Giới thiệu: Tại sao lại có sự phá hoại ngân hàng và thuế má?

Sự kiện luật phá sản là một quyết định tài chính chính chính có thể cung cấp một khởi đầu mới cho cá nhân và doanh nghiệp bị ngập trong nợ nần, nhưng việc phá sản không tồn tại trong một khoảng trống.

Bài này đưa ra một cái nhìn chi tiết, có thẩm quyền về việc phá sản ảnh hưởng thế nào đến cả trách nhiệm cá nhân lẫn thuế vụ, chúng ta sẽ trả nợ, trả thuế, điều trị thuế vụ, điền đơn đòi hỏi trong lúc tiếp tục làm việc, và những bước thiết yếu mà bạn phải làm.

Hiểu rõ các loại phá hoại ngân hàng và cách họ áp dụng thuế

Phá vỡ ngân hàng không phải là một quy trình chỉ bằng một cỡ và tất cả. Chương trình bạn tập tin dưới sự quyết định khoản nợ nào có thể được giải quyết, tài sản nào được xử lý, và quy tắc thuế nào được áp dụng. Đây là kiểu chính và cách đóng thuế.

Chương 7: Thanh trừ và Hậu quả của thuế

Người ta thường gọi chương 7 ) là “tách cân bằng (sự phá sản của người khác) hoặc“ sự kiện phá sản của người tín dụng (FLT: 0); người tín dụng bán tài sản không vô cớ của mình và phân phát tiền cho người cho vay.

  • Thuế thu nhập có thể tăng giá:) Có thể đóng thuế thu nhập dưới chương 7 nếu họ hội đủ tiêu chuẩn chặt chẽ — thuế phải ít nhất ba năm tuổi, tiền thối phải được đệ trình ít nhất hai năm trước khi có đơn đệ trình, và hẳn là IRS đã đánh giá thuế ít nhất 240 ngày trước khi nộp thuế (trừ khi IRS ngưng đóng thuế).
  • thuế không thể giảm: ) thuế quỹ tín thác (như là tiền lương từ chối), hình phạt gian lận, và nợ thuế nơi mà người nợ không bao giờ đệ trình trả là không thể trả lại.
  • Trả lại tiền:) Một phần tiền thuế của bạn trong ngày trả thuế trở thành tài sản của đất đai phá sản.
  • Sự thanh lý gây ra: ) Bán tài sản để trả nợ có thể làm tăng thuế.

Chương 13: Dự án thanh toán và các khoản bồi thường thuế

Chapter 13 ) cho phép những cá nhân có thu nhập thường xuyên đề xuất một kế hoạch trả nợ 3–5 năm.

  • Việc đối xử độc lập với nợ thuế: [FLT: 1] thuế thu nhập gần đây (không phải là ba năm) được xem là những yêu cầu ưu tiên trong kế hoạch của bạn.
  • Dừng và phạt: ) Làm hư một chương 13 bắt buộc phải ở lại, tự động ngăn chặn các hành động thuế và thuế bang.
  • Nạp thuế cũ không đòi hỏi nợ: ) thuế thu nhập cũ có thể được giải phóng sau khi hoàn tất kế hoạch, ngay cả khi bạn chỉ trả một phần qua kế hoạch — một lợi thế lớn hơn chương 7 cho một số người nợ nần.
  • Ứng dụng tái sử dụng:) Trả thuế lại trong thời gian dự tính thường phải được chuyển cho ủy thác (thành một số tiền nhất định) để trả nợ, trừ khi một sắp đặt khác được xác nhận trong kế hoạch.

Chương 11: Tổ chức kinh doanh và các sự phức tạp về thuế

Chương 11 ) chủ yếu được sử dụng bởi các doanh nghiệp — và đôi khi những người mắc nợ nặng — để tái thiết trách nhiệm trong khi tiếp tục hoạt động.

  • Hiến pháp như một thực thể riêng biệt: bất động sản phá sản trở thành một thực thể có thể bị thuế khác nhau. doanh nghiệp phải nộp một Mẫu số 1041 cho bất động sản, và tất cả thu nhập tạo ra sau khi hết hạn ngạch sẽ được đánh thuế vào bất động sản, chứ không phải người nợ.
  • Các tiến trình truyền tải không có: (NNB: 1] có thể bị hạn chế hoặc mất đi tùy theo thay đổi quyền sở hữu trong mục 382; nên cần phải phân tích cẩn thận.
  • Thu nhập có thể bị trừ nợ: ) khi tiền nợ được trả trong một kế hoạch, mức thu nhập được tha thứ thường là có thể bị hạn chế. Tuy nhiên, việc hủy bỏ phá sản phẩm IRC 108(a) (a) cho phép người thiếu nợ loại trừ thu nhập COD nếu việc giải phóng được tính năng phụ đề 11 trong trường hợp. Lượng giảm bớt các thuộc tính năng thuế (không có tín dụng), nhưng việc loại trừ có tự động.
  • Tập đoàn đã xây dựng lợi nhuận: ) Nếu tập tin S tập tin chương 11, bán tài sản trong khi phá sản có thể gây ra thuế dưới bộ phận IRC 1374. Kế hoạch đúng đắn là thiết yếu.

