Table of Contents

Розуміння правової основи формування неприбуткових активів

Починаючи некомерційна організація є потужним способом вирішення потреб громади, заздалегідь викликати або сприяти громадському добро. Однак шлях стати визнаним некомерційним передбачає серію правово керованих кроків, які варіюються в залежності від юрисдикції. Недотримання цих вимог може затримати затвердження, jeopardize податкового статусу, або виставити засновників до особистої відповідальності. Цей посібник проходить через кожну стадію юридичного процесу, від визначення вашої місії до збереження чинного дотримання, тому ви можете побудувати твердий фундамент для вашої організації. Незалежно від того, чи ви мотивовані соціальним юстиції, освіти, охорони навколишнього середовища або релігійного знаряддя, розуміння правового масштабування попереду збереже час, гроші.

Перед початком роботи: Що підготуватися до початку

Перед поданням будь-яких офіційних документів, зібрано робочу групу співзасновників, які діляться своїм баченням. Визначено мету, реалістичний бюджет, а також проект ваших керівних документів є важливим. Дослідження, чи існує аналогічна організація у вашій громаді — дублювання зусиль, може зменшити шанси на забезпечення ґрантів або податкового статусу. Розглянемо, чи є для-прибуткове громадське підприємство, неукомплектоване об'єднання, або фіскальне аранжування спонсорів може служити ваші цілі більш ефективно, ніж повноцінна 501(c)(3) корпорація. Цей попередній крок часто виданий, але може заощадити значною юридичною складністю пізніше.

Крок 1: Визначте свою місію та цілі

У кутовому камені будь-якого успішного некомерційного є чітким, переконливим місією. Перед поданням будь-якої паперової роботи, вийміть час для артикулування точно те, що ваша організація вирішує і хто вона обслуговує. Сильна місія заяви не тільки направляє ваші стратегічні рішення, але також потрібно при подачі до звільнення від податку. Ваша місія повинна бути досить специфічною для диференціації вашої організації з подібних суб'єктів, але досить широкий, щоб дозволити майбутній ріст.

Наприклад, замість того, щоб «моїмо допомогу дітям», місія, як «ми надаємо післяшкільні навчальні програми для молодшої молоді в районі метро Денвер» дає ІРС та потенційні донори бетонове розуміння вашого призначення. Проектування місії також допомагає визначити благодійну мету, яка була визнана під розділом 501(c)(3): релігійні, благодійні, наукові, літературні, навчальні або подібні заходи. Подумайте про те, як діяльність вашої організації буде вирівняти однією або більшою з цих категорій — це вирівнювання є критичним для схвалення ІРС.

Стратегічні оцінки за заявами про місію

Місія не просто інструмент маркетингу, це лінза, через яку IRS оцінює ваше податкове звільнення і через які державні регулятори оцінювати вашу відповідальність за благодійну реєстрацію. Уникайте надмірно широкої або вагової мови, яка може призвести до того, що ваша організація бере участь у приватній вигоди або лобіювання. Наприклад, «збільшення якості життя» занадто незрівнянна — зв'язувати її до певної активності, як «відповідаючи безкоштовні покази здоров'я до низьких старших». Чим більш конкретний, тим більш гладкий процес застосування.

Крок 2: Виберіть правову структуру та ім'я

Більшість неприбутків працюють як корпорації, але ви також можете вибрати неінкорпоративну асоціацію або довіру. Корпоративна структура пропонує захист від відповідальності директорів і офіцерів, які часто є передумовою для надання грантів і контрактів. Після того, як ви вирішите на структуру, підібрати ім'я. Ім'я Вашої організації повинна бути унікальною в межах вашого стану і не конфліктувати з існуючими бізнесом або некомерційними іменами. Почати пошукати корпоративна філінгова база даних (закінчіть Секретар сайту Держави) для перевірки наявності. Розглянемо збереження ім'я тимчасово, якщо ви не готові негайно подати файл.

Після того, як ви маєте назву, ви повинні формально включитися за допомогою подачі . Часті питання, які стосуються параметра з вашим станом. Ці документи зазвичай включають:

  • Ваше ім'я та адреса організації
  • Заява про мету (за наявності широкого благодійного призначення, але ви можете включати конкретну мову для задоволення вимог IRS)
  • Ім'я та адреса зареєстрованого агента (особа, уповноважена на отримання юридичних документів)
  • Тривалість корпорації (зазвичай непетутивний)
  • Початкова дошка директорів

Діапазон комісій за фінансування від $30 до $200 або більше в залежності від стану. Деякі держави, такі як Техас і Каліфорнія, вимагають додаткових вихідних звітів або франшизних податків. Після подачі ви отримаєте сертифікат про некорпоративне право; це офіційне право народження вашої некомерційної корпорації. Тримайте цей документ безпечним — це буде потрібно для застосування IRS і для відкриття банківських рахунків.

