ساتھی کارکنوں کی جمع‌کردہ تقسیم اور کیسے فوائد

ساتھی کارکنوں کو چاہئے کہ وہ اپنے ٹیکس کی وجہ سے اُن کی مدد کریں ۔

ارکان کاروباری اداروں میں سے ایک رہ سکتے ہیں، کئی پارٹیوں کو پولنگ مال، مہارتوں اور سرمایہ کاری کے دوران قابل بنایا جا رہا ہے. تاہم، شراکت کا ٹیکس کارپوریشن یا واحد پریفیکچرس سے الگ ہے، کیونکہ شراکتیں عام طور پر تجارتی آمدنیوں کے لیے نہیں ہوتیں، بلکہ اپنے آپ کو نقصان پہنچانے کے لیے بھی مہیا کرتی ہیں، ان کے ساتھ ٹیکس جات اور ٹیکسوں کے استعمال کے لیے بھی شامل کر سکتے ہیں۔

ساتھی کارکنوں کی اقسام

اس کی قانونی ترکیب پر شراکت کے ٹیکس کا علاج۔ جب کہ تمام شراکت داری وفاقی آمدنی کے مقاصد کے لیے پاس ہوتی ہے، تو غیر قانونی تحفظات اور خود مختار ٹیکس کے قوانین مختلف ہوتے ہیں ان اختلافات کو سمجھنا ٹیکس منصوبہ بندی اور خطرے دونوں کے لیے تنقید ہے۔

عمومی شراکت کاری (Adent Association)

عام شراکت میں تمام شریک افراد کاروبار کا انتظام کرتے ہیں اور قرضوں اور فرائض کے لیے ذاتی طور پر قرض کا بوجھ بنتے ہیں۔ہر شریک حیات ان کے حصے کی آمدنی یا کمی کی اطلاع دیتے ہیں Schdule K-1 (Form 1065)۔ جنرل شریکگان اپنی تمام تر تقسیم شدہ آمدنی پر خود مختار ٹیکس کے تابع ہوتے ہیں، اس کے نتیجے میں کوئی بھی ضمانتی ٹیکس کم از کم 15.3%

محدود شراکت داری (LP)

محدود شراکت کے پاس کم از کم ایک عمومی شریک (جو انتظام کرتا ہے اور برداشت کرتا ہے) اور ایک یا زیادہ سے زیادہ شریک (جو اپنے دارالحکومتی عطیات تک محدود ہیں)۔

لیمیٹیڈ لیفائیٹ شراکت دار (LP)

ایل پی اکثر استعمال ہوتا ہے پروفیشنل سروس محکموں (LP)۔ تمام شریکین محدود ادائیگی سے لطف اندوز ہوتے ہیں، کارپوریشن سے مشابہت رکھتے ہیں، مگر ادارہ اب بھی بطور شراکت ٹیکس ٹیکس جاری کرتا ہے۔

لمیٹڈ لیفائیٹ کمپنی (LLC) بطور شراکت دارانہ وابستگی

بہت سے چھوٹے کاروباری لوگ ایل ایل سی تشکیل دیتے ہیں لیکن اسے بطور شراکت کے منتخب کرتے ہیں ۔ ایل سی سی سی تمام ارکان کو تحفظ فراہم کرتا ہے جبکہ پاس سے گزرنے والے تمام اعضاء کو تحفظ فراہم کرتا ہے. آئی ایس آر پرسنس اکثریت ممبرز کو ٹیکس کے طور پر منتخب نہیں کرتا.

شریک ملت ٹیکس بنیادی: پاسدار ٹیکسیشن اور K-1 رپورٹنگ -

شراکت کو ایک سالانہ معلوماتی لوٹنے (Form 1065) IRS کے ساتھ فائل کرنا چاہیے۔یہ فارم حصص کی آمدنی، محصولات، خسارے، کریڈٹ اور دیگر چیزوں کی رپورٹ دیتا ہے۔ہر شریک کو ایک اسکیڈول K-1 تفصیل ملتی ہے ۔ شراکت خود کوئی محصول ادا نہیں کرتی؛

سخیولے K-1 پر کیے گئے کلیدی عناصر میں شامل ہیں:

• معمولی کاروباری آمدنی یا نقصان
• نیٹو دارالحکومت نفع اور نقصان
• سیکشن 179 خرچ کر رہا ہے
• ادائیگی
• عطیات
• بیرونی ٹیکس کے ادا کرنے والے
• خود کار منافع (عمومًا شرکاء کے لیے)

چونکہ شریک افراد کو ان چیزوں کو اپنی ذاتی واپسی پر شامل کرنا پڑتا ہے، اس لیے شراکت کی آمدنی کا وقت انفرادی ٹیکس کی ادائیگیوں پر اثر انداز ہو سکتا ہے۔ٹیکس منصوبہ بندی کو ارکان کی مجموعی آمدنی کی تصویر پر غور کرنا چاہیے۔

ٹیکس کی جِلد میں حصہ لینے والے ساتھی قسم

جنرل ساتھی کارکنشپ ٹیکس کے مسائل

عام ارکان کو ٹیکس کے مقاصد کے لیے خود کو وقف کیا جاتا ہے۔ان کو اپنے نیٹ ورک کی قیمت پر خود ادائیگی کرنی پڑتی ہے، ان میں ضمانت ادائیگی بھی شامل ہے. نیٹ ورک کی ادائیگی برابر کی ادائیگی کے برابر ہوتی ہے، کسی بھی ضمانتی ادائیگی کے اخراجات کی ادائیگی اور سیکشن 179٪

محدود شراکت‌دار ٹیکس کے مسائل

حد درجہ بندی ارکان عام طور پر ان کے تقسیم کردہ حصے پر خود مختاری ٹیکس ادا نہیں کرتے جب تک انہیں خدمات کی ادائیگی کی ضمانت نہ مل جائے۔یہ ایک کلیدی فرق ہے. ایک آئی آر ایس محفوظ بندرگاہ (Revenue Proceded 95-10). شرطوں کے تحت محدود ارکان کو خود مختاری کی خدمات کے طور پر ادائیگی نہ دی جا سکے، تاہم اگر ایک محدود ساتھی ساتھی ان سے وابستگی حاصل نہ کر سکے تو عام طور پر خود مختاری کے لیے ادائیگی کے لیے انہیں ادائیگی اور ان کے فرائض ادا کرنے کے لیے دوبارہ ادا کر سکتا ہے۔

ایل پی او ایل سی ٹیکس کے مسائل

ایک ایل پی یا ایل سی ٹیکس بطور شراکت داری عام ارکان کے برابر درجہ بندی کی جاتی ہے اگر وہ فعال ہوں تو IRS پر "کم شراکت داری" کو سیکشن 469 کے تحت دیکھنا چاہیے۔ فعال طور پر حصہ لینے والے ارکان کو آمدنی کے حساب سے خود کو ٹیکس ادا کرنا پڑتا ہے جبکہ کچھ اداروں کو خود مختار ٹیکس سے بچنا پڑتا ہے، مثال کے لیے کیلیفورنیا میں ارکان کو ٹیکسوں کی ادائیگی اور سالانہ ادائیگی کے لیے مخصوص ٹیکس بھی ادا کرنا پڑتا ہے۔

شرکاء کے لیے خود کار ٹیکس نواس –

خود مختار ٹیکس ارکان کے لیے سب سے زیادہ رقم قرضوں میں سے ایک ہے۔2025 کے لیے سوشل سیکورٹی کا حصہ 12.4% سالانہ مزدوری کی بنیاد پر (جو تقریباً 176,100 کے لگ بھگ تھا)، اور مدیر کا حصہ 2.9% حصہ تمام نیٹ ورک کی کمائی پر قرض دیتا ہے. اعلیٰ درجہ کے ساتھی بھی ہنگامی طور پر ریکٹر ٹیکس ادا کر سکتے ہیں جو 0.0% کی آمدنی یا خود مختاری سے بڑھ کر 200,000 ڈالر (جون ڈالر فی کسملین ڈالر کے برابر ہو)۔

خود اعتمادی ٹیکس کم کرنے کے لیے سٹیج شامل ہیں : - کچھ شراکت داریوں کو محدود شراکت کے طور پر درجہ بندی (اگر وہ واقعی شامل ہیں تو)، - ادائیگی کے ساتھ شریک شریکگان کے ساتھ جو خودی طور پر انجام پاتے ہیں، مگر کاروباری اخراجات کو ختم کرنے کی اجازت دیتا ہے. [FTTTT -TE] -

جزیہ اور اُنکے ٹیکسوں کے علاج

ادائیگی ادائیگیاں برابر کی جاتی ہیں خدمات کے لیے یا تاج کے استعمال کے لیے، وہ کسی شریک کے لیے مساوی ہوتے ہیں، وہ ایک ادائیگی کے لیے مساوی ہوتے ہیں، بلکہ ادائیگیوں کو ادائیگی کے لیے بھی ادائیگی کے تابع ہوتے ہیں، بلکہ ادائیگیوں کو عام آمدنی کے طور پر تسلیم کیا جاتا ہے اور انہیں شراکت کی طرف سے ادائیگی کی جاتی ہے، لیکن ضمانت ادائیگیوں کو عام طور پر شریک شریک کرنے کے لیے ٹیکس کے تابع ہوتے ہیں (اور وہ کم کرتے ہیں)۔

ٹیکس منصوبہ بندی: کچھ معاملوں میں شریک افراد خود مختار ٹیکس کو روکنے کی بجائے ادائیگیوں کا بڑا حصہ لینا پسند کر سکتے ہیں (اگر ساتھی محدود ہو تو)، ضمانت ادائیگیوں سے ضمانتیں آمدنی آمدنی کا ایک دائرہ فراہم کرتی ہیں اور اسے برابر بھی عطیات دینے کے لیے استعمال کیا جا سکتا ہے۔

خصوصی العملات اور صوبائی معاشی اثر

شراکت دارانہ آمدنی میں اہم کمی، نفع، نقصان، نقصان، حساب اور کریڈٹ وغیرہ شامل ہیں، اگر فریقین مالکیوں کے برابر فیصد کے برابر نہ ہوں، مثلاً ایک ساتھی 80% آمدنی حاصل کر سکتا ہے جبکہ دوسرا حاصل ہو سکتا ہے. تاہم، آئی آر ایس کا مطلب یہ ہے کہ خصوصی سرمایہ دار "اساسوکار" کا اثر ہوتا ہے اور اس کا انحصار معاشی نظاموں پر ہوتا ہے۔

اگر کوئی غیرضروری معاشی اثر نہ ہو تو IRS شراکت داری میں شراکت داری کے حق میں اصل چیزیں حاصل کر سکتا ہے۔کم رقمی سامان فراہم کرنے کے لیے مخصوص رقم کا انتظام کریں، خاص طور پر قرض خواہوں کی فراہمی، قرض خواہوں یا ٹیکس کی آمدنی کے لیے عطیات کے بارے میں۔

شریکگان کے لیے بصریات اور ات رزاق اصول ہیں۔

شراکت دار اپنے حصے کو جمع کرنے ، آمدنی اور کمی سے بڑھا کر ٹیکس کھو دینے کی بنیاد پر ہی حاصل کر سکتے ہیں ۔

مزید یہ کہ، آن-مصدر قوانین (Section 465) کی حد تک کمی کسی شریک کار کے لیے نقصان دہ ہو جاتی ہے اس میں عام طور پر رقمی رقم اور قرض شامل ہوتے ہیں جن کے لیے حقیقی ملکیت میں شمولیت کے لیے شراکت داری خاص طور پر رائج ہے،

ملک ٹیکس شراکت‌داروں کیلئے تجاویز

ارکان اکثر کئی ریاستوں میں کاروبار کرتے ہیں، ریاست کی آمدنی ٹیکس ٹیکس کی ادائیگی کے فرائض چلاتے ہیں۔ بہت سے ممالک میں غیر ممالک کو اپنے حصے کی ملکیت پر منحصر ٹیکس واپس کرنا پڑتا ہے

علاوہ‌ازیں ، نیو یارک اور کیلیفورنیا جیسے ممالک نے بھی ٹیکس کی میعاد کے بعد مخصوص غیرقانونی تقاضوں اور سزاؤں کا تعین کِیا ہے خواہ ٹیکس کی کوئی ضرورت ہی کیوں نہ ہو ۔

مشترکہ ادویتس: بی بی اے اور مرکزی ادویت ریگیمے -

2018ء سے زیادہ تر شراکت دار بیاریسن بجٹ ایکٹ (BBA) مرکزی شراکتی شراکت Audit system کے تحت ہوتے ہیں۔اس نظام کے تحت IRS Audits adate in the United States میں شراکت کے خلاف تجزیہ کیا جاتا ہے اور کوئی بھی اصلاحات تب تک مکمل ہوجاتی ہیں جب تک شراکت داری ارکان کو متعلقہ سال کے لیے اصلاحات کے لیے منتخب نہ کر لیں۔

ارکان اس سے بچ سکتے ہیں سیکشن 6226 کے تحت سالانہ "پوش آؤٹ الیکشن" بنانے سے، لیکن الیکشن پیچیدہ ہے اور آئی ایس ایس ایس کے نوٹس کے 45 دنوں کے اندر فائنل کی ترمیم کے بارے میں فیصلہ کن منصوبہ بندی اور شراکت داری کا معاہدہ ضروری ہے۔

بین الاقوامی شراکت دارانہ اور کراس-بیڈر ٹیکس کے مسائل

غیر ملکی شراکت داروں یا آپریشنوں کے ساتھ شراکت داریوں کو اضافی ٹیکس چیلنجز کا سامنا ہے. IRS ایک شراکت داری کے طور پر ایک کنڈوٹی کا کام کرتا ہے، جس کا مطلب ہے غیر ملکی ساجھے داریوں کے لیے امریکی ٹیکس اپنے حصے کے تابع ہو سکتا ہے

علاوہ‌ازیں ، ایسے شراکت‌دار جن کے پاس بیرونی مالی حساب ہوتا ہے یا جو غیر ملکی ایجنسیوں کی ملکیت ہے وہ ایف‌ٹی‌ٹی‌کا تقاضوں کا سامنا کر سکتے ہیں ۔

ٹیکس کے فوائد کیلئے تیار

1۔ ابتدا سے براہ راست ساتھیانہ نوعیت منتخب کریں

ادارے کو تشکیل دینے سے پہلے ، اپنے ماتحت ، محدود یا ایل پی کے منصوبوں کے ساتھ بہترین منصوبہ بندی کا جائزہ لیں ۔ اگر آپ کے پاس سرمایہ دارانہ اخراجات ہوں تو ایک ایل پی یا ایل سی کے ذریعے انہیں خود مختار ٹیکس سے محفوظ رکھ سکتا ہے ۔

۲ : حد سے زیادہ پریشان‌کُن ساتھی ایک معاہدے کا پابند

شراکت داری کے معاہدے کو پتہ لگانا چاہیے : - آمدنی، نقصان اور کمیت کے ساتھ ساتھ معاشی اثرات کا خاتمہ۔ - ادائیگیوں اور منافع بخش-شروں کی فیصد آبادی. - Capital accounts and division sfound. - Commonssions. [LTTT] - et] [TTTTT] -

3۔ غیر فعال کاروباری آمدنی (QBI) Deduction -

سیکشن 199A کے تحت شریکین اپنی قابل ذکر کاروباری آمدنی کا 20% تک پہنچ سکتے ہیں، قابل ٹیکس آمدنی پر مبنی، تجارت یا کاروبار اور مزدوری پر مبنی محدود رقم، 2025 ( موجودہ قانون کے تحت). Concential Assembly asservess 2018 (STB).

4۔ ریٹائرمنٹ منصوبے پر غور کریں ۔

اِس کے علاوہ ، آپ اپنے کام سے بڑی رقم کما سکتے ہیں یا پھر آپ کے پاس پیسہ جمع کرنے کے لئے بہت زیادہ عطیات دے سکتے ہیں ۔

۵ : صحت کی انشورنس میں ردوبدل کریں

ایسے شریک حیات جو خود کشی (عمومًا شریک حیات اور فعال ایل سی کے ارکان) اپنے لیے صحت انشورنس کی انشورنسز، ان کے ساتھی اور فارم 1040 (کم از کارندے کی شرح کے لیے) تیار کر سکتے ہیں (یہ ادائیگی کرنے والے اخراجات کی شرح کم کر دیتا ہے)۔

6۔ اپسمیہ دیہی اور سیکشن 179۔

شراکت دار ارکان (ponspherepons) کے لیے سیکشن 179 خرچ کر سکتے ہیں، جس سے فوری طور پر ادائیگی کی اجازت دی جا رہی ہے (2025ء تک)۔ اس حد کو 1٫250,000 ڈالر کی تقسیم کے تحت طے کیا گیا ہے)۔ Bonus deprency - (k کے تحت)۔ (اس دوران 40% تک)۔

7۔ خود کشی ٹیکس اسٹرٹیج پر

اگر ایک ساتھی مصروف اور غیرضروری مفادات رکھتا ہے (جیسے کہ ایک شخص جو کسی دوسرے سرمایہ‌کاری میں محدود ساتھی بھی ہے) تو مالی نفع کی آمدنی کو بھی خودبخود ٹیکس ادا نہیں کرنا چاہئے بلکہ ایک محدود ساتھی کے لئے ضمانتی ادائیگیوں کو استعمال کرنا چاہئے ۔

8۔ ریاست-لویل پاسس ٹیکس کے لیے منصوبہ بندی

جیسا کہ ذکر کیا گیا ہے کہ بہت سے ریاستیں اب PTET انتخابات پیش کرتی ہیں. ایوارڈ دیجئے کہ آیا ایسا ٹیکس وصول کرنا ہے بالخصوص اگر وہ سی ایل ٹی کیپ کے تابع ہوں.

9۔ بنیادوں کو بڑھانے کے لیے قرض اور لائلیوں کا استعمال کریں۔

شریکین کی بنیاد میں ان کے حصے میں شراکت داری کی لائلیت شامل ہے. ری میک لیبلیٹ (جہاں شریک ہوتے ہیں) عام شرک کی بنیاد بڑھ جاتی ہے جبکہ غیر جانبدارانہ لائلی کو شرک شرک میں تقسیم کیا جاتا ہے. مناسب طور پر ایسے نقصانات جو کسی حد تک محدود ہوں گے لیکن ان اصولوں پر عمل کریں گے جو غیر قانونی قرضوں کے لیے محدود ہوں۔

سالانہ ٹیکس پلاننگ میں پروفیشنل کے ساتھ حصہ لیں ۔

شراکت دارانہ ترانے فعال ہیں. ایک ساتھی کی ذاتی آمدنی میں تبدیلی، ٹیکس قانون میں تبدیلیاں یا شراکت کاری پر اثر انداز ہوتی ہے. کم از کم شرکاء کو ٹیکس وصول کرنے اور ان کے ساتھ مل کر ٹیکس وصول کرنے کے لیے منصوبہ بندی اور ادائیگیوں کا وقت مختص کرنا چاہیے. سال بھر کے منصوبہ جات میں تقسیم، ادائیگیوں کا وقت، ضمانتی ادائیگیوں اور دارالحکومت عطیات شامل ہو سکتے ہیں۔

اِس لئے ہمیں اُن سے کنارہ کرنا چاہئے ۔

• میز کلاس بندی شراکت کاری : ایک فعال عضو کے طور پر ایک فعال ساتھی کے طور پر کام کرنا جس میں خود کو بغیر کسی مناسب دستاویزات کے ٹیکس سے بچنے کے لیے محدود ممبر کے طور پر کام کرنا IRS کلاس کی شناخت اور سزا کو تباہ کر سکتا ہے۔
• [IFLT:0] Incord State Filing مطالبہ:] بہت سے شراکت دار ممالک میں رجسٹرنگ کرنے سے غفلت برتتے ہیں جہاں ان کے پاس معاشی نکس موجود ہے، جو کہ فنیات اور پشتون ٹیکسوں کا باعث بنتے ہیں۔
• غیر معمولی طور پر قابلِ دید بنیادوں پر: شرکاء ان نقصان کا دعوٰی کر سکتے ہیں جو ان کی بنیاد سے بڑھ کر ہیں، جس کے نتیجے میں موقوف نقصان اور ممکنہ درستی سے متعلقہ سزاؤں کا باعث بن سکتے ہیں۔
• [Por list Proper:] شراکت دار کو دارالحکومتی حساب، لیبلٹیز شیڈولز اور دستاویزات کو برقرار رکھنے کی ضرورت ہے. اخذ شدہ بتاریخی ریکارڈ ایک Audit.
• [Neglenting the BBBA Audit Orders: شرکاء کو ایک منصوبہ منظور کرنا چاہیے جس میں شراکتی معاہدے میں انتخابی انتظامات شامل ہیں۔

آخری مقصد

ارکان جمع کرنا طاقتور ٹیکسوں کو پیش کرتا ہے، جن میں سے گزرنے والے سود اور نقصان کی صورت میں اور خود کو قابل استعمال ٹیکس تنفس بنانے کی صلاحیت شامل ہے، تاہم، یہ فوائد مالی طور پر قابل اعتماد ذمہ داریوں اور اس سے حاصل ہوتے ہیں جو ہر شراکت کے لیے مخصوص ہیں،

مزید وسائل کے لیے دیکھیے IRS Punctionphip page( [1] IRS Communications، ٹیکس فاؤنڈیشن کی پاسداری کی دیکھ ریکھ ()، ٹیکس فاؤنڈیشن، اور اے سی آئی سی اے کی شراکتی ٹیکس[LAT:T]]۔