Chương 12 và chương 9: Những trường hợp đặc biệt

Chương 12 [FLT: 1] là cho nông dân và ngư dân, chia sẻ nhiều đặc điểm của chương 13 nhưng với những sắp đặt đặc biệt cho vấn đề thuế vụ, kể cả cách đối xử thuận lợi hơn với các trợ cấp nông nghiệp và bảo hiểm mùa vụ. Chương 9 [FLT: 3] là cho các đô thị — thuế thành phố và các hạt được quản lý bởi các quy định cụ thể và liên bang, kể cả việc quản lý thuế vụ và đánh giá đặc biệt.

Ảnh hưởng đến việc nộp thuế: Một cái nhìn sâu sắc hơn

Đối với cá nhân, câu hỏi chính là: [FLT: 0] có thể xóa sạch nợ thuế của tôi không? — nhưng chỉ khi một số loại thuế nào đó đáp ứng các quy định về mức độ ăn uống nghiêm ngặt.

Bốn thử thách cho việc giảm thuế thu nhập

Dưới 11 Mỹ, hy vọng là 523(a) và “luật Hyuckfeldt, thuế thu nhập chỉ có thể được giải phóng khi tất cả các điều kiện sau được thỏa mãn:

  • Quy tắc ba năm: ) thuế phải là một năm thuế phải trả cho năm có hạn nộp thuế, ít nhất ba năm trước khi có ngày phá sản. Ví dụ: Đối với ngày 15 tháng 4 năm 2020 trở lại, bạn không thể nộp chương 7 trước ngày 15 tháng 4 năm 2024.
  • Luật năm nay: Luật năm nay: ) sự trả về hẳn phải được đệ trình ít nhất hai năm trước ngày đệ đơn.
  • 240 ngày: [Luật pháp ngày thứ hai ), thuế má phải được đánh giá bởi IRS ít nhất 240 ngày trước khi bạn khai thác. Sự khảo sát xảy ra khi thuế được ghi rõ (thường là sau khi bạn đã ký kết hoặc sau khi thông báo khi có hạn). Bất cứ lúc nào bộ sưu tập bị đình chỉ (như trước khi phá sản hoặc đóng tiền trong cuộc quyên góp) có thể kéo dài 240 ngày.
  • Không có sự gian lận hoặc cố tình trốn tránh: ) Kẻ nợ nần hẳn không phạm tội gian lận thuế, cố gắng trốn thuế, hoặc không nộp lại một khoản cần thiết.

Nếu tình trạng nào không thành công, thì khoản thuế không thể được thanh toán và vẫn còn sau khi phá sản, có nghĩa là nhiều người nộp thuế phải nộp thuế cũ vẫn không thể trả được nếu họ nộp quá gần đây hoặc nếu Sở Thuế vụ đánh giá khoản nợ năm ngoái.

Không thể tính phí thuế

Ngay cả khi tiền thuế được kiểm tra, các nghĩa vụ thuế khác vẫn tồn tại sau khi phá sản.

  • Nếu bạn là người có trách nhiệm, cố tình không nộp thuế thu nhập (tiền thu nhập, thuế xã hội, y tế), thì phần này không bao giờ có thể được xuất viện — ngay cả khi công ty hoặc LLC bị phá sản.
  • Hình phạt Fraud:) Hình phạt liên quan đến sự trở về giả mạo hoặc thất bại trong tập tin.
  • Thay thế: ) Một khoản thuế đúng mức vẫn còn được đệ trình cho dù tiền thuế nằm trong tài sản được trả.
  • Thực hiện thuế và nghĩa vụ hải quan: ) nói chung không thể giải phóng theo chương 7, mặc dù một số có thể được điều trị trong chương 13 kế hoạch.

Những tiền thuế trong việc phá sản

Một giám sát thường xuyên: việc hoàn lại thuế cho năm nộp là một tài sản. Nếu bạn nộp thuế vào tháng 2, mong đợi có lại 6.000 đô la, ủy viên có thể đòi lại tiền đền bù. Tuy nhiên, miễn thuế có thể bảo vệ một phần nhỏ. Số tiền được miễn thuế thay đổi tùy theo tiểu bang (v. d., California cho phép một thẻ có hạn, trong khi Texas bảo vệ đến 10.000 đô la cho một gia đình).

Trong chương 13, kế hoạch thường đòi hỏi bạn phải hoàn lại một ngưỡng đã ghi rõ (khoảng 10 ngàn đô la), bạn có thể đề nghị một kế hoạch khác, xem xét việc hoàn trả lại, nhưng người ủy thác phải đồng ý.

