ٹیکس کی روک تھام میں ٹیکس عدالتوں کا کردار ٹیکس لِٹ پر بحث‌وتکرار

ٹیکس کورٹوں کو سمجھ لیں

ٹیکس ادا کرنے والوں اور ٹیکسوں کے اداروں کے درمیان ہونے والے اختلافات کے خلاف ٹیکس عدالتوں کی عدالتیں ٹیکس کے مطابق ٹیکس عدالتوں نے ٹیکسوں کے عام قوانین کے تحت معاملات کو صرف ٹیکس کے تحت نافذ کرنے پر توجہ مرکوز رکھی ہے ، خواہ ایک جائز ہے ، سزا واجب ہے یا نہیں ، ان کی واحد اختیار اکثر تکنیکی شعبوں میں گہری مہارت پیدا کرنے کی اجازت دیتی ہے جیسے کہ دیہی اخراجات ، منتقلی اور ٹیکسوں کے متبادل اخراجات ۔

ریاستہائے متحدہ امریکا میں سب سے نمایاں ٹیکس کورٹ یونین کونسل ٹیکس کورٹ ، 1924ء میں کانگریس کی طرف سے بنایا گیا ایک فیڈرل کورٹ (اصل میں اس کا مطلب ہے کہ اس کے فیصلے کو 15 سال کی مدت تک طے کیا جاتا ہے، بلکہ اس کے پاس ٹیکس کے اصل رقم ہے، جو ٹیکسوں کو سب سے زیادہ وصول کرنے کے لیے ٹیکس کی اجازت دیتا ہے،

وفاقی سطح کے علاوہ ، ہر ریاست کے اپنے اپنے اپنے اپنے اپنے صوبے میں ٹیکس کے جھگڑوں کو پورا کرنے کے لئے ٹیکس عدالتیں قائم کرتی ہیں (مثلاً ، کیلیفورنیا کے ٹیکس وصول کرنے والے ٹیکس وصول کرنے والے ٹیکس کے دفتر ، نیو یارک ٹیکس وصول کرنے والے ٹیکس کے علاوہ دیگر افراد بھی ٹیکس کے عام عدالتی نظام میں تقسیم کرنے کے لئے ٹیکس کے انتظامات کرتے ہیں ۔

ٹیکس کورٹس دوسرے کورٹوں سے کیسے فرق

ٹیکس عدالتیں شہری عدالتوں سے کئی اہم طریقوں سے الگ ہیں:

موضوع پر بحث : [1] قاضیوں اور کارکنوں کو ٹیکس قانون، حساب اور معاشیات میں تربیت دی جاتی ہے، جس سے انہیں پیچیدہ قوانین اور ماہرانہ شواہد کو زیادہ مؤثر طریقے سے حل کرنے کے قابل بنایا جاتا ہے۔
Siconstment system: بہت سے ٹیکس عدالتوں میں اختلافات کے لیے چھوٹے چھوٹے چھوٹے طریقے تجویز کیے جاتے ہیں جن میں نسبتاً کم مقدار میں (امریکی ٹیکس کورٹ میں 50,000 کے تحت)، جہاں ثبوت کے قوانین پُرسکون اور امتحانات کم ہوتے ہیں۔
پریفیکچر ہمیشہ کا مطالبہ نہیں کرتا: جیسا کہ امریکی ٹیکس ادا کرنے والوں کو ٹیکس ادا کرنے سے پہلے ٹیکس ادا کرنے کی اجازت دیتا ہے جبکہ وفاقی ڈسٹرکٹ کورٹ یا فیڈرل کلیم کے کورٹ میں ٹیکس ادا کرنے والے کو پہلے پورا تجزیہ اور پھر دوبارہ اپ ڈیٹ کرنے کی اجازت دیتا ہے۔
ادارہ کاری کے انسدادی جائزہ: ٹیکس عدالتیں ٹیکس کے انتظامی اداروں سے ہٹا کر حکومت میں شمولیت کے خطرے کو کم کرنے کے خطرے کو کم کرنے کے لیے ایک غیر جانبدارانہ فورم فراہم کرتی ہیں۔

ٹیکس کورٹوں کی فی کسشن اور جوارسشن

ٹیکس عدالتیں کئی ضروری کام انجام دیتی ہیں جو قانون کی حمایت کرتے ہوئے کر رہی ہیں:

