Việc đóng thuế vô ích cho tổ chức phi lợi nhuận không chỉ bao gồm việc gửi đơn hàng năm. Một nghĩa vụ quan trọng ảnh hưởng đến địa vị thuế của tổ chức, sự tin cậy và sự bền vững lâu dài của tổ chức này không chỉ đơn thuần là việc gửi đơn thuần phục vụ cho IRS mà còn là sự minh bạch với những người hiến tặng, những người tài trợ và công chúng. Hướng dẫn này mở rộng những yêu cầu cơ bản cho tổ chức từ thiện và cung cấp những chiến lược có thể hoạt động để quản lý các đóng góp từ thiện, tránh rơi vào cạm bẫy chung, và bảo đảm toàn quyền lợi tại cả liên bang và cấp quốc gia.

Hiểu những đòi hỏi sai lầm của bạn

Hầu hết các tổ chức khai thác thuế theo mục 501(c)(3) của Bộ Nội Vụ được yêu cầu phải đệ trình thông tin trở lại với IRS hàng năm. Hình thức cụ thể phụ thuộc vào hoạt động tài chính, tài sản và cấu trúc của tổ chức. Việc làm sai mẫu hoặc bỏ lỡ thời hạn có thể dẫn đến việc phạt và thậm chí sửa chữa tình trạng không có thuế.

Giải quyết vấn đề thuế đúng

IRS cung cấp ba mẫu chính cho báo cáo phi lợi nhuận hàng năm, cộng với một biến thể cho các cơ sở tư nhân. Chọn một mẫu đúng là bước đầu tiên và quan trọng nhất.

  • Form 990: Yêu cầu các tổ chức với biên lai rộng rãi hoặc hơn, hoặc tổng tài sản của năm trăm ngàn đô la hoặc hơn. Nó là phiên bản chi tiết nhất và bao gồm lịch trình để báo cáo bồi thường, chính sách quản trị và hoạt động gây quỹ.
  • Form 990-EZ: ) phiên bản ngắn hơn cho các tổ chức với biên lai tổng hợp ít hơn 200 ngàn đô la và tổng tài sản ít hơn 5000$. Nó vẫn cần thông tin tài chính cơ bản và các dữ liệu bồi thường, bao gồm Part VI trên quản trị và phần Hiến pháp trên các nhân viên và nhân viên quan trọng.
  • Form 990-N (e-Brawcard): được thiết kế cho các tổ chức với biên lai rộng rãi là 50.000 đô-la (và những người không cần phải nộp Form 990-EZ). Nó là một bộ phận điện tử chỉ cần dữ liệu cơ bản, bao gồm tên tổ chức, địa chỉ và nhân viên chính.
  • Form 990-PF: được dùng độc quyền bởi các tổ chức tư nhân, bất kể kích thước. Các quỹ tư nhân phải đối mặt với các khoản thuế phụ thêm về thu nhập đầu tư và phải báo cáo các khoản trợ cấp và giao dịch nội bộ chi tiết.

Điều quan trọng là nên lưu ý là các nhà thờ, một số lệnh tôn giáo và một số tổ chức khác có thể được miễn nộp hồ sơ. Tuy nhiên, đa số các tổ chức từ thiện công cộng phải được gửi đi hàng năm. IRS cung cấp một trang đầy đủ về việc nộp đơn giản vì họ không có thu nhập, nhưng luật IRS áp dụng chặt chẽ trên ngưỡng hóa đơn.

Đường tắt và Phần mở rộng khoá

Đối với phần lớn các tổ chức có lịch có lịch, thì số tiền thưởng là ngày 15 tháng 5 năm 5 sau khi giai đoạn kế toán của tổ chức kết thúc. Đối với phần lớn các tổ chức có lịch, số tiền lương tháng 990 (tháng 1 chủ đề 1–Decure 31), hạn chót là ngày 15 tháng 5, một thời gian dài 6 tháng tự động có sẵn bằng cách điền vào mục Form 88, nhưng số tiền thời hạn dài hạn vẫn còn được đảm bảo. Thiếu thời hạn nhất, không có phần mở rộng hợp lệ định có thể dẫn đến một hình phạt 20 đô la mỗi ngày, lên đến 10.500 đô la, hoặc 5% hóa đơn cho các tổ chức nhỏ, và tối đa là 50 đô la cho những tổ chức lớn hơn. Đối với những tập tin lớn hơn 9- 50, có thể đạt đến 100 đô la trên mỗi ngày, vì vậy nó cần thiết cho đến thời hạn chót là cần thiết để theo dõi.

Tầm quan trọng của quyền lãnh đạo và sự trong trắng

Những người đóng góp, nhóm giám sát và quản trị nhà nước thường xuyên xem xét lại nó. Hình thức này hỏi về sự hợp đồng quản trị, xung đột các chính sách, sự bồi thường lãi suất, và các giao dịch liên quan đến đảng. Không cho biết những mâu thuẫn hoặc có “các tổ chức bên ngoài có thể nâng cao cờ đỏ.

