Податкові спори є одними з найбільш стресових і фінансово-запитливих викликів, які можуть зіткнутися з особою або бізнесом. Коли внутрішня служба доходів (IRS) або державний податковий орган вимагає повернення, вимагає додаткової оплати, або накладає штрафи, ставки є високою. Помилки з обробки цих спорів можуть призвести до серйозних наслідків, включаючи відсотки на погашення, штрафи, арешти активів, і навіть кримінальне переслідування. Навігація цього лабіринтуна система вимагає не тільки глибокого розуміння податкового законодавства, але й стратегічних навичок переговорів і процесуальних експертиз. Саме тому, де податковий адвокат звертається за межі кваліфікованих адвокатів, які спеціалізуються в будь-який час.

Що робити податкові адвокати?

Практика податкового адвоката охоплює широкий спектр заходів, які пробурюють весь спектр податкового законодавства. На відміну від податків, які готують або сертифіковані державні бухгалтери (CPAs), які зосереджені на відповідності та фінансовій звітності, податкові адвокати мають правомір (JD) і пройшли іспит з бару. Багато також мають вищу ступінь податкового права (LL.M в ролі оподаткування). Цей юридичний фон обладнає їх для інтерпретації статутів, положень та ухвалення суду, а також представлення клієнтів в адміністративних судах та перед суддями. Їхня робота може бути грубо розподілена на три домени:

Ключові відповідальність податкового адвоката в спорах

Обов'язки податкового адвоката в спорі багатоцікаві і вимагають як технічних знань, так і практичних навичок судової справи. Нижче наведені основні напрямки їх роботи, розширені з контекстом реального світу.

Забезпечення правової політики та стратегії

Податкові адвокати починають аналізувати ситуацію клієнта, переглядаючи відповідні податкові закони, і виявлення сил і слабких сторін. Вони радять про ймовірний результат спору, витрати і переваги різних курсів дії, а також правові наслідки будь-якого врегулювання. Ця порада захищена атторні-клієнтні привілеї], критична перевага не доступна при консультуванні CPA або агента з довіреністю. Привілеї забезпечує, що повідомлення про спору залишаються конфіденційними і не можуть бути підпорядковані урядом. Для бізнесу, що виникають при чутливих фінансових даних, це правило, є дециплідним фактором, що при здачі до повіреності.

Неготування з податковими органами

Одним з найбільш цінних послуг податковий адвокат надає безпосередню переговори з податковими органами IRS або держав. Адвокати розуміють внутрішні процедури цих органів, знають, що аргументи, ймовірно, видають доходи офіцерів, і можуть вжити їх зв'язки для досягнення сприятливих результатів. Загальні результати переговорів включають , що встановлюються угоди (платно з часом), , що виникають в компромісі] (застосування менше повного розміру, що було зроблено), і

Представництво інтересів клієнтів при проведенні перевірок

Отримання повідомлення про проведення перевірок є тривожною. Податки податкові можуть крок управляти весь процес аудиту. Вони відповідають аудитору, підготувати і подати документацію, реагувати на питання, і забезпечити, що клієнт неперевершено забезпечує пошкодження інформації. У складних випадках адвокат може завдати шкоди пошуку аудитора шляхом представлення юридичних аргументів проти запропонованих коригувань. Якщо аудиторські результати у несприятливому визначенні адвокат може керувати клієнтом через наступні кроки, такі як подання протесту з ІРС Офісом апеляцій. Представництво під час перевірок особливо важливо для високоінкомпетентних осіб, тісно проведених підприємств, а платників податків з міжнародними аудитами, де є більш агресивними, де більш агресивними.

Поправка апеляцій та судових рішень

Якщо судовий спорі не може бути вирішений на перевірці або адміністративному рівні, податковий адвокат готує та зберігає звернення. Офіс IRS Апеляцій є окремим підрозділом, який намагається вирішувати справи перед тим, як вони йдуть до суду. Адвокати знають, як подати справу з позовом, використовуючи правову меморандуму, експертні звіти та пропозиції про врегулювання. Якщо процес оскарження не зникає, адвокат візьме справу до Податкового суду США, суд США, або суд з Федеральних Клеймів. У судовому спорі податковий адвокат служить судовим судом, який надає право на вирішення спорів, які мають право на повне визнання судом, і судденція, що вимагає повного розуміння.