سماعتی اور تجزیے کے بارے میں بات کرتے ہوئے : [1] جب IRS یا کسی اسٹیٹ ٹیکس ایجنسی کا تعین کرتا ہے کہ ٹیکس وصول کرنے والا ٹیکس اضافی ٹیکس وصول کرنے والا ٹیکس وصول کرنے والا ٹیکس وصول کرنے والا ٹیکس وصول کرنے والا ٹیکس وصول کرنے والا ٹیکس وصول کرنے والا ٹیکس وصول کرنے والا ہوتا ہے تو عدالت ادارے کے دلائل اور استدلال کو کم کر دیتا ہے اور کمی کو کم کر سکتا ہے۔
سزا اور دلچسپی کی قانونی حیثیت کو اخذ کریں : ٹیکس حکام اکثر دیر تک تاخیر، عدم استحکام، دھوکا دہی یا دھوکا دہی کے لیے سزا کے لیے سزا کا حکم دیتے ہیں یا پھر غلط ثابت کرتے ہیں. ٹیکس عدالتیں یہ طے کرتی ہیں کہ آیا متعلقہ قوانین اور قوانین کے تحت سزا مناسب قرار دی گئی ہے۔
Interpret new tax and settlement: بطور Congress و ریاست کی قانون سازی نئی ٹیکس کی فراہمیوں کا انعقاد، ٹیکس عدالتیں ایسی واضح تعبیرات فراہم کرتی ہیں جو ٹیکس دہندگان اور اداروں دونوں کی رہنمائی کرتی ہیں۔
بے گناہ ساتھی راحت کے لیے فورم مقرر کریں : امریکی ٹیکس کورٹ نے بے قصور ساتھی کے انکار کا جائزہ لینے اور ایک ایسے ساتھی کو جو دوسرے کے ساتھ تعاون کرنے سے غفلت میں مبتلا تھا، اس کے خلاف تحفظ کی درخواست کرنے کا فیصلہ کیا ہے۔
[Resolve collage settlection (CDP) سنان: ٹیکس دہندگان آئی ایس ایس آئی کی تجویز لیووی یا جھوٹ کو آئی سی پی کے آئی ایس آئی کے آفس سے پہلے چیلنج کر سکتے ہیں اور اگر غیر مجازی طور پر درخواست کر سکتے ہیں تو ٹیکس دہندگان نے عزم کے جائزے کے لیے عدالت سے ٹیکس طلب کر سکتے ہیں۔
Promotote and hisbility: مطبوعہ رائے ٹیکس عدالتوں کی ایسی مثالیں قائم کرتی ہیں جو ذیل میں انتظامی ادارے اور ٹیکس دہندگان پر انحصار کرتے ہوئے غیر یقینی اور رضاکارانہ اطاعت کو کم کرتے ہوئے۔

فیڈرل وس۔ اسٹیٹ ٹیکس کورٹ فیٹنگ

جبکہ وفاقی امریکی ٹیکس کورٹ بنیادی طور پر آمدنی، ملکیت اور تحفہ کے ساتھ اندرونی رنوے کوڈ کے تحت ٹیکسوں کا احاطہ کرتی ہے، ریاست ٹیکس عدالتوں نے ایک وسیع پیمانے پر اس طرح سے کام کیا ہے:

کارپوریشن فرنچائز ٹیکس
چاول اور ٹیکس استعمال کرتے ہیں۔
بھاری ٹیکس
مخصوص سامان (tobacco, شربت, ایندھن) پر ٹیکس عائد کرنا
ملکی سطح پر وراثت اور ملکیتی ٹیکس

ریاست ٹیکس عدالتوں میں اکثر کم پیمانے پر اختلافات کے لیے زیادہ مناسب طریقہ کار موجود ہوتے ہیں لیکن وہ امریکی ٹیکس کورٹ کی قومی مثالی طاقت کی کمی محسوس کرتے ہیں۔

عدالت میں ٹیکس کی بحث‌وتکرار کا آغاز

آئی ایس ایس نوٹ سے ایک آخری فیصلہ تک کا سفر ان مراحل پر چلتا ہے:

۱ : دفاعی عملے کی ایک اساطیری نوٹ

آئی ایس ایس ایس ایس کے ٹیکس جمع کرنے سے پہلے اسے ٹیکس وصول کرنے والے کو ایک "Notice of Deficency" (جسے 90 دن کا خط بھی کہا جاتا ہے) بھیجنا چاہیے۔یہ نوٹ جو آئی ایس ایس سی پر ایمان لائے گئے ٹیکس وصول کرنے والوں کے حق کو واضح کرتا ہے اور ٹیکس وصول کرنے والے کے ٹیکس کی وضاحت کرتا ہے [LT0] [F0 دن ] [FTT] [TTT] اگر امریکا کے باہر ٹیکس لگانے والے کو فائل کے لیے نامزد کیا جاتا ہے۔

