Розпади з Внутрішньою службою доходів (IRS) можуть бути залякуваннями, але агентство пропонує структурований, незалежний процес для платників податків для вирішення проблем, які вони вірять неправильно. Процес звернення IRS призначений для вирішення спорів без витратних і трудомістких судових спорів. Розуміння кожного етапу — від подання початкового протесту до подання справи перед співробітником оскарження — може значно покращити свої шанси на вигідне вирішення. Цей посібник забезпечує всебічний огляд процесу, дієві стратегії та професійні інсайти, щоб допомогти вам орієнтуватися на податковий спір з впевненістю.

Що таке процес звернення IRS?

Процес звернення IRS є формальною адміністративною процедурою, яка дозволяє платників податків спору широкий спектр визначення IRS. Коли ви отримуєте повідомлення про дефіцит, відхилений позов на відшкодування, штраф на довірчий фонд, або будь-який інший несприятливий податковий рішення, у вас є статутний право вимагати незалежний огляд Офісу звернення IRS. Апеляційний офіс працює окремо від підрозділу IRS, який спочатку видав рішення, що забезпечує необґрунтовану оцінку. Його місія полягає в вирішенні спорів на найбільш рано можливому етапі, часто через нетримання або поселення, без необхідності податкового суду.

Згідно з IРS Апеляційне офіційне сайт, офіс є єдиним рівнем звернення в рамках IRS і присвячений справедливому і неупередженому вирішенні справи. Оскільки Апеляційний офіс не входить до складу екзаменції (audit) або функцій колекції, він може виглядати свіжим у вашому випадку і застосувати орган поселення при відповідному. Ця незалежність є кутовим каменем системи, що надає платникам цінний захисник.

Коли ви можете подати апеляцію?

Ви можете подати звернення, якщо ви не погоджуєтесь з запропонованим регулюванням до вашої податкової відповідальності, штраф, ліньова чистка, левий ефект або результат перевірки. Ключ є діяти оперативно. Більшість IRS повідомлень включають суворий термін (понад 30 днів з дати повідомлення) або погоджуватися з запропонованими змінами або файлом протесту. Пройшовши цей термін може призвести до завершення IRS коригування та запуску дій з збору, хоча ви все ще можете мати варіанти в податковому суді або через певні адміністративні засоби.

Загальні сценарії, які запускають права на оскарження:

  • Notice of Deficiency – Також відомий як 90-денний лист, цей формальний повідомлення пропонує додаткові податки, штрафні санкції та відсотки. У вас є 90 днів з дати повідомлення про звернення до суду, але ви також можете використовувати звернення, що відбуваються з часом або першим.
  • Реєкція Клейму Повернення коштів – Якщо ви подали зміни, що повернення, яка вимагає повернення коштів, і IRS не несе його, ви можете звернутися до цього рішення.
  • Trust Fund Recovery Penalty – Власники бізнесу або відповідальні особи оцінили штраф за неплату трудових податків.
  • Колекція Due Process (CDP) Повідомлення – Коли IRS файли Повідомлення про Федеральну податкову ліну або має намір леви майно, у вас є 30 днів, щоб запитувати слухання CDP, який керується Апеляційним відомством.
  • Audit Results – Якщо ви не погоджуєтесь з результатами перевірок, ви можете запросити конференцію звернень до остаточного оцінювання.
  • Penalty Abatement Запити – Навіть якщо не допущено додаткове оподаткування, ви можете звернутися до визначення штрафу, таких як недійсний або негайний штраф, особливо якщо ви маєте обґрунтовану причину.
  • Оферти в угоді ] – Якщо IRS відхиляє вашу пропозицію, щоб полагодити податковий борг менше, ніж повну суму, у вас є право на оскарження.

Поза «69»

IRS накладає терміни відповідальності за подання скарги. Для більшості спорів вікно становить 30 днів з дати листа. Для повідомлення про дефіцит, часовий рамка для звернення податкового суду становить 90 днів, але ви також можете подати звернення до офісу IRS в цей же період, якщо ви не бажаєте йти безпосередньо до суду. Недотримання термінів означає, що ви втратите право на адміністративне оскарження, тому відмітите свій календар і відповідайте відразу. Якщо вам потрібно додатково час, ви можете запитати розширення, але IRS не потрібно його надати.