Посилення з податковим плануванням для запобігання суперечок

Хоча вирішення спорів є реактивними, податковими адвокатами також грає проактивну роль. Після вирішення спорів вони часто допомагають клієнтам переструктурувати свої справи для зменшення ризику майбутніх перевірок або штрафних санкцій. Це може залучити зміни, як активи проводяться, коригування розрахункових платежів, здійснення належних процедур ведення бухгалтерського обліку або консультування з податкових наслідків діяльності бізнесу. Наприклад, адвокат може рекомендувати, що розробник нерухомості використовує економічне дослідження для максимального знецінення знецінення, тим самим зниженням податкового доходу і зменшення шансів на штрафи за погашення. При інтеграції податкового планування з вирішення спорів податкові адвокати забезпечують довгострокове значення, яке виходить за безпосередній конфлікт.

Чому поганий податковий повірений замість CPA або агента з реєстрації?

Багато платників податків задаються питанням, чи можна їх спиратися на CPA або долучатися до агента з вирішення податкових спорів. У багатьох випадках ці фахівці прекрасно адекватні. Однак, коли суперечка передбачає юридичні питання, зокрема, тлумачення розділу податкового кодексу, аплікативність рішення, або потенціал для судових спорів, які мають право на вирішення спорів. Тільки адвокати можуть стверджувати адвокатські привілеї, які порушують повідомлення від відкриття. Крім того, адвокати мають право на практику в суді, що робить їх єдиним вибором, якщо судовий процес стає необхідним. Для спорів, які передбачаються

Коли ви повинні бачити податковий адвокат?

Податки недорогі, тому важливо знати, коли їхня участь є найбільш цінними. Хоча кожна ситуація є унікальною, такі сценарії сильно пропонують, що приймання податкового адвоката мудро:

  • Ви отримуєте повідомлення про проведення перевірок або експертизи Особливо якщо аудит є для комплексного повернення (наприклад, графік роботи C бізнес, орендні властивості або іноземні рахунки).
  • IRS подав заяву Федерального податкового ліну або ініціював левову дію Це загрожує активам і кредитам, а адвокат може допомогти зупинити збір через Збірний процес слухання.
  • Ви розслідуєте для ухилення від сплати кримінальних відкладень або шахрайства У таких випадках не слід говорити про ІРС без представницького адвоката.
  • Ви можете отримати велику суму, яку ви не можете платити . Адвокат може обговорити пропозицію в угоді про збір або розстрочка, що CPA може не мати можливості забезпечити.
  • Спір передбачає правову сіру площу Наприклад, чи є конкретна операція податковим притулком або чи є скороченням дозволене під новим регуляцією.
  • Ви берете участь у транскордонному податковому спорі Міжнародне податкове право є надзвичайно складним, а також угод, іноземні податкові кредити та вимоги до звітності (FBAR, FATCA) вимагають знань фахівця.
  • Ви розглядаєте декларування банкрутства через податковий борг Правилами податкової відповідальності є недійсними, і тільки адвокат може порадити про взаєморозуміння та податкове право.

Загальні види податкових спорів, які подаються адвокатами

Податкові спори приносять в багато смаків. Розуміння найбільш поширених категорій допомагає ілюструвати хлібобулочну роботу адвоката.

Податкові спори з податку на прибуток

Ці передбачають перевірки особистих повернень, часто засвідчили ненадійний дохід, ненаповнені відхилення або неправильний статус подачі. ІРС також може викликати скаргу голови або звільнення від залежності. Адвокати допомагають клієнтам навігувати ) з урахуванням штрафів ( (20% від погашення) та failure-to-file штрафи (до 25% податку через).

Податкові спори

Бізнеси, що ведуться на підставі оподаткування корпоративних доходів, оподаткування про заробітну плату, податку на продаж та оподаткування про зайнятість. Поєднання працівників як незалежних підрядників замість працівників є частим пусковим. Сплатити податкові спори особливо серйозні, оскільки IRS може мати відповідальні особи (наприклад, корпоративний співробітник) особисто несе відповідальність за неплату податків фонду. Адвокати можуть вести переговори , які можуть бути відновлені штрафи або встановити договори про встановлення для бізнесу.

Податкові спори з нерухомістю та податком на прибуток

При великих умовах не можна подавати повернення або недооцінки активів, ІРС може видати повідомлення про дефіцит. Умовні спори для тісно проведених ділових інтересів, арт-роботи або нерухомості є загальними. Тактичні адвокати з досвідом планування нерухомості можуть позбавляти або розрахувати ці випадки, часто використовують оцінювачі та експертні свідки.

Міжнародні податкові спори

Американські, що живуть за кордоном або мають іноземні рахунки, мають складові звітності. Подача файлу FinCEN Form 114 (FBAR) може викликати штрафи, рівні 50% від залишку рахунку за порушення. Offshore Voluntary Disclosure Program] (OVDP) і потоку процедури вимагають керівництва, щоб уникнути кримінального переслідування. Адвокати також консультують з іноземних податкових кредитів, субпартамент F доходів і трансфертного ціноутворення.

