Банкрутство є досить важливим без доданої складності податкових боргів. Багато фізичних осіб і власників бізнесу вважають, що подання до банкрутства протирати пошкодженню на всіх боргах, включаючи те, що вони можуть бути податкові до оподаткування органів. Однак реальність набагато більш нуденна. Податкові борги обробляються спеціальними скуштами під Кодексом банкрутства, а також помилкою може означати відсутність можливості випускати певні податки або, гірше, виживання банкрутства з навіть більшим зобов'язанням. Цей посібник надає ретельно, авторитетний прохід, як обробляти податкові борги при процедурі банкрутства, покриття типів податків, які можуть бути око, як кожен розділ максимізувати дії, що борги, і судодержати.

Розуміння податкових дебатів та їх класифікації в банкрутстві

Перед тим як дайвінг в стратегії банкрутства, важливо розуміти, що є податковим боргом і як банкрутський кодекс класифікує його. Податкові борги виникають з непрограшної федерації, стану або місцевих податків, включаючи податки на прибуток, податки про оплату праці, податки збуту та трудові податки. Також частина боргів залежить від сплати податків. Кодекс банкрутства відокремлює податкові борги у дві широкі категорії: ] приватно-податкові борги] (в основному не розвантажувані) і не підлягають податкові борги[[[[[F Специ][LT:3ly]

Пріоритетні податкові дебати

До того ж, як податкові борги, які отримують спеціальне лікування в банкрутстві, то вони повинні бути сплачені в повному обсязі перед загальними неналежними кредиторами, які отримують все-таки. До них відносяться:

  • Податки , які стали в зв'язку протягом трьох років до дати подання банкрутству (далі «правольний рік»).
  • Податки оцінюються] в 240 днів до подачі (до 240-денного правила).
  • Податки, за які було повернено, але не подано протягом двох років дати банкрутства (праворуч двох років).
  • Trust Fundtax (наприклад, співробітник з наданням податків і внеску соціальної безпеки / внесків) — це практично ніколи не виписана.
  • Податки, пов'язані з шахрайським поверненням або буде ухилення — повністю нерозрядний.

Неприємни податкові дебати

Неприємні податкові борги є тими, що відповідають критеріям для виписки за Кодексом Банку. Загалом це податки доходи, які є:

  • Більше трьох років (з дати повернення)
  • Подав більше двох років до банкрутства.
  • Занад 240 днів до подачі.
  • Не пов'язані з шахрайством або буденним ухиленням.
  • На повернення, що не було шахрайським і платником податків не діяло б зобов’язання вимовляти податок.

Податки та відсотки по неправомірності податкові борги можуть бути також виписані, якщо основний податок випускається, хоча окремі правила застосовуються для штрафних санкцій, які є недійсними проти компенсацій. Розуміння цих відмінностей рано є критичним, оскільки спроба випустити некваліфікований податковий борг може призвести до відмовлення від виписки або навіть рекламного провадження IRS.

Види банкрутства та їх вплив на податкові дебати

У трьох найбільш поширених розділах для фізичних осіб та підприємстві є розділ 7, розділ 13 та розділ 11. Кожен пропонує різні механізми для здійснення податкових боргів, а результат сильно залежить від типу та віку податків, які випливають.

Глава 7 Банкрутство та податкові дебати

Глава 7, також відомий як «Банкрутство ліквідації», дозволяє фізичним особам випускати найбільш невиліковні заборгованості в обміні на невикористані активи, які продаються для оплати кредиторів. Для податкових боргів необхідно вирахувати в розділі 7, вони повинні задовільнити суворе правило 3-2-240:

  • Поточне правило: Податкова допомога повинна бути обумовлена (включаючи розширення) принаймні три роки до дати подання банкрутства. Наприклад, якщо ви подали заявку на банкрутство в 2025 році, податковий рік 2021 (за 15 квітня 2022) перевищує три роки і потенційно виписаний. Тактичний рік 2022 (за 15 квітня 2023) ще не три роки і є пріоритетним боргом.
  • ]Правила на рік: Фактична податкова поставка повинна була подана принаймні на два роки до дати банкрутства. Заповнення пізніх скиньок цього годинника. Якщо ви подали 2020 повернення в 2023 березня, ви повинні чекати до 2025 березня, перш ніж вважатися виписаним.
  • 240-денне правило: Податок має бути оцінено ІРС принаймні 240 днів до подання. Оцінка зазвичай відбувається, коли ІРС змінює вашу повернення або після перевірки. Якщо ІРС оцінює податок протягом 240 днів, це пріоритетний борг.

