giản hơn, và thường cung cấp sự hướng dẫn cho những người không đại diện.
  • Chuyển đổi: ) Trong một số trường hợp, chẳng hạn như khi Sở Thuế Vụ gian lận hoặc dùng mẫu thống kê, gánh nặng của bằng chứng có thể chuyển sang chính phủ, bảo vệ người đóng thuế nhiều hơn.
  • Như đã nhấn mạnh, khả năng thắp sáng trước khi trả tiền là một sự bảo vệ quan trọng, đặc biệt đối với những người đóng thuế không thể trả một đánh giá lớn trong khi thách thức nó.
  • Tính hợp pháp và thống nhất:) xuất bản những quyết định có tổ chức ràng buộc mà tất cả nhân viên IRS phải tuân theo, ngăn cản cơ quan áp đặt những giải thích khác nhau về những người đóng thuế tương tự.

Những trường hợp đặc biệt hình thành luật thuế

Một vài quyết định từ Tòa án thuế Mỹ đã có ảnh hưởng sâu rộng đến chính quyền thuế:

  • ) [Người điều hành kiện kiện kiện cho sự giàu có (FLT:2). ) [LT:] – Tòa Án Tối Cao Pháp Viện Hoa Kỳ chấp nhận định nghĩa rộng của việc đóng thuế cho việc thu nhập (sự chú ý đến sự giàu có, rõ ràng là, người nộp thuế đã hoàn toàn chiếm ưu thế].
  • ) [các nước đã bỏ phiếu chống lại các nước có hạn chế sáu năm về lợi tức tại nhà, LLC ) – Tòa Án Tối Cao xác nhận rằng thời hạn 6 năm hạn chế về thu nhập của chính phủ không áp dụng khi giá quá cao. Điều này hạn chế việc xem xét lại các năm.
  • [FLT:] [Một loạt các vụ kiện kiện đánh giá chính xác phương pháp suy giảm phương pháp suy luận về dầu và khí gas, ảnh hưởng đến hàng tỉ người.
  • [Cấp bênh của Kure v. Ủy viên ) ) ) ) – Tòa Án Thuế phán quyết về sự phân chia miễn phí cho những người hôn phối còn sống trong các nước sở hữu cộng đồng, cung cấp sự hướng dẫn cho các nhà hoạch định bất động sản.

Những trường hợp này cho thấy việc tòa thuế không chỉ giải quyết các cuộc tranh chấp cá nhân mà còn ảnh hưởng tích cực đến cách giải thích của Bộ Ngoại giao.

Những cách khác để xét xử thuế: Những diễn đàn khác để giải quyết các vụ thuế

Trong khi tòa án thuế là một diễn đàn chính, người nộp thuế có những lựa chọn khác tùy thuộc vào bản chất của cuộc tranh luận và họ có trả thuế hay không:

  • Văn phòng Công tác Thông tin Nội bộ: ) Một cơ quan quản trị độc lập trong cục Thuế cố giải quyết các cuộc tranh chấp mà không cần kiện tụng. Phần lớn các vụ kiện được yêu cầu phải thông qua các kháng cáo trước khi xét xử, và tỷ lệ giải quyết cao.
  • Tòa án quận Federal hoặc Tòa án Liên bang tuyên bố: ) Nếu người đóng thuế trả lại thuế đầy đủ và hồ sơ, họ có thể kiện để đòi lại tiền trong tòa án quận liên bang (với quyền bồi thẩm đoàn) hoặc Tòa án liên bang (không có thẩm phán). Những diễn đàn này đôi khi được ưa thích khi tranh luận liên quan đến vấn đề hiến pháp hoặc khi có yêu cầu phiên tòa.
  • Các Quan Xét Quản Trị Tư Pháp của Nhà Nước: ) Nhiều chính quyền có phiên tòa xét xử hành chính trước một thẩm phán hành chính (ALJ) làm việc cho cơ quan thuế vụ. Các quyết định thường có thể được kháng cáo lên tòa án quốc gia hoặc tòa án thuế cách độc lập.
  • Sự giải thích và chứng nhận: [FLT: 1] Một số nhà cầm quyền thuế đưa ra giải quyết khác (ADR) các cuộc tranh chấp nhanh chóng và bán chính thức. Ví dụ, IRS có một chương trình Truyền Thông Nhanh cho một số trường hợp.