Податково-експертні спори

Неприбуткові та матеріальні зобов’язання можуть бути відкликані відкликання їх статусу 501(c)(3), якщо вони беруть участь у заборонених лобіюваннях або політичних діях. ІРС також може викликати необґрунтовані податкові витрати на прибуток (УБІТ). Адвокати, що представляють податково-ексемптові суб’єкти, повинні розуміти як податкове право, так і структуру управління суб’єкта господарювання.

Процес вирішення податкових спорів: покрокове керівництво

У той час як кожен випадок унікальний, загальний потік податкового спору слідує передбачуваним малюнком. Знаючи етапи допомагає клієнтам зрозуміти, коли залучення адвоката окупається.

  1. Ніке визначення або Аудит лист] IRS або держатель надсилає листа, що підтверджує зміни до декларації. Зазвичай, вам потрібно 30 днів, щоб відповісти. Адвокат може негайно залучити до оцінки листа і підготувати відповідь.
  2. Аудит або екзамен платників податків зустрічає агента (у осіб або поштою). Адвокат відвідує, консультує про те, що сказати, і подає документи, що підтверджуються. Якщо результати агента незворотні, платник податків може запросити конференцію з менеджером агента.
  3. Протест та апеляційне звернення протягом 30 днів висновку перевірок ви подаєте формальний протест з Офісом апеляцій IRS. Це критичний етап, де більшість випадків вирішуються. Адвокат готує юридичний бриф і стверджує справу перед зверненням офіцера.
  4. Ніке визначення дефіциту (Повідомлення про стан)] Якщо процес оскарження не зникає, IRS видає 90-денний лист, що дозволяє платнику за звернення до Податкового суду без першого оплати спірної суми. Це перший крок у судовому спорі.
  5. Tax Court Litigation] Справа чуй суддю податкового суду (зазвичай без журі). Файли адвокатів, залучені до відкриття, і представляє справу на суді. Управління видає ухвалу, яке може бути оскаржене до суду Федерального контуру.
  6. Оплата та збірка Якщо переважає ІРС та платник податків не сплачує, ІРС почнуть збирати дії (відповідає, легенів, гарантування заробітної плати). Адвокат може вести переговори з планами оплати, пропозицій в компромісі, або шукати тимчасові затримки через Збірний процес.

У зв’язку з цим процесом, можливість виявлення процесуальних термінів та ремісничих аргументів є запорукою уникнення найгірших результатів, таких як повне сплати суперечок або кримінального рефералу.

Вибір правого податкового адвоката

Не всі податкові адвокати створюються рівні. При виборі представництва для спору враховують такі фактори:

  • Specialization] Шукаємо адвоката, який фокусується на податковій контрузі, а не загальної податкової підготовки. Деякі фірми концентрують виключно на представництвах ІРС. Адвокат з ЛЛ.М. в податковій декларації часто віддають перевагу.
  • Experience with your Specific Issue Якщо суперечка про міжнародні активи, шукайте когось з сильним фоном у транскордонному податковому спорі. Для кримінальних справ, шукайте колишніх юристів з розслідування кримінальних розслідувань або федеральних державних захисників.
  • Трек запис Запитати про останні результати, особливо населені пункти в аналогічних випадках. Багато адвокатів поділяться анонімізовані приклади їх роботи.
  • Повчання та ліцензування Адвокат повинен бути ліцензований у Вашому стані і прийняти до практики перед IRS. Для судового розгляду податкового суду вони повинні бути прийняті до цього суду.
  • Комунікаційний стиль Податкові спори можуть три місяці або роки. Ви хочете, щоб адвокат, який чітко пояснює речі, зберігає вам оновлений, і доступний при виникненні невідкладних питань.

Також, відповідно, для перевірки стоячої адвокатської організації та будь-яких відгуків. Багато податкових адвокатів пропонують безкоштовні первинні консультації, які можна використовувати для оцінки своєї експертизи та придатності.

Висновок

Податкові спори є рідко простим, але правовідносин може зробити всі різницю між болючим абонезалежною та керованим процесом. Податкові адвокати приносять унікальний поєднання юридичної експертизи, процесуальних знань та навичок переговорів до столу. Вони оберігають ваші права, щитові конфіденційні повідомлення, і часто безпечні результати, які можуть бути неможливі для платника податків, щоб досягти самостійно. Чи ви зіткнулися з перевіркою, ліною, кримінальним розслідуванням або складним міжнародним податковим питанням, що охоплює кваліфікований податковий повірений є інвестиції в ваше фінансове майбутнє. Для отримання додаткової інформації про ваші права як платник податків, зверніться до IRS податковий рахунок прав[F:][F:]