Что такое услуги адвоката налогоплательщика?

Службы адвокатуры налогоплательщиков являются специализированными организациями, в первую очередь Службой адвокатов налогоплательщиков (TAS) в Службе внутренних доходов (IRS), предназначенными для обеспечения того, чтобы отдельные лица и предприятия получали справедливое обращение при взаимодействии с налоговыми органами. Эти службы действуют как независимая проверка в налоговой системе, вступая в действие, когда стандартные процедуры нарушаются или создают чрезмерные трудности.

В отличие от частных налоговых специалистов, которые готовят декларации или обеспечивают юридическое представительство, адвокатские услуги функционируют как нейтральные посредники. Их основная директива заключается в защите прав налогоплательщиков, облегчении связи между налогоплательщиком и налоговым агентством и выявлении системных вопросов, которые затрагивают широкие группы налогоплательщиков. Они не заменяют налогового адвоката или сертифицированного государственного бухгалтера (CPA); скорее, они дополняют этих специалистов, устраняя процедурные и административные барьеры, препятствующие разрешению споров.

В Соединенных Штатах Служба адвокатов налогоплательщиков является статутно независимой организацией в Налоговом управлении США (IRS), созданной в соответствии с IRC § 7803 (c). Ее миссия состоит из двух частей: помочь налогоплательщикам решить проблемы с Налоговым управлением США (IRS) и рекомендовать административные и законодательные изменения, чтобы предотвратить эти проблемы.

Основная роль адвокатуры в разрешении споров

Споры с налоговыми органами могут возникать из различных сценариев - ошибочный вывод аудита, несправедливо оцененный штраф, задержка возврата во время финансового кризиса или системная ошибка, которая неправильно приписывает доход неправильному налогоплательщику. Стандартные процедуры IRS часто решают эти проблемы, но когда эти стандартные каналы терпят неудачу, процесс может стать непрозрачным, медленным и стрессовым.

Здесь вмешиваются службы защиты прав налогоплательщиков. Их роль заключается в том, чтобы преодолеть бюрократическую сложность, напрямую взаимодействовать с соответствующим департаментом и обеспечить справедливое и своевременное рассмотрение дела налогоплательщика. Адвокат не принимает сторону, а скорее принимает сторону правильного применения закона и защиты прав налогоплательщиков. Эта беспристрастная защита имеет решающее значение для поддержания добровольного соблюдения налоговой системы. Когда налогоплательщики считают, что у них есть справедливый путь для возмещения, они с большей вероятностью будут выполнять свои обязательства в первую очередь.

Функция разрешения споров в области защиты интересов налогоплательщиков может быть разбита на несколько основных видов деятельности: расследование, содействие, переговоры и системная отчетность. Каждый из этих компонентов имеет важное значение для разрешения отдельных случаев и совершенствования налоговой системы в целом.

Когда следует обращаться в службы адвокатуры налогоплательщиков?

Знать, когда следует обращаться за помощью, так же важно, как и знать, как. Услуги адвокатуры налогоплательщиков предназначены для ситуаций, когда нормальный процесс IRS застопорился или вызывает значительные трудности. Например, TAS использует набор конкретных критериев для определения права на работу по делу.

Вы должны рассмотреть возможность обращения в службу защиты интересов налогоплательщика, если вы столкнулись с любым из следующих обстоятельств:

  • Экономическое бремя или значительные трудности: Это наиболее распространенный шлюз для помощи TAS. Если действие IRS — или бездействие — заставляет вас бороться за удовлетворение основных расходов на проживание, таких как оплата продуктов питания, жилья, коммунальных услуг или медицинской помощи, вы, вероятно, имеете право на ускоренную помощь.
  • Никакого ответа от IRS: Если вы обращались в IRS в течение нескольких недель или месяцев и не получили разрешение, или если ваша корреспонденция была потеряна, адвокат может открыть прямую линию связи и принудить к действию по вашему делу.
  • Предполагаемые неблагоприятные действия: Если Налоговое управление США угрожает или начало взимать сбор с вашего банковского счета или заработной платы, залога на ваше имущество или ареста активов, адвокатские услуги могут вмешаться, чтобы остановить эти действия, пока ваше дело рассматривается.
  • Процедурные или системные проблемы: Если вам наносится ущерб системной проблемой IRS, такой как компьютерный сбой, потеря формы или неправильная интерпретация политики, ваш случай может быть определен как системная проблема, которая может привести к более широким корректирующим действиям.
  • Необъяснимые задержки: Возврат средств, которые застряли в обработке более чем на обычные сроки, особенно если задержка вызывает финансовые трудности, требуют немедленного вмешательства в защиту.

Важно отметить, что для обращения за помощью не нужно иметь большую налоговую ответственность. Услуги адвокатуры налогоплательщиков доступны любому, независимо от дохода, кто испытывает нерешенную проблему с налоговым органом.

Шаг за шагом: Процесс разрешения споров

Участие адвокатской службы обычно следует структурированному пути от первоначального контакта до окончательного разрешения. Понимание этого процесса может помочь вам эффективно работать с вашим адвокатом и установить реалистичные ожидания.

Шаг 1: Подача заявки

В США процесс начинается с подачи формы 911, запроса на помощь адвоката налогоплательщика (и заявки на получение заказа на помощь налогоплательщика). Эта форма требует, чтобы вы описали проблему, объяснили шаги, которые вы уже предприняли для ее решения, и подробно описали трудности, с которыми вы сталкиваетесь. Этот шаг имеет решающее значение; качество и детали первоначального представления могут значительно повлиять на скорость приема.

В других налоговых юрисдикциях могут быть аналогичные процедуры формального запроса. Ключ заключается в том, чтобы документировать все: даты, имена сотрудников Налогового управления США, номера ссылок и копии всей корреспонденции.

Шаг 2: Взятие и назначение дела

После того, как форма представлена, она рассматривается адвокатом по приему. Если дело соответствует критериям вмешательства (обычно основанным на трудностях или системном воздействии), она назначается личному адвокату налогоплательщика. Этот адвокат становится единственной точкой контакта налогоплательщика в IRS. Для налогоплательщика это большое облегчение - больше не навигация автоматизированных телефонных систем или достижение различных представителей каждый раз, когда они звонят.

Шаг 3: Расследование и коммуникация

Адвокат начинает независимое расследование по этому вопросу. Это предполагает обращение к конкретной функции Налогового управления США, рассматривающей дело, проверку счета налогоплательщика и сбор необходимой документации. Адвокат имеет прямой доступ к системам Налогового управления США и персоналу, что позволяет им выявлять узкие места, ошибки или недостающую информацию гораздо быстрее, чем налогоплательщик мог бы самостоятельно.

На этом этапе адвокат регулярно общается с налогоплательщиком, чтобы предоставить обновления и запросить любую недостающую информацию. Эта прозрачность является основной ценностью сервиса.

Шаг 4: Переговоры и адвокатура

Как только факты станут ясными, адвокат ведет переговоры от имени налогоплательщика. Это может включать в себя убеждение сотрудника по доходам об освобождении налога, просьбу менеджера ускорить возврат средств или аргументацию в пользу отмены штрафа на основе разумной причины. Адвокат не имеет полномочий изменять налоговое законодательство, но у него есть значительные полномочия оспаривать процессуальное злоупотребление и обеспечивать соблюдение прав налогоплательщика.

Если ситуация этого требует, адвокат может выдать приказ о содействии налогоплательщику (TAO) . TAO