Tài liệu đóng góp từ thiện và đóng góp

Những đóng góp từ thiện là nguồn sống của hầu hết các tổ chức phi lợi nhuận. nhưng gánh nặng của việc chứng minh là do người hiến lẫn tổ chức.

Giữ sổ sách chính xác để đóng góp

  • Cung cấp một sự công nhận bằng văn bản cho bất kỳ đóng góp riêng nào 250 đô la hoặc hơn. Việc thừa nhận này phải cho biết số tiền mặt đã đóng góp, mô tả bất kỳ tài sản nào không phải tiền mặt, và chỉ ra người hiến nhận bất kỳ hàng hóa hay dịch vụ nào. Một lá thư cám ơn đơn giản với thông tin này là đủ.
  • Để đóng góp tài sản (các tặng phẩm) hãy lưu ý tình trạng của tài sản và cung cấp mô tả. Từ thiện không nên quy định giá trị, đó là trách nhiệm của người tặng. Tuy nhiên, từ thiện phải ký hiệu Form 8283 cho các khoản đóng góp không đòi hỏi phải là $5,000. Đối với các phương tiện được tặng, có thể cần thiết riêng cho các phương tiện có số tiền ít nhất 1098-C.
  • Giữ nhật ký của tất cả các sự đóng góp, kể cả tên người tặng, ngày tháng, và bất cứ hạn chế nào kèm theo tặng. Bản ghi này tạo cơ sở cho cả bản ghi chép gây quỹ lẫn tiền tố của người tặng. Việc sử dụng hệ thống quản lý hiến tặng tận tụy (như Donor Suplent or Bloomerang) có thể tự động hóa tiến trình này và giảm lỗi.

IRS cung cấp các quy tắc chi tiết trong [FLT: 0] Ủy ban chứng khoán 526, đóng góp từ thiện ), là điều phải đọc cho cả người phi lợi nhuận lẫn người hiến. Hơn nữa, để đóng góp của chứng khoán được đánh giá cao hoặc các chứng khoán khác, thì từ thiện phải phản ánh sự mô tả của tài sản và tuyên bố rõ ràng là không có hàng hóa hay dịch vụ nào được cung cấp.

Những tổ chức có đủ điều kiện và khả năng hạn chế

Không phải mọi tổ chức phi lợi nhuận đều đủ khả năng nhận đóng góp khi khai thuế. Chỉ những tổ chức nhận được một lá thư xác định nhận chúng là mục 501 (c) từ thiện công cộng (hoặc một số loại khác như nhà thờ hoặc trường học) mới có thể đóng góp được. Những người ủng hộ nên kiểm tra tình trạng của tổ chức này bằng cách dùng [FLT: 0] để nhận được sự đóng góp [LT: 0], như là một tổ chức tìm kiếm thuế [TEOS] [FT: 1) [FT: 1) trước khi tặng. Không, thì phải đảm bảo tình trạng của họ hiện tại và không bị hủy bỏ. Một tình trạng bị hạn chế không hợp lệ trong việc hỗ trợ không hợp lệ cho tất cả các quốc gia, vì lý do chính phủ cũng cần phải được ghi nhận tiền đóng góp.

Tài trợ các sự kiện và đóng góp Quid Pro Quo

Khi người tặng nhận được một món quà nào đó (v. d., một món quà tối, một vé đến một buổi tiệc, hoặc hàng hóa), phần từ thiện chỉ là số tiền vượt quá giá trị thị trường công bằng của lợi ích. Từ thiện phải cung cấp một tuyên bố công khai cho bất kỳ đóng góp nào hơn 75 đô la, một phần cho hàng hóa hay dịch vụ. Lời tuyên bố này phải ước lượng giá trị của hàng hóa hay dịch vụ và chỉ có thể khấu trừ. Lấy thí dụ, nếu người tặng trả cho một quỹ gây quỹ có giá trị $75, thì số tiền khấu trừ là $25, và người quyên góp phải thông báo cho người tặng biết rằng việc này sẽ không thể thông báo trong mỗi sự kiện, kết quả là 10 đô la hoặc gửi đi mỗi sự kiện tài khoản tiền công bố, hoặc gửi đi mỗi tờ giấy bồi thường.

