Pag - unawa sa mga Palugi sa Negosyo at sa Kanilang mga Implikasyon sa Pag - utang

Ang pagbagsak ng negosyo ay nangyayari kapag ang iyong mga malugi sa negosyo ay lumampas sa iyong malaking kita sa buwis sa taon.Ang kalagayang ito, bagaman humahamon sa pinansiyal, ay maaaring maglaan ng mahalagang mga pakinabang sa buwis kung gagamitin nang wasto. Pinahihintulutan ng mga IRS ang mga pagkalugi sa negosyo na makabawi sa iba pang pinagmumulan ng kita, maaaring bawasan ang iyong kabuuang pagkakautang sa buwis.

Para sa mga layuning pang-salapi, ang isang pagkalugi ng negosyo ay kinakalkula sa angkop na iskedyul o porma batay sa iyong business entity type. Ang mga Sole official ay nag-uulat ng mga pagkalugi sa Iskedyul C (Form 1040), mga sosyo at S na korporasyon ay nagpapasa ng mga pagkalugi sa mga may-ari sa pamamagitan ng reconduct K-1, at ang mga C korporasyon ay nag-uulat ng mga pagkalugi sa Forcedy 1120. Ang net operating runge (NOL) na mga probisyon sa pag-aketryalfunctions mula sa isang taon ay pinapayagang mawalan ng 80% kapag ang mga alituntunin mula sa isang taon upang ma-sahod sa mga surpass at mga ents sa mga entrys.[0 ⁇ NOP.[T] Ang mga Philippines] Ang mga Philippines ay na nakuha ay na nakuha ay na nakuha ay ang mga Philippines'trys, maliban sa mga Philippines'trys'trys, maliban sa mga Philippines'trys'trys, at mga Philippines.[T

Tinipon ang Malinaw na Dokumento

Tumpak at organisadong mga rekord ang pundasyon ng pag - aangkin na may bumagsak na negosyo, pero kung walang sumusuportang mga dokumento, baka hindi na ito ma - download o ma - develop pa ang iyong gawain.

  • Mga pahayag ng Proklamat at kawalan (Phamp;L) — Generate a monthly or taunang Phalim;L na nagpapakita ng lahat ng kita at mga gastos sa pag-aayos ng mga ari-arian. Gamitin ang accounting software sa automate tracking.
  • Mga receipt at invoices[ — Ipunin ang digital o pisikal na mga kopya para sa bawat gastos sa negosyo, kabilang ang mga suplay sa opisina, kagamitan, paglalakbay, pagkain (hindi nababale - wala ang 50% na diskuwento), pag-aanunsiyo, at mga bayad sa propesyonal.
  • AngBank at credit card statements — Verfiny na ang lahat ng transaksiyon sa negosyo ay dokumentado.
  • Ang mga trosongVehicle at milyahe — Kung gagamit ka ng personal na sasakyan para sa negosyo, panatilihin ang isang kompoporaneous log na may mga milyang pinapatakbo, petsa, destinasyon, at layunin ng negosyo. Ang pamantayang milyahe (6.5 sentimos kada milya para sa 2023) ay kadalasang mas simple kaysa sa aktuwal na paraan ng gastos.
  • [1] Mga rekord ng opisina – Taklasin ang porsiyento ng inyong tahanan na ginagamit nang palagian at bukod-tangi para sa negosyo. sukatin ang square footage at tipunin ang mga gamit, renta/mortgage, at mga resibo sa pagmamantini.
  • Mga kontrobersyal at invoices[ — Mga kasunduan sa dokumento sa mga kliyente, tindero, at mga independiyenteng kontratista. Isama ang 1099-NEC na porma para sa mga kontratista na binabayaran mo ng mahigit-kumulang na $600.
  • [Prior year return — Kung may dala-dalang pasulong na NOL, mag-ingat ng mga kopya ng nakaraang mga pagbabalik upang patunayan ang pagkawalang taon at halaga.
  • [Entity confirms[ — Para sa mga korporasyon, LLCs, o tambalan, panatilihin ang mga kasunduan sa pagpapatakbo, mga artikulo ng paglakip, o mga kasunduan sa pagsasama upang maipakita ang kayarian ng negosyo.