Державно-спеціальні невірні нагородження

Деякі держави, включаючи Нью-Йорк і Массачусетс, мають додаткові вимоги до благодійних корпорацій, таких як отримання згоди від адвоката загальними перед або відразу після подачі. Інші, як Delaware, пропонують спеціалізовані суди для корпоративних спорів. Якщо ви плануєте працювати на національному, некорпоративний в домашній державі, як правило, простіше і дешевше, ніж неправильно в державі, де ви не маєте фізичної присутності. Деякі експерти рекомендують затвердження в державі, де ваші основні заходи і члени ради розташовуються для мінімізації дотримання тягар.

Крок 3: Застосувати номер ідентифікації роботодавців (EIN)

EIN - це номер ідентифікації некомерційного податку, який використовується IRS для відстеження фінансових транзакцій, повернення файлів та відкритих банківських рахунків. Ви також можете знадобитися EIN для найм співробітників, застосувати для надання грантів, або отримання пільги з продажу. Застосувати безкоштовно через IRS онлайн EIN-додаток]. Процес займає всього кілька хвилин, і ви отримаєте Ваш номер відразу після завершення. Якщо ви віддаєте перевагу, ви можете подати форму SS-4 по електронній пошті або факсу, але це займає кілька тижнів.

Зауважте, що EIN є окремою з вашого державного податкового номера, який також може знадобитися для державного зайняття або продажу цілей. Якщо Ваш некомерційний буде мати працівників, ви також повинні зареєструватися в Державному бюро з питань страхування та відшкодування праці працівників.

Загальні положення: Використання вашої особистої SSN для бізнес-транзакцій

Деякі засновники спочатку використовують номер соціального захисту для відкриття банківського рахунку або отримання пожертв. Це ризиковано, оскільки він відхиляє лінію між персональними та організаційними фінансами, потенційно занурює обмежену відповідальність. Отримувати EIN відразу після затвердження та використання його для всіх неприбуткових транзакцій.

Крок 4: Проекти похилого та відповідального збору

Позаконами є внутрішня книга, яка регулює роботу вашого неприбуткового фонду. Хоча не подано з державою, вони є критичними для створення практики управління. Ключові положення, як правило, включають:

  • Склад і вибори ради директорів
  • Відповідальність та обов’язки
  • Частота зустрічі, вимоги до повідомлень та бірюма
  • Політика конфіскації
  • Порядок внесення змін до
  • Визначні пункти для керівників та офіцерів

Після складання автів, проведення організаційні зустрічі з початковою дошкою директорів. На цій зустрічі беруть за собою правопорядники, оплачувані первинні фінансові дозволи, а також авторизують подання заяви про податкове оформлення. Довіряють ці рішення в протоколах зустрічі, оскільки вони можуть вимагатися від ІРС або державних регуляторів. Якщо ваша дошка включає членів з різних географічних регіонів, розгляньте параметри віртуальних зустрічей, але переконайтеся, що ваші поправки дозволяють віддалені участі. Багато держав оновили свої корпоративні коди для розміщення цифрових зустрічей, але подвійний контроль правил юрисдикції.

Склад Board Best Practices

Типова стартова плата складається з трьох до п'яти осіб. Уникайте, що мають сім'ю або близького бізнесу, які домінують дошку, оскільки це може посилити занепокоєння щодо приватної вигоди. ІРС очікує, що дошка незалежні і не єдиний індивід контролює організацію. У тому числі фізичних осіб з юридичною, фінансовою, або программатичним досвідом зміцнює управління і допомагає уникнути проблем з дотриманням.

Крок 5: Застосувати для податку-вивезення

501(c)(3) статус від IRS є найбільш критичним і трудомістким кроком. У вас є два основних варіанти застосування:

  • Form 1023: Повний, довгостроковий додаток для організацій з складними структурами або більшими бюджетами. Для нього потрібні великі фінансові проекції, описи діяльності, а також супровід документів. Час обробки в середньому становить 3-6 місяців, а плата за герлінг - 600 доларів США (по 2025).
  • Форм 1023-EZ: Потокова версія для менших неприбутків з проєктованими щорічними валовими квитанціями $50,000 або менше і сумарними активами за $250,000. Ви можете завершити його онлайн і отримати ідентифікаційний лист на два-чотири тижні. Плата становить $ 275.

