Introduksiyon: Kung Bakit ang Pagkabangkarote at mga Buwis ay Pinagagana

Ang pagraranggo sa pagkabangkarote ay isang malaking pinansiyal na pasiya na maaaring maglaan ng isang bagong pasimula para sa mga indibiduwal at mga negosyo na nabaon sa utang. Gayunman, ang pagkabangkarote ay hindi umiiral sa isang vacuum.Ang pagkaunawa sa mga interaksiyong ito ay mahalaga para sa sinumang nagbabalak na mabangkarote — ikaw man ay isang solong tagapamili, may - ari ng negosyo, o isang indibiduwal na mamimili sa panahon ng buwis, sa panahon, at pagkatapos ng pagkabangkarote ay maaaring lubhang magpabago mula sa isang di - inaasahang balakid.

Ang artikulong ito ay nagbibigay ng detalyado at may awtoridad na pagsusuri kung paano nakaaapekto ang pagkabangkarote kapuwa sa personal at pangnegosyong mga obligasyon sa buwis, sa mga uri ng pagkabangkarote, sa pagbabayad ng mga utang sa buwis, sa paggamot sa mga bayarin sa buwis, sa mga kahilingan sa pagsasalansan sa panahon ng paglilitis, at sa mahahalagang hakbang sa pagpaplano na dapat mong gawin.

Pag - unawa sa mga Uri ng Pagkabangkrap at sa mga Implikasyon ng Kanilang Tax

Ang Bankruptcy ay hindi isang one-size-fits-all proseso. Ang kabanatang inyong ina-update ay nagtatakda kung aling mga utang ang maaaring bayaran, kung paano pinangangasiwaan ang mga ari-arian, at kung anong mga alituntunin sa buwis ang kumakapit. Narito ang mga pangunahing uri at ang kanilang mga implikasyon sa buwis.

Kabanata 7: Ang mga Bunga ng Pagbuga at Pagtatas

AngChapter 7 ay kadalasang tinatawag na ⁇ stra ⁇ ight ⁇ o ⁇ l ⁇ i ⁇ t ⁇ t ⁇ .Ang isang trustee ay nagbebenta ng iyong mga non-exempt assets at namamahagi ng mga nalikom sa mga pinagkakautangan. para sa mga indibiduwal, ang karamihan sa mga hindi nabayarang utang (credit card, medikal na mga bayarin) ay nilalapat. Para sa mga layuning buwis, ang mga pangunahing isyu ay kinabibilangan ng:

  • Di - matas na buwis sa kita:[ Ang mga buwis sa kita ay maaaring bayaran sa ilalim ng Kabanata 7 kung ang mga ito ay nakaaabot sa mahigpit na mga batayan — ang buwis ay dapat na hindi kukulangin sa tatlong taóng gulang, ang pagbabalik ay dapat na naisampa nang hindi kukulangin sa dalawang taon bago ang petisyon, at ang mga IRS ay tiyak na na na nakalkula ang buwis nang di - kukulangin sa 240 araw bago pa man magtala (maliban sa nasuspendeng koleksiyon ng IRS).
  • Mga buwis na hindi maniningil ng buwis: Mga buwis na pang-salapi (katulad ng sa parol na pagkakait), mga parusang pang-agham, at mga utang sa buwis kung saan ang may utang na hindi kailanman naisampa ay hindi maaaring bayaran.
  • Ang Tax refunds: Ang isang bahagi ng iyong tax refund sa petsa ng kumpetisyon ay nagiging pag-aari ng estasyong pag-aari ng pagkabangkarote. Maaaring mawalan ka ng mga refund na inaasahan mong gamitin, ngunit ang mga eksistensiya ay maaaring mag-protekta ng isang maliit na halaga (varies by state).
  • [[Talaksan: Ang pagbebenta ng mga ari-arian upang bayaran ang mga nagpapautang ay maaaring lumikha ng mga buwis na kapital.[3] Pero kung ang pagbebenta ay sa pamamagitan ng pagkabangkarote, ang estasyon ay maaaring buwisan, hindi ikaw ang personal — ngunit diyan ay nababawasan ang natatanggap ng mga nagpapautang.

