İş Edinmelerinin Vergisi Bilmemeli

İş satın alımı, bir şirketin en açık finansal işlemleri arasında sıralanabilir. Bu sorunları ele geçirmenin ötesinde, vergi sonuçları genellikle bir anlaşma beklenen değeri sunma veya beklenmedik bir finansal gerginlik kaynağı haline gelir. Hem alıcılar hem de satıcılar kapanış tarihi hakkında iyi planlama gerektiren farklı vergi zorluklarına karşı çıkabilirler.

Bu kılavuz, bir satın alma işleminin her iki tarafında kritik vergi değerlendirmelerini inceler. Yapının vergi sonuçlarını nasıl etkileyeceğini öğreneceksiniz, hangi seçimler ve stratejilerin yükümlülükleri en aza indirmek ve neden profesyonel rehberlik bu karmaşık manzarayı yönetmek için önemlidir.

Alıcılar için Vergiler

Alıcılar, hem satın alma maliyetinin hem de birleşik işletmenin uzun vadeli kârlılığını etkileyen çeşitli vergi kararlarını değerlendirmelidir.En temel seçim, işlemin yasal formunu ve satın alma fiyatının farklı varlık sınıfları arasında nasıl tahsis edildiğini içerir.

Varlık vs. Stock Satın Alma

Bir varlık satın alma ve bir borsa satın alma arasındaki ayrım, alıcının adil piyasa değeri için temel olarak farklı vergi sonuçları yaratır; bu da zaman içinde daha büyük kesintiler yaratır. Örneğin, 4 milyon dolarlık bir üretim şirketi satın almak, alıcının belirli varlıklara değer verdiğinden emin olabilir.

Bir Üstat:0)stock satın alma), alıcı, hedef şirketin paylarını alır ve hedefin varlık temelindeki vergilendirme izinleri garanti eden bir işlemdir.

İyi niyet ve diğer Intangible Assets

Satın alma fiyatı, uygun olmayan ve somut olmayan varlıkların adil piyasa değerini aşıyorsa, aşırılık öngörülebilir yıllık kesinti ile tahsis edilir. $ 3 milyon iyi dağıtım 15 yıl boyunca her yıl 200.000 kesintiye mal olur.

Müşteri listeleri, markalar, patentler, franchise'lar ve rekabet etmeme anlaşmaları da Bölüm 197'de yer alıyorsa, yasal tanımlamayı kullanarak alıcıların satın alma fiyatını her iki alıcının da vergi iadeleri ile tamamlaması gerekir.

Tangible Assets'ın Depreciation of Tangible Assets

Ekipman, makine, araçlar, mobilya ve binalar dahil olmak üzere bir iş satın alındıktan sonra elde edilen Tangible varlıklar, şarj edilen bir işletme satın alma sistemi (MACRS) gibi karmaşıklaştırılmış harcama yöntemleri kullanılarak, satış sonrası mallar, kiralanan mallar, ticari mülk için 27.5 yıldan fazla kesintiye uğratabiliyor.

Alıcılar ayrıca satın alma yılı boyunca hizmette bulunan yeni veya kullanılmış mülkleri değerlendirmelidir.([Dönetici:2) ve [[38 $ 179 $ 'lık bir sonraki yıllardaki düşüşe konu olan bir aşamaya kadar geri çekilme işlemiş.

Net İşletim Kayıpları ve Vergi Kredileri

Bir hisse senedi satın alındığında, alıcı hedefin net işletim kaybına sahip olabilir (NOL) ileri gider ve vergi kredisi taşımalarını sağlar, ancak bu, alıcının gelecekteki geliri dengelemesi için önemli ölçüde kısıtlayabilir.

Bir varlık satın alındığında, NOL'ler genellikle, işlem, IRC Bölüm 368'de vergilendirme işlemi olarak nitelendirmediğinde satış varlığıyla kalır. Aynı prensip, araştırma ve geliştirme kredileri ve genel iş kredileri dahil olmak üzere vergilendirmeleri için geçerlidir.

Bölüm 338 Seçimleri

AAHD:0)Section 338 seçim[Dönetici: 1 ) Bir satıcıya vergi amaçlı satın alma işlemine izin verir, hedefin malvarlığı temelinde bir adım atılır.İki versiyon vardır: Bölüm 338 (g), S şirketinin ortak kullanım süresine uyması için bir satışa izin verirken, satışa izin verir.

Satıcılar için Vergi Implikasyonları

Satıcılar, kazançları nedeniyle vergi miktarına yoğunlaşır ve bu kazanç elde eden sermaye kazanç tedavisi veya sıradan gelir tedavisi alır. anlaşma yapısı, satıcının holding süresi ve varlıkların bileşimi tüm son vergi sonucunu etkiler.

