Розуміння втрат бізнесу та їх податкових наслідків

Збиток бізнесу відбувається, коли ваші допустимі скорочення бізнесу перевищують ваш валовий дохід бізнесу на податковий рік. Ця ситуація, в той час як фінансово складні, може забезпечити цінні податкові пільги, якщо керуються правильно. IRS дозволяє втратам бізнесу відкинути інші джерела доходів, потенційно зменшуючи вашу загальну податкову відповідальність. Однак правила, що регулюють бізнес-процеси, є складними, особливо з останніми змінами від Tax Cuts і Jobs Act (TCJA) і Закон про CARES. Розуміння відмінності між істинною втратою бізнесу і втратою хобі є критичним, якщо IRS є класифікацією вашої діяльності як хобі, а не бізнес, ваші скорочення втрат стають значно обмеженими.

Для цілей оподаткування, втрата бізнесу розраховується за відповідним графіком або формою на основі вашого типу суб'єкта господарювання. Сонце-провайдери повідомляють про збитки за розкладом C (Форм 1040), партнерські відносини та корпорації S проходять збитки через власників через розклад K-1, а корпорації C повідомляють про збитки на Form 1120. Чистий операційний збиток (NOL) положення дозволяють отримувати від одного року збитки від одного року до знезарахування доходів в інших років. Однак, станом на 2021, NOLs від податкових років, починаючи з 2020 року, зазвичай обмежені 80% від податку на прибуток при здійсненні вперед, а також виплати ліквідуються крім певних втрат фермерства або майнових та випадкових втрат страхових компаній. Завжди консультайтеся [[[[[F:0F: 0N: 0N = 0N = 0N = 0N = 0N = 0N = 0N = 0N = 0 = 0 = 0 = 0 = 0 = 0 = 0 = 0 = 0 = 0 = 0 = 0 = 0 = 0 = 0 = 0 = 0 = 0 = 0 = 0 = 0 = 0 = 0 = 0 = 0 = 0 = 0 = 0 =

Комплексна документація

Підбір та організованих записів є основою правильної звітності з питань втрати бізнесу. Без підтримки документів, IRS може відхилити відходи або переоцінити вашу активність. Збір наступних категорій документації:

  • Профіт і виписка втрат (P&L)] — Генерація щомісячного або щорічного P&L показує всі доходи та категоризовані витрати. Використовуйте програмне забезпечення для автоматизації відстеження.
  • Рецепти та рахунки — Тримайте цифрові або фізичні копії для кожного бізнесу, включаючи офісні товари, обладнання, подорожі, харчування (підпис до 50% відключення), реклама та професійні збори.
  • Bank і кредитна картка — Перевірити, що всі транзакції бізнесу документуються. Окремі рахунки бізнесу з особистих рахунків для спрощення відстеження.
  • Векул і мила журнали] — Якщо ви використовуєте персональний автомобіль для бізнесу, підтримуєте контемпоративний колоду миль, дат, призначення та бізнес-ціна. Стандартний рівень пробігу (65.5%), що на милі протягом 2023) часто простий, ніж фактичний метод витрати.
  • Домашній офісний запис — Розрахунок відсотка вашого будинку, що використовується регулярно і виключно для бізнесу. Заміряйте квадратну метринку і зберіть утиліту, оренду/мортуж, а також прописки технічного обслуговування.
  • Contracts and Accounts — Договори з клієнтами, постачальниками та незалежними підрядниками. У тому числі 1099-NEC форм для підрядників, які ви сплачували понад $600.
  • Повернення до року] — Якщо перенести NOL, зберігайте копії попередніх повернень, щоб довести рік втрати і суму.
  • Надання документів — Для корпорації, LLC, або партнерських відносин, підтримки операційних угод, статей некорпоративності, або партнерських угод, які демонструють структуру бізнесу.

Організувати ці записи за категоріями витрат і зберігати їх принаймні за сім років у разі проведення перевірок IRS. Розглянемо використання хмарного сховища для легкого доступу. IRS надає докладні вказівки Публічний 583, починаючи від бізнесу і ведення записів.