Навіть якщо всі умови зустрінеться, Глава 7 не усуває податкові зв'язки. Ліген є майновим інтересом, який може вижити банкрутство, тобто IRS все ще може бути застосовано до ліну проти ваших активів після виписки. Однак особиста відповідальність йде - IRS не може збиратися від майбутніх зарплат або банківських рахунків, але це може охопити майно, яке було підпорядковано ліну перед банкрутством. Також довіря коштів податки (наприклад, частка працівника соціальної безпеки і Медика зхолодження) ніколи не виписуються в розділі 7. Це вважається "природою" незалежно від їх віку.

Глава 13 Банкрутство та податкові дебати

Глава 13 – це реорганізація банкрутства для фізичних осіб з регулярним доходом. Дозволяє боржникам запропонувати план погашення, що триває три-п’ять років. Податкові борги обробляються більш гнучко в розділі 13:

  • Податкові борги (додатки менше трьох років, податки про оплату та ін.) повинні бути сплачені в повному обсязі через план. боржник отримує не відсотки за цими виплатами, якщо платна протягом 60 місяців, але МСФС може додавати відсотки і штрафи за тарифний план, якщо не сплачувати оперативно.
  • Non-priority Tax боржники (старші податки збуту, що відповідають критеріям розряду) можна випустити в кінці плану, схожого на главу 7. Однак вони часто лікуються як загальні ненадані претензії, що означає, що вони можуть отримувати лише частку того, що було зроблено, якщо план сплачується менше 100%.
  • Tax liens може бути смугастий або оплачений через план, в залежності від пріоритету та значення майна. Глава 13 часто надає спосіб вилікувати податкові делінкції без запуску запобіжника або леви.

Однією з основних переваг розділу 13 є те, що автоматичне перебування є більш широкий і може зупинитися в повному обсязі, і судом більш ефективно, ніж Глава 7 (який тільки забезпечує тимчасове перебування). Крім того, Глава 13 дозволяє боржникам своєчасно окупати нерозрядні податкові борги, часто без відсотків і штрафних санкцій, якщо структуровані належним чином. Однак боржник повинен продовжувати файл і сплатити поточні податки в період плану - відмова зробити це може призвести до планового звільнення.

Глава 11 Банкрутство та податкові дебати

Глава 11 в першу чергу використовується підприємствами і висококомерційними особами. Вона пропонує більш гнучкість, але ще більш складність і вартість. Податкові борги в розділі 11 обробляються аналогічно главі 13: пріоритетні податки повинні бути оплачені в повному обсязі протягом п'яти років (без податку на доходи), і неприєднання податків можуть бути виписані. Корпорації C з дотриманням правил - корпоративні податки не випускаються в розділі 11 (крім старих податків доходи на засіданні правил 3-2-240, але тільки якщо корпорація ліквідує). Глава 11 також дозволяє неготування з IRS через "крам вниз" податкових боргів, але це вимагає ретельної юридичної і податкової експертизи.

Автоматичні ліміти та обмеження для податкових дебатів

У разі необхідності, якщо банкрутство не має права на отримання коштів, то це не дозволяється здійснювати операції з перевезення кредитами, включаючи ІРС та державні податкові органи. При цьому, перебування припиняє роботу з погодженням, банками, майновими судами, а також вимогливими листами. Однак, є важливі винятки для податкових боргів:

  • ІРС може бути видана «Ніч дефіциту» або проводити аудит при банкрутства.
  • Проживання не поширюється на створення або вдосконалення податкової ліктя (якщо ліктя виникає з попередньої оцінки).
  • IRS може подати позов і участь у справі про банкрутство.
  • Після виписки, що залишають ліфти автоматично для вивантаження заборгованості, але IRS може негайно відновити збір коштів для нерозрахованих податків.

У разі відмови у появі документів, припинення перебування та МСР може відновити повну збірку. Тому, дотримання дотримання вимог при проведенні банкрутства є важливим.

Стратегії управління податковими дебатами до, під час та після банкрутства

Проактивне планування може стати відмінною частиною успішного банкрутства, який звертається до податкових боргів і, що залишає за собою ви погіршення. Ось основні стратегії, організовані фаза.

