Розуміння процесу апеляцій IRS

Внутрішня служба доходів має структурований процес адміністративних звернень, який дозволяє платників податків вирішувати рішення, що прийняті під час аудиту, стягнення дії або іншого визначення податкового податку. При отриманні повідомлення IRS, що накладає додаткові податкові, штрафні санкції або ліну, ви маєте право спору, що визначення перед сплатою суми в повному обсязі. Офіс IRS від Апеляцій працює самостійно від відповідності та збору підрозділів, що означає, що працівник звернення, призначеного для вашого випадку, не був залучений до оригінального рішення і може оцінити ваші аргументи з свіжим перспективою.

Ця незалежність є кутовим стразом системи оскарження. Вона надає платникам економічно вигідну альтернативу судовому розгляді при збереженні державної та судової адміністрації; інтересу до справедливої податкової адміністрації. Відповідальний звернув вашу справу, розглянуте докази, які ви подаєте, і зробіть визначення на підставі закону і фактів. Якщо ви досягнете угоди, справа закрита. Якщо ви не, ви залишаєте право на виконання вашого спору в податковому суді США, суд США Федеральних Клеєм, або федеральний районний суд залежно від типу оподаткування і суми, що сумніваються.

Чому питання ІРС неспроможних рішень

Не кожен IRS повідомлення є повним ревізійним пошуком. Деякі загальні тригери для спорів включають ревізійну перевірку, яка не містить втрат, польовий аудит, який регулює дохід, імпозицію проточних штрафів, або подання Повідомлення про Федеральний податковий ліень. IRS також може виписати статутне повідомлення про дефіцит, часто називають 90-денним листом, який формально оцінює додатковий податок і дає вам обмежений клопотання податковий суд без сплати першого. Розуміння якого типу повідомлення ви отримали є першим кроком до підготовки вашого звернення. Кожне повідомлення включає конкретну мову про ваші права звернення і терміни, і ці деталі викмете, як ви приступите.

В рамках деклараційної програми

Найпоширеніша причина оскарження є пропущеним терміном. Більшість IRS помітить, що дають право на оскарження дозволити 30 днів з дати повідомлення про файл формального протесту. У деяких випадках, таких як повідомлення про дефіцит, у вас є 90 днів для звернення до Податкового суду. Дата повідомлення - початок годинника. Якщо пропустити вікно, IRS може оцінити податок і почати збір дій без подальшої можливості для адміністративного огляду. Ви ще можете зв'язати після оплати податку, але цей маршрут є більш дорогим і менш доступним для більшості платників податків.

Щоб захистити свої права, розмітивши термін у календарі, як тільки ви отримаєте повідомлення. Якщо вам потрібно більше часу, щоб зібрати документи або звернутися до професіонала, подайте своєчасне звернення з попередньою заявою і запитайте продовження для більш детального подання. Оскаржники зазвичай готові надати розумні розширення, якщо ви спілкуєтеся чітко перед закінченням терміну. Не варто припустити, що дієсловий запит на телефон буде призупинити термін. Завжди слідувати письмово і зберігати докази розсилки або подання.

Що означає, що ви повинні знати про те, що ви повинні знати

Якщо 30-денне або 90-денний вікно закрито, ваші параметри вузькі, але не зникнуть повністю. Ви все ще можете звернутися до звернення, якщо ви можете показати гарну причину затримки, такі як серйозні захворювання, стихійна катастрофа або невідповідність від IRS. Рішення про прийняття пізній апеляційний скарга є розсудовим, тому Ваш пояснення повинно бути переконливим і документальним. Крім того, ви можете платити податок, подати позов на відшкодування, а потім занести на відшкодування в федеральному суді, якщо позов не відхилений. Цей підхід вимагає, що у вас є фінансові ресурси, щоб платити повну суму вгору, яка не є псувальною для багатьох осіб.

