Правові засади некомерційних організацій

У Сполучених Штатах, правовий каркас для неприбутків починається на рівні держави з некорпорацією. Неприбутки зазвичай утворюються як корпорації під державним законом, що вимагає подання статей про некорпорацію, прийняття законами та призначення дошки директорів. Внутрішній Дохід Сервіс (IRS) потім надає федеральний статус оподаткування за секцією 501(c) Внутрішній Кодекс доходів, що забезпечує організацію діє виключно для благодійних, релігійних, освітніх, наукових, літературних або інших цілей. Цей двокроковий процес - державне затвердження слід федеральним визначенням звільнення - відтворює подвійний комплаєнс, який повинен кожен з них натиснути.

501(c)(3) статус є золотом стандартом, оскільки він дозволяє донорам відхилити внески і організацію, щоб бути звільненими від податку на прибуток федерального доходу. Однак, ця позначення поставляється з суворими правилами: немає частини організації ’ чистий прибуток може призвести до будь-якої фізичної особи, і він не повинен займатися суттєвим лобіюванням або будь-яким політичними активами. IRS має 501(c)(3) організації до високих стандартів публічного розкриття та оперативної чистоти. Процес застосування - Формула 1023 або 1023-EZ, вимагає детального розкриття проекторних фінансів, структур управління та запланованих заходів. Багато заявників, які зазначають глибину цих форм, отримують ці затримки, отримують ці затримки.

За межами 501(c) категорії, неприбутки можуть також працювати під іншими розділами, такими як 501(c)(4) (соціальні організації добробуту), 501(c)(6) (бізнес-ліга), або 501(c)(7) (соціальні клуби). Кожен несе різні податкові наслідки та правила про дедуктивність донорів. Розуміння, що звільнення стосується, є критичним для стратегічного планування та відповідності. Наприклад, група з питань адвокатської діяльності може знайти 501(c)(4) статус більш підходить, якщо лобіювання є центральною для своєї місії, хоча пожертви не будуть податково-дедуктивними для підтримки.

Державно-правові затвердження та врядування

Кожна держава має свій некомерційний орган корпорації. Типові вимоги включають мінімум кількість директорів, політик протипожежних, а також щорічну звітність до державної та#8217; секретар держави або адвоката загального. Деякі держави, як Каліфорнія та Нью-Йорк, накладають додаткові мандати управління, такі як вимоги до перевірок для організацій, над певними порогами доходів. Каліфорнія, наприклад, вимагає неприбуткових з валовим надходжень, що перевищує $2 млн, щоб подати аудиторську фінансову звітність з Генеральним прокурором та No8217; Реєстру благодійних довірок. Нью-Йорк мандатує, що неприбутки з річними надходами понад 500 000 дол. Ці організаційні чинники повинні створювати суттєві чинники, які значні чинники, що мають суттєві, що мають суттєві зобов'являються до бюджету.

Неприбутки повинні також подати заявку на благодійну реєстрацію в будь-якому стані, де вони так само заповідні пожертви. Це патчерк вимог -до 40 держав мають окремі реєстраційні процеси, багато з щорічним продовженням та звітним зобов'язанням. Недотримання реєстра може призвести до штрафів, підвіски діяльності з фондів, або навіть скасування податкового статусу. Єдина заява про реєстрацію (URS) забезпечує потоку варіанту для деяких держав, але не всі брати участь. Організації, що здійснюють багатодержавні кампанії, що фінансують кампанії, часто потребують виділених комплаєнсів або поза Раднику управління адміністративним навантаженням. Підняття онлайн надає тільки посилені ці виклики, оскільки єдиний соціальний медіа кампанії можуть викликати одночасно

Федеральні правила та відповідність

Федеральний уряд, в першу чергу через IRS, здійснює розкриття та операційні стандарти. Наріжний камінь Федеральної комплаєнсу є щорічною рекламодавцем інформації, формою 990 (або 990-EZ, 990-N для менших організацій). Цей публічний документ описує неприбуткове та #8217; надходжень, витрат, програм, виконавчої компенсації, політики управління та суміжних операцій. Форма 990 більше, ніж податкова декларації, є інструментом прозорості, який використовується донорами, регуляторами та годинникограмами. IRS розширюють форму 990 для червоних прапорів, таких як надмірна компенсація, переваги всередині або недостатні витрати програми. Неприбутки, які не можуть автоматично втратити протягом трьох років поспіль.

Форма 990 вимагає організацій, щоб повідомити про свою місію, виконання програми та навіть зміни практики управління. У вигляді входить основний розділ плюс кілька графіків — Седюл А для публічного статусу, Графік B для донорської інформації, Графік роботи C для політичних та лобіювання діяльності, Графік роботи L для транзакцій з зацікавленими особами, та Графік роботи Р для пов'язаних організацій, серед інших. Кожен графік вимагає детального, точного розкриття. Помилки або бездіяльності можуть викликати перевірки, штрафи або публічне роззброєння. Організації повинні обробляти форму 990 підготовка як круглий процес, а не за останні хвилини подання вправ. Залучення досвідчених фахівців з податку, які спеціалізуються в неприбутковому праві, є одним з найвищими інвестиціями.

Непов'язаний податок на прибуток бізнесу (UBIT)

Поширений підводний водоспад є податковим податок на прибуток, пов'язаний з бізнесом (UBIT). Навіть податково-ексемптні організації повинні платити податок на прибуток, що генеруються з діяльності, які не мають суттєвого відношення до їх звільнення. Наприклад, музей, який веде продаж подарункового магазину, не пов'язаного з меркандізом, може owe UBIT. Розуміння, що є не пов'язаного бізнес-доходу, є важливим для уникнення несподіваних податкових зобов'язань і потенційних втрат звільнення. IRS визначає необ'єднану торгівлю або бізнес як будь-яка активність, яка регулярно здійснюється і не дуже пов'язана з організацією ’s звільняє призначення, крім цілей, що генерує дохід.

Загальні UBIT-програвачі включають в себе продаж реклами в бюлетені або журнали, що працюють комерційної парковки, надання консультаційних послуг для об'єктів-комерцій, або оренду надлишок офісного простору для комерційних орендарів. Навіть діяльність, яка здавалося б, може викликати UBIT, якщо вони проводяться в комерційному порядку. Організації повинні проводити регулярний огляд всіх потоків доходів і консультуватися з податковими консультантами, щоб визначити, чи є будь-які доходи в UBIT категорії. Зверніть увагу, що деякі форми пасивного доходу—так як дивіденди, інтерес, роялті, і деякі здачі в оренду, як правило, виключені з UBIT, але виключення з джерел, мінім.

Лобільність та обмеження політичної діяльності

501(c)(3) організації стикаються з суворими обмеженнями на лобіювання. Лобінґ повинен бути “insubstantial” частина їх діяльності. Багато організацій обирають 501 (h) тести, які забезпечують більш чіткі ліміти долара і знижує ризик. Під 501(h) вибори некомерційний може витрачати специфічний відсоток його загальної вивільнених витрат на прямі лобіювання та роялті, з капотами, які варіюються в залежності від організації’s розмір бюджету. Цей вид набуває передбачуваність і захист, що ваговий “включний компонент(#821;

Політична діяльність кампанії — це не тільки прямі внески, але й видача адвокатів, які тонко виховані кампанії, які з'являються. Порушення можуть призвести до скасування або значних видаткових податків. Навіть здавалося б нейтральна діяльність, такі як форуми кандидатів або розподільні керівництва виборців, повинні бути ретельно структуровані, щоб уникнути появи настроїв. ІРС і Федеральна виборча комісія (FEC) мають юрисдикцію по різних аспектах політичної діяльності податково-експедиційних організацій, створення комплексного нормативного середовища, яке вимагає експертної навігації. Організація будь-яких письмових відносин, які здійснюють політичні політики, що здійснюють політичні організації.

Державні та локальні правила

Державний контроль зазвичай зосереджений на трьох областях: благодійне сулігітація, корпоративне управління та звільнення від податку на майно. Реєстрація благодійної допомоги необхідна в більшості штатів, перш ніж організація може просити пожертвувань від мешканців. Це часто передбачає подання копій Форми 990, фінансової звітності та реєстраційної винагороди. Деякі держави мають угоди про взаємність, але багато не мають. Вартість та адміністративне навантаження багатодержавної реєстрації може бути суттєвим, що фільтрує збори, можуть бути загальні тисячі доларів щорічно для організацій, що працюють у багатьох штатах. Кілька комерційних послуг тепер пропонують програмні платформи для управління цими поданнями, термінами відстеження, оновленнями та державно-специфічні вимоги по юрисдикціях.

Державний адвокат офіси мають виконавчий орган над неприбутками, зокрема щодо використання благодійних активів, самовизначення та нездатності відповідати непристойним. Вони можуть принести цивільні дії для зняття директорів, накладати штрафи або розвести організацію. У останні роки загальний державний адвокат став більш активним у полозі некомерційного управління, зосередження на питаннях, таких як надмірна компенсація, диверсія благодійних активів, і в оманентних практиках. Організації повинні підтримувати відкриті лінії зв'язку з державними регуляторами, оперативно реагувати на запити, і проактивно звернутися до будь-яких обмежень перед тим, перш ніж вони кальзи.

Податкові спори

Багато неприбутків припускають, що вони автоматично звільняються від податку на майно, але це керуються на місцевому рівні. Цільованість як благодійна організація для цілей податку на майно часто вимагає прямого використання нерухомості для звільнення цілей - наприклад, бездомних клієнтів укриття, не орендованого офісного простору. Неприбутки повинні переконатися, що звільнення з рахунка оцінювача і бути готовими для періодичних відгуків. Деякі юрисдикції вимагають щорічного перезастоювання або документації, що продовжують звільнення від використання. Закони про звільнення майнових прав, які широко варіюються в державі і навіть за рахунок підрахунку в межах держави. Для великих організацій з декількома об'єктами, майнові пільги можуть представляти значні фінансові заощадження, але вони вимагають відслідкову або зобов'єктів комерційної нерухомості, що звільняють інші неприбуткові майно, що неприбуткові майно, що звільняють, або комерційні майно, що неприбуткові майно, що неприбуткові майно, можуть бути в оренду або оренда, можуть бути в оренду, щоб оренду, що можуть бути в оренду, або оренда може бути від інших неприбуткові майно, або оренда.

Правила та умови проведення заходів

Збір коштів, розіграшів та інших заходів часто запускають правила державної специфіки. Рафлі можуть вимагати окрему ігрову ліцензію, а також онлайн-фінансування повинні відповідати як державним законам про сулімотивність та Федеральним правилам щодо розкриття донорів. Підвище одностороннього фінансування та соціальних медіа кампанії має складну відповідність, оскільки неприбутки можуть знадобитися реєструватися в кожній державі, де резиденції, або де походять пожертви. Багато держав прийняли “ Принципи Харлестона, ” які забезпечують керівництво при реєстрації онлайн-фінансера, але прийняття та інтерпретації. Організація повинні здійснювати оцінку правових засобів для оцінки роботи соціальних мереж

Комерційні ко-венюрні угоди - де закомерційний бізнес обіцяє пожертвувати частину своїх продажів на некомерційний - регульовані в багатьох штатах. Ці угоди зазвичай вимагають письмових договорів, розкриття звітності та реєстраційних ниток. Недотримання може призвести до штрафів і збитків некомерційної та некомерційної платформи; а також викликати маркетингові кампанії на платформах, таких як GoFundMe, Facebook Fundraisers або Amazon Smile, кожен має власні умови дотримання. Організації повинні проводитися через стажування на будь-якій третій стороні платформи фандрейзингу та забезпечити, що всі договірні угоди чітко визначати ролі, обов'язки та юридичні зобов'язки.

Ключові виклики та рекомендації

Регуляторний тягар є суттєвим, особливо для менших неприбутків з обмеженими штатами. Витрати на комплаєнс можна споживати ресурси, які можуть інакше піти на програми. Ключові виклики включають:

  • Кіпінг з нормативними змінами] – Закони еволюціонуються. Законодавство з податкових нарізів та роботи 2017 змінив правила зменшення благодійного внеску, вплив на поведінку донорів. Закон про внесення змін до деяких законодавчих актів, що містяться у благодійному лікуванні. Неприбутки повинні контролювати федеральні та державні законодавчі розробки. Останні нормативні зміни включають в себе Законодавство та#8217; зміни до пенсійного рахунку благодійні розподіли та варіанти державного рівня у благодійному лікуванні. Організації повинні розробляти співробітника з дотриманням або зберігати поза межами радника, щоб відстежувати відповідні правові розробки та спілкуватися зміни до керівництва.
  • Digital Fundraising відповідність] – Інтернет-приймальні платформи, торгівля та прийняття криптовалют підняти нові питання про реєстрацію, звітування та оцінку. IRS видала настанову щодо криптовалютних пожертвувань, але держави сповільнилися адаптуватися. Неприбутки, які приймають криптовалюту, повинні визначити значення пожертвувань в момент отримання, виписувати правильні надходження донора, і розглянути, чи тримати або ліквідувати цифрові активи. Володіння криптовалюти створює унікальний облік та проблеми відповідності, які традиційна обробка пожертв не представляє.
  • Донор конфіденційності проти прозорості – Хоча неприбутки повинні розкривати деякі донорські дані IRS, публічне розкриття обмежене. Однак, адвокаційні групи та журналісти все частіше підштовхують до прозорості, особливо щодо темних грошей. Бланкінг конфіденційності з публічною підзвітністю залишається змістом. Останні судові випадки зверталися до конституційності вимог донорів, з деякими ухвалами, що обмежують стани та #8217; можливість розкриття інформації. Організації повинні бути повідомлені про право участі у суді та розглянути, що прийняття прозорих політик донорів, які перевищують мінімальні вимоги до законодавства як справа публічної довіри.
  • Борд управління та обов’язки з поданням – Дошки директорів мають юридичний обов’язок опіки, лояльності та зобов’язання. Недостатній надієс може призвести до особистої відповідальності за директорів. Державні закони визначають ці обов’язки, а IRS очікує надійний конфлікт-міжнародні політики та незалежний контроль ради. Останні високі профільні випадки неприбуткових врядів призвели до збільшення рівня з регуляторів та громадськості. Дошки повинні проводити регулярні самооцінки, підтримувати протоколи нарад, які відображають віртуозне зневірування, і забезпечити, що незалежні директори, що не є важливими з управління ризиками, що є обов’язковимою.
  • Міжнародна діяльність – Неприбутки, що працюють за кордоном, мають додаткові правила, включаючи антитерористичну відповідність, звіт про іноземний банківський рахунок (FBAR), а також дотримання місцевих законів. Форма IRS 990 просить про іноземні гранти та діяльність, а також Офіс контролю за іноземними активами (OFAC) обмежує дії з санкційованими країнами. Організації, що забезпечують полегшення наслідків катастрофи, сприяння розвитку або освітніх програм за кордоном, повинні проводити Due diligence на іноземних партнерів, контроль використання фонду, і забезпечити дотримання санкцій США та законів країн-учасниць. Зовнішня практика з питань корупції (FCPA) також стосується неприбуткових операцій, що неприбуткових операцій, заборон, що неприбуткових операцій, що неприбуткових операцій, заборони, що неприбуткових операцій, неприбуткових операцій, неприбуткових платежів, неприбуткових операцій, неприбуткових операцій, неприбуткових операцій, неприбуткових операцій, а також
  • Cybersecurity and data Privacy – Неприбутки збирають і зберігають конфіденційну інформацію, записи співробітників та дані клієнтів. Порушення даних може призвести до відповідальності, нормативних штрафів та репутаційних збитків, які довіряють донора. Закони про порушення даних, Закони про охорону здоров'я та зобов'язання відповідальності (HIPAA) для неприбуткових, а також залучення ландшафту законів державної конфіденційності, які накладають зобов'язання щодо дотримання вимог. Організації повинні здійснювати надійні політики з кібербезпеки, проводити регулярні оцінки безпеки, а також здійснювати страхування кібербезпеки відповідно до їх профілю ризику.

Стратегії управління нормативним ризиком

Перед тимчасованому розміщенні неприбутків приймають стратегії відповідності проактивності. До них відносяться:

  • Залучення кваліфікованих фахівців з правових питань, які спеціалізуються на неприбутковому праві, а не спираючись на загальноосвітні практики.
  • Впровадження щорічного плану відповідності для відстеження строків подання заявки на форму 990, державних благодійних реєстрацій та державних корпоративних звітів.
  • Прийняти чіткі письмові політики для конфліктів інтересів, знеболюючих, затримок записів та відшкодування витрат.
  • Використання програмних інструментів для багатодержавного благодійного управління.
  • Регулярно навчати співробітників та членів ради з юридичних зобов’язань та етичних стандартів.
  • Проведення щорічних оцінок ризику, які визначають потенційні наслідки дотримання вразливостей та передові можливості щодо відновлення даних на основі тяжкості та подібності.
  • Створення комплаєнс-комітету ради або розробка співробітника з дотриманням відповідальності за проведення перевірок організації та#8217; нормативні зобов’язання.

Кращі практики навігації регуляторного ландшафту

Нормативне дотримання не є одноразовим подією. Це постійне зобов'язання. Наступні найкращі практики допомагають неприбуткам підтримувати хороший рівень і уникнути поширених підводних каменів:

Продовжити використання офіційних джерел

Заувага IRS Шарності та Неприбутки сторінка для оновлення. Підписатися на державні адвокати загальні інформаційні бюлетені. Приєднуйтесь до мереж, таких як Національна рада неприбутків], яка забезпечує державно-державні ресурси. Дотримуйтесь Urban Institute’s Center on Неприбуткові та Філантропічні для досліджень та аналізу регуляторних тенденцій, що впливають на сектор. Багато державні некомерційні асоціації пропонують дотримання вебінарів, правових оновлень, можливості мереж, які допомагають постійному постійному зміні.

Забезпечити точність та детальні записи

Документація всіх фінансових транзакцій, протоколи наради та грантові угоди. Хороший облік спрощує форму 990 підготовка та слугує доказом відповідності під час проведення перевірок. IRS може проводитися аудит неприбутків в будь-який час, а звіти повинні часто зберігатися принаймні на три роки (навіть для ведення трудових податкових записів). Реалізація політики збереження документів, яка визначає, наскільки довго різні категорії записів повинні бути збережені, і забезпечення політики фактично слідувати - це найкраща практика, яка захищає організації під час перевірок та судових процесів. Системи керування документами з контрольними та аудиторськими приходами можуть підвищити облікове обслуговування, а також підвищуючи оперативну ефективність.

Проведення регулярних внутрішніх перевірок

Періодичні самооцінки можуть виявити зазори відповідності. Наприклад, огляд чи зареєстровані фонди в усіх необхідних штатах, чи підписані члени ради конфліктно-інтерестових розкриттях, а чи є витрати на лобіювання, що залишаються в межах правових обмежень. Щорічний контроль відповідності може запобігти недорогих порушень. Внутрішні перевірки повинні також вивчити фінансові контрольи, дотримання грантів та практики конфіденційності даних. Організації, які не мають внутрішньої спроможності проводити ретельні перевірки, повинні розглянути залучення зовнішніх консультантів або про bono-фахівців з юридичних та бухгалтерських громад. Багато локальних барних об'єднань та бухгалтерських товариств пропонуються виключно реферальні програми для неприбутків.

Залучення з професійними асоціаціями

Організація, такі як Асоціація фандрейзингових професіоналів та Національна асоціація державних благодійних організацій пропонують керівництво та кращі стандарти практики. Багато державних неприбуткових об'єднань забезпечують дотримання вебінарів та правових оновлень. Independent Сектор публікує адвокаційні ресурси та етичні стандарти, які допомагають організаціям вирівняти свої практики з галузевими очікуваннями. Членство в цих організаціях також надає доступ до односторонньої мережі, де неприбуткові лідери можуть поділитися практичними стратегіями та уроки з регуляторних досвіду.

Висновок

Нормативне середовище для неприбуткових організацій є неускладним і постійно мінливим. Від правил Федерального податку до державних благодійних законів про суліанімацію та місцевих майнових податкових розглядів, дотримання вимагає дотримання вимог законодавства та експертизи. Так ці правила слугують важливим призначенням: вони мають право на довіру громадськості, що дозволяє неприбуткам ставити. З розумінням правових фондів, федеральних та державних вимог, ключових викликів, а також кращих практик, неприбуткових лідерів можуть побудувати стійкі організації, які передають свої місії без падіння в нормативні пастки. Інвестування у відповідність не просто правова необхідність - це стратегічний імператив, який захищає організацію та#8217; репутація, але не потрібно постійно відповідати на належному рівність, що стосуються того, що стосуються того, що вимагає постійного середовища, незалежно від того, що це, що це, незалежно від того, незалежно від того, що це може бути змінено, незалежно від того, що це, що це, що це може бути змінено, незалежно від того, незалежно від того, що миття.

Некомерційні лідери, які мають дотримання серйозно позиціонують свої організації для сталого зростання, сильні стосунки з фінансами, і більший вплив у своїх громадах. Регулятивний ландшафт продовжить розвиватися— виводити технологічні зміни, зрушуючи політичні вітри, і виростаючи соціальні потреби – але основи доброго управління, прозорості та підзвітності залишаються постійними. Побудувати культуру комплаєнсу від землі, неприбутки можуть орієнтуватися на те, що найбільше: виконання своєї місії і розуміння різниці у світі.