Sermaye vs. Sıradan Gelir

C şirketinin satıcılar genellikle kazançlarını% 20 olarak tedavi ederler: 0,8 Net Yatırım Gelir Vergisi (NIIT) belirli gelir eşlerinin üzerinde vergi mükellefleri için% 23,8'e kadar, yüksek lisans vergileri potansiyel olarak yüksek oranda% 30'a ulaşırlarsa, yüksek oranda vergi artırımı vergi oranı % 30'a ulaşır.

Varlık satışları sermaye kazancı ve sıradan gelir karışımı üretir. Teşvik ve hesaplar, satıcının marjinal oranında kısmen vergilenebilir ve bu nedenle sermaye kazançları ile ilgili olarak% 37'yi aşabilir.Bu nedenle mal ve devlet vergileri arasında satın alma fiyatının tahsis edilmesi, satıcı için 1231 kazanç veya vergilendirme sonuçları sunar.

S şirketlerin veya ortaklıkların satıcılara veya ortaklara göre mal satış akışından elde edilen kazançlar, bireysel oranlarında vergi ödeyen kişiler.Eğer S şirketi 10 yıldan daha az bir süredir S şirketi olmuştur, Bölüm 1374 altında yapılan vergiler, varlık C şirketi tarafından takdir edilen varlıklarda uygulanabilir. Ortaklık satışları, karmaşık bir tahsis kuralları ve potansiyel ayarlamaları bölümlerde 751'in altında bulunan bölümlerde sıcak varlıklar için başvurabilir.

Yükleme Satış Satışları

Satıcı bir vergi yılı aşkından fazla ödeme aldığında, işlem daha düşük vergi paraları olarak değerlendirebilir ve devlet vergilerini daha etkili bir şekilde yönetebilir.Bir yılda 5 milyon dolar değerindeki en iyi federal para kazanılabilir.Bu yöntem, her yıl boyunca gelirleri yaymakla yükümlüdür.

Taksitli satışlar genellikle çoğu varlık satışları için kullanılabilir, ancak envanterin satışları için kullanılamaz, kamuya açık ticaret araçları veya belirli koşullarda ilgili taraflara satış yapılabilir. Satıcılar yükleme yöntemi kullanarak aynı zamanda faiz ödeme kurallarının bir kısmını da gözden geçirmelidir.[Döneticileri değiştirmiş faiz oranına dönüştürmesi gerekir.)

Vergi Basis ve Depreciation Recapture

Satıcının eksi vergilendirmesi:0) İşi on yıllardır yapmış olan sahipleri için, büyük bir vergi kazanılabilir bir kazanç elde ederler.Recapturly, önemli bir kesintiye uğrama miktarı belirler. Basis, orijinal maliyet artı sermaye iyileştirmeleri eksi depreciation recapture[Döntmeler için iş yapmış olanlar için 1245 ve 1250 $ altında, vergisiz kazanç elde etmiş olabilir.

Bölüm 1245 recapture, ekipman ve makine gibi kişisel mülk için geçerlidir. Bölüm 1250 recapture, doğrudan vergi veya daha kötüsü için geri ödeme yapmak için geçerli olan vergi profesyonellerinin aşırı ödemelerini tarihsel kayıtlardan yeniden inşa etmek için genellikle satışlarını ve sermaye artırımı kayıtlarını gözden geçirmeli.

Vergisiz Yeniden Düzenlemeler

Bazı stok-for-stock veya borsalar için, işlem, alıcının stoklarını satmalarına izin verir.[Dönersiz birleşme”) Tip A (statutoryum) içerir. Tip C (bas-for-baskı) ve C (Sivil-for-for-for-for-for-for-for-for-for-for-asset) satın alınan bu yapıların geri alım süresine rağmen, işletme sürekliliği ve satıcıyı doğru bir şekilde satmaları gerekir.

Devlet Vergisi

Devlet gelir vergisi satın alma kazanımlarının tedavisi yaygın olarak değişir. Bazı eyaletler, sermaye kazanımlarının federal tedaviye uygundur, diğerleri de konut ve işletmenin nerede işlediği devletten haberdar olan danışmanlarına danışmalıdır.

Her iki Taraf için Vergi Planlama Stratejileri

Anlaşma yakınlarından önce gelişmiş planlama önemli vergi tasarruflarını ortaya çıkarır. alıcılar ve satıcılar belirli alanlarda rekabet ederken, uyumlu stratejiler işlemdeki toplam vergi yükünü azaltabilir ve her iki taraf için değer yaratabilir.

Vergi Faydaları Dengelemek için Anlaşmayı Çözmek

Alıcılar genellikle varlık satın alımlarını temel olarak bir adım atmayı tercih eder, ancak satıcılar vergi amaçlı bir mal satışını tercih ederler ve çifte vergilendirmeden kaçınır.Bir ortak uzlaşma, satıcının kazanılmasına izin verirken, C şirketleri için, bir Bölüm 338(g) seçim[Dönetici iştirakleri için) seçim mümkündür.