Kabanata 13: Planong Magbayad at Magbayad ng Utang

Ang patripter 13 ay nagpapahintulot sa mga indibiduwal na may regular na kita na magmungkahi ng 3–5 taon na plano sa pagbabayad. Iniingatan mo ang iyong mga pag-aari habang nagbabayad sa mga pinagkakautangan. Kabilang sa mga implikasyon ng buwis ang:

  • Ang pagsasaalang-alang ng mga utang sa buwis:[ Ang mga buwis sa kita kamakailan (wala pang tatlong taong gulang) ay itinuturing na mga pangunahing pag-aangkin sa iyong plano.[kailangan mong bayaran nang buo ang mga ito sa termino ng plano, habang ang mga di-natatalang mga nagpapautang ay maaaring makatanggap ng mga penny sa dolyar.
  • Humihinto ang interest at mga parusa: Ang pagpapawalang-bisa ng isang Kabanata 13 petisyon ay nagtatakda ng isang awtomatikong paglagi, paghinto ng mga aksiyon ng konsumpsiyon ng IRS at estado.Ito rin ay nagpapawalang-hanggan ng interes at mga parusa sa mga pagkakautang sa buwis.
  • Distribusyon ng mas lumang mga buwis na di-priority: Ang mga buwis na mas lumang kita na nakatutugon sa mga patakarang pang-akademiya ay maaaring i-produce pagkatapos ng plano, kahit na isang bahagi lamang ang binabayaran mo sa pamamagitan ng plano — isang pangunahing kalamangan sa Kabanata 7 para sa ilang mga may utang.
  • [[Pangunahing aplikasyon: Ang mga repleksyon ng Tax sa panahon ng plano ay karaniwang dapat ibigay sa trustee (hanggang sa isang tiyak na halaga) upang bayaran ang mga nagpapautang, maliban na lamang kung iba ang kaayusan sa plano.

Kabanata 11: Negosyo Reorganisasyon at mga Kasuutan sa Pagbubuwis

Ang patripter 11 ay pangunahing ginagamit ng mga negosyo — at kung minsan ay mga indibiduwal na may mataas na utang — upang muling ayusin ang mga obligasyon habang nagpapatuloy sa mga operasyon. ang mga isyu sa pagbubuwis ay mas masalimuot:

  • [Estate bilang isang hiwalay na entity: Ang estasyon ng pagkabangkarote ay nagiging isang hiwalay na taxable entity.[kailangan ng negosyo] Ang isang Form 1041 para sa estasyon, at ang lahat ng kita na nililikha post-petitition ay buwisan sa estasyon, hindi sa may utang.
  • [Talaksan: Maaaring limitahan o mawala depende sa mga pagbabagong pagmamay-ari sa ilalim ng IRC Section 382. Ang Bankruptcy ay maaaring magbunsod ng gayong mga pagbabago, kaya't kinakailangan ang maingat na pagsusuri.
  • Cancellation of decourt (COD) recome:[ Kapag ang utang ay nai-debut sa isang plano, ang pinatawad na halaga ay pangkalahatang mabuwis na kita. Gayunpaman, ang pagkalas ng pagkabangkarote sa ilalim ng IRC Section 108(a)(1)(A) ay pumapayag sa may utang na ipuwera ang kita ng COD kung ang paglabas ay nasa isang kasong Title 11. Ang hindi kabilang na halaga ay nagbabawas ng mga katangiang buwis (NOL, kredito, batayan), ngunit ang o hindi pag-ayon ay awtomatiko.
  • Ang korporasyon ngS ay nagtayo-in vats: Kung ang isang S na korporasyon files Kabanata 11, ang pagbebenta ng mga ari-arian sa panahon ng pagkabangkarote ay maaaring mag-bunsod ng mga nagawang-income tax sa ilalim ng IRC Section 1374. Ang maayos na pagpaplano ay mahalaga.