Побудова вашого апеляційного випадку

Ефективне звернення побудоване на доказах і правових аргументах, не емоція або загальні незгоди. ІРС припустимо, що його визначення є правильним, якщо ви надаєте конкретну документацію і цитувати застосовне податкове право або правила. Почати, витягуючи разом кожен документ, який підтримує вашу позицію. Це включає надходження, банківські заяви, контракти, рахунки, журнали пробігу, і будь-яке листування з ІРС під час проведення перевірок або етапу збору. Якщо спору передбачає зменшення, покажіть, що рахунок був звичайним і необхідним для вашого бізнесу. Якщо це передбачає нездійснений дохід, надати записи, які пояснюють невідповідність.

Далі, переглянути відповідні розділи внутрішнього коду, правила страхування, або IRS Revenue Рулінги, які застосовуються до вашої ситуації. Повідомлення IRS часто посилить конкретні розділи коду, які використовуються для налаштування. Використовуйте ці посилання як початкова точка. Вам не потрібно бути податковим адвокатом, щоб зробити правовий аргумент, але ви повинні мати можливість пояснити, як закон підтримує вашу позицію. Якщо IRS не виключили благодійний внесок, оскільки ви не встигли бути супутньою письмовою відмовою, ваш аргумент буде зосереджений на тому, чи є документи, які ви повинні відповідати вимогам законодавства під розділом 170 Кодексу.

Письмовий апеляційний тест

формальний документ, який ви подаєте, щоб почати процес оскарження, називається протестом. Невеликий випадок (до $ 25,000 у податковій, штрафній та відсотків) може використовувати форму 12203, який є більш простим запитом на розгляд скарг. Для випадків, перерахованих вище, IRS вимагає письмового протесту, який включає ваше ім'я, адресу та ідентифікаційний номер платника податків; заяву, що ви хочете оскаржити визначення; дата та посилання номер повідомлення, яке ви звертаєтесь; список конкретних елементів, які ви не погоджуєтесь; заяви фактів, що підтверджують вашу позицію; та обговорення правового органу або справи, прецедента, який ви покладаєте на.

Зберігати протесту, але ретельно. У тому числі достатньо докладно надати співробітнику звернення повну картину вашого аргументу, але не уникнути зайвих фонових або емоційних мов. Використовуйте занурені абзаци та окремі розділи для фактів, закону та аргументу. Прикріпіть копії ваших підтримуючих документів, не оригінальних. ІРС створить файл справи, який включає ваш протест і оригінальний аудит або збірний файл. Співробітники звертаються до розгляду всього запису перед зустрічі з вами.

Конференція Апеляцій

Після того, як ваш протест приймається, IRS буде розкладати конференцію з питань оскарження. Ця конференція може бути проведена по телефону, відео або в особі на місцевому офісі оскарження. Більшість конференцій проводяться по телефону, яка економить час і витрати на поїздки. Менеджер звернення зв'яжеться з вами або представником, щоб встановити дату. Перед тим як конференція, ви повинні підготувати резюме ваших найсильніших аргументів і бути готові відповісти на питання про докази, які ви подали. Конференція не є формальним випробуванням. Не існує правил доказів, і ви не будете підходити під окею. Однак, ви повинні обробляти обговорення з однаковою серйозністю як суд, оскільки результат буде визначити, чи є вирішення спорів або судові судові справи.

Під час конференції офіцер з питань оскарження пояснить позицію ІРС і попросить вас пояснити вашу незгоду. Це ваша можливість виділити найбільш переконливі документи і пояснити, чому оригінальне визначення ІРС було некоректним. офіцер може запитати уточнення питань і може також підняти питання, які ви не вважали. Будьте чесно і прямі. Якщо у вас немає документа, який підтримує конкретну позов, скажуть так, що не намагатися розмитнити. Оскаржники досвідчені фахівці, які оглядають тисячі випадків щороку. Вони можуть швидко помітити слабкі аргументи.

Можливі події конференції

Після конференції офіцер звернення виписує визначення. Є кілька можливих результатів. Відповідальний може згодувати вашу позицію повністю і зворотне визначення ІРС. Це ідеальний результат. Відповідальний може згодувати частково, зменшивши кількість податкових або штрафних санкцій, але не усуваючи їх повністю. офіцер також може витримати оригінальне визначення, що означає, що ви втратите. Якщо офіцер витримує визначення, ви отримаєте остаточне повідомлення про визначення або повідомлення про дефіцит, що дає вам право піти в суд. У деяких випадках офіцер може запропонувати поселення на підставі небезпеки судового процесу, що означає, що ІРС погоджується на це питання, щоб уникнути ризику втрати в суді. Ви можете прийняти це рішення.