Bir başka yaklaşım, vergi faydalarını yansıtacak şekilde satın alma fiyatına ayarlanır. Bir alıcı, satıcıyı envanter ve depreciation üzerindeki sıradan gelirden dolayı telafi etmek için satın alma fiyatına daha yüksek bir fiyat sunabilir.

Kazanın

İşlem kapanış tarihi önemli ölçüde vergi sonuçları etkiler. alıcılar için, yılın başlarından itibaren, diğer yatırımlardan gelen büyük sermaye kayıplarının elde edilmesi ve satın almaların ilk yıl kesintilerini en düşük olduğu bir yıl içinde kapatmayı tercih edebilir. satıcılar, vergilenebilir gelirlerinin düşük olduğu bir yıl içinde, potansiyel olarak daha düşük para kazanmaktadır.

Vergi mevzuatında değişiklikler başka bir zamanlama boyutunu ekler.Eğer bonus depreciation aşamaya kadar planlanırsa, alıcılar daha yüksek bir oranda kilitlemek için yıl sonuna kadar kapatılabilir. Benzer şekilde, şirket veya bireysel vergi oranlarındaki değişiklikler bir işlem hızlandırıp izlemenin veya silmenin gerekliliğini etkileyebilir.

Allocation of buy Price

Varlık sınıfları arasındaki satın alma fiyatının tahsis edilmesi, Form 8594 kullanarak IRS'ye raporlanmalıdır ve her iki taraf da bu formu, alıcının ve satıcının tahsisleri arasındaki anlaşmalara göre olmalıdır.

Alıcılar genellikle, ekipman, müşteri listeleri ve iyi bir dağıtım gibi kısa süreli veya amortizable varlıklara daha fazla tahsis etmeyi tercih eder ve bu da satın alma sözleşmesinde belgelenen karşılıklı olarak kabul edilen bir payın, her iki tarafın da payını artırması gerektiği gibi, her iki tarafın da iyi bir şekilde birleştirilmesi için daha fazla bağışıklığa yol açmaları gerekir.

Fırsatlar ve Kıtlama

Birçok satın alma işlemi, vergi amaçlı olarak, satışlar için ödeme yapmak için ek ödemelerin yapıldığı yer hariç, satıcının vergi ödemelerine ilişkin olarak iade edilen ödemelere ilişkin olarak ek ödemeler yapılır.

Vergi Attributes için Dilim

Thorough vergisi, alıcıların ve satıcılara posta sürprizlerinden koruma sağlar. Alıcılar hedefin vergi geri dönüşlerini en az üç ila beş yıl önce gözden geçirmeli, alıcının kullanım alanları hakkında bilgi sahibi olmaları, kredi taşımaları, transfer fiyatlarını ve devlet vergi uyumunu incelemeli.Herhangi bir süre önce, satıcının vergi kayıtlarını tamamlamaları gerekir.

Danışmanlık Profesyonel Danışmanlar

İş satın almalarını çevreleyen vergi kurallarının karmaşıklığı göz önüne alındığında, deneyimli vergi danışmanları, muhasebeciler ve değerleme uzmanları önemlidir. Danışmanlar çeşitli senaryolar modellerine yardımcı olur, Bölüm 338, 453 ve 197 gibi mevcut seçimleri tespit eder ve IRS denetim risklerine uyum sağlar.

Daha fazla rehberlik için, danışma:0) birleşme ve devralma kaynakları küçük işletmeler için ) ve |Kategoriler[Döneticiler için) temel hesaplamalar için ayrıntılı kurallar için.

Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç

Bir işletme satın almalarının vergi sonuçları, anlaşmanın beklenen finansal getirilerini veya beklenmedik yükümlülükleri oluşturup oluşturacağını belirler. Alıcılar, mal alım yapıları ile ilgili varlıkları değerlendirmelidir, en iyi şekilde kesintiler ve vergi ödemelerinden kaçınmaları için temellerini hesaplamalıdır.Bölüm 338 seçimleri dikkate almalıdır. Satıcılar sermaye kazançlarını yönetmek zorundadır, gezinme fırsatları yönetmek zorundadır, taksit satış fırsatlarını gözden geçirmek ve vergi ödemek için temellerini doğru bir şekilde hesaplamalıdır.

IRS gereksinimlerine uyum sağlamak için her iki taraf için de etkili bir şekilde fiyat tahsisi, stratejik zamanlama, düşünceli satın alma fiyatı tahsis edilmesi ve profesyonel tavsiyeler, her iki tarafın da tüm vergi yükümlülüklerini en aza indirmek için her türlü kararları tamamen yerine getirir.Her satın alma işlemi özel analiz gerektiren özel gerçek ve koşullar sunar. Proaktif vergi stratejisi, uygun sonuçlar için bir risk kaynağına dönüşür.