Kabanata 12 at Kabanata 9: Mga Pantanging Kaso

AngChapter 12[ ay para sa mga magsasaka at mangingisda ng pamilya.[[[kailangan ng sanggunian] Ito ay may maraming katangian ng Kabanata 13 ngunit may espesyal na mga probisyon para sa mga isyu sa buwis sa agrikultura, kabilang ang mas mabuting paggamot ng mga tulong na salaping pansakahan at mga parlamentaryong seguro sa mga lungsod at mga kompleksyonal na mga alituntunin, kasama na ang mga aspeto ng propesyunal na paggamot at mga buwis.

Epekto sa Personal na mga Pananagutan sa Pagbubuwis: Mas Malalim na Pagsusuri

Para sa mga indibiduwal, ang pangunahing tanong ay: Mapapawi ng pagkabangkarote ang aking mga pagkakautang sa buwis? Ang sagot ay oo — ngunit para lamang sa ilang buwis na nakatutugon sa mahigpit na mga kahilingan ng statutory.Ang mga awtoridad ng IRS at estado sa buwis ay puspusang nagsasagawa ng paligsahan kapag ang may utang ay hindi sumusunod sa bawat tuntunin.

Ang Apat na Pagsubok sa Pag - aalis ng mga Utang sa Kita

Sa ilalim ng 11 U.S.C. ⁇ 523(a)(1) at ang tuntuning ⁇ Huckfeldt ⁇ , ang mga buwis sa kita ay maaari lamang ilabas kung ang lahat ng mga sumusunod na kondisyon ay nasapatan:

  • [5] [35°S ⁇ W ⁇ S ⁇ E / [ Ang buwis ay dapat para sa isang taon ng buwis na ang pagbabalik ay nakatakda (kasama ang mga ekstensiyon) ng hindi bababa sa tatlong taon bago ang petsa ng pagkabangkarote. Halimbawa: Para sa 2020 na pagbabalik na nakatakda sa Abril 15, 2021, hindi mo maaaring i-upload ang Kabanata 7 bago ang Abril 15, 2024.
  • Dalawang tuntunin ng senso: Ang pagbabalik ay tiyak na aktuwal na isinampa hindi kukulangin sa dalawang taon bago ang petsa ng petisyon. kung ikaw ay magsumite ng huli, ang orasan ay nagsisimula mula sa petsa ng pagsasalansan, hindi sa takdang petsa.
  • 240°N Ang buwis ay dapat na nataya ng mga IRS hindi bababa sa 240 araw bago ang inyong talaksan.[kailangan ng sanggunian] Ang assessment ay nangyayari kapag ang mga IRS ay nagtatala ng kaukulang buwis (karaniwan pagkatapos ng inyong pagsasalansan o pagkatapos na ang isang deficing notisya ay maging pangwakas). anumang oras na ang koleksiyong iyon ay naka-spende (katulad sa panahon ng isang na pagkabangkarote o isang alok sa pakikipagkompromiso) ay maaaring tumagal ng 240 araw.
  • Walang pandaraya o sinasadyang pag-iwas: Ang may utang ay hindi dapat nakagawa ng pandaraya sa buwis, nagtangkang umiwas sa buwis, o nabigong magsampa ng kinakailangang pagbabalik.

Kung may anumang kondisyon ang hindi gumana, ang utang sa buwis ay hindi maaaring bayaran at mananatili pagkatapos ng pagkabangkarote. Ang mahigpit na pagsubok na ito ay nangangahulugan na maraming nagbabayad ng buwis na nahuhuli sa mas lumang mga buwis ay hindi pa rin maaaring maglabas nito kung ang mga ito ay maghabla ng mga kabayaran kamakailan o kung tatayahin ng mga IRS ang pagkakautang noong nakaraang taon.

Hindi Nakakasala sa mga Pagkakautang na Hindi Nababayaran

Kahit na kung ang mga pagkakautang sa buwis ay lumampas sa pagsubok, ang iba pang mga obligasyon sa buwis ay nakaliligtas sa pagkabangkarote.

