Giriş: Neden Bankruptcy ve Vergiler Intertwined

iflas için bakım, iç gelir vergisi yükümlülüklerinizi daha önce anlamanız için büyük bir finansal karardır, ancak bu etkileşimlerin iflası düşünen herkes için önemlidir - bir işletme sahibi veya bireysel tüketici.

Bu makale, iflasın hem kişisel hem de iş vergi yükümlülüklerini nasıl etkilediğine dair ayrıntılı bir görünüm sağlar. Vergi borçlarının deşarjı, vergi geri ödemelerinin tedavisi, yargılama sırasındaki şartların uygulanması ve son derece planlama adımlarının yapılması gerekir.

Bankaruptcy Tiplerini ve Vergi İmplikasyonlarını Anlayın

Bankaruptcy tek bir boyut-fits-all işlem değildir. Hangi borçların atılabileceğini, hangi malların nasıl işlediğini ve vergi kurallarının ne kadar geçerli olduğunu belirlemeniz gereken bölümdür.

Bölüm 7: Sıvıtasyon ve Vergi Sonuçları

[[Dönetici:0)Chapter 7 genellikle “kömürücü” veya “yaralama” iflası olarak adlandırılır. Bir güvene, mevcut olmayan mallarınızı satar ve kişiler için ilerlemeleri dağıtır.

  • [[Düzücü gelir vergisi: [Düzük: 1) Income vergileri katı kriterleri karşılarsa Bölüm 7 altında taburcu edilebilir - vergi en az üç yaşında olmalıdır, geri dönüş dilekçeden en az iki yıl önce sunulmalıdır ve IRS, vergiyi en az 240 gün önce değerlendirmelidir.
  • [FONT:0) Hayırlı vergiler:[Dönemli vergiler:[Dönetici:0)[0] Hiçbir zaman bir geri dönüş talep etmediği vergi borçlarının, vergi borcuna aykırı olduğu durumlarda, vergi borcuna sahip değildir.
  • [FONT:0]Tax geri ödemeleri:[Dönem:[Dönem:0)Tax geri ödemeleri:[Dönemli:[Dönemli:0)[Dönemli:0)Tax geri ödemeler:[Dönemli:[Dönemli:[Dönemli))))))))))))))))))))))))))))))
  • [FONT:0) · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · ·

Bölüm 13: Revac Plan ve Vergi Borçları

[FONT:0)Chapter 13[[Dönetici: 1 ), 3-5 yıllık geri ödeme planı önermelerine izin veren bireylere izin verir.

  • [FONT:0]Priority vergisi borçlarının tedavisi: Son gelir vergisi (üç yaşından küçük) planınızda öncelikli iddialar olarak tedavi edilir.
  • [FONT:0)En büyük ve cezalar durur:[Dönemli bir bölüm 13 dilekçe otomatik bir konaklama sağlar, IRS ve devlet vergi toplama eylemleri durdurmak. Ayrıca vergi borçları üzerinde ilgi ve cezaları dondurur.
  • [FONT:0)Eski sermaye olmayan vergilerin geri çekilmesi:[Döneticileri karşılayan eski gelir vergileri, planınızı tamamladıktan sonra, sadece bir kısmını planla öderseniz bile, bazı borçlar için Bölüm 7'ye kadar büyük bir avantaj sağlar.
  • [FONT:0)Refund uygulaması:[Dönetici:[Dönetici:0) Plan döneminde Vergi geri ödemeleri genellikle kredi verenlere verilen güvene geri dönmeli, planda farklı bir düzenleme doğrulanamaz.

Bölüm 11: İş Yeniden örgütleme ve Vergi Kompleksi

[[Katpter 11[Dönetici:0) 1.Bölüm, öncelikle işletmeler tarafından kullanılır - ve bazen yüksek borçlu kişiler - devam eden işlemler sırasında yeniden yapılandırma yükümlülüklerini yeniden yapılandırmak.