Các bổn phận của nhà nước

Thuế thu nhập của quốc gia cũng được xử lý tương tự như thuế liên bang khi phá sản, nhưng mỗi bang có luật riêng của nó.

Ảnh hưởng đến thuế kinh doanh

Phá sản kinh doanh bao gồm một tập hợp các mối quan tâm khác nhau về thuế, phần lớn xoay quanh dạng thực thể kinh doanh (tập đoàn, S công ty, đối tác, LLC) và cách chuyển giao tài sản hoặc loại bỏ.

Hủy bỏ đối số (CD) Thu nhập và xóa bỏ ngân hàng

Khi một người nợ nần được tha nợ trong sự phá sản, Bộ luật 61(a) ) ) [FLT: 1] coi số tiền đã được tha như là thu nhập tổng cộng — trừ khi một ngoại lệ áp dụng. Ngoài ra, ngoại lệ mạnh nhất [FLT:] Việc xóa bỏ [FLT:] [FLT:] [FLT:]] [FT:]] [FLT] [NT]] [NG:] [NGGGGM]] [NGGGGGGS] [NKKKKKKKKKKKS] [NKKKKS] [NM] [NKKKKKKS] [N tệ hại] [F:] [FL:] [FLT] [FT] [FLT] [FT] [FLT:]] [FLT]] [FTKKKKKKL:]] [N tệ bạc đầu ra khỏi] [FT:]

  • Mất mạng (NNLs) và mang về
  • Tín dụng kinh doanh chung
  • Thẻ thuế tối thiểu
  • Mất vốn mang theo
  • Căn bản trong tài sản (cả hai đều đáng kính và không đáng kể)
  • Mất tín dụng và hoạt động thụ động
  • Người dân ngoại đóng thuế

Đối với các công ty C, giảm đặc quyền này có thể gây ra gánh nặng thuế trong tương lai nếu tập đoàn sống sót. để thông qua các thực thể (Ssems, đối tác) sự giảm thiểu tính chất có thể gây ra các hóa đơn thuế bất ngờ sau này.

Sự thanh lọc và xây dựng của cải

Nếu một doanh nghiệp ở chương 7 hay 11 bán tài sản cho chủ nợ, một số sự kiện thuế có thể xảy ra:

  • Lợi nhuận của công ty: ) Nếu tài sản được bán cho nhiều hơn cơ sở thích nghi, lợi nhuận có thể được tính theo số lượng của tập đoàn, lợi nhuận sẽ được đánh thuế ở mức độ tập đoàn; đối với một tập đoàn S, lợi nhuận được chuyển giao qua cho người giữ cổ phần. Nếu doanh nghiệp là một tập đoàn S từ đầu tiên, bất kỳ lợi nhuận nào được xây dựng (nhiều hơn số tiền thu nhập có vào thời điểm chuyển từ C sang S) có thể được nộp thuế dưới [FL2] [FL] [FL: 13 T: 3 năm đầu tiên trong vòng năm (năm đầu tiên cải đạo).
  • Nếu tài sản có thể bị suy giảm (v. d., thiết bị, xe cộ) bị bán, IRS lấy lại lượng khấu hao thừa như thu nhập bình thường dưới mục 1245.
  • Nếu doanh nghiệp dùng phương pháp accrual, nợ nợ mà không thể suy luận, thì có thể được, nhưng thời gian và số tiền phải được ghi rõ.

Việc đóng thuế đòi hỏi phải đóng góp trong thời gian phá sản

Vứt bỏ việc phá sản không làm cho nghĩa vụ của bạn bị đình chỉ thuế.

  • Kinh doanh (hoặc cá nhân) phải tiếp tục điền vào giấy nợ — thu nhập, lương, bán hàng và tiền bán hàng — trong khi sự phá sản còn chờ đợi.
  • Đối với Chapter 7 , thu nhập sau khi khai thác tài sản (được phát hành sau khi điền xong) không phải là tài sản của mình, vì vậy bạn tự điền vào tài sản của mình 1040 như thường lệ. Nhưng bất động sản cũng có thể cần phải nộp ra Form 1041 nếu nó kiếm được lãi hoặc lợi nhuận từ tài sản.
  • Đối với người bán [FLT:] 11 , bất động sản trở thành người đóng thuế riêng biệt.
  • Thuế phí nhà đất:) Nếu kinh doanh tiếp tục hoạt động (Chapter 11 hoặc 13), bạn phải nộp thuế đúng giờ; thất bại có thể dẫn đến việc thanh toán tiền quỹ mà người ta có thể dùng để trả lại tiền cho quỹ cá nhân và không thể truy cập được.