Покроковий посібник з питань закріплення апеляційного апеляційного

Утилізація звернення передбачає чотири основні кроки. Кожна необхідна ретельна підготовка та увага до деталей.

Крок 1: Ретельно огляд Повідомлення IRS

Перед тим як приймати будь-яку дію, читайте вся помітка, яку ви отримали. Витримаєте саме те, що податковий рік (и) знаходяться в спорі, кількість запропонованих податкових або штрафних, а також фактична основа для положення ІРС. Подивіться на дату, конкретний розділ коду та будь-які підтримувані пояснення. Ця інформація буде формувати основу вашого протесту. Якщо повідомлення незнімне, можна викликати номер телефону, що зазначений для уточнення, але зберегти докладний запис розмови, включаючи назву агента та номер ID.

Крок 2: Підтримуюча Evidence

Ваше звернення буде судити про силу вашої документації. Зберіть всі надходження, скасувавши чеки, банківські заяви, контракти, рахунки, листи та інші записи, які підтримують вашу позицію. Організуйте докази логічно, бажано з резюме або індексом. Якщо ви не вивчили відхилення, наприклад, надати доказ оплати і бізнес-ціллю. Якщо ви не погоджуєтесь з штрафом за розумну причину, збирають докази про вашу віру і достовірність на професійну консультацію. Загальні документи включають:

  • Банківські та кредитні картки, що демонструють операції
  • Підтвердження контрактів, рахунків-фактур та платіжних документів
  • Кореспондентство з IRS або іншими сторонами
  • Експертні оцінки або медичні записи (за наявності)
  • Підписатись на розсилку або свідків, які пояснюють факти

Крок 3: Підготовка до документів

IRS приймає дві форми звернення: формальний протест або невеликий запит справи. Для більшості спорів, пов’язаних з залученням сум понад $ 25,000 (або при штрафних санкцій перевищує $10,000), необхідно подати формальний протест за допомогою IRS Форма 12203, запит на звернення. Для менших сум, ви можете написати лист, що містить ті ж необхідні елементи.

У документі про звернення необхідно включити:

  • Ваше ім'я, адреса та номер телефону на день.
  • Податковий рік (и) та тип залучених податків.
  • Заява, що ви хочете оскаржити визначення та чітке пояснення того, чому ви не погоджуєтесь.
  • Для кожного спірного питання, стану фактів та правових аргументів на користь. Довідкові конкретні розділи, правила або випадки судів, якщо це можливо.
  • Ви маєте право на отримання дозволу на отримання штрафу (наприклад, повного відшкодування штрафу, зменшення дефіциту, повернення переплат).
  • Ваш підпис під штрафом за судову діяльність.
  • Копія повідомлення IRS, що ви звертаєтесь до звернення.

Якщо ви самі представляєте себе, будьте лаконічними і несправжливими. Якщо у вас є податковий професіонал, вони можуть проголосувати протест на вас. Добре структурований протест допомагає співробітнику звернутися до звернення швидко зрозуміти вашу справу. При написанні протесту, організуйте його за допомогою питання. Для кожного питання, стан спірної суми, Ваш фактичний положення і правовий основи. Використовуйте чіткі заголовки і посилання експонати за листом або номером.

Малий чохол проти формового випробування

Для спорів з податковими або штрафними розмірами за $25,000 ($10,000 за штрафні санкції), ви можете запросити неформальне звернення, надсилаючи підписаний лист. Лист повинен бути до того ж, щоб всі необхідні елементи, перераховані вище. Основна відмінність полягає в тому, що невеликі звернення до справи ручаються більш інформативно, часто за телефоном, а також офіцер звернення не може вимагати окремого письмового протесту. Однак підготовка чіткого листа все ще є важливим. Для збільшення кількості, форма 12203 обов'язково.

Крок 4: Подати своє звернення

Надішліть заповнену форму 12203 (або лист) та підтримуючи документи на адресу, що зазначена на повідомлення про ІРС. Для більшості звернень це офіс ІРС, який видав повідомлення -не Апеляційне відділення безпосередньо. ІРС переадресує ваш протест до відповідного підрозділу Апеляцій. Зберігати копію всіх, які ви надішлемо, і розглянути, використовуючи сертифіковану пошту з отриманням підтвердження доставки. Якщо ви звертаєтесь до повідомлення про процес збору, ви повинні використовувати конкретну адресу на повідомлення ЦД; відправивши її в неправильне офіс може викликати затримки.

