İş Kayıplarını ve Vergilerini Anlamak

Bir iş kaybı, izin verilen iş kesintilerinizi vergi yılı için brüt iş gelirinizi aştığında meydana gelir. Bu durum, finansal olarak zorlaşılırken, gerçek bir iş kaybı ve hobi kaybı arasındaki ayrımı anlamanızı sağlar - eğer genel vergi yükümlülüğünüzü bir iş yerine hobiniz karmaşıktır, özellikle de vergi kesintileri ve Jobs Yasası (TCJA) ve CARES Yasası'ndan yapılan değişikliklerle yeniden sınıflanır.

Vergi amaçlı olarak, iş kaybı, iş varlığınıza dayanan uygun program veya form üzerinde hesaplanmıştır. Sole proprietors, Schedule C (Form 1040), ortaklıklar ve S şirketler 2020'den sonra genellikle Harflar aracılığıyla vergilendirmek için kayıplarla sınırlı ve C şirketleri, belirli tarım kayıpları veya mülkleri ve özel sigortaları için geçerli olan zararları ortadan kaldırmak için 1 yıldan fazla süre içinde ortadan kaldırılmıştır.

Gather Comprehensive Documentation

Doğru ve organize kayıtlar, bir iş kaybı iddia etmenin temelidir. Belgeleri desteklemeden, IRS, aktivitenizi kesintiye uğrayabilir veya yeniden sınıflayabilir. Aşağıdaki belgeleri toplayın:

  • [FONT:0]Profit ve kayıp ifadeler (P&L)[Dönetici: 1) - Aylık veya yıllık P& Tüm gelirleri göster ve vergileri kategorize edin.
  • [FONT:0]Receipts ve faturalar[Dönemli: 1) Ofis malzemeleri, ekipman, seyahat, yemekler (% 50 indirime ek olarak), reklam ve profesyonel ücretleri.
  • [FONT:0]Bank ve kredi kartı ifadeleri) - Tüm iş işlemlerinin belgelendiğini ifade etmek.
  • [FONT:0)Vehicle ve mileage logları[[Dönetici:0) - İş için kişisel bir araç kullanıyorsanız, milli bir günlük yollanmış, tarihler, destinasyonlar ve iş amacı. standart mileage oranı (65.5 sentler için mil için mil için mil için mil için) genellikle gerçek maliyet yönteminden daha basit.
  • [FONT:0]Ana Sayfa ofis kayıtları[Dönetici:0)[Dönetici:0)[değiştir | kaynağı değiştir] ve bakım makböbürleri.
  • [FONT:0]Kontratlar ve faturalar[Döntilmişler) - Müşterilerle Belge anlaşmaları, satıcılar ve bağımsız müteahhitler ile 1099-NEC formlar içerir.
  • [FONT:0)Prior yıllık vergi geri döndürür[Dönder: 1) Bir NOL'yi ileriye taşıyacak olursa, kaybın yıl ve miktarı ispatlamak için önceki geri dönüşlerin kopyalarını tutar.
  • [FONT:0)Entity form belgeleri) - Şirketler için, LLC'ler veya ortaklıklar için işletme sözleşmelerini, şirket yapısını göstermek için işletme sözleşmelerini veya ortaklık sözleşmelerini sürdürmek.

Bu kayıtları IRS denetim durumunda en az yedi yıl boyunca tutar ve onları tutar. Kolay erişim için bulut depolamayı kullanmayı düşünün. IRS ayrıntılı rehberlik sunar 583, Bir İşe başlayın ve Kayıtlar).

İş Gelirinizi ve Açıklamalarını Doğru Olarak Gösterin

Doğru vergi formunu kullanarak, iş yapısına dayanan birincil formlar şunlardır:

Sole Proprietors and Single-Member LLCs

Dosya Programı C (Form 1040), Kar veya İşletmeden Kayıplar Raporu 1 satırda brüt makbuz veya satışlar, sonra Part II.'de yapılan masraflar, toplam gelir ve toplam harcamalar arasındaki fark, gelirinizin veya kaybınız gelirinizi aşıyorsa, kaybın 31. sırada girilir ve sonra aktivitenizin iş veya hobi ile ilgili diğer gelirleri dengelemesi gibi bir iş veya hobi olup olmadığını inceleyebilir.

Ortaklıklar ve Multi-Member LLCs

Ortaklık dosyaları Form 1065, ABD Ortaklığı Gelirinin geri dönüşü, her ortağın gelir paylaşımı, kazanım, kayıp, kesinti ve krediler K-1 (Form 1065). Ortaklar, kendi kişisel getirilerine ilişkin dağıtım paylarını rapor ederler.