Ưu tiên thuế vụ tuyên bố phá sản trong kinh doanh

Trong bất cứ vụ phá sản nào, IRS có một sự kiện đáng kể đòi hỏi ưu tiên.

  • Thuế thu nhập trong nhiều năm kết thúc trong vòng ba năm của kiến nghị
  • Thuế thu nhập trong vòng ba năm
  • Xóa thuế cho các giao dịch xảy ra trong vòng ba năm
  • Đang tạm dừng thuế (luôn luôn ưu tiên)
  • Trong vòng một năm, đánh giá thuế bất động sản

Ưu tiên quyền đòi hỏi phải được trả đầy đủ trong bất kỳ kế hoạch chương 11 (hoặc chương 13) về cuộc đời của kế hoạch. Trong chương 7, những yêu cầu ưu tiên được trả từ bất động sản trước những người cho vay chung. Điều này có nghĩa là nợ tiền thuế cũ (hơn ba năm) không phải là ưu tiên có thể được giải phóng ngay cả khi công việc làm ăn có trách nhiệm thuế lớn không an toàn.

Những sự suy xét thiết thực và quan tâm then chốt

Việc chuyển nhượng sự phá sản và thuế thì cần phải có sự sắp đặt sẵn sàng.

Thời điểm là mọi thứ

Nếu bạn có một số nợ thuế lớn từ một năm gần đây, chờ đợi vài tháng có thể làm cho sự khác biệt giữa việc giải ngũ và một yêu cầu không thể giải quyết được.

Hướng dẫn chuyên nghiệp không phải là tùy chọn

Không bao giờ báo cáo một doanh nghiệp phức tạp hoặc phá sản tiêu dùng với vấn đề thuế quan trọng mà không có cả luật sư phá sản và kế toán thuế. Các quy tắc được nêu ra ở đây có thể thay đổi luật pháp và cách giải thích của IRS. Ví dụ, trường hợp Tòa án Tối cao [FLT: 0] kiện kiện kiện kiện kiện kiện kiện thuế (FLT:1) (2022) làm sáng tỏ sự liên hệ giữa luật 240 ngày và các báo cáo phá sản. Người cố vấn của bạn phải kiểm tra xem có thay đổi nào gần đây trong địa hạt bạn.

Nhà nước và thuế địa phương đầy dẫy

Một số bang xem thuế vụ là mạnh hơn, và phá sản không loại trừ được những người bị khai trừ nếu được ghi nhận đúng cách.

Kế hoạch cho các khoản thuế sau khi khai thuế

Sau khi phá sản, bạn có thể phải đối mặt với những hóa đơn thuế bất ngờ:

  • Món nợ tha thứ không bị loại trừ khỏi thu nhập (rất có thể nếu việc loại trừ không được bầu cử đúng cách)
  • Tiền vốn được lợi về những thứ không bán trong vụ phá sản nhưng sau đó được bán để kiếm tiền
  • Mất đi những thứ mà người ta dùng để bù đắp thu nhập của nợ — giảm thiểu thuế trong tương lai
  • Những năm trước, những năm bị hủy bỏ, đã được trả lại, và sống sót sau khi phá sản (hình phạt nặng)

Sự khởi đầu mới của bạn nên bao gồm việc tính thuế một cách thực tế trong hai năm tới.

Tài nguyên bên ngoài

Để đọc thêm, hãy tham khảo những nguồn có thẩm quyền sau:

  • Sách hướng dẫn chính thức về việc phá sản ảnh hưởng đến thuế đến mức nào.
  • 11 U.S.C. ♪ — Ngoại lệ cho việc giảm giá (via Corell Lll) ) — luật định nghĩa các khoản nợ nào sẽ sống sót sau khi phá sản, kể cả nợ thuế.
  • Nolo: Bankrupcy và Taxles ) — một hướng dẫn viên tiếng Anh viết rất hay về những tình huống thông thường.

Kết luận: Kiểm soát trước khi tập tin được thực hiện

Việc từ chối ngân hàng là một công cụ mạnh mẽ để giải quyết nợ nần, nhưng các liên quan đến thuế vụ là rất sâu và thường xuyên trái ngược với dự tính cá nhân. Thuế thu nhập cá nhân có thể được xóa đi — nhưng chỉ khi bạn đáp ứng thời gian và điền các quy tắc nghiêm ngặt. Các khoản nợ kinh doanh có thể được tái cấu trúc lại, nhưng việc liên hệ giữa các mức thu nhập COD, giảm tính chất và luật thuế bang đòi hỏi phải lên kế hoạch chính xác. Sai lầm tệ nhất là đệ trình về lời khuyên của một bác sĩ không hiểu rõ sự giải ngũ. Luôn luôn tham gia vào việc nộp thuế và phê chuẩn thuế và phê chuẩn CPA. Với sự hướng dẫn đúng, bạn có thể giảm thuế và bắt đầu lại.