Що запобіжує під час процесу апеляцій

Після отримання звернення ІРС, вона призначена для працівника звернення в Офісі Апеляцій. офіцер не буде перед залученням до справи, а також буде переглядати всі матеріали з обох сторін.

Опитування офіцера Огляд

Опитування, що звертається до свого протесту, файл справи IRS, та будь-яка додаткова інформація, яку ви надаєте. Вони можуть запитати більше документів або попросити уточнення. Цей етап є вашої можливості представити всебічний наратив. Відповідальний буде застосовано закон до фактів, і вони мають орган врегулювання, які часто можуть зменшити або усунути штрафи, регулювати інтерес і погоджуватися на оплату планів, якщо це доречно.

На відміну від процесу аудиту або збору, офіцер оскарження навчається розглянути небезпеку судових спорів — ймовірність того, що IRS виграли або втратити, якщо справа пішла до суду. Цей «захищаючи судових спорів» підхід означає, що офіцер може порушити питання, якщо позиція IRS слабка. Ви повинні бути готові виділити ті слабкі сторони в вашому протесті і під час будь-якої конференції. Якщо офіцер визначає IRS, ймовірно, втратити в суді, вони можуть призвести до питання або запропонувати вигідне поселення.

Конференція Апеляцій

У багатьох випадках, коли працівник звернення буде розкладати конференцію — це людина, по телефону або відео. Ця конференція не є формальною пробною. Це розмова, де ви (і представник, якщо будь-який) може пояснити вашу позицію і реагувати на питання офіцера. Ви можете пред’явити усні аргументи, але офіцер буде спиратися в першу чергу на письмовий подачу.

Поради щодо успішної конференції:

  • Підготовлений для підведення основних точок в 10–15 хвилин.
  • Доведіть додаткові копії документів, які задаються.
  • Уникайте емоційної мови; приклейте факти та право.
  • Послухайте уважно до питань офіцера і відповідайте безпосередньо.
  • Якщо ви не знаєте відповідь, скажете, і пропонуємо більш детальну інформацію про конференцію.
  • Прийміть блокнот, щоб написати будь-які сліди, які запитують офіцера.

Конференція – це Ваш шанс побудувати рапорт. Заспокоїти, професійний демеанор може впливати на сприйняття офіцера. Практика вашої презентації передручна, і розглянути рольовий процес з другом або консультантом.

Можливі Outcoms

Після проведення конференції та фінального огляду, працівник звернення видає письмове рішення. До участі в конференції:

  • – Найпоширеніший результат. Відповідальний може згодувати з деякими або усіма аргументами, змінювати початкове визначення, і ви підписали угоду про закриття.
  • Повний концесій] – Якщо докази чітко підтримує вашу позицію, IRS повністю виводити запропоноване регулювання.
  • Публічний договір – офіцер може регулювати деякі питання, але не інші. Ви можете прийняти часткове поселення і все ще звертати увагу на нерозчинні питання до суду.
  • Забезпечити визначення] – Якщо офіцер знаходився на позицію IRS правильно, то вони виписують остаточне повідомлення. Потім маєте право позбавляти в податковому суді або іншому форумі.

Стратегії успішного апеляційного

Щоб максимально збільшити шанси на позитивний результат, слідуйте цими кращими практиками.

Документація Кращі практики

На платнику тягнеться тяга доказів у багатьох спорах IRS. Тому ваша документація повинна бути завершена і достовірною. Організувати все хронологічно, етикетка виявляє чітко, і включає в себе підсумковий стіл, якщо обсяг доказів великий. Якщо ви спираєтеся на експертні думки (наприклад, оцінювачі, медичні оцінки), включають їх основні показники. Якщо суперечка передбачає обґрунтовану причину штрафу, розгляньте підписану декларацію, яка пояснює обставини. Також включають часові події, якщо факти проміжокають кілька місяців або років.

Очистити, Factual Communication

Ваше звернення повинно уникнути вигадної мови, як “ІРС зробив помилку”. Замість, вкажіть, що факти IRS отримали неправильно і чому. Використовуйте пункти кулі при списку фактичних затвердженнях і цитувати супровід документів. Зверніть увагу на кожен номер окремо. Наприклад: “Issue 1: IRS розблокував $10,000 у бізнесі витрати. Однак Exhibit A показує надходження готелів, Exhibit B показує надходження повітряних суден, і Exhibit C є бізнесом маршруту для трьох зустрічей клієнтів”. Також, звертайтесь до відповідного податкового коду або IRS правила для зміцнення вашого правового положення.