2۔ ٹیکس کورٹ کے ساتھ پیٹ بھرنے کا طریقہ۔

ٹیکس وصول کرنے والے فائل کو امریکی ٹیکس کورٹ کی مناسب تقسیم کے ساتھ ایک درخواست پیش کرنا۔ درخواست میں ٹیکس وصول کرنے والے کا نام، رائے دہی، کمی کی وضاحت، کمی کی کمی اور ٹیکس وصول کرنے والے کی وجوہات میں کمی کا فرق شامل ہے. زکوۃ کا قیمت 60 ڈالر ادا کرتا ہے، لیکن چھوٹے ٹیکس کے معاملوں میں حساب سے کم ہوتا ہے، جب تک فیصلہ نہ ہو میں فیصلہ نہ کر لیتا ہوں۔

3۔ پری-ٹریال پرساد اور انفنٹریس۔

درخواست درج کی گئی ہے، IRS فائل جواب کے بعد ایک انکشاف مرحلے میں داخل ہوتا ہے جہاں دونوں اطراف کی متبادل دستاویزات، تفتیش اور ماہر اطلاعات۔ عدالت تنگ کن مسائل پر ایک قبل از وقت کانفرنس منعقد کر سکتی ہے، جس میں پناہ کے امکانات پر بحث کی جا سکتی ہے اور مقدمہ درج کرنے کے لیے عدالت میں اکثر ٹیکس کے مقدمات ٹیکس دہندگان (یا کونسل) اور آئی ایس آر آئی چیف کونسل کے درمیان میں عدالت کے ذریعے حل کیے جاتے ہیں۔

۴ :

امریکی ٹیکس کورٹ کی عدالت ملک بھر میں عدالت کے ایک جج کے سامنے ایک منصف کے طور پر مقرر کی جاتی ہے. وفاقی عدالت میں ایک جج کے برعکس، ٹیکس عدالت میں کوئی جج نہیں ہے.

5۔ فیصلے اور پوسٹ ٹریکل انتخابات۔

جج کے مسائل ایک تحریری رائے، جو ایک "کڈیشن" نظریہ ہو سکتا ہے (جو ایک "ماور قابلِ ذکر نظریہ" ہو سکتا ہے) یا "مریخی رائے" (جو پارٹیوں پر مبنی ہے مگر بنیاد رکھی گئی ہے)۔ ہارنے والی پارٹی مناسب ریاستہائے متحدہ مجلسِ اپیل کی طرف اپیل کر سکتی ہے (عام طور پر جہاں ٹیکس دہندگان رہائش پزیر نہیں ہوتے)۔ اگر کوئی اپیل کی جائے تو ٹیکس عدالت کا فیصلہ ختم ہو جاتا ہے اور میں کمیت شروع ہو سکتی ہے۔

چھوٹے ٹیکس کے معاملوں (50،000 کے تحت) کے لیے، طریقہ کار آسان ہے، مقدمات کم رسمی ہوتے ہیں اور فیصلے قابل قبول نہیں ہوتے –

ٹیکس کی رقم دینے والے حقوق کی حفاظت کرنے میں ٹیکس کورٹوں کی حمایت

ٹیکس عدالتیں ٹیکس وصول کرنے والے تحفظات کا ایک ذیلی ادارہ ہے جس کے پاس ٹیکس کے اختیارات کے فیصلے کو چیلنج کرنے کے لئے غیر آئینی فورم ہے، ٹیکس دہندگان دونوں ٹیکس وصول کرنے والے اداروں کی عدم طاقت کے تابع ہوں گے اور قانون کی تعبیر کریں گے. ٹیکس عدالتیں یقینی طور پر:

settlection: ٹیکساس لینے والے ایک غیر جانبدار جج سے پہلے ایک منصفانہ سماعت حاصل کرتے ہیں جو ٹیکس دہندگان کا ملازم نہیں ہے۔
AGA: امریکی ٹیکس کورٹ میں پریس (خود مختار) ٹیکس دہندگان کو اجازت دیتا ہے اور ایک چھوٹی ٹیکس کی تقسیم کو خاص طور پر انفرادی اور چھوٹے کاروبار کے ساتھ خاکساری کے ساتھ ترتیب دی جاتی ہے. قوانین سادہ ہیں اور عدالت اکثر غیر جانبدار پارٹیوں کے لیے ہدایات فراہم کرتی ہے۔
Burden transption: بعض حالات میں []، جیسے کہ جب IRS کے بارے میں غلط باتیں یا جعلی سامپل استعمال کرتے ہیں، تو ثبوت کا بوجھ حکومت میں تبدیل ہو سکتا ہے، ٹیکس وصول کرنے والے کو مزید تحفظ فراہم کرتا ہے۔
Pre-cre-creserves کے جائزے: جیسا کہ اس بات پر زور دیا گیا ہے کہ ادائیگی سے پہلے ادائیگی کی صلاحیت ایک سنگین تحفظ ہے، خاص طور پر ٹیکس دہندگان کے لیے جو بڑے تجزیے کو چیلنج کرتے ہوئے ادائیگی نہیں کر سکتے۔
غیر مجازی اور تفہیم: مطبوعہ فیصلوں سے مراد ایسے ضمنی نمونے پیدا کرتے ہیں کہ تمام IRS کے کارکنوں کو اسی طرح کے ٹیکس دہندگان پر مختلف تعبیرات کو رد کرنے سے روکنا چاہیے۔

ٹیکس کی قانون‌سازی کرنے والے کیس

امریکی ٹیکس کورٹ کے کئی فیصلے ٹیکس انتظامیہ پر کافی اثر انداز ہوئے ہیں:

[Commister v. Glenshaw Co. [1955][175] – امریکی سپریم کورٹ نے ٹیکس کی وسیع تر شرح (معروف سرمایہ کاری، واضح طور پر تسلیم کی، جس کی وجہ سے ٹیکس وصول کرنے والے نے جدید آمدنی کی بنیاد رکھی ہے۔
[United States v. Home Concrete & Crestruction, LLC[1] [2)[2)[حوالہ درکار] – سپریم کورٹ نے ٹیکس کی میعاد کو یقینی بنایا کہ جب حکومت کی چھٹی میعادوں پر ٹیکس کی میعاد کا اطلاق نہ ہو تو میں قیمتوں کی قیمت پر اس کا اطلاق نہیں کر سکتی۔
[Apache Corp. v. v. compor](2011) – ٹیکس کورٹ کے ایک سیریز نے تیل اور گیس کے شراکتوں میں موجود اربوں کو ملانے کے لیے مناسب طریقہ واضح کیا ہے۔
[Estate of Kore v. کمشنر [[2006]] – TTTT کی عدالت نے سماج کی ملکیت میں رہنے والے جوڑوں کے لیے ازدواجی تعلقات کی دستیابی پر فیصلہ کیا، جو ملکیتی اداروں کے لیے راہنمائی فراہم کرتے ہیں۔

یہ مقدمات ظاہر کرتے ہیں کہ ٹیکس عدالتیں صرف انفرادی جھگڑوں کو حل کرنے سے زیادہ کیسے کام کرتی ہیں – وہ اندرونی رنو کوڈ کی سرگرمی سے تشکیل دیتے ہیں۔

ٹیکس کورٹ میں متبادلات: ٹیکس کی لڑائیوں کے لیے دیگر فورمز

ٹیکس عدالتیں اگرچہ ایک پرائمری فورم ہیں لیکن ٹیکس دہندگان کے پاس بحث کی نوعیت کے اعتبار سے دیگر اختیارات ہوتے ہیں اور انھوں نے ٹیکس ادا کیا ہے:

Inneral Revenue Service Office of Reactions: IRS کے اندر ایک خود مختار انتظامی جسم جو جھگڑے کو حل کرنے کی کوشش کرتا ہے. اکثر معاملات کو آزمائش سے پہلے سے گزرنا پڑتا ہے اور رہائش کی شرح بلند ہوتی ہے۔
Federal District Court یا وفاقی کلیمس کی عدالت: اگر ٹیکس ادا کرنے والا پورا ٹیکس ادا کرتا ہے اور فائل کو ریختہ کرتا ہے تو وہ فیڈرل ڈسٹرکٹ کورٹ میں کسی بھی طرح کی بحالی کے لیے مقدمہ یا محکمہ (جوہر) کے لیے بلے باز کے لیے مقدمہ منظور کیا جاتا ہے جب کبھی کسی فیصلے یا مقدمے میں فیصلہ کرنا ہوتا ہے۔
] سٹیج انتظامی عدالتوں کے جج : بہت سے ریاستوں کے پاس انتظامی قانون کے جج (ALJ) سے پہلے انتظامی سماعتیں ہوتی ہیں جو ٹیکس ادارے کے لیے کام کرتی ہیں۔
میڈیایشن اور اربٹ آباد: کچھ ٹیکس اداروں میں متبادل مباحثے حل کرنے کے لیے پروگرامز تیار کرتے ہیں تاکہ اختلافات کو مزید تیزی سے اور غیر یقینی طور پر حل کیا جا سکے۔ مثال کے طور پر IRS کے پاس کچھ معاملوں کے لیے تیز رفتار ٹریک میڈیا پروگرام ہوتا ہے۔