Планування попереднього підключення

  • Покладно всі минуло-субні декларації Це незгодні. Суд банкрутства вимагає, що ви повинні бути поточну на всіх податкових пальнях до виписки (Chapter 7) або підтвердження (Chapter 13). Закриття пізніх повертається скидати два роки правило, тому краще подати рано, щоб почати годинник.
  • Оплатити, що ви можете дозволити до поточного оподаткування, щоб зменшити пріоритетний борговий вплив. Уникнути використання кредитних карток для сплати податків — заборгованість може бути нерозрахований, а також.
  • Запитати збірку через процес (CDP) слухання , якщо IRS подав ліну або має намір леви. Це може купити час і потенційно привести до договору про встановлення перед подачею.
  • Consult з податковим професійним для визначення яких податків випускаються і які не є. Досвідчений CPA або податковий адвокат може комп'ютерно зрозуміли, які "повернення" дати і визначити будь-які питання шахрайства або ухилення.

Під час банкрутства

  • Список всіх податкових боргів точно у розкладі вашого банкрутства. Недотримання переліку заборгованості може запобігти його виписці. Забезпечити IRS з копіями вашого звернення та графіками, щоб забезпечити їх належне використання доказом претензії.
  • Об'єкт для неточних податкових претензій, якщо IRS за межами штрафних санкцій або відсотків. Ви маєте право на оскарження суми всередині процесу банкрутства.
  • Work with Trustee] для забезпечення того, щоб пріоритетні податкові платежі були зроблені вчасно через план (див. 13) або з активів (в розділі 7).
  • Покупець не несе відповідальності за новий податковий борг] в період банкрутства. У розділі 13 необхідно залишатися чинним на поштових сплатах; в розділі 7, післяплатні податки не виписані і стають новою відповідальністю.

Пост-Банкрутство Опції для виживання податкових дебатів

Якщо ви не змогли б зробити це банкрутство (наприклад, податки на довіру або податки менше трьох років), то ви ще маєте можливість отримати додаткові послуги за межами банкрутства:

  • Угода про встановлення заборгованості до 50 000 доларів, навіть після банкрутства. Банкрутство не несе в собі нового договору.
  • Офера в Компромісі (OIC): Після банкрутства ви можете кваліфікувати для ОПІ, щоб оплачувати решту податкового боргу менше, ніж повну суму, особливо якщо ваші фінансові обставини не покращилися. Однак, банкрутство розвантаження інших боргів не автоматично робить вас право; ви повинні все ще зустрітися з критеріями IRS.
  • Currently Not Collectible (CNC) Status: Якщо у вас немає одноразового доходу і мінімальних активів, IRS тимчасово може розмістити свій обліковий запис в статусі з ЧПУ, збір галирування до покращення фінансової ситуації.

Важливі питання та факти

Податкові ліани та банкрутство

Податкова ліга, яка була належним чином записана перед поданням про банкрутство, часто виживає. У розділі 7, ліан залишається на майно, і IRS може бути застосований після завершення. У розділі 13, лінь може бути оплачена через план, але якщо майно коштує менше, ніж лінь, надання "полегшення" може зменшити його до вартості майна для неналежних порцій. Однак це комплекс і вимагає порядку суду.

Фрауд і Віллі Езія

Податкові борги, що виникають внаслідок шахрайських повернень або не вичерпуються ухилення від сплати податків. ІРС часто скуштують великі або невиправлені податкові зобов’язання та можуть подати довільне провадження щодо відмови від сплати боргу. Непристойна у подачі є параmount — не намагайтеся приховати активи або недостаток на порядок банкрутства.

Державний проти Федеральних податкових дебатів

Державні податкові борги розглядаються аналогічно Федеральним шляхом у Кодексі банкрутства, але кожен стан має власну класифікацію та закони про збір. Деякі держави більш довго шукають періоди для звільнення. Завжди консультують з адвокатом місцевого банкрутства, знайомого з податковим органом держави.

Роль професіоналів

Навігація податкових боргів в банкрутства вимагає як консультанта з питань банкрутства, так і податкової експертизи. Адвокат з питань банкрутства керує процесом суду, а податковий професійний (прокатний агент, CPA або податковий адвокат) може розрахувати витрату податків, переговори з IRS перед і післябанкрутством, і забезпечити, що всі повернення належним чином подаються. Багато людей отримують користь від наймаючих фірм, які пропонують як практичні напрямки.

Висновок

Якщо податкові борги не повинні зануритися в процес банкрутства, але вони вимагають ретельного планування і розуміння суворих правил, які регулюють їх лікування. До правильно класифікації ваших податкових боргів, вибираючи правильний розділ банкрутства, і працювати з досвідченими професіоналами, ви можете максимізувати ймовірність розбирання старих податків при розробці керованого плану оплати пріоритетних податкових зобов'язань. Ключове завдання полягає в тому, щоб діяти проактивно - подавати всі декларації, збирати документацію, і звернутися до юридичних порад перед подачею. Для подальшого читання зверніться до IRS Банкрутство сторінку[[ і Upt]