S Corporations

S şirketler dosya Form 1120-S ve hissedarlar, K-1 (Form 1120-S) Pay sahipleri, kayıpların düşmesi ve borçlandırılması için yeterli miktarda stok ve borç temeli olmalıdır.Temel ayarlamalar için kurallar karmaşıktır: gelir ve kazanımlar için ilk ayarlama, o zaman dağıtımlar için.

C Corporations

C şirketleri, 11.20. Eksiklikler, şirket dışı vergi ödemelerine başvuran aşırı iş kaybı kurallarına uymaz. C şirketleri genellikle pasif aktivite veya risk kuralları ile aynı şekilde başa çıkmaz, ancak şirket dışı vergi ödemelerine başvuran aşırı iş kaybı kurallarına uymalıdır.

Bir Kayıp İstemeden Önce Dedüksiyonlar

Kayıpın vergi yasası altında izin verildiği için, mevcut tüm kesintilerden yararlanın. Key deductions şunları içerir:

  • [FONT:0)Başlangıç maliyetleri[Dönetici:0)[Döneticiler)[Döneticiler için $ 15'e kadar giriş yapabilirsiniz.
  • [FONT=0)Depreciation and Bölüm 179[DÜT:1) - Accelerated depreciation (MACRS) ve Bölüm 179 expensing, işlerinizde kullanılan somut kişisel mülk maliyetine izin verir.
  • [FONT:0)Sağlık sigortası primleri[[Dönetici: 1)) - Eğer kendi kendine işlenirseniz, sağlık, diş ve uzun vadeli bakım sigortası primleri kendiniz için, eşiniz ve bağımlılar (işten net gelir).
  • [FONT:0]Retirement plan katkıları[[DÜDÜDÜDÜDÜDÜŞÜNCÜDÜŞÜN, SİGİ, SİGİ, SİGİ, SİAD veya yalnız 401 (k) katkıları, vergilenebilir gelirleri azaltmak, potansiyel olarak kaybı artırmaktır.
  • [FONT:0]Kendi iş vergisi[Dönetici:0)[Dönetici:0)[İşletme vergisi, net kazançlarla hesaplandığında, bir kaybın genellikle bir kaybın işlendiği anlamına gelir. Ancak, başka bir gelire sahip değilseniz, diğer gelirdeki iş vergisi ödemek için hala gerekli olabilir misiniz?
  • [FONT:0) Değerli iş gelirleri (QBI) kesinti[[Dönetici:0) - Bu kesinti sadece kaliteli iş geliriniz varsa kullanılabilir. Bir kayıp yıl QBI kesintisi anlamına gelir, ancak kayıp gelecekteki QBI hesaplamalarını etkileyebilir.

Tüm kesintileri makbullarla ve loglarla altüst etmek için emin olun. IRS ev ofisleri, araçlar ve seyahat için kesintiye uğrayabilir. Form 4562 for depreciation and amortization, and Form 8829 for home office deduction.

İşi Offset Diğer Income'a Utilize Ediyor

İş kaybınız hesaplandığında, bireysel vergi iadenize (geçmiş varlıklar için) akar ve maaşlar, vergi faiz, karlar, sermaye kazanımlar ve hatta IRA dağıtımları gibi iş gelirlerini dengelemek için.

Pasif Aktivite Kayıp Kuralları

İşiniz maddi olarak katılmadığınız bir ticaret veya iş ise (örneğin, kiralayıcı bir faaliyet veya sınırlı bir ortaklık), kayıplar pasif. Pasif kayıplar sadece pasif gelir - yılda 500 ücret, portföy geliri veya aktif iş geliri dengelemez. Kullanılmamış pasif kayıplar askıya alınır ve sonuç olarak tüm ilginizi tamamen vergilenebilir bir işlemde elden çıkarmanız gerekir.

At-Risk Kuralları

Bir aktiviteden gelen en sonsız kaybınız, risk altındaki sınırlamanın gerçekleşmesi nedeniyle sınırlı değildir ve risk altındaki sınırlarda işlem yapmanız için 6198 $ 'lık bir şekilde yapılır.

Net İşletim Kayıpları (NOL) Dedüksiyon

İzinli iş kaybınız diğer gelirinizi aşıyorsa, 2020'den sonra net bir işletim kaybı (NOL) vergi yıllarının başlamasıyla birlikte, NOL'lerin süresiz olarak, ancak% 80'den fazla vergi geliri elde edemeyebilirsiniz.Polonya'da 1045 veya 2020'den sonra basitleştirilmiş bir çalışma masasına göre, en geç beş yıl boyunca iptal edilebilir.

Fazla İş Gelir Vergisiz Vergi Ödemeleri için Sınırlama

2017 ve 2026'dan önce vergi yılları için, anonim dosyacılar için (aslında, güven, mülkler) aşırı iş kaybıyla karşı karşıya kalır.Bu kural CARES Yasası tarafından değiştirildi ve sonra mevzuata izin verilmiyor. 2023 için, eşiğine başvurulması gereken 289,000 $ (veya toplam iş kaybınız için 578,000 $) enflasyon için endekslenmiş durumda.