ہر فورم کے پاس اپنے اصول ، اخراجات اور اسٹریٹجک غوروخوض ہوتے ہیں ۔

ٹیکس کورٹز انہنسی ٹیکس کمل کیسے

ٹیکس کی عدالتوں میں ٹیکس کے اختیارات کے متعلق معتبر چیک کرنے سے ٹیکس کی براہ راست منظوری دینے والے رضاکارانہ طور پر ٹیکس کے قوانین کی پابندی کرتے ہیں۔ جب ٹیکس وصول کرنے والے جانتے ہیں کہ وہ ٹیکس کے نظام کو ناجائز یا پونڈی کے طور پر چیلنج سمجھتے ہیں تو وہ ٹیکس کے وجود کو بھی اپنے تجزیے میں عمل میں لانے کے لیے ٹیکس کے دباؤ کو یقینی طور پر پیش کرتے ہیں کیونکہ وہ جانتے ہیں کہ کوئی بھی غیر معقول عزم کو رد کر سکتا ہے اور حکومت کے درمیان زیادہ زور دینے والے تعلقات کو فروغ دیتا ہے۔

مزید برآں ٹیکس کورٹ کی عدالتیں – جن میں شائع شدہ رائے اور زبانی بحثیں شامل ہیں – عوام اور ٹیکسوں کو ٹیکس قانون کے درست اطلاق کے بارے میں تعلیم دیتا ہے ۔

ٹیکس کورٹوں کا سامنا کرنا

ان کی اہمیت کے باوجود ٹیکس عدالتوں کو کئی مشکلات کا سامنا کرنا پڑتا ہے جو ان کی افادیت کو محدود کر سکتی ہیں:

غیر فعال اور تاخیر: امریکی ٹیکس کورٹ میں اکثر اہم تجربات کیے جاتے ہیں، خاص طور پر پیچیدہ کارپوریشن کے معاملوں میں۔ 2023 کے مطابق، باقاعدہ مقدمات کے لیے درخواست سے اوسط وقت 18 ماہ تجاوز کر سکتا ہے۔
Surce تناؤ: ٹیکس عدالتیں ججوں کی محدود تعداد اور معاون سٹافوں پر انحصار کرتی ہیں۔Budget کاٹ کر مقدمات کی رفتار کم کر سکتی ہیں اور فیصلے کی خوبی کو کم کر سکتی ہے۔
قانون کی Commamplyity: ٹیکس قوانین میں حد سے تجاوز کر رہے ہیں اور ججوں کو بین الاقوامی ٹیکس معاہدہوں سے متعلق مسائل سے نمٹنے کی ضرورت ہے.
کم آمدنی والے ٹیکس دہندگان کے لیے access-date=, اگرچہ امریکی ٹیکس کورٹ میں پرویشنل پروڈیوس کرتی ہے، لیکن کم آمدنی کے کلینک موجود ہوتے ہیں، لیکن بہت سے ٹیکس دہندگان کو یہ سہولت حاصل نہیں ہو سکتی۔
حدودِ شرعی پر عدم مساوات: بعض قانون ساز تجاویز نے ٹیکس کورٹ کے دائرہ کار کو کچھ معاملات (مثلاً، عبوری ٹیکس) پر محدود کرنے کی کوشش کی ہے، ایسی تبدیلیاں کم تر غیر جانبدارانہ مقاصد میں مزید اختلافات کو بدل سکتی ہیں۔

ٹیکس عدالتوں کو جدید بنانے کی کوششیں – جیسے کہ الیکٹرانک انکمیشن سسٹم، عملی سماعت اور اضافی استعمالات کے طریقوں – ان معاملات کو حل کرنے کے لیے، لیکن بہت زیادہ کام باقی ہے۔

کُنَّا

ٹیکس کی عدالتوں سے مراد ٹیکسوں اور سرکاری اداروں کے معاملات کو درست کرنے کے لیے ٹیکسوں کی جانچ پڑتال کرنا ہے اور ٹیکسوں کے متعلق بحثوں کی نگرانی کرنا ہے ۔

مزید معلومات کے لیے کی سرکاری ویب سائٹ پر رابطہ [United States Tax Court] یا یا [IRS Public 556 پر جانچ اور اپیل کے طریقوں پر. اضافی وسائل American Association of Taxation[F5] کے ذریعے دستیاب ہیں۔