  • Mga parusa sa pagbawi ng utang: Kung ikaw ay isang responsableng tao na sadyang hindi nag-aalok ng buwis na peyrol (federal income tax, Social Security, Medicare), ang bahaging iyon ay hindi kailanman maaaring ilabas — kahit na ang korporasyon o LLC ay mabangkarote.
  • Mga parusangFraud: Mga Penalidad na may kaugnayan sa isang pandarayang pagbabalik o pagkabigong mag-ulat.
  • [[[Talaksan: Ang isang wastong naisampang buwis na nasa propesyunal ay nananatili kahit pa ang saligang utang sa buwis ay nai-alis na.Ang pagsisinungaling ay na mahigpit na na mahigpit sa propesyunal – maaari mo pa ring maiwala ang asset kung ang pagsisinungaling ay nasa tabi.
  • Mga buwis sa buwis at mga tungkulin sa adwana: [[1]] Sa pangkalahatan ay hindi maaaring ilabas sa ilalim ng Kabanata 7, bagaman ang ilan ay maaaring gamutin sa Kabanata 13 plano.

Mga Tambak sa Pagkabangkarote

Ang isang karaniwang pangangasiwa: ang iyong buwis ay isang bagay na mahalaga kung ang deposito ay magdedeposito ng pagkabangkarote sa Pebrero, na umaasang may $6,000 refund, ang trustee ay makapagsasabi na ang refund para sa ari - arian.

Sa Kabanata 13, ang plano ay karaniwan nang humihiling sa iyo na mag - refund sa itaas ng itinakdang pagsisimula (kadalasan ay $2,000).

Mga Pananagutan sa Pagtatas ng Estado

Maraming estado ang may kani - kaniyang tuntunin sa pagbabayad ng buwis sa gobyerno, pero ang ilan (gaya ng New York o California) ay may kani - kaniyang tuntunin.

Epekto sa mga Pananagutan sa Pagbibili ng Tax sa Negosyo

Ang pagkabangkarote ng negosyo ay kinasasangkutan ng isang hiwalay na set ng mga pagkabahala sa buwis, na pangunahing umiikot sa mga uri ng korporasyong pangnegosyo (corporate, S korporasyon, tambalan, LLC) at kung paanong ang mga ari-arian ay inililipat o itinatapon.

Cancellation of Obs (COD) Income and the Bankruptcy Exclusion

Kapag ang isang may utang sa negosyo ay pinatawad sa pagkabangkarote, IR Code Section 61(a)[12] Ang pinatawad na halaga ay itinuturing na malaking kita — maliban kung ang isang eksepsiyon ay ang bankruptcy exclusion sa ilalim ng Ang pinakamakapangyarihang eksepsiyon ay ang [[FLT:a)([1:2][T:] Ang pagpapautang ay dapat na bawasan ng anumang bahagi ng buwis sa ilalim ng isang kasong hindi saklaw ng discloid. — Ang 1°NONIC ⁇ 1:[T.

  • Mga pagkalugi sa paggamit ng net operating (NOLs) at mga kargavers
  • Pangkalahatang mga kredito sa negosyo
  • Kaunting mga kredito sa buwis
  • Mga pagdala ng kamatayan sa mga may - ari ng ilog
  • Saligan sa pag - aari (kapuwa hindi maaasahan at hindi maaasahan)
  • Kawalan ng gawain at pagkakautang
  • Mga serbisyo sa pagbabayad ng buwis sa ibang bansa

Para sa mga korporasyong C, ang pagbabawas na ito ng mga katangian ay maaaring maging sanhi ng pagkakautang sa buwis sa hinaharap kung ang korporasyon ay makaliligtas.