Практичні стратегії Сильний апеляційний

За межами механіки подачі протесту і відвідування конференції є практичні стратегії, які підвищують ваші шанси успіху. Першим є реалістичність про те, що ви можете довести. Якщо ви заявили про вихід в будинок, але не мають план підлоги або будь-які записи ексклюзивного бізнесу, офіцер з питань оскарження, ймовірно, буде стійкість заперечення. Зосередьте вашу енергію на питання, де ви маєте сильні документи і чіткі правові повноваження. Нехай більш слабкі питання йдуть, якщо вони хмари ваш загальний випадок.

Ще одна важлива стратегія полягає в тому, щоб тримати професіонала в кожній взаємодії. Відповідальний фахівець з питань оскарження є людиною, яка керує високий обсяг справ. Поважний, організований і кооперативний підхід зробить офіцера більш готові працювати з вами. Агресивний, протистоянний, або ворожа поведінка зробить процес більш важким і може обмежити офіцера іrsquo; готовність розглянути варіанти врегулювання. Використовуйте офіцера іrsquo;s ім'я, оперативно реагувати на запити, і бути судом, навіть якщо ви не згодні з офіцером іrsquo; питання або висновки.

Зберігайте письмовий журнал всіх повідомлень з ІРС. Записуйте дату та час телефонних дзвінків, ім'я особи, яку ви говорили, і резюме про те, що було обговорено. Збережіть копії кожного листа, електронної пошти та укладіть вас відправлення або отримання. Цей паперовий причіп неоціненний, якщо є спірне питання про те, що було зазначено або обіцяно під час процесу. Також вона демонструє співробітника звернення, що ви серйозно та організовано.

Коли ви приймали професіонала в вашому випадку

Рішення про надання податкового професіонала залежить від складності вашого випадку, суми на рівні ставки та рівня комфорту з податковим законом. Якщо ваш спір передбачає єдиний номер з прямими фактами та менше $10,000 у податковому спорі, ви можете самостійно впоратися з наступними кроками, викладеними в цьому посібнику. Якщо справа передбачає кілька питань, великі долари, можливі шахрайські штрафи, або складні юридичні питання, такі як застосування пасивних правил втрати діяльності або міжнародних податкових положень, ви повинні сильно розглянути найсвіжіші умови.

Податковий адвокат, сертифікований громадський бухгалтер (CPA), або агент, який спеціалізується на представництвах IRS може підготувати більш переконливий протест, передбачивши звернення офіцера та судового розгляду; питання та ефективно обговорювати від вашого імені. Вартість представництва часто виважена кількістю податку, що зберігається. Багато фахівців нададуть початкову консультацію для оцінки вашого випадку та дадуть вам оцінку загальної вартості. Якщо ви не можете дозволити собі повне уявлення, деякі платники найняти професіонал тільки для перегляду свого протесту перед поданням, який є менш бюджетним варіантом, який все ще покращує якість вашого подання.

Ви можете знайти кваліфікований представник через IRS каталог Федеральних податкових доходів з філенціальними та обирати кваліфікацію, або через професійні організації, такі як американський інститут CPA, Американська асоціація адвокатів, розділ оподаткування, або Національна асоціація агентів, які проголосували. Перевірити представника та судового процесу; надати свої фінансові та письмові дані про їх досвід з зверненнями перед подачею.

Варіанти вирішення спорів

Процес стандартних звернень не єдиний шлях до вирішення. IRS пропонує кілька програм вирішення спорів, які можуть заощадити час і зменшити конфлікт. Одним з них є швидке врегулювання слідів, які доступні для випадків, які знаходяться в відповідності або поділі збору, але ще не було призначено до апеляцій. Ця програма використовує посередник для полегшення вирішення протягом 120 днів. Особливо корисно для платників податків, які хочуть уникнути повного процесу оскарження і отримати більш швидку відповідь.