Обидва форми просять вашу місію, структуру управління, фінансові деталі та інформацію про вашу діяльність. IRS розширюють, чи працює ваша організація виключно для цілей звільнення та чи відбувається будь-яка приватна вигода. Для керівництва, зверніться до розділу IRS та сторінки ненавиків] та розглянемо залучення податкового фахівця, якщо Ваше становище є складним. Будьте готові надати копії ваших статей, які некорпоративні, поправки, та протоколи зустрічі. IRS також може вимагати фінансові проекції для перших трьох років роботи, включаючи джерела доходів, витрати, та грошовий потік.

Після схвалення, ваш некомерційний визнається як податково-ексемпт, а також може бути відбірковим для деяких державних податкових пільг. Зверніть увагу, що звільнення є активним до дати неправильного внесення, якщо ви подаєте протягом 27 місяців утворення. Якщо ви пропустили це вікно, ви можете застосувати, але вивільнення буде тільки перспективним. Деякі організації, які не мають 27-місячного тесту, можуть запитати , що є обґрунтованим розширенням - але це не гарантується.

Крок 6: Зареєструватися з державними агентствами та композитними з місцевими законами

Федеральне звільнення від податку не вистачає. Більшість держав вимагають неприбутків для реєстрації з державним благодійним офісом (поширення Генерального або секретаря держави) до засвідчення пожертв. Знайте як благодійна реєстрація або Реєстрація громадянства, це вимога стосується більш 40 держав. Multistate Filer Project]] надає інформацію для організацій, які фінансують пороги в декількох штатах. Реєстраційні форми, як правило, вимагають копіювання вашого листа IRS, фінансової звітності та переліку членів дошки.

Додатково можна буде:

  • Державний дохід податкової пільги (декілька штатів автоматично приймає федеральне звільнення; інші вимагають окремої подачі, наприклад, форми 199 в Каліфорнії)
  • Відправлення податку на продаж для покупок (часто вимагає окремого застосування з державним відділом доходів)
  • Місцеві ліцензії або дозволи на послуги (звіт з міськими або бухгалтерськими офісами)
  • Зонування, якщо ви працюєте з фізичним розташуванням (особливо якщо ви обслуговуєте громадську або прогулянку на трафік)

Не ігнорувати ці зобов’язання. Недотримання реєстрації може призвести до штрафів, втрат від сплати податків та правової дії. У деяких штатах, як Нью-Йорк, загальний адвокат може відключати нерегулярну благодійність та накладати цивільні штрафи. Якщо ви плануєте за фінансування національно, розглянути використання послуг, як , уніфікована реєстраційна заява (URS), щоб спростити процес у кількох штатах.

Додаткові правові розгляди

Фінансова спонсорська практика як альтернатива

Якщо ви хочете розпочати проект без створення окремої юридичної особи, фіскальна спонсорська практика може бути життєздатним варіантом. Вже існуюча 501(c) організація дозволяє працювати під його парасолькою, здійснювати адміністрування та дотримання. Це може спростити процес, але також обмежити ваш контроль. Оцінити цей маршрут ретельно, особливо якщо ви плануєте в кінцевому підсумку обертати як самостійний некомерційний. Три загальні моделі існують: комплексна фіскальна спонсорська практика (де спонсор безпосередньо набирає співробітників і володіє інтелектуальною власністю) і перед затвердженими ґрантовими відносинами (де ви зберігаєте більше незалежності, але спонсор все ще надає процеси). Підтримуєте, яка модель відповідає вашим потребам і веде письмовий договір, який охоплює наду, що охоплює наду, що покриває наду плату, що зобов'язані активи, які зобов'язані, які зобов'язані, зобов'язані активи, зобов'язання та зобов'язання, зобов'язання, зобов'язання, зобов'язання, зобов'язання, зобов'язання, зобов'язання, зобов'язані мати право власності та зобов'язані мати право власності та зобов'язання.

Захист інтелектуальної власності

Ваше ім'я некомерційного, логотип та брендинг є цінними активами. Розглянемо подання для державної та федеральної реєстрації торгової марки, щоб запобігти іншим з використанням подібних знаків. Хоча не потрібно, захист торгової марки може посилити вашу ідентичність при подачі на гранти та побудови публічної довіри. Процес використання федеральної торгової марки через патент та торговий знак УСС може зайняти місяці, але це дає вам загальнонаціональні пріоритети. Також, захист будь-яких матеріалів, які ви створюєте, такі як навчальні посібники, навчальні програми або програмне забезпечення. Якщо ваш некомерційний володіє інтелектуальною власністю, переконайтеся, що угода зайнятість та підрядника діяльність включають відповідні пункти.