Pag - aalis ng Tubig at Pagtatayo ng Karilagan sa mga Pakinabang

Kung ang isang negosyo sa Kabanata 7 o 11 ay nagbebenta ng mga ari - arian upang bayaran ang mga nagpapautang, maaaring maganap ang ilang mga pangyayari sa pagbubuwis:

  • [[[[Calal]] [[ Kung ang mga pag-aari ay naibenta nang higit sa kanilang binagong batayan, ang pakinabang ay maaaring mabuwis. Para sa isang korporasyong C, ang pakinabang ay buwisan sa halaga ng korporasyon; para sa isang korporasyong S, ang pakinabang ay maaaring dumaan sa mga shareholders. kung ang negosyo ay isang korporasyong S mula sa simula nito, ang anumang itinayong kriptoin na pakinabang (na umiral sa panahon ng pag-kumberte mula sa C hanggang S) ay maaaring mararanggo sa buwis[TL2:SC.[3][52] sa loob ng unang taon [[T][3][3][T][3][T][3][3][T][T][3][3][T][T][T.
  • [[Panimula:] Kung ang mga asset ay sumasailalim sa depreciation (hal.g., kagamitan, sasakyan) ay ibinebenta, ang mga IRS ay muling kumukuha ng sobrang depresiasyon bilang ordinaryong kita sa ilalim ng Seksiyon 1245.
  • Said na pagbabawas ng utang: Kung ang negosyo ay gumagamit ng pamamaraang accural, ang mga utang na utang dito na nagiging hindi na maaaring tipunin ay maaaring ma-aksimumlan, ngunit ang aktwal at halaga ay dapat maingat na mapapatunayan.

Mga Pananagutan sa Pag - aalis ng Bayad sa Panahon ng Pagkabangkarote

Ang pagbabayad ng pagkabangkarote ay hindi nag - aalis ng iyong obligasyon na magbayad ng buwis.

  • Ang negosyo (o indibiduwal) ay kailangang patuloy na magsalansan ng lahat ng kinakailangang pakinabang — kita, peyrol, benta, at eksistensiya — samantalang ang pagkabangkarote ay hindi na maaaring bayaran.
  • Para sa AngChapter 7, postpetition recore (hinala matapos magsalansan) ay hindi pag-aari ng estasyon, kaya isalansan mo ang iyong sariling 1040 gaya ng dati. Ngunit ang estasyon ay maaari ring mag-ambag ng Form 1041 kung ito ay kumikita ng interes o pakinabang mula sa mga ari-arian.
  • Para sa mga negosyo , ang estasyon ay nagiging hiwalay na nagbabayad ng buwis.[kailangan mong] Ang Form 1041 (o Form 1120 kung ang may utang ay isang korporasyon) para sa kita ng estasyong Eksperimento.Ang mga may utang na peristensiyal na pagbabalik ay naka-suspinde sa yugto ng pagbubukas ng estasyon.
  • [Employment tax: Kung ang negosyo ay patuloy na gumana (Chapter 11 o 13), dapat kang magbayad ng buwis sa panahon; ang hindi paggawa nito ay maaaring humantong sa pagtitiwala sa mga parusang nakukuha sa personal at di - nababayaran.

MGA Pag - aangkin ng Negosyo Tungkol sa Pagkabangkarote

Sa anumang pagkabangkarote sa negosyo, ang mga IRS ay may hawak ng isang mahalagang kalkulong mga pag-aangkin. Sa ilalim 11 U.S.C. ⁇ 507(a)[8), ang ilang mga pagkakautang sa buwis ay may karapatang unahin ang pagbabayad sa mga di-napagbibigay-saladong mga nagpapautang:

  • Mga buwis sa kita sa loob ng mga taon na nagwawakas sa loob ng tatlong taon ng petisyon
  • Mga buwis sa trabaho na ibinabayad sa loob ng tatlong taon
  • Maglabas ng buwis para sa mga transaksiyon na nangyayari sa loob ng tatlong taon
  • Pag - iingat ng mga buwis (laging inuuna ang mga bagay na dapat unahin)
  • Mga buwis sa ari - arian na nasukat sa loob ng isang taon

Sa Kabanata 7, ang mga pag - aangkin ay dapat na bayaran nang buo sa anumang kabanata 11 plano (o Kabanata 13 plano) sa buhay ng plano.