Повідомляти про Ваш бізнес-договор та витратні матеріали

Використання правильної податкової форми є важливим для точного обчислення втрати. Нижче наведено основні форми на основі структури бізнесу:

Сул Пропріетори та ТОВ "Суні-Мебер"

FileTime C (Form 1040), прибуток або втрата від бізнесу. Звіт про валові надходження або продаж на лінії 1, потім перерахуйте витрати в Part II. Різниця між загальними дохідами і загальними витратами є чистий прибуток або втрата. Якщо витрати перевищують дохід, втрата вводиться на лінії 31, а потім потікає до формувати 1040, Графік 1, лінія 3. Ця втрата відкладає інші доходи, такі як заробітні плати, відсотки, дивіденди або капітальні наростки. Однак якщо у вас є втрата на Графік C протягом трьох або більше років з п'яти, IRS може розширити, чи є бізнес або хобі. Розгорніть прибуток мотив через бізнес-плани, маркетинг, маркетингові зусилля, маркетинг, і маркетингові зусилля.

Партнерство та ТОВ «Мебер»

Партнерські файли формують 1065, U.S. Повернення партнерських доходів, що виділяє частку кожного партнера доходу, набуття, втрата, скорочення та кредит через розклад K-1 (Форм 1065). Партнери повідомляють про їх розподільну частку на своїх особистих поверненні. Збитки, що пропущені через може бути підпорядковані обмеження (партнер повинен мати достатню кількість коригованих за умовами партнерського інтересу) та обмеження ризику, а також правила прохідності. Якщо ви обмежений партнер або не матеріально беруть участь у бізнесі, збитки можуть бути класифіковані як пасивні та неприпустимо, що стосуються пасивного доходу.

Корпорації

Файл корпорації S Form 1120-S, а також акціонери отримують Графік K-1 (Form 1120-S). Акціонери повинні мати достатню кількість акцій і боргових коштів, що базуються на втраті відтоків. Правила замовлення для базових регулювань є складними: спочатку регулювання для доходів і набутків, потім для поточних втрат року, потім для розподілу. Втрата, що перевищує основу, підвішуються і перевозяться в невизначений час, поки не відновлюється. Див. IRS Publication, 925 Пасивна активність і At-Risk Правил.

Корпорації C

Корпорації C повідомляють про дохід і збитки у формі 1120. Збитки можуть бути здійснені назад і вперед за правилами НОЛ, хоча несуть випадки обмежені. Корпорації C зазвичай не мають угоди про пасивну активність або правила ризику таким же чином, як прохідні особи, але вони повинні дотримуватися правил з надлишком бізнесу, які застосовуються до некоректних платників податків.

Максимізуйте скорочення до затискання втрати

Для забезпечення втрати є максимально великим, як це дозволено під податковим законодавством, скористатися всіма доступними дедукціями. Ключові знімки включають:

  • Статтіп витрати — Ви можете віднести до $5,000 в стартапах і організаційних витратах (при введенні фази), з рештою амортизовано понад 180 місяців.
  • Попередня та секція 179 — Прискорене визначення (MACRS) та розділ 179, що дозволяє відключати вартість матеріальної власності, що використовується у вашому бізнесі. Для 2023, розділ 179 ліміт становить $1,160,000, під час фази-ауту на активах, що розміщені в сервісі, перевищує $2,890,000. Бонусна оцінка (80% на 2023) також стосується кваліфікованої власності.
  • Охорона здоров'я преміум-класу — Якщо ви самозайняті, дедукуєте здоров'я, стоматологічні та довгострокові страхові премії для себе, ваш чоловік, а також залежності (не перевищено чистий дохід від бізнесу).
  • Заходи плану плану внесків — SEP IRA, SIMPLE IRA, або соло 401(k) внески дедуктивні та зменшують податковий дохід, потенційно збільшуючи втрату.
  • ]Селф-підтвердження податку — Поки самозарядження розраховується на чистий прибуток, втрата, як правило, означає, що не самозайнятість податку. Але якщо у вас є втрата, ви все ще можете платити самозайнятий податок на інші зароблені дохід? Ні — втрата знижує самовитратний дохід. Але обережні: якщо у вас є кілька підприємств, втрати від одного знезаного доходу від інших для цілей ДП.
  • Qualified business access (QBI) deduction — Ця дедукція доступна тільки якщо у вас є кваліфікований бізнес-дохід. Рік втрати означає, що не знешкодування QBI, але втрати може перенести на майбутні розрахунки QBI.