Mỗi diễn đàn có những quy định, chi phí và các ưu đãi chiến lược riêng.

Các tòa án thuế vụ gia tăng sự hòa thuận về thuế

Bằng cách cung cấp một kiểm tra đáng tin cậy về hành động thuế, tòa thuế gián tiếp khuyến khích các nhà thuế phải hành động tự nguyện với luật thuế. khi người đóng thuế biết có một cách công bằng để thách thức một đánh giá sai lầm, họ sẽ ít có khả năng xem hệ thống thuế là tùy ý hay là trừng phạt. Sự tồn tại của tòa án cũng ép nhà chức trách thuế phải hành động cẩn thận trong việc đánh giá của họ bởi vì họ biết rằng bất kỳ quyết định vô lý nào sẽ được đảo ngược lại khi xem xét lại. điều này kiểm tra và cân bằng thúc đẩy mối quan hệ hợp tác giữa những người đóng thuế và chính phủ.

Hơn nữa, các thủ tục kiện tụng thuế minh bạch — bao gồm các ý kiến và lập luận bằng miệng — dạy cho công chúng và thuế vụ về cách áp dụng đúng luật thuế.

Những thử thách phải đối phó với các phiên tòa thuế

Bất kể tầm quan trọng của họ, tòa án thuế đối mặt với nhiều thử thách có thể hạn chế hiệu quả của họ:

  • và trì hoãn: Tòa Án Thuế Hoa Kỳ thường gặp những sự chậm trễ đáng kể, đặc biệt trong các vụ hợp tác phức tạp.
  • Các hạn chế về nguồn lực: Tòa thuế dựa trên một số lượng hạn chế và nhân viên hỗ trợ.
  • Luật pháp phức tạp: ) luật thuế ngày càng phức tạp, và các quan tòa phải vật lộn với những vấn đề từ các giao dịch bí mật cho các hiệp ước thuế quốc tế.
  • Thành công cho những người đóng thuế thu nhập thấp: ) Mặc dù Tòa thuế Hoa Kỳ cho phép người đại diện, những người đóng thuế không được đại diện thường bị bất lợi. Các phòng khám thu nhập thấp tồn tại, nhưng đòi hỏi nhiều hơn khả năng. Nhiều người nộp thuế kết thúc không thích hợp vì họ không thể đủ khả năng để đăng ký cho phép họ nghỉ việc.
  • Những tranh luận về các giới hạn pháp lý: ) Một số đề nghị lập pháp đã cố gắng hạn chế quyền hạn của Tòa Án thuế đối với một số vấn đề (v. d., thuế qua thực thể). Những thay đổi như thế có thể chuyển nhiều hơn các cuộc tranh chấp sang diễn đàn ít chuyên gia hơn.

Những nỗ lực ngày càng gia tăng nhằm hiện đại hóa các tòa án thuế vụ — chẳng hạn như hệ thống ghi chép điện tử, phiên điều trần ảo và sử dụng các thủ tục đơn giản hơn — nhằm mục đích giải quyết các vấn đề này, nhưng vẫn còn nhiều việc phải làm.

Kết thúc

Tòa án thuế là những tổ chức không thể thiếu mà phải thực hiện một vai trò đặc biệt trong phạm vi pháp luật. Họ cung cấp một diễn đàn chuyên biệt, công bằng và dễ dàng để giải quyết các cuộc tranh chấp về thuế vụ, bảo vệ quyền lợi của cá nhân và doanh nghiệp, đồng thời cũng đề cao sự giải thích hợp lý về luật thuế.

Để biết thêm thông tin, hãy tham khảo ý kiến về trang web chính thức của Tòa thuế Hoa Kỳ ) ), hoặc xem lại ) Bộ phận thuế [FLT: 556 khi thẩm vấn và kháng cáo. Các nguồn tài nguyên phụ có sẵn qua Hội Tháp Canh [FLT:] của Mỹ [FLT: 5.