Розгляд професійної допомоги

Хоча ви маєте право представляти себе, податкове право є складним. Досвідчений податковий адвокат, CPA або агент може підготувати більш сильний протест, навігувати процесуальні правила та обговорити з працівником оскарження від вашого імені. Відповідно до IRS, ви можете авторизувати представника шляхом подачі Form 2848, Адвокат і Декларація представника]. Багато податкові фахівці також пропонують безкоштовні початкові консультації, тому варто вивчити навіть якщо ваш спірний є відносно невеликим. Професійні розуміють органи поселення і можуть часто досягти кращих результатів, ніж самовідповідачі платники.

Загальні збори, які не можуть бути використані

Навіть при твердому випадку, процедурні помилки можуть порушувати вашу скаргу. Уникайте цих поширених помилок:

  • Поцілунки терміна – Найчастіші помилки. Встановити кілька нагадування. Якщо ви пропустили термін, розгляньте, чи можна ще звернутися до суду з ДТП або запитати слухання CDP (для ліцензій або легенів).
  • Замовити до прикріплення документів – Не припустимо, що IRS має свої записи. Прикріпіть всі підтримувані докази з вашим протестом.
  • – Схожі тони можуть відчужувати офіцера звернення. Пройти професійну та орієнтовану на факти.
  • Ignoring Settlement пропонує – Представництво Апеляцій часто пропонує обґрунтовані компроміси. Відкликання справедливої пропозиції може призвести до розгляду справи, де ви ризикуєте повністю втратити.
  • Не запитайте питання – Якщо ви не розумієте позицію офіцера, запитайте. Пояснення рано може запобігти непорозуміння пізніше.

Якщо апеляційний апеляційний суд

Якщо офіцер звернення не погоджується з вашим становищем, ви отримуєте остаточний лист визначення. У цьому випадку вичерпається ваш останній адміністративний засіб. Ви можете потім прийняти вашу справу до Податкового суду Сполучених Штатів Америки, районного суду або суду Федеральних Клеймів, залежно від типу податку та кількості у спорі. Податковий суд є найбільш поширеним місцем, тому що ви не повинні платити суперечку суми спочатку. Однак судовий процес є економічно економічно і трудомістким, тому багато платників податків намагаються досягти поселення під час процесу оскарження. Апеляційний офіс необхідно для лікування вас досить, і якщо ви вважаєте процес був неправдивим, ви можете звернутися до [[F:]

Якщо ви робите літигат, ви зазвичай маєте 90 днів з кінцевого визначення листа до подання клопотання в податковому суді. Для випадків повернення ви можете мати два роки з дати відмови IRS для файлів костюму в Районному суді або суді Федеральних Клейм. Для отримання додаткової інформації про процедури податкового суду див. U.S. Tax Court веб-сайт.

Альтернативна вирішення спорів: Медіація та арбітраж

У деяких випадках IRS пропонує альтернативні методи вирішення спорів, які можуть бути вирішені. Медіація передбачає нейтральну третину, яка полегшує врегулювання дискусій, при цьому арбітражні результати в обов'язковому вирішенні. Ці варіанти не доступні для всіх випадків, але можуть бути ефективними для складних спорів за оцінкою або конкретні юридичні питання. Ви можете запросити медіацію через IRS Form 14017. Арбітраж менш поширений, але може заощадити час і гроші, порівняно з судовим процесом. Апеляційний офіс може запропонувати медіації, якщо обидві сторони знаходяться поруч з поселенням, але потребує фасилітатор.

Висновок

Процес звернення IRS є потужним інструментом для платників податків, які вважають, що агентство зробила помилку. За допомогою своєчасного подання, добре доглянуті протесту ви отримуєте доступ до незалежного огляду, який може виправити помилки, зменшити штрафи та врегулювання спорів без звернення до суду. Успіх вимагає ретельної підготовки, чіткого спілкування, і, часто, професійні вказівки. Якщо ви зіткнулися з податковим спорі, не ігноруйте повідомлення IRS, використовуйте процес звернення до захисту ваших прав і досягнення справедливого результату. Для отримання додаткової офіційної інформації, зверніться до IRS Оскарження веб-сторінки і проконсультуйтеся з кваліфікованим податковим професіоналом.