Обов'язково підкреслюють всі знімки з квитанціями та колодами. ІРС може викликати відключення для домашнього офісу, транспортних засобів та подорожей. Використовуйте форму 4562 для депресії та амортизації, та формувати 8829 для домашнього офісу.

Утилізувати бізнес-лосося для офсету Інші доходів

Після того, як ваш бізнес-процес з'явився, він потікає до вашої індивідуальної податкової декларації (для осіб, що проходять пропуски) і відкладає неприбутковий дохід, такі як заробітні плати, податковий інтерес, дивіденди, капітальні наростки, а також навіть розподіли IRA. Однак, кілька обмежень можуть застосовуватися:

Правила втрати активності

Якщо ваш бізнес є торговою або бізнесом, в якому ви не повинні матеріально брати участь (наприклад, діяльність з прокату або обмежене партнерство), збитки проходять пасивні. Пасивні збитки можуть тільки офсетні пасивні доходи, але не можуть згасити заробітні плати, портфельний дохід або активний бізнес-середовище. Невикористані пасивні втрати призупинені і перевозяться в невизначений час, поки ви не розпоряджатися весь інтерес до діяльності в повністю податковій угоді. Для визначення участі матеріалу необхідно відповідати конкретним випробуванням (наприклад, 500+ годин на рік, 100% участі в діяльності). Див Публікація 925.

Правила на диску

Збиток від діяльності обмежена сума, яку ви маєте "збиток" у діяльності - оцінити, гроші та коригувати за основу майна, а також заборгованість з рекурсом. Невідкладний боргу взагалі не має ризику. Будь-які втрати, що виникли внаслідок обмеження ризику, перенесли і допускаються при достатній для ризику. Повна форма 6198 для вирішення на рівні ризику.

Нетто операційне збиток (NOL)

Якщо ваш поточний дохід, що перевищує ваш другий дохід, ви можете мати чистий операційний збиток (NOL). Для податкових років, починаючи з 2020 року, NOLs обмежені: вони не можуть згасити більше 80% від податку на прибуток в переадресному році. Також, NOLs, що виникають у податкових періодах, починаючи з 2020 року, зазвичай не може бути здійснено назад (крім певних втрат і страхових компаній). Ви можете застосувати NOL проти переднього року, але обмеження 80% поширюється на один рік. Додайте NOL на форму 1045 або спрощений робочий аркуш у публічній діяльності 536ES. Ви можете застосувати NOL проти попереднього року, але тепер я можу бути застосовані правила повернення (при п'ять до 2020 року)

Надлишок відповідальності за некорпоративні податкові виплати

За минулі роки оподаткування, починаючи з 2017 року і до 2026 року, некорпоративні платників податків (індивідуальні речовини, довіри, садиби) стикаються з надлишковим обмеженням втрати бізнесу. Це правило було модифіковане Актом КАРІВ, а потім за більш пізнім законодавством. Для 2023 рогатий поріг становить $89,000 (або $ 578,000 для спільних фіксаторів) індексується на інфляцію. Якщо сумарні втрати бізнесу від всіх угод або бізнесу перевищують ці суми, то надлишок оброблюється як Net Work Loss, що передається в результаті, і не допускається. Цей обмеження стосується застосування пасивної активності і правил.

Спеціальні умови для різних структур бізнесу

Сул Пропріетори та ТОВ "Суні-Мебер"

Подача втрат безпосередньо на форму 1040. Не потрібно окремої декларації суб'єкта. Однак, необхідно дотримуватися правил оподаткування самозайнятості - втрата коштів не означає податок ДП, але якщо у вас є інший дохід самозайнятості, то втрата знижується.