  • [FONT:0]Estate as a separate entity: iflas mülkü ayrı bir vergilenebilir bir varlık haline gelir. İş, mülk için 1041 Formunu ve tüm gelirlerin satışa sunulması, borç verenlere değil.
  • [FONT:0)NOL ilericileri taşır: [Dönetici: [FONT:0] [FONT:0) SURİYESİ: 382. Bankaruptcy altında mülkiyet değişikliklerine bağlı olarak sınırlı veya kaybedilebilir, bu kadar dikkatli analiz gereklidir.
  • [FOD) borcun (COD) gelirinin kaldırılması: [D: 1] Bir planda borçlar tükendiğinde, affedilmiş miktar genellikle vergilenebilir gelir. Ancak, IRC Bölüm 108 (a)(A) altındaki iflasın istisnai istisnai istisnai istisnai gelir.
  • [FONT:0]S şirketi yerleşik kazanımlar:[Dönetici:[Dönetici: 1 ) Eğer bir S şirket dosyaları Bölüm 11'in iflas sırasında mal satılat-in kazanımlarını IRC Bölüm 1374 altından çıkarabilecektir.

Bölüm 12 ve Bölüm 9: Özel Vakalar

[FONT:0]Chapter 12[DÜDÜT:1] Aile çiftçiler ve balıkçılar için birçok özelliktir, ancak çiftlik sübvansiyonları ve ek sigorta geri ödemeleri de dahil olmak üzere, 13 bölüm tarafından yönetilir.

Kişisel Vergi Borçları Üzerine Etkisi: Derin Bir Bakış

İnsanlar için, merkezi soru şu: “Ücretsiz:0) Vergi borcumu ortadan kaldırabilecek mi?) Cevap evet - ama sadece katı yasal gereklilikleri karşılayan bazı vergiler için. IRS ve devlet vergi yetkilileri her kuralına uymadığı zaman güçlü bir şekilde yarışma taburcuları.

Income Vergi Borçlarının Dekotları Için Dört Parti Testi

11 ABD § 523 (a)(1) ve “Huckfeldt” kuralı altında, gelir vergisi sadece aşağıdaki koşulların memnun olup olmadığını tabure edilebilir:

  • [FONT:0] Üç yıllık kural:[Dönetici:[Dönetici:0) Vergi, 15 Nisan 2021 tarihinden en az üç yıl önce (geçmişler dahil) vergi yılı için olmalıdır. Örnek: 15 Nisan 2021 tarihinden bu yana 2020 karşılığında, 2024'den önce 7.
  • [FONT:0] İki yıllık kural:[Dönem:[Dönem: 1] Geri dönüş aslında dilekçe tarihinden en az iki yıl önce sunulmalıdır.Eğer geç açılırsanız, saat, dosya tarihinden itibaren başlar.
  • [FONT=0)240-gün kuralı:[Dönetici:[Dönetici:0) Vergi, IRS tarafından en az 240 gün önce, dosyadan önce veya eksik bir bildirimden sonra (tarafsız olarak) verginin iptal edilmesi gerekir.
  • [FONT:0] Hiçbir dolandırıcılık veya ikna edici değil: Borçlunun vergi dolandırıcılığı yapmaması, gerekli bir geri dönüş yapmaya veya başarısız olması gerekir.

Herhangi bir koşul başarısız olursa, vergi borcu taburcu edilemez ve iflastan sonra kalacaktır. Bu katı test, eski vergilerin arkasında kalan birçok vergi mükellefinin hala son zamanlarda geri döndüğünü veya IRS'nin geçen yıl borçlarını değerlendirip değerlendirip, onları kurtaramayacağı anlamına gelir.

Parazlanabilir Vergi Li yükümlülükleri

Gelir vergisi borçları teste geçse bile, diğer vergi yükümlülükleri iflası sürdürüyor. Bunlar şunlardır:

  • [FONT:0]Güvenli para kurtarma cezaları:[Dönetici:0)[Dönetici:0)))) Eğer şirket veya LLC'nin bankadan çıkaramayacağı sorumlu bir kişi olsaydınız.
  • [FONT:0]Fraud cezaları:[Dönemli bir geri dönüşle ilgili cezalar veya dosyaya başarısızlık.
  • [FONT:0]Tax yalanlar:[Dönetici: 1 ) Doğru bir şekilde açılmış vergi yalanı mülke doğrulanmış olsa bile, altta vergi borcunun yüklendiği gibi kalır.
  • [FONT:0) Vergi ve gümrük görevleri: Genel olarak Bölüm 7 altında deşarj edilemez, ancak bazıları Bölüm 13 planlarında tedavi edilebilir.

Bankruptcy'deki Vergi Refundları

Ortak bir gözetim: Para iadesiniz bir varlıktır. Şubat ayındaki dosya iflası talep ederseniz, bazı borç verenler, mülk için geri ödeme yapılmasını talep edebilir. Ancak, muafiyetler küçük bir kısmını korumak için yapılabilir.