Ще один варіант – програма з апеляційної посередності, яка доступна для випадків, вже в процесі оскарження, що досягла непрозорості. Медіатор допомагає обидві сторони вивчити варіанти врегулювання без тиску судового розгляду. Ця програма добровільна і вимагає договору як платника податків, так і IRS. Вона працює краще, коли спірне є по суті питання, а не питання законодавства.

Для платників податків з дуже великими справами, IRS пропонує арбітраж, який є обов'язковим процесом, де нейтральна третя сторона приймає рішення, що обидві сторони погоджуються прийняти заздалегідь. Арбітраж рідко використовується в окремих податкових спорах, але він доступний для певних партнерських та корпоративних справ під великим бізнесом і міжнародним підрозділом. Якщо ви думаєте, що ваш випадок може знадобитися для альтернативного процесу, запитайте співробітника звернення під час вашого початкового контакту. офіцер може пояснити, які програми доступні і чи ви відповідаєте критеріям.

Що робити, якщо апеляційний апеляційний

Недоторкане рішення оскарження не закінчується вашої боротьби. Ви маєте право взяти свій випадок до суду. Найпоширеніший форум податкових спорів - це податковий суд Сполучених Штатів Америки, який чує випадки, перш ніж сплатити податок. Ви повинні подати клопотання протягом 90 днів отримання повідомлення про дефіцит (150 днів, якщо ви поза Сполученими Штатами). Податковий суд має спрощену процедуру для випадків, коли ви не можете платити податок, яка менш формальна і не вимагає адвоката. Ви також можете вибрати для оплати податку, подати позов на повернення з IRS, а потім за відшкодування в США, Федеральний суд або США, якщо це відмовлено у Федеральному суді суді суди.

Кожен форум має переваги та недоліки. Тактичний суд є більш зручним для платників податків, оскільки вам не потрібно платити перед поданням. Районний суд пропонує можливість судового розгляду, яке може бути вигідним, якщо Ваш випадок передбачає питання того, що журі може переглядати синопатично. Суд Федеральних Клеймів почує випадки проти федерального уряду і має спеціалізовану експертизу в податкових питаннях. Ваш вибір форуму повинен бути заснований на фактах вашого випадку, розмір в спорі, і ваші переваги для журі або букмекерського суду. Консультування з податковим адвокатом перед прийняттям цього рішення є сильно рекомендованим.

Остаточні умови для вашого звернення

Процес звернення IRS призначений для вирішення спорів без судових спорів, але вимагає активної участі та ретельної підготовки. Ви повинні прочитати кожен поміток повністю, відповідати в термін і підтримувати аргументи з доказами та правовим органом. Процес може зайняти будь-яку частину місяців до більш ніж рік залежно від складності справи та робочого навантаження офісу звернення. Патіент є важливим, але так наполегливо. Докладно, щоб підтвердити, що справа рухається вперед і що IRS отримала свої документи.

Якщо ви не змогли досягнути згоди в зверненні, справа повернеться до відповідності або збору інформації про продовження оцінки та збору. У цьому випадку ви повинні або оплатити або сплачувати. Прогнозування остаточного визначення призведе до податкової лікації та леви, яка може пошкодити ваш кредит і привести до загартування заробітної плати або банківського рахунку. Не дозволяйте процесу застави. Або ж укласти договір на вирішення скарг або підготуватися до наступного кроку в суді.

Для отримання більш детальної інформації ви можете переглянути офіційний посібник IRS до процесу оскарження на сайті IRS. IRS також надає всебічний огляд ваших прав на звернення в публічній дільниці 5, який доступний як безкоштовний завантажити. Якщо Ваш випадок передбачає збір через слухання процесу, ви повинні прочитати публікацію 1660 для конкретних процедур. Нарешті, Внутрішні розділи коду доходів, що регулюють звернення та судовий огляд можуть бути виявлені в назві 26 Кодексу США, доступний через Урядовий видавничий відділ.

Звернення рішення IRS не є чимось найбільшою платниками податків, але система працює, якщо ви використовуєте її правильно. Знайте свої права, зустрінете ваші терміни, побудуйте справу, яка спирається на факти та закон, і врахуйте професійну допомогу, коли ставки високі. З правого підходу ви можете вирішити ваш податковий спорі без оплати більше, ніж ви owe і без стресу судової битви.