Susing mga Pag - aasikaso at Praktikal na Payo

Kailangan mong magplano para sa pagkabangkarote at buwis.

Ang Tamang Panahon ang Lahat ng Bagay

Halimbawa, kung ang iyong 2021 buwis ay nakatakdang bayaran sa loob ng isang taon, ang paghihintay sa ilang buwan ay maaaring mangahulugan ng pag - aalis at hindi pag - aalis ng buwis sa susunod na Abril 18, 2022, na naghihintay hanggang pagkatapos ng Abril 18, 2025 upang maisalansan sa ilalim ng Kabanata 7 ay maaaring magbigay ng pahintulot sa paglalabas ng buwis — subalit dapat mo ring sapatan ang dalawang tuntunin sa pamamagitan ng numero - de - alkohol na mga tuntunin sa hinaharap.

Hindi Mapagpipilian ang Propesyunal na Patnubay

Huwag magsampa ng komplikadong banking ng negosyo o konsumer na may mahahalagang isyu sa buwis nang walang surgate at akawnt. Ang mga tuntunin na binalangkas dito ay sakop ng pagbabago ng batas ng kaso at mga interpretasyon ng IRS.[2] (2002) Binigyang linaw ng kaso ng Korte Suprema Huckfeldt v. IRS [2022] ang interplay sa pagitan ng 240 quarty rule at mga prefigrangk.[kailangan ng sanggunian] Ang inyong advisor ay dapat suriin ang anumang mga mo sa inyong kamakailang monsiyalyon sa inyong distrito.

Ang Estado at ang mga Lagian ng Lagian

Ang ilang estado ay mas mahigpit na gumagamot ng mga kasinungalingan sa buwis sa pananalapi, hindi gumagamit ng buwis sa pagbebenta, buwis sa ari - arian, at ang pagkabangkarote ay hindi nag - aalis sa mga nagsisinungaling kung ang mga ito ay wasto ang pagkakatala.

Plano Para sa mga Liability Pagkatapos ng Digmaan

Pagkatapos mabangkarote, maaaring makaharap mo ang di - inaasahang mga bayarin sa buwis mula sa:

  • Pinatawadg utang na hindi naipuwera sa kita (maaga ngunit posible kung ang hindi pag - alis ay hindi wastong ihahalal)
  • Kabiserang pakinabang sa mga ari - arian na hindi ipinagbili sa pagkabangkarote kundi sa dakong huli ay ipinagbibili upang mangilak ng salapi
  • Kawalan ng NOL carrieforwards na ginamit upang bayaran ang kita sa pagbabayad ng utang — na ang pagbabawas ng utang ay maaaring maging sanhi ng mga buwis sa hinaharap
  • Mga parusa para sa huling mga gantimpalang binarnisan mula sa nakalipas na mga taon na nakaligtas sa pagkabangkarote (magaang na parusa)

Dapat na kasali sa iyong bagong pasimula ang makatotohanang kalkulasyon ng buwis sa susunod na dalawang taon.

Mga Yaman sa Labas

Para sa higit pang pagbabasa, tingnan ang sumusunod na mapananaligang mga reperensiya:

Pasukan: Manupil Bago Ka Magsala

Ang pagkabangkarote ay isang mabisang kasangkapan sa pagtupad o muling pag - oorganisa ng utang, subalit ang mga implikasyon sa buwis ay malalim at madalas na kontra sa bayarin.Ang personal na mga buwis sa kita ay maaaring pawiin — ngunit tangi lamang kung matugunan mo ang mahigpit na panahon at mga tuntunin sa paglalagay ng pera. Ang mga pagkakautang sa negosyo ay maaaring baguhin, subalit ang interplay ng kita ng COD, pagbabawas ng mga buwis sa attribute, at mga batas sa buwis ng estado ay nangangailangan ng prepekwensiya sa pagpaplano. Ang pinakamalaking pagkakamali ay ang pagdeklara ng pagkabangkarote sa payo ng isang manggagamot na hindi nakauunawa sa buwis.