Farklı İş Yapıları için özel düşünceler

Sole Proprietors and Single-Member LLCs

Kayıplar doğrudan 1040'ı oluşturmak için akışlar. Ayrı bir varlık vergisi geri dönüşü gerekli değildir. Ancak, kendi iş vergisi kurallarına uymanız gerekir - kaybı SE vergisi anlamına gelir, ancak başka bir kendi işsizliği geliriniz varsa, kaybı azaltır.

Ortaklıklar

Ortaklar dışsal ve risk miktarlarını takip etmelidir. Aşırılıkta tahsis edilen kayıplar askıya alındı ve ileriye dönük olarak yapılmalıdır. Ayrıca, ortaklıklar ortaklık sözleşmesine göre tüm kayıpların azaltılması gerekir, bu önemli ekonomik etkiye sahip olmalıdır. IRS temel ve risk sınırlamaları yüklenebilir.

S Corporations

Pay sahipleri gelir ve katkılarla temellerini artırmalılar, sonra dağıtım ve kayıplarla azaltılmalıdır. stokların aşırılıkta kayıplar sadece borç temelinden (veya payın son derece yüksek oranda) gelir elde ettiği takdirde, belirli bir şekilde ilerleme kaydediciler önemlidir: İlk olarak stoklar temel olarak, borçlar azalır.

C Corporations

C şirket kayıpları şirket içinde kapanıyor ve gelecekteki şirket gelirlerini (veya geçmiş, geri dönüş izni varsa) dengelemek için kullanılabilir.Bu yapı, kayıpların geçmesi için daha az olumlu. Ancak, C şirketleri NOL'leri daha esnek bir şekilde kullanabileceklerdir.

Vergi Profesyonelleri Bir Vergiye Hazırlayın

İş kayıplarının vergi tedavisi karmaşık kurallarla ilgilidir: temel olarak, risk, pasif aktivite, aşırı iş kaybı, NOL, hobi kaybı ve daha fazlası. kalifiye bir CPA veya kayıtlı ajan size yardımcı olabilir:

  • Kayıpların en avantajlı tedavisini seçin (örneğin, NOL'nin yalnızca bir taşıma için geri çekilmesini ister).
  • Pasif aktivite kaybı kurallarına uyum sağlamak, özellikle birden fazla aktiviteniz veya emlak kiralamanız varsa.
  • Form 1045 veya NOL için geri dönüşler için değişiklikler yapın.
  • Kayıp kullanımları artırmak için iş yapısı değişiklikleri üzerine danışmanlık yapın (örneğin C corp'dan S corp veya LLC'ye dönüştürülmesi).
  • Devlet vergisi geri dönüş filing ile yardımcı olmak, çünkü devletler farklı NOL kurallarına sahip olabilir - bazı eyaletler federal NOL tedaviye uymaz.
  • Gelecekteki kârlı yıllardaki tahmini vergi ödemeleri için plan, cezalardan kaçınmak için.

IRS, Federal Vergi Geri Dönüş Hazırlıklarının Rehberliği[Döneticileri: 1) Ek olarak, [[Üye Olmayanlar İçindekiler Arası Ücretler (İngilizce) ABD'de bulunan bir vergi profesyonellerinin bir dizisini sunar.

Vergi Yasası Değişiklikleri Hakkında Bilgide Kalın

İş kayıplarına etki eden vergi yasaları, TCJA (2017), CARES Yasası (2020) ve Amerikan kurtarma Yasası (2021) önemli ölçüde NOL kuralları, aşırı iş kaybı limitleri ve geri dönüş hükümleri taşıyabilir. Örneğin, Kaliforniya, NOL'nin vergi güncellemelerini değiştirip genişletemez, vergilendirme tarihlerine abone olur.Vergi Vergi İpuçları) Mevcut kurallarla ilgili olarak, her yıl güncelleştirilmiş Kamulama 536 ve 925. Devlet uygunluk değişir; örneğin, Kaliforniya NOL'nin geri yüklemesine izin vermez.

Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç

Bir iş kaybından sonra vergi yükümlülüğünüzü stratejik olarak azaltma ve diğer gelirleri takip etme ve kullanılmamış kayıplar gerçekleştirme fırsatıdır. Ancak, bu, uygulanabilir kısıtlamaların (pasif, risk, temel, aşırı iş kaybı) anlaşılmasını gerektirir ve tüm vergi indirimlerinin avantajını, gelecekteki kârlılığınızı talep eden bir IRS denetimini, bu nedenle, bu kılavuzda belirtilen adımların belirlenmesi ve vergilendirmenin sağlanması için doğru bir finansal döneminizi zorlaştırabilir.