Aile şirketleri küresel ekonominin motorudur, hemen hemen her ülkede istihdam ve GSYİH'nin önemli bir payı için muhasebe. Ancak onları başarılı kılan çok özellik - uzun vadeli bir vizyon, kişisel taahhüt, derin aile katılımı - aynı zamanda eşsiz bir mallar yaratır. Bir boşanma, bir dava, ani bir kredi veya iddia, ya da kötü bir zamanlı bir mülk transfer, bir sonraki nesili korumak için doğru bir geçişin neden olmasını sağlar; iyi tasarlanmış bir yapıdır.

Varlık Koruma Koruma Korumanın Anlanması

Varlık koruması, yasal mülkiyet ve iş yapılarına ilişkin bir iddiacının - bir kredi veya lakabın, eski kullanım veya vergilendirme otoritesinin - üretken varlıklara sahip olmak için proaktif bir disiplindir, bir dava açılmış veya bir yargı neredeyse her zaman çok geç girinceye kadar beklemek; mahkemelerin sahte iletileri ve onları rahatlatması halinde yapılan davalar.

Temel ilke zenginlikten riskin ayrılmasıdır. Pratikte, bu, işletme varlığında yüksek riskli varlıklara (işman işletmeleri gibi) sahip olmak ve diğer varlıklar tarafından tutulan varlıklara (bu tür nakit, gayrimenkul veya entelektüel mülk) bir dizi yasal güvenlik duvarı oluşturur.

Aile işletmelerine yönelik tehditler birkaç kategoriye girer. Operasyonel riskler, ürün sorumluluğu iddiaları, iş anlaşmazlıkları ve sözleşme ihlalleri içerir. Finansal riskler banka varsayılanları, ortaklık yükümlülüklerini veya kişisel garantileri içerir. Kişisel riskler, boşanma, iflas veya sağlıkla ilgili yargılar gibi, aynı zamanda iş varlıklarını da yetersiz bırakırsa, vergi otoriteleri başka bir kalıcı meydan okuma sunabilir, kötü yapılandırılmış varlıklar olarak mülk vergileri, jenerasyon vergileri veya varlık düzeyinde vergileri konulabilir.

Çünkü varlık koruması oldukça yargısaldır - hem Amerika Birleşik Devletleri (devlet yasaları geniş ölçüde değişebilir) hem de ülkeler arasında - yerel yasal ve vergi profesyonelleriyle çalışmalıdır. Delaware'deki en iyi yapı, Kaliforniya'da altoptimal olabilir. Offshore, bir İngiltere ailesi için çalışmak, belirli bir varlık türüne taahhüt etmeden önce gereksiz raporlama yükleri yaratabilir.

Ortak Varlık Koruma Yapıları

Her aile işi için tek bir yapı işe yaramıyor olsa da, birkaç kanıtlanmış yasal varlık manzaraya hükmediyor.Her biri sorumluluk koruma, vergi tedavisi, idari karmaşıklık ve başarı için esneklik sunuyor. Aşağıdakiler aile iş bağlamlarında en yaygın kullanılan.

Sınırlı Sorumluluk Şirketi (LLC)

LLC, küçük ve orta ölçekli aile işletmeleri için varlık korumanın iş birliğidir. Bir şirketin sınırlı sorumluluğunu birleştirir - üyeler iş borçlarından ve iddialarından şahsen sorumlu değildir - bir ortaklığın geçiş yoluyla- ....Bir işletme hattını işletmek veya yatırım mallarını tutmak için, LLC genellikle en basit ve en uygun seçimdir.

LLC'nin en güçlü varlık koruma özelliklerinden biri, iş yükünü veya borç alıcısını bir yargı elde ederse, kredi veren yalnızca üyenin ekonomik faizine karşı bir şarj siparişi alabilir (kıtlamalar), üyenin oy haklarını veya işini yönetme yeteneği değildir.Bu, kredi verenin kişisel kredi verenini bir borç sahibi haline getirir.Birçok eyalette, bu güçler kredi verenlere karşı yalnızca kredi verenlere karşı bir ödeme yapılmasını sağlarlar.

Birden çok hat veya mülk sahibi aile işletmeleri için, bir dizi LLC özellikle yararlı olabilir. A serisi LLC, tek bir master LLC içinde ayrı bir “emek” veya hücreleri, her biri kendi varlıkları, yükümlülükleri ve üyeleri ile, sadece bir yıllık raporla birlikte, farklı iş faaliyetleri arasında ayrı sorumluluk kalkanları korumak için önemli ölçüde azaltılabilir. Örneğin, bir aile, her bir kiralama için ayrı bir seri kullanabilir.

Bir LLC varlık koruma için oluştururken, aile işletmeleri işletme sözleşmesinin, ödeme siparişi koruma konusunda açık bir dil içermesini, üyelik çıkarlarının sınırsız transferlerini yasaklamasını ve yeni üyeler için oybirliği onayını gerektiren bir şekilde sağlamalıdır.

Aile Güvenleri (Revocable ve Irrevocable)

Güvenler, mülk planlamasının temel taşıdır ve uygun şekilde yapılandırıldığında güçlü varlık koruma araçları olabilir.Rektör ve geri alınabilirlik arasındaki ayrım kritiktir. Yeniden kullanılabilir bir yaşam güveni, ancak diğer taraftan, önemli bir varlık koruma sağlayabilir, çünkü hibecinin kontrolünü ve kontrolünü geri alma yeteneği.

Yerli varlık koruma güvenleri (DAPT) gelecekteki kreditörlerden korunmak için belirli bir tür geri bildirimdir, ancak sadece 20 ABD eyaletindeki herhangi bir iddiaya rağmen bağımsız bir güvene sahip olmalıdır ve kendi kendine bağlı olmayan bir şekilde teslim edilmelidir.

Aile işletmeleri için tahsis edilebilir güvenler genellikle gelir ve karitable kesintiler oluştururken, yüksek oranda bir miktar güven (CRT) alırlar, ancak bunlar doğrudan kredi veren koruma sağlarlar veya FLP'ler ile kapsamlı bir koruma oluşturmak için bir araya getirilebilir.

Gerçekten önemli zenginlik olan aileler için, ABD mahkeme kararlarını, açık sınır ve açık koşullar altında açık bir şekilde açıklığa kavuşturulmuş olan bir kredi veya borç verenler için en yüksek düzeydeki varlık korumayı teklif ederler.Çünkü bu yargılar ABD'nin vergi raporlamasını kabul etmezler (eski 3520, FBAR).

İyi niyetli bir aile güvenleri, gönüllü olarak veya borçlulardan gelen yönetişim kontrolünü engellemeleri için bir harcama işareti içermelidir.Bu madde olmadan, bir faydalanıcının kreditörlere ulaşabilir. aile işletme başarısı için, güvenler LLC veya şirket menfaatlerini de tutabilir, aileye güvenleri korumak için aileye izin verebilir.

Holding Şirketleri

Bir holding şirketi, bir veya daha fazla iştirak işletme şirketlerinin sermayesine sahip bir ebeveyn varlıktır. Tasarıma göre, holding şirketi günlük operasyonlara ait değildir; bu şirket yapısı, merkezi yönetim veya entelektüel mülkler gibi, bu yapı, işletmesel risktir: Bir üretim şirketinin malvarlığı devralınması (ya da nakit veya yatırım dahil) çünkü bu varlıklar, sorumluluğu yerine getiren iştiraki değil, aynı zamanda işletme yapısını da kolaylaştırır.

Aile işletmeleri için, tipik bir düzenleme, birkaç iştirak LLC'nin% 100'ünü içeren bir holding LLC'yi içerebilir - temel işletme için biri, bir işletme için, bir ikinci işletme hattı için ve her iştirak için kendi banka hesaplarına, sözleşmelere ve yükümlülüklerine sahip olabilir.Eğer temel işletmeye maruz kalmadan, emlak ve yatırım LLC'ler buna rağmen, bu bölme özellikle de değerlidir.

Holding şirketleri ayrıca vergi planlamalarında esneklik sunar. ABD'de, holding şirketi C şirketi olarak vergilendirmek için seçebilir veya bir LLC olarak yapılandırılırsa, özellikle de iştirakleri olan bir şirket, şirket kârı ile kârı artırmayı tercih edebilir.

Bir uyarı: Şirketler, ebeveyn ve iştirak arasındaki “piercing”e karşı otomatik olarak korumazlar. Şirket tutanaklar, bir iştirakin günlük işleri üzerinde aşırı kontrol uygularsa (her varlık için ayrı vergi geri döndürür, borçlar, sürekli olarak garanti eder), bir mahkeme, iki kişiyi tek bir işletme olarak görür, sorumluluğu korur.

Family Limited Partnership (FLP)

Aile sınırlı ortaklığı uzun zamandır yüksek değerli aileler için gayrimenkul planlamasının bir temeli olmuştur. Bir FLP'de, genel bir ortak (bir ebeveyn veya ebeveyn kontrollü varlık) ortaklığın küçük bir yüzdesidir, ancak kredi ortakları (tipik olarak çocuklar veya güvenleri) ekonomik ilgiyi tutamaz, ancak yönetimde ve birimlerini onaysız olarak transfer edemez.Bu yapı, iki büyük fayda sağlar.

FLPs, özellikle de gerçek mülk, pazarlanabilir menkul kıymetler veya ortaklık birimlerine bölünmüş olabilecek diğer varlıklar için etkilidir. Aile, ortaklık yükümlülüklerine karşı mallar havuzuna sahip olabilir, o zaman çocuk değerlemelerine karşı sınırlı ortaklık çıkar. Ancak, IRS scruts FLPs agresif bir şekilde ortaklıklar yaratılırsa, ortaklığın yasal bir iş amacı olmadan vergiden kaçınmak için yapılır veya genel ortağın varlıkları ortaklık yükümlülüklerini yerine getirebilir.

Bir kredici koruma perspektifinden, FLP'ler birçok eyalette LLC'lerden daha güçlü bir şarj sipariş koruması sunar, çünkü ortaklık anlaşması sınırlı ortakları bağlayan ve geri çekilmeye karar verebilir.

Sınırlı Sorumluluk Ortaklığı (LLP)

LLP'ler profesyonel aile işletmeleri için doğal bir seçimdir - yasak firmalar, muhasebe uygulamaları, tıbbi gruplar, mimarlık şirketleri - diğer ortaklardan kişisel varlıklar korumak için başka bir yerde ortaklar. LLP'de, ortaklar, diğer ortaklardan kaynaklanan ortaklık yükümlülüklerinden şahsen sorumlu değildir.

Önemli bir nuance: tüm devletler tüm profesyonellerin LLP'leri oluşturmalarına izin vermez; bazıları maliyetle ilgili özel profesyonel şirketler (PC) veya profesyonel sınırlı sorumluluk şirketleri (PLLCs) devlet hatlarıyla çalışan aileler, LLP'nin her bir yargıda kayıtlı olmasını sağlamalıdır.

Bir Yapı Seçtiği zaman Faktörleri

Doğru varlık koruma yapısını seçmek, birkaç sık sık sık sık sık öncelikler tartmak içerir. Tek bir varlık türü her sorunu çözemez. Aşağıdaki faktörler karar verme sürecini rehberlik etmelidir:

  • [[FONT:0) Hukuk ve vergi sonuçları.[[DÜT 1: 1) Farklı varlıklar farklı vergi tedavilerini tetikler. Bir LLC, ortaklığa, S şirketine veya C şirketine ait vergi indirimlerine sahip olabilir. A C şirketi, şirket gelir vergisi öder, sonra pay sahipleri her yapının belirli gelir düzeyleri ve varlık kategorileri için vergilerini öderler.
  • [FONT:0] Yönetim ve uyumun geri kalanı.[[Dönetici:0] Bir S şirketi, sıkı mülkiyet kısıtlamaları gerektirir ( 100'den fazla hissedar, tüm ABD vatandaşları veya sakinleri) ve resmi şirket toplantı dakikaları.A LLC genellikle daha az resmidir, ancak her bir varlık için yıllık filiz ve ayrı kayıtlar gerektirir.
  • [FONT:0]Kostasyon ve bakım; Formasyon ücretleri devlet tarafından değişir (toplamdan 500 $'dan fazla $ 500 $). Yıllık franchise vergileri ve kayıtlı acente ücretleri devam eden maliyetlere ek olarak, yılda birkaç yüz dolar değerinde bir işlem maliyeti olabilir (yaklaşık% 20 $) ve devam eden güven ücretleri (yüzde 1.5'e kadar) Ailelerin bu maliyetlerin değerine karşı ağırlık vermesi gerekir.
  • [FONT:0]Future büyüme planları.[[Dönetici:0] Bir 2 milyon aile işletmesi için çalışan bir yapı, yeni varlıklar yaratmadan önce yeni iş hatlarının eklenmesine izin verebilir.
  • [FONT:0]Aile dinamikleri ve başarı planları.[DÜDÜDÜ] Yapı, aile yönetim tarzına uymalıdır. Bir FLP, bir nesil açıkça ortaya çıktığında, bir güvene sahip olan kişilerin, bir işletme sözleşmesiyle nasıl ve ne zaman devralmak istediğine dair hükümler de dikkate almalıdır.
  • [FONT:0]Jurisdictional maruz kalma.[[Döneticileri birden fazla ülkedeki veya ülkedeki varlıklarla bir aile işi, birçok ülkedeki veya varlıksız yetkilerle bir durumda olan bir durumda olduğu göz önünde bulundurularak, ebeveynin daha fazla koruyucu durumda varlık içinde varlık tutmalarını düşünmesi gerekir.
  • [[Düzücüler:0)Kişisel garantiler ve kredi şartları[Döneticiler)[Döneticileri garanti etmek veya kiralamalar; bu, en iyi yapının varlık korumasını yenebilecek veya mümkün olduğunca çabuk ortadan kaldırmak için onlara yol açmaları gerekir.Eğer garantiler kaçınılmazdırsa, bireysel olarak bir iştirak borçlarını garanti etmek için dikkatli olmalıdırlar - yapı sadece varlığın içinde ne olduğunu korur.

Genel Zenginlik Stratejisi ile Zenginlik Korumanın Bütünleştirilmesi

Varlık koruması bir vakumda mevcut değildir. Ailenin sigorta kapsamı, mülk planı ve iş sürekliliği planı ile koordine edilmelidir. Sigorta, savunmanın ilk satırıdır: sorumluluk sigortası (genel, profesyonel, yönetmen ve memurlar, şemsiye) büyük tanımlanabilir riskleri kapsamalıdır.

Emlak planlama açısından, varlık koruma yapısı tamamlanmalıdır, taşınmak için aile hedefleriniz bir şirketteki menfaatleri ödemek için.Afor, genellikle LLC veya FLP birimlerine transfer etmek için bir güven sağlamaz, ancak aynı anda vergilendirme fonuna sahip olmak için vergilendirmek veya bir şirketle ilgilenmek için bir teminat vermek için bir teminatı garanti altına almak için bir teminatı garanti altına almak için bu güvene sahip değildir.

İş sürekliliği planlaması başka bir kritik parçadır. Önemli bir aile üyesi ölür veya yetersiz kalırsa ne olur? Bir LLC veya ortaklığın işletme sözleşmesinin, bir üyenin ölüm, boşanma, iflas veya geri çekilme konusundaki menfaatlerini devralması için gerekli hükümler içermelidir.

İyi bir şekilde, enflasyon için endekslenen bir plan da tahmin ediyor. Örneğin, Vergi Cuts ve Jobs Yasası, 2017 yılında yaklaşık 7 milyon dolarlık bir yatırıma önemli ölçüde yatırım muafiyetini artırdı (örneğin, hayatta kalan eşin yararlanılmasına izin veren bir formül kullanarak, herhangi bir aile için daha düşük bir öncelik elde etmesi gerekir.

Ortak Pitfalls ve Them'dan Nasıl Kaçırmak

En sofistike varlık koruma yapısı bile, aile temel ilkelere uymazsa başarısız olabilir. Aşağıdakiler, onlardan kaçınmak için en sık hatalar ve yollardır.

  • [[İş hesapları için kişisel banka hesaplarını kullanarak, iş hesaplarından kişisel harcamalar veya aynı hesapta farklı iştiraklerin varlıklarını karıştırın. Çözüm: her varlık için ayrı banka hesaplarını kullanın, uygun kitap korumayı kullanın ve herhangi bir geçici kredi veya transfer için yazılı anlaşmalar uygulayın.
  • [FONT:0]Inadequate sermayelendirmesi.[DÜDÜDÜ] Bir LLC'yi sadece 1000 $ sermaye ile doldurup, 1 milyon dolar borç veya maruz kalma konusunda ele alabilir. Mahkemeler, başlangıçtan itibaren ele geçirilecek ve bu nedenle yeterli sermayeye katkıda bulunabilir.
  • [FONT:0] Resmi yerleri takip etmek için dikkat edin.[DÜDÜT:1] Yıllık toplantılara katılmamak, yıllık raporları belgelememek, yıllık raporları belgelememek. Çözüm: Her bir varlıkı kendi dakikaları ile ayrı bir organizasyon olarak tedavi etmek, karar dosyaları ve uyumluluk takvimi içeriyorsa, düzenli toplantılar (kişi veya video ile) ve bunları belgele tutun.
  • [FONT:0]Fraudulent transferler.[DDD: 1) Bir dava açıldıktan sonra koruyucu bir varlık haline getirmek veya mahkemelerin bu tür transferleri ortadan kaldıracak ve aileyi horlama çözümü için cezalandıracak.
  • [[Dönetici garantileri görmezden geliniz.[Dönetici garantiler için kişisel garantiler imzalamak için imza atarak, garantilerin kişisel varlıkları açığa çıkar. Çözüm: pazarlık onları mümkün olduğunca varlık mallarını sınırlandırır ve garanti belgeleri için ayrı bir danışman elde edin.
  • [FONT:0] Doğru varlığın yanlış amaç için kullanılmasını sağlar.[FONTT:1] Örneğin, yüksek riskli işletme işletme işletme işletme işletmeleri genellikle LLC veya kurumsal tedavi ile yüksek riskli işletmeleri kullanarak; düşük riskli holding varlıkları FLP veya güven içinde tutulabilir.
  • [FONT:0) Tek bir yapıya karşı dava açma; Tek bir LLC gibi, bölünme faydalarını ortadan kaldırmak için tüm varlıkları veya seri LLC'leri kullanın.
  • [FONT:0]Yapı güncellemek için gerekli olan bir işlemdir.[#0] Aile işletmeleri evrimleşmiştir - yeni aile üyeleri evlenirse, çocuklar doğar, iş hatları genişliyor, vergi yasaları değişir. 10 yıl önce yazılmış bir çalışma sözleşmesi mevcut aile dinamiklerini veya yasal standartları yansıtmıyor olabilir. Çözüm: her üç ila beş yıl boyunca bir inceleme yapın veya daha sık aile işletmeleri değişirse, aile işletmeleri veya vergi hukuku değişikliği.

Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç

Bir aile şirketinin malvarlığını korumak, bir zaman kararı değil, devam eden bir taahhütdür. Doğru yapı - bir LLC, bir aile güvenini, bir holding şirketi, bir FLP veya bir kombinasyon - işin hayatta kalmalarına izin veren yasal zırh, kredi veya iddialara kıyasla ve kişisel bir değere sahip değildir. Ancak yapı tek başına yeterli değildir.

Her aile işi benzersizdir. En iyi yaklaşım, aile işletmeleriyle çalışan biri - ve vergi etkilerini modelleyebilecek nitelikli bir muhasebeci. İş küçük ve büyüyen bir yapı, aile zenginlik artışları olarak güçlendirilebilir.Bugün doğru varlık koruma yapısını seçen biri, aileler yarın inşa edecek nesiller için sağlam kalmasını sağlayabilir.