Bölüm 13, plan normalde belirtilen bir eşin üzerinde geri ödeme yapmak zorundasınız (genellikle 2.000 $). Farklı geri ödemelere ilişkin bir plan önerebilirsiniz, ancak güvene kabul edilmelidir.En iyi yaklaşım: filing ayınızı kaybetmenizi planlayın.

Devlet Vergisi Borçlar

Devlet gelir vergisi, iflasta federal vergilere benzer şekilde muamele edilir, ancak her devlet kendi kurallarına sahiptir. Birçok eyalet federal deşarj kurallarına sahip olan “opt-in” hükümlerine sahiptir, ancak bazı (New York veya Kaliforniya gibi) daha katı şartlara sahiptir.

İş Vergisi Borçları Üzerine Etkisi

İş iflası, işletme varlık türü (rep, S şirketi, ortaklık, LLC) etrafında dönen ve malların nasıl transfer edildiği veya elden çıkarılmasını içerir.

Borç (COD) Income ve Bankruptcy Exclusion

Bir işletme borcu iflasta affedildiğinde, [FONT=0) Bölüm 61 (a)(12)[DÜT:1)[Üye Olmayanlar için affedilen miktarın brüt gelir olarak – bir istisna geçerli olmadığı sürece, en güçlü istisna, gelir hariç.2.bankruptcy hariç); borçtan tamamen ortadan kaldırılmalıdır.

  • Net işletim kayıpları (NOLs) ve taşıma
  • Genel işletme kredi kredileri
  • Asgari vergi kredisi kredileri
  • Sermaye kaybı taşımaları
  • mülkte Basis (hem de açıklanamaz ve yetersiz)
  • Pasif aktivite kaybı ve kredi taşımaları
  • Yabancı vergi kredisi taşımaları

C şirketleri için, bu özellik azaltımı, şirket hayatta kalırsa gelecekteki vergi sorumluluğuna neden olabilir. • Devirler için (Srepler, ortaklıklar), mal azaltımı sahipleri aracılığıyla, beklenmedik vergi faturaları daha sonra yaratabilecektir.

Varlıklar ve Yapılı-In Gains

Bölüm 7 veya 11'deki bir işletme kredi verenleri ödemek için malvarlığı satarsa, birkaç vergi olayı oluşabilir:

  • [FONT:0]Kaptal kazanımlar:[Döneticiler ayarlandığında, C'den S'ye dönüşüm zamanında varılan herhangi bir şirket, şirket oranlarında vergilendirilir; S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.S.
  • [FONT:0)Depreciation recapture:[Dönetici:0) Madde 1245'de sıradan gelir olarak yeniden ortaya çıkıyor.
  • [FONT:0)Bad borç kesintileri:[Dönetici:0)İş, accrual yöntemi kullanırsa, sınırsız borçlar geri alınabilir, ancak zamanlama ve miktar dikkatlice belgelenmelidir.

Bankaruptcy sırasında vergilendirme yükümlülüğü

iflas için bakım, vergi iadeleri için yükümlülüğünüzü askıya almamaktadır. Aslında:

  • İş (veya bireysel) tüm gerekli geri dönüşleri yapmaya devam etmelidir - gelir, maaş, satış ve kazı - iflasın devam etmesi sırasında.
  • Forur 7[Döneticileri, giriş sonrası gelir (göçme sonrası) mülk sahibi değildir, böylece kendi 1040'ı her zamanki gibi dosyaya da gönderebilirsiniz.
  • ForurFLT:0)Chapter 11[Döneticileri 1 ), mülk ayrı bir vergi ödemeci haline gelir. 1041 (veya 1120 numaralı borçlar gelirse, borç verenin gelirleri için askıya alınır.
  • [FONT:0)İş işletme devam ederse (Chapter 11 veya 13) işe yarar; vergileri zamanında ödeme yapmanız gerekir; kişisel ve elverişli olmayan para cezalarına güvenmeniz için başarısız olun.

IRS Öncelik İş Bankası'nda Davalar

Herhangi bir işletme iflasında, IRS önemli bir öncelik iddialarına sahiptir. UnderurFLT:0)11 ABD § 507 (a)(8)), bazı vergi borçları önceden ödeme yapma hakkı için geçerlidir:

  • Yıllar boyunca yapılan Gelir Vergileri dilekçenin üç yılı içinde sona erer
  • Üç yıl içinde ödenen ücret için istihdam vergileri
  • Üç yıl içinde gerçekleşen işlemler için Excise vergileri
  • Vergileri (önemli) korumak
  • Bir yıl içinde yapılan mal vergileri

Öncekilik iddialar, herhangi bir Bölüm 11 planında (veya Bölüm 13 planı) tam olarak ödenmelidir. Bölüm 7'de, öncelik iddiaları, genel olarak kabul edilmemiş kreditörlerden önce mülkten ödenir. Bu, eski vergi borçlarının (beyond üç yıl) daha önce, işletmenin büyük bir vergi yükümlülüğüne sahip olup olmadığı halde, daha önce yüklenemez.

Anahtar Tahminleri ve Pratik Tavsiyeler

iflas ve vergilerin kaldırılması kasıtlı planlama gerektirir. İşte yapmanız gereken adımlar.

Timing Her Şey

Dosya, hangi vergi yıllarının taburcu edilebilir olduğunu belirler. Son bir yıldan sonra büyük bir vergi borcunuz varsa, birkaç ay sonra da deşarja izin verebilirsiniz. Örneğin, 2021 verginiz 18 Nisan'dan sonra beklemek durumunda, Bölüm 7'nin altındaki dosyaya kadar bekleyiniz - ancak iki yıllık ve 240 günlük kuralları da karşılayabilirsiniz.

Profesyonel Rehberlik Seçmeli Değildir

Hiçbir zaman, bir iflas avukatı ve vergi muhasebecisi olmadan önemli vergi sorunları ile karmaşık bir iş veya tüketici iflası asla dosyalamaz.Bu kurallar dava hukuku ve IRS yorumlarınızı değiştirmek için tabidir. Örneğin, Yüksek Mahkeme davası:0)Huckfeldt v. IRS (2022), 240 gün kuralı arasında karşılıklı oyuna konu olur ve iflastan önce.

Devlet ve Yerel Vergiler

Satış vergisini unutmayın, vergi, mülk vergisi ve devlet gelir vergisi kullanın. Bazı eyaletler mülk vergisi yalanlarını daha agresif bir şekilde tedavi eder ve iflas, iş ortaklarımızın satış vergisini toplarsa, güven fonu yaklaşımınız uygulanır - bu fonlar devlet adına yapılır ve sorumlu kişi şahsen sorumlu tutulamaz.

PostBankruptcy Tax Li yükümlülükleri için plan

iflastan sonra, beklenmedik vergi faturaları karşı karşıya kalabilirsiniz:

  • Gelirden dışlanmamış olan bağış borcu (geçmiş ancak dışlama düzgün bir şekilde seçilmiş değilse mümkün)
  • iflasta satılmayan malvarlığı kazanımlara mal oluyor ancak daha sonra nakit para yükseltmek için satılıyor
  • NOL kaybı borç deşarj gelirini dengelemek için kullanılan ileri gider - bu azalma gelecekteki vergilere neden olabilir
  • Geç silinmiş cezalar, iflastan önceki yıllardan itibaren geri döner (fraud cezaları)

Yeni başlangıçınız önümüzdeki iki yıl boyunca gerçekçi bir vergi projeksiyonu içermelidir.

Dış Kaynaklar

Daha fazla okuma için aşağıdaki yazar kaynakları ele alalım:

  • [038] [FONTS Yayınlanma 908: Bankaruptcy Vergi Kılavuzu[Dönetici: 1 ) - İRS'den gelen resmi el kitabı vergileri nasıl etkilediği konusunda.
  • [FONT=0)11 ABD § 523 - Sınırlar (Nel LII)) - hangi borçların vergi borçlarının da dahil olduğunu tanımlayan hüküm.
  • [FONT:0)Nolo: Bankruptcy ve Vergiler[Dönetici: 1) - ortak senaryoları kapsayan iyi yazılmış bir İngilizce kılavuz.

Sonuç: Dosyayı yapmadan önce Kontrol alın

Bankaruptcy, borçlarını yeniden kurmak veya yeniden organize etmek için güçlü bir araçtır, ancak vergi sonuçları derin ve sıklıkla karşılaştırılabilir. Kişisel gelir vergisi ortadan kaldırılabilir - ancak vergilendirme kuralları ile ilgili olarak iş borçlarının tekrar yapılandırılması mümkündür.