Партнерство

Партнери повинні відстежувати свої зовнішні засади і на-різному об'ємі. Зниження, виділені на надлишок бази, підвішуються і перевозяться вперед. Також партнерські відносини повинні виділяти збитки відповідно до договору партнерства, які повинні мати істотний економічний ефект. IRS може накладати основи і на-різному обмеження. Для партнерства з кількома партнерами може відрізнятися ситуація кожного партнера.

Корпорації

Акціонери повинні збільшити їх основу за рахунок доходів і внесків, потім зменшити розподіли і втрати. Втрата коштів на надлишок бази акцій є дедуктивними тільки до боргової бази (якщо акціонер зробив прямі кредити корпорації S). Підвищені втрати здійснюють по невизначеності. Порядок базових регулювань є критичним: спочатку зменшити запасні бази, потім боргові бази. Погашення заборгованості, що виникли після зменшення втрат, може викликати визнання доходів за правилом «податком».

Корпорації C

Збитки корпорації C перераховуються всередині корпорації і можуть використовуватися тільки для відключення майбутнього корпоративного доходу (або минулого, якщо це дозволено). Акціонери не можуть відхиляти корпоративні втрати. Ця структура менш сприятлива для проходження втрат. Однак корпорації C можуть бути здатні використовувати NOLs більш гнучко, якщо вони очікують майбутні надходження.

Консультація податкового фахівця

Податкове лікування втрат бізнесу передбачає комплексне перебіг правил: основа, крита, пасивна активність, надлишок бізнес-грунт, NOL, втрату хобі та багато іншого. Кваліфікований CPA або агент може допомогти вам:

  • Виберіть найбільш вигідне лікування втрат (наприклад, чи можна вибрати для того, щоб перенести NOL-передача тільки для переадресації).
  • Забезпечити дотримання норм про втрату пасивної активності, особливо якщо у вас є кілька заходів або оренда нерухомості.
  • Приготувати форму 1045 або змінені повернення для NOL-передача, якщо це можливо.
  • Перевага на зміни структури бізнесу, які можуть покращити використання втрат (наприклад, конвертація з корпа C до S або ТОВ).
  • Допомога з державною податковою подачею, оскільки держави можуть мати різні правила NOL - окремі держави не відповідають федеративному лікуванні NOL.
  • План проведення розрахункових платежів в майбутньому вигідно, щоб уникнути штрафних санкцій.

IRS надає каталог податкових експертів , директор Федерального податкового засобу для повернення податків . Крім того, Американський інститут CPAs пропонує інструмент пошуку.

Перевірити неформовані про зміни податкового законодавства

Податкові закони, що впливають на втрати бізнесу, підлягають частому зміні. Останні законодавства, включаючи TCJA (2017), CARES Act (2020), і американський план порятунку Акт (2021) значно змінено правила NOL, обмеження втрати бізнесу та положення про невиконання. Податкові рахунки майбутнього можуть змінюватися або розширювати ці положення. Підписатися на оновлення IRS, читайте IRS Tax Tips, і огляд щорічно оновленої публікації 536 і 925. Державаність змінюється; наприклад, Каліфорнія не дозволяє NOL не виконувати і має різних датах відповідності. Робота з податковим професійним перед поданням, щоб забезпечити вас, використовуючи поточні правила.

Висновок

Підготовка податків після втрати бізнесу є можливість стратегічно зменшити вашу податкову відповідальність шляхом відключення інших доходів і проведення позакореневих втрат. Однак це вимагає беззаперечного документування, ретельне розуміння застосовних обмежень (пасивна, нерозривна, надлишок втрат бізнесу), а правильні форми для вашої структури бізнесу. Скористайтеся всіма допустимими відрахунками, але не дозволяючи викликати IRS-аудит, за допомогою вимогливих втрат через рік без демонстрації прибуткового мотиву. За наступними кроками, викладеними в цьому посібнику і консультації з податковою професійною, ви можете перетворювати складний фінансовий період в цінний інструмент планування оподаткування, який вигідно вашої майбутній прибутковості. Пам'ятайте, щоб тримати всі записи принаймні на 7-активних змін, що протягом принаймні семи років.