Вимоги до страхування

Неприбутки стикаються з унікальними ризиками, від волонтерської травми до пошкодження майна. Загальні правила страхування включають загальні відповідальності, директори та посадові особи (D&O) відповідальність, а також відшкодування працівників. Багато станів відшкодування мандатних працівників, якщо у вас є працівники. Перевірте з відділом страхування вашого стану для конкретних вимог. Загальні страхування відповідальності охоплює нещасні випадки та випадкова шкоду; страхування D&O захищає членів ради від позовів, пов'язаних з прийняттям рішень. Для організацій, які працюють з дітьми, вразливими дорослими або в умовах високого ризику, можливе додаткове покриття, як професійна відповідальність або відповідальність за сексуальне зловживання.

Збереження відповідності та звітності

Правові зобов’язання продовжуються після встановлення неприбуткових зобов’язань. Для підтримки податкового статусу та доброго стоячого стану, необхідно:

  • Файл щорічних федеральних податкових повернень (Форм 990, 990-EZ, або 990-N) з ІРС. Недолік до файлу протягом трьох років поспіль призводить до автоматичного відродження податкової звільнення. Зверніть увагу, що навіть якщо ваші валові надходження нижче $50,000, ви повинні подати електронну форму 990-N (e-Postcard).
  • Субміт державний однорічні звіти] Секретару держави (зазвичай коротку форму з невеликою платою). Для цього необхідно зберегти актив корпоративного статусу; відмова від файлу може призвести до адміністративного розчину.
  • Реновий благодійний реєстр в кожному державі, де ви фінансуєте, часто щорічно з комісією та фінансовим твердженням. Деякі держави вимагають перевірки, якщо дохід перевищує 500 000 доларів.
  • Maintain корпоративних записів, в тому числі протоколи зустрічей, дозволів, оновлених заправками. Хороші записи не тільки задовольняють правові вимоги, але й заспокоюють донорів і грантерів.
  • Conduct-of-interest відгуки і забезпечення членів ради дотримуватися політики. IRS очікує, що ви застосовуєте свою політику протизимового зв’язку щорічно; розкриття документів та будь-які рецидиви від голосування.

Багато штатів вимагають залежних фінансових перевірок для неприбутків з щорічним надходженням, що перевищує певні пороги (наприклад, $2 млн в Каліфорнії, 500000 доларів США в Нью-Йорк). План цих витрат і пошук керівництва від неприбуткового бухгалтера або адвоката. Деякі держави також вимагають щорічного подання з адвокатом загальним, відокремленим від корпоративного щорічного звіту. Тримайте календар всіх термінів подачі — відсутні один може викликати штрафи або jeopardize вашого звільнення. Національна рада неприбутків пропонує державно-державні посилання на відповідність, включаючи відповідність вимогам стандарту, включаючи до вимог до вимог стандарту, включаючи, включаючи.

Політика конфіденційності

Неприбутки повинні прийняти політику збереження записів, яка визначає, як довго зберігати фінансові записи, списки донорів, файли зайнятості та протоколи зустрічі дошки. IRS, як правило, вимагає, щоб тримати записи принаймні три роки після подання форми 990, але деякі документи, такі як статті неправильного та авторського призначення, повинні бути збережені назавжди. Крім того, якщо ви збираєте особисті дані від донорів або учасників програми, розгляньте політику конфіденційності, яка відповідає державним законам, як закон про конфіденційність Каліфорнія (CCPA) або Європейського Союзу, якщо у вас є міжнародні донори.

Висновок

Встановивши некомерційну організацію вимагає ретельної навігації федеральних, державних та місцевих юридичних вимог. З питань художньої чіткої місії та невірності, забезпечення звільнення від податків та реєстрації на благодійні сулінімації, кожен крок будує рамку для довгострокового успіху та підзвітності. Хоча процес може з'явитися танці, розірвати його в керовані фази та шукати професійні поради, коли потрібно може порівнювати вашу подорож. З строгим правовим фондом, ваш некомерційний буде добре позиціонувати свою громаду і досягти своєї місії ефективно. Пам'ятайте, що правовий комплаєнс не одноразовий захід - це постійне зобов'язання для прозорості, доброго управління та підвищення рівня довіри.