Iayos ang mga rekord na ito sa pamamagitan ng kategorya ng gastos at panatilihin ang mga ito sa loob ng di - kukulangin sa pitong taon sa kaso ng IRS audit. Isaalang - alang ang paggamit ng mga imbakan ng ulap para madaling makuha.

Iulat ang Iyong Kitang Negosyo at ang mga Gastos sa Tamang Paraan

Ang paggamit ng tamang anyo ng buwis ay mahalaga para sa tumpak na paglalapat ng isang kawalan. Nasa ibaba ang mga pangunahing anyo batay sa kayarian ng negosyo:

Mga Protektor ng Sole at mga Ingle-Member LLC

Ulat ng malalaking resibo o benta sa linya 1, pagkatapos ay itala ang mga gastos sa Bahagi II. Ang pagkakaiba sa pagitan ng kabuuang kita at kabuuang gastos ay ang iyong netong pakinabang o kawalan. Kung ang gastos ay lumampas sa kita, ang pagkalugi ay pinangangasiwaan sa hanay 31 at pagkatapos ay dadaloy sa Form 1040, mag - iskedyul ng 1, linya 3. Ang pagkawalang ito ay maaaring magtakip sa ibang kita gaya ng sahod, interes, pakinabang, o pakinabang sa kapital. Gayunman, kung ikaw ay mawawalan sa loob ng tatlong taon o higit pa, ang iyong gawain ay maaaring maging isang kasanayan sa negosyo, pag - aanunsiyo.

Mga Katuwang at Multi-Member LLC

Ang mga talaksang tambalang Form 1065, U.S. Return of Partnership Income, na nagbibigay ng kani-kanilang mga computations na bahagi ng kita, pakinabang, pagbabawas, pagbabawas, at kredito sa pamamagitan ng Mudyed K-1 (Form 1065). Ang mga courners ay nag-uulat ng kanilang mga distributed na bahagi sa kanilang personal na mga pagbabalik. Ang mga pagkawala ay maaaring sumailalim sa mga limitasyong batayan (ang ang partner ay dapat magkaroon ng sapat na binagong batayan sa interes ng tambalan) at sa mga limitasyong-isk, pati na rin ang mga hindi naisahan ng gawain.

Mga S Corporation

Ang mga kompanyang may-akda ng Form 1120-S, at mga shareholder ay tumatanggap ng regulatory K-1 (Form 1120-S). Ang mga shareholder ay dapat magkaroon ng sapat na stock at utang na batayan sa mga pagkalugi. Ang mga patakaran ng pagsasaayos para sa mga batayang pagsasaayos ay masalimuot: unang pag-aangkop para sa kita at pakinabang, pagkatapos para sa mga pagkalugi sa kasalukuyang taon, pagkatapos ay para sa mga pamamahagi. Ang mga kawalan na labis na batayan ay naka-spende at dinadala nang walang hanggan hanggang sa muling pag-baseng batayan. Tingnan [[FLLLL.] Ang mga pampublikong Pagawaing-K[0T.[0] Ang lathalaing Pagawaing Pagawain ay hindi pamantasyalista ay hindi pamantasyag Pilipino[1'yok:[1.

Mga C Corporation

Ang mga korporasyon ng C ay nag-uulat ng kita at pagkalugi sa Form 1120. Ang mga kawalan ay maaaring dalhin pabalik-balik at pasulong sa ilalim ng mga tuntunin ng NOL, bagaman ang mga kickback ay limitado. Ang mga korporasyon ay pangkalahatang hindi nakikitungo sa mga di-nasa-isk na mga tuntunin sa paraang katulad ng mga pas-rough entries, ngunit dapat nilang sundin ang labis na mga tuntunin sa pagkawala ng negosyo na kumakapit sa mga hindi-komporadong nagbabayad ng buwis.

Malasin ang mga Pag - aalis ng Pangungulila Bago angkinin ang Kawalan

Upang matiyak na ang kawalan ay kasinlaki ng ipinahihintulot ng batas sa pagbubuwis, samantalahin ang lahat ng makukuhang mga pagbabawas.