Giao dịch kinh doanh không liên quan đến việc làm ăn có thu nhập (BÀI HỌC)

Một cái bẫy thông thường cho tổ chức phi lợi nhuận là tạo ra thu nhập không liên quan đến mục đích miễn phí của họ. thu nhập như thế là do thuế kinh doanh (BUNT) và phải được báo cáo trên Form 990-T. Ví dụ như việc bán quảng cáo trong một cửa hàng bán báo, hoạt động cho các cửa hàng cà phê có lợi nhuận, thuê không gian cho người thuê thương mại một người thuê thường xuyên, hoặc điều hành một cửa hàng quà tặng bán những thứ không liên quan đến nhiệm vụ. thậm chí những hoạt động thỉnh thoảng như tổ chức một buổi hòa nhạc được trả tiền cạnh tranh với các doanh nghiệp địa phương, có thể kích hoạt UBIT.

Không nên theo dõi tất cả các luồng thu nhập và đánh giá nếu mỗi dòng có liên quan hay không. Ngay cả khi thu nhập nhỏ, việc không thể tải tập tin « Form 990-T » khi cần thiết có thể dẫn đến hình phạt và kiểm tra. IRS cung cấp một hướng dẫn [FLT: 0] [FLT: 1] mà giải thích những gì không liên quan đến việc sử dụng và những gì được miễn dịch áp dụng, như hoạt động tình nguyện hoặc bán hàng. Các tổ chức với hơn 1.000 đô la trong tập tin thu nhập không liên quan cần thiết Đối với mạng phải dành cho 990- T; nhiều tổ chức phi lợi nhuận nhỏ hơn nghĩ sai nhiều hơn áp dụng cho mức thu nhập tổng thể, vì vậy tính toán cần thiết.

Giao diện tiểu học

Những đòi hỏi này khác nhau: Một số bang chấp nhận tờ Form 990 của Liên bang như là hồ sơ chính thức, trong khi những bang khác có đơn và lệ phí riêng, ngoài ra, nhiều bang có luật riêng về việc cầu vấn từ thiện, yêu cầu đăng ký với văn phòng hay thư ký của chính quyền tiểu bang.

Không có lợi nhuận hoạt động hay giải trí trong nhiều quốc gia (đặc biệt qua các chiến dịch trực tuyến) phải đặc biệt cẩn thận. Việc không đăng ký vào một tình trạng có thể gây ra các chứng nhận cho người tặng có quyền cao và không được phép và không tuân thủ các yêu cầu đăng ký. Hiệp hội Quốc gia các chính quyền (NASCO) đề nghị một dịch vụ [FL: 0] hữu ích (FL: 0] cho việc đăng ký nhà nước [FL: 1) và cho phép người tặng giấy tờ đồng bộ đa bang (các lệnh đăng ký không xác nhận Nhà nước hay URS). Các chính phủ được chấp nhận hơn 30 tiểu bang và các quyền có thể tiết kiệm thời gian hợp pháp và các lợi nhuận hợp pháp. Cũng cần phải xác định nơi ít người tặng có thể ghi rõ ràng trong một số trường hợp lệ (ít người đóng góp)

Tránh những lỗi lầm thường gặp

Ngay cả những chuyên gia phi lợi nhuận kinh nghiệm cũng mắc lỗi trong hồ sơ hàng năm của họ. Đây là những lỗi thường xuyên nhất và cách để tránh chúng:

  • Việc phân loại doanh thu ) – tổng hợp lợi nhuận chương trình, đóng góp và số thành viên có thể bóp méo hình tài chính. Mỗi hạng có những yêu cầu khác nhau trên Form 990. Lấy thí dụ, lợi nhuận của dịch vụ chương trình (v. g. phí cho việc huấn luyện) đi trên phần VIII, dòng 2, trong khi đóng góp đi trên dòng 1. Lỗi ở đây có thể ảnh hưởng đến việc hỗ trợ công cộng được dùng để duy trì trạng thái từ thiện công.
  • Thời gian biểu ) – Phần V yêu cầu báo cáo về các sĩ quan, giám đốc, nhân viên khóa và các nhà thầu độc lập. Lịch trình A (địa điểm từ thiện chung) gần như luôn cần thiết. Lịch O có thể được dùng để giải thích các giao dịch bất thường. Chương trình Omit (các chương trình điều khiển có thể gây ra một bản xem xét cục thuế hoặc thậm chí một hình phạt. Các mục xuất bản phân bổ thường bao gồm danh sách B (danh sách các người hiến tặng), lập lịch L (các tổ chức quan tâm, và lập lịch sử).
  • Những thay đổi lớn mà không giải thích được có thể gây ra những thắc mắc.
  • Đặt các giấy tờ mà không cần mở rộng [FLT: 1] – Như đã ghi chú, hình phạt sẽ tăng nhanh. Luôn luôn điền vào nếu bạn không thể hoàn thành hạn chót. Nhưng hãy nhớ rằng, thời gian để tập tin không kéo dài thời gian trả thuế, ước tính UBIT bởi hạn chót để tránh chú ý.
  • Yêu cầu bang ) – VNBN liên bang không tự động thỏa mãn nghĩa vụ nhà nước. Hãy kiểm tra mỗi trạng thái nơi bạn hoạt động, một số trạng thái có dạng riêng (v. d., New York CHAR500, California RRF-1) và ngày tháng khác với các bang liên bang.
  • Báo cáo bồi thường nhân viên không chính xác – Phần VI đòi hỏi báo cáo bồi thường cho các viên chức hiện thời, cựu giám đốc và các nhân viên chủ chốt. Số tiền bảo hiểm bao gồm lợi ích không rửa tiền, tiền thưởng và bồi thường bị hoãn. Việc gửi thông báo có thể dẫn đến các yêu cầu và tổn hại danh tiếng của IRS.

Một cách hiệu quả để giảm lỗi là sử dụng phần mềm kế toán phi lợi nhuận trực tiếp kết hợp với công cụ chuẩn bị Form 990. Các tùy chọn thông thường bao gồm QuickBooks trực tuyến cho phi lợi nhuận, nổ tung, và Blackbaud Tài chính cạnh NXT. Những nền tảng này có thể tự động phân loại doanh thu và tạo ra các chương trình cần thiết, lỗi nhập dữ liệu giảm thiểu.

Chuẩn bị cho một buổi thử giọng của IRS

Trong khi các bảng kiểm tra thuế chỉ một phần nhỏ lợi nhuận, một số cờ đỏ tăng khả năng kiểm tra. Những giấy tờ này bao gồm: bồi thường quá mức, thu nhập kinh doanh lớn không liên quan, không đầy đủ hay tùy tiện, hồ sơ không đầy đủ, lặp đi lặp lại các hồ sơ cuối cùng, và thay đổi đáng kể về doanh thu hay chi phí. Các tổ chức nên duy trì tất cả tài liệu tài liệu tài liệu, hóa đơn ngân hàng, hóa đơn, đóng góp - ít nhất bảy năm. Có một chính sách rõ ràng, có ghi rõ ràng, các chính sách bảo trì tài liệu sẵn sàng nếu cần thiết.

Nếu tổ chức của bạn được chọn để kiểm tra, hãy xem xét việc làm việc với một chuyên gia thuế chuyên về các tổ chức miễn thuế. Quá trình kiểm tra thường bao gồm việc xem xét lại các đối tượng dự án 990 chống lại việc hỗ trợ tài liệu, phỏng vấn nhân viên chủ chốt, và xem xét các thực hành quản trị.

Hướng dẫn chuyên môn lan truyền

Dựa vào sự phức tạp của luật thuế phi lợi nhuận, đặc biệt đối với các tổ chức với nhiều dòng thu nhập, phụ thuộc, hay các hoạt động quốc tế, điều khôn ngoan là tham gia vào chuyên gia thuế chuyên gia về các tổ chức miễn thuế và ghi tên các đại lý có kinh nghiệm trong dự án Form 990 có thể giúp nhận diện các lá cờ màu đỏ, đảm bảo sự tuân thủ với các quy tắc UBIT và khuyên về việc xây dựng chương trình để tối đa hóa lợi ích thuế. họ cũng có thể hỗ trợ với các cuộc kiểm tra hỗ trợ công cộng cần thiết hàng năm của dự án dự kiến của A -- tính sai lệch ở đây có thể gây nguy hại cho tình trạng của bạn từ thiện công chúng ta.

Ngoài ra, nhiều công ty không hợp pháp và các phòng khám pháp lý cung cấp sự trợ giúp giảm giá trị hoặc hỗ trợ thuế cao cho các tổ chức nhỏ hơn. IRS cũng cung cấp miễn phí các thông tin và ấn phẩm đặc biệt cho các tập đoàn nhỏ để phân phối 501(c) (c) (FLT: 0) hướng dẫn thuế cho Form 990 [FLT1] là chi tiết và các hướng dẫn theo đường dây; xem xét chúng trước khi có thể ngăn chặn sự giám sát thông thường.

Kết thúc

Việc đóng thuế vô ích không chỉ là một việc làm quản trị; nó là một kỷ luật bảo vệ nhiệm vụ của bạn. bằng cách hiểu được những hình thức nào để gửi tập tin, tỉ mỉ tài khoản đóng góp từ thiện, cảnh giác thu nhập kinh doanh không liên quan, và phối hợp mức đăng ký quốc gia, tổ chức của bạn có thể duy trì trạng thái thuế-không có tên và xây dựng lòng tin với những người ủng hộ. Thời gian đầu tư vào việc chuẩn bị thuế đúng trả tiền cho việc quyên góp lớn hơn, ít kiểm toán và tài nguyên hướng tới mục đích của bạn. theo các mẹo được nêu ra ở đây, và xem như một cơ hội để chứng minh trách nhiệm và minh sự minh minh lý do của bạn tin tưởng vào nguyên nhân của bạn.