  • [Startup] Mga gastos — Maaari kang mag-ebolb ng hanggang $5,000 sa startup at mga gastos sa organisasyon (subject to pha-out), na ang natitirang amortized sa loob ng 180 buwan.
  • [Depreciation and Seksiyon 179[ — Accelerated depreciation (MACRS) at Seksiyon 179 expensiyon sa mga aspeto na nakalagay sa serbisyong lampas sa $2,890,000. Bonus depreciation (80%) Para sa 2023 na limitasyon ay nailalapat din ang $1,160,000, sakop ng phase-out na inilagay sa serbisyong higit sa $2,890,000. Bonus depresiasyon (2023) para sa kuwalipikadong pag-aritika.
  • [Health insurance premiums — Kung ikaw ay self-employed, survival health, dental, at long-term care insurance premium para sa iyong sarili, sa iyong asawa, at mga umaasa (hindi labis na netong kita mula sa negosyo).
  • [[Category plan donations — SEP RA, SIMPLE IRA, o solo 401(k) Ang mga kontribusyon ay aktwal at binabawasan ang matrikula na kita, maaaring dagdagan ang pagkawala.
  • Ang event-employment tax — Bagaman ang buwis sa sarili-employment ay kinakalkula sa netong kita, ang isang kawalan ay karaniwang nangangahulugan na walang sariling-employment na buwis. ngunit kung ikaw ay may kawalan, maaari ka pa ring hilingin na magbayad ng sariling-employment tax sa ibang kinita? No ⁇ ang kawalan ay nakababawas ng sariling-employment. Ngunit mag-ingat: kung maraming negosyo, ang iyong mga gastos mula sa isa pang-ekonong buwis sa ibang layunin ng buwis sa mga layunin ng S.E.
  • AngQualified business income (QBI) examination[ — makukuha lamang ang ganitong pagbabawas kung mayroon kang kuwalipikadong kita sa negosyo. Ang isang taon ng pagkawala ay nangangahulugan na walang QBI abscule, ngunit ang kawalan ay maaaring magpatuloy upang makaapekto sa hinaharap na mga kalkulasyon ng QBI.

Tiyaking patunayan ang lahat ng mga pagbabawas sa pamamagitan ng mga resibo at troso. maaaring hamunin ng mga IRS ang mga pagbabawas sa mga tanggapan sa bahay, sasakyan, at paglalakbay. Gamitin ang Form 4562 para sa depresiasyon at amortization, at Form 8829 para sa pagbabawas ng opisina sa bahay.

Gamitin ang mga Kawalan sa Negosyo Upang Mapinsala ang Ibang Kita

Minsang ma-computed ang iyong pagkalugi sa negosyo, dumadaloy ito sa iyong indibiduwal na pagbabalik ng buwis (para sa mga pass-packed entries) at nag-aanyaya ng hindi-negosyong kita tulad ng sahod, matrixable interes, mga benepisyo, mga pakinabang na kapital, at kahit na ang mga distribusyon ng IRA. Gayunpaman, ang ilang mga limitasyon ay maaaring mag-play:

Natapos ang Gawaing Pasahod

Kung ang iyong negosyo ay isang hanapbuhay o negosyo na hindi mo kayang makilahok sa materyal (e.g., ang isang upa sa upa o isang limitadong pakikipagsosyo), ang mga pagkalugi ay walang kibo.Ang mga pagkalugi ng pasahero ay maaari lamang makasapat sa walang kibong kita na hindi nila mabayaran ang mga sahod, ang kita ng portfolio, o ang aktibong kita ng negosyo.Ang walang kibong mga pagkalugi ay nakasuspinde at patuloy na dinadala hanggang sa maitapon mo ang iyong buong interes sa gawain sa isang lubusang maniningil na transaksiyon.

Mga Alituntunin ng At-Risk

Ang iyong nai-iibat na pagkawala mula sa isang gawain ay limitado sa dami ng iyong "nasa panganib" sa aktibidad na ⁇ , ang pera at binagong batayan ng pag-aari na iniabuloy, at ang pag-aayos ng utang. Ang nonrecourse ay pangkalahatang hindi nanganganib. anumang kawalan na di-nabibigyang-diin dahil sa mga at-risk decant ay pasulong at pinapayagan kapag mayroon kang sapat na at-isk base. Complete Form 6198 na mag-compunto sa mga limitasyong-isk.

Pag - aalis ng Net Operating Los (NOL)

Kung ang iyong maaaring mawalang negosyo ay nakahihigit sa iyong iba pang kita, maaaring mayroon kang net operating louration (NOL). Para sa mga taon ng buwis simula sa 2020, NOLs ay limitado: hindi nito mababawi ang higit sa 80% ng matrikula na kita sa isang loadforward year. Gayundin, NOLs bumabangon sa mga taon ng buwis simula sa 2020 Hindi maaaring dalhin pabalik (maliban para sa ilang mga tuntunin sa pagsasaka at mga kompanya ng insurance). Ikaw ay naka-halal upang mag-abot ng walang hanggan, ngunit ang 80% ay nag-i-play bawat taon. Compiltectyt sa NOL sa 1045 Forghet na mga tuntunin sa pamamagitan ng mga tuntunin sa mga pre-20&TORYE. Ang isang Philippines ay maaaring bumalik sa ilalim ng mga tuntunin sa mga tuntunin sa ilalim ng ON-20-20-20°S ay maaaring dalhin sa ilalim ng mga tuntunin sa ilalim ng Philippines ay maaaring ma-20-20-20. Ang mga tuntunin sa ilalim ng Philippines ay maaaring ma-20-20-20. Ang mga tuntunin ay maaaring ma-20-20.

Labis na Paglugi ng Negosyo Dahil sa mga Di-Korporate Taxpayers

Para sa mga taon ng buwis simula pagkatapos ng 2017 at bago ng 2026, ang mga hindi-porporate na nagbabayad ng buwis (individuals, trust, estate) ay nakaharap sa isang labis na limitasyon sa negosyo. Ang tuntuning ito ay binago ng APS Act at pagkatapos sa pamamagitan ng mga kalaunang batas. Para sa 2023, ang Clock ay $289,000 (o $578,000 para sa mga joint filers) indexed para sa inflation. Kung ang iyong kabuuang pagkalugi sa negosyo ay lumampas sa lahat ng mga trade o negosyong ito, ang sobrang dami ay naisahan ay na rin sa Net Operating Loss forced forced forced forced as afired as aficit alsolict under receptions. Ang mga tuntuningict com ay hindi pinapayagan na ito ay na mag-commits at ang mga tuntuning applict-1.

Pantanging mga Pagpapakundangan sa Iba't Ibang Negosyo

Mga Protektor ng Sole at mga Ingle-Member LLC

Ang mga kawalan ay tuwirang dumadaloy sa Form 1040. Walang hiwalay na return ng buwis sa entity ang kinakailangan. Gayunpaman, dapat mong sundin ang self-employment tax rulesiform na ⁇ i ⁇ a ⁇ a ⁇ a ⁇ ay hindi buwis sa SE, ngunit kung mayroon kang ibang sariling-employment na kita, ang pagkawala ay nakababawas dito.

Mga Katuwang

Dapat na i-record ng mga coupts ang kanilang panlabas na batayan at sa-risk na halaga. Ang mga kawalan na inilaan nang labis sa batayan ay naka-screw at advanced.[kailangan ng sanggunian] Ang mga tambalan ay dapat magtabi ng mga pagkalugi ayon sa kasunduan sa tambalan, na dapat ay may malaking epekto sa ekonomiya. Ang mga IRS ay maaaring magpataw ng batayan at mga limitasyon sa-risk. para sa mga pakikipagsosyo sa multiple partners, ang sitwasyon ng bawat isa ay maaaring magkaiba.

Mga S Corporation

Ang mga shareholder ay dapat na dagdagan ang kanilang batayan sa pamamagitan ng kita at kontribusyon, pagkatapos ay nabawasan sa pamamagitan ng mga distribusyon at pagkalugi. Ang mga pagkalugi na labis sa batayan ng stock ay nai-defluential lamang sa batayan ng utang (kung ang tagasalo ay gumawa ng direktang mga utang sa korporasyon ng S).Ang mga pagkalugi na nagastos ay patuloy na dinadala ang mga order ng mga batayang pagsasaayos ay kritikal: una ay pagbabawas ng stock base, pagkatapos ay ang mga bay base sa utang. Ang mga kabayaran ng utang na nangyari pagkatapos ng isang kawalan ay maaaring pumukaw ng pagkilala sa ilalim ng "tax fection" rulection.

Mga C Corporation

Ang mga pagkalugi ng korporasyon ay nararanggo sa loob ng korporasyon at magagamit lamang upang mabango ang kita ng hinaharap na korporasyon (o nakalipas, kung pinapayagan ang mga feedback).Ang mga shareholder ay hindi maaaring magresulta sa mga pagkalugi ng korporasyon.Ang istrakturang ito ay hindi gaanong pabor sa pagpasa-sa-sa pamamagitan ng mga pagkalugi. Gayunpaman, ang mga korporasyon ng C ay maaaring gumamit ng NOLs mas raundiby kung sila ay umaasa ng mga pakinabang sa hinaharap.

Sumangguni sa Isang Propesyonal sa Pagbubuwis

Ang paggamot ng buwis sa mga pagkalugi sa negosyo ay kinasasangkutan ng masalimuot na interplay ng mga tuntunin: batayan, at-risk, gawaing passive, labis na pag-aaalsa sa negosyo, NOL, pagkawala ng libangan, at higit pa. Ang isang kuwalipikadong CPA o rehistradong ahente ay makatutulong sa iyo:

  • Piliin ang pinakakapaki - pakinabang na paggamot sa mga pagkalugi (hal.g., kung ihahalal na talikdan ang NOL carriesback para lamang sa isang carrietforward).
  • Tiyaking sinusunod mo ang mga tuntunin sa walang kibong gawain na mawawala, lalo na kung marami kang gawain o upa sa lupa.
  • Maghanda ng Form 1045 o advased return para sa NOL carries kung kapit.
  • Ipunin ang mga pagbabago sa kayarian ng negosyo na maaaring magpabuti sa pagkawala ng gamit (hal.g., makomberte mula sa C corp tungo sa S corp o LLC).
  • Ang mga tulong sa state tax return stage, dahil ang mga estado ay maaaring may iba't ibang NOL administrative states ay hindi umaayon sa pederal na paggamot na NOL.
  • Magplano para sa tinatayang pagbabayad ng buwis sa hinaharap na mga taon na kapaki - pakinabang upang maiwasan ang mga parusa.

Ang mga IRS ay nagbibigay ng isang directory ng mga propesyonal sa buwis sa ERS Directory of Federal Tax Readers[. Ang American Institute of CPAs ay nag-aalok ng isang kasangkapang panghanap.

Manatiling May Kabatiran sa mga Pagbabago ng Batas sa Pagbubuwis

Ang mga batas sa pagbubuwis na nakaaapekto sa mga pagkalugi sa negosyo ay maaaring mangyari sa madalas na pagbabago. Ang mga batas kamakailan kabilang ang TCJA (2017), CEACES Act (20), at ang American Rescue Plan Act (2002) na lubhang binago ang mga tuntunin sa NOL, labis na mga limitasyon sa pagkalugi ng negosyo, at mga probisyon sa pagbabayad ng buwis sa hinaharap ay maaaring magbago o palawakin ang mga probisyong ito. Ang subscription ng American Resptions, basahin Ang mga buwis sa hinaharap ay tinitiyak ng mga taga-CORS na ang mga tuntunin sa buwis na ang mga ito ay hindi pabagu - bagong petsa na may kaugnayan sa hinaharap.

Pagsasaayos

Ang paghahanda ng mga buwis pagkatapos ng isang pagkalugi sa negosyo ay isang pagkakataon upang maayos na mabawasan ang iyong pagkakautang sa buwis sa pamamagitan ng pag - aayos ng ibang kita at pagdadala ng mga pagkalugi na hindi ginagamit.[kailangan ng sanggunian] Kailangan ang maingat na mga dokumento, isang lubusang pag - unawa sa mga limitasyong kapit sa iyo (passive, at sa pag - aangkin ng pagkalugi, labis na paggastos, at ang tamang mga paraan ng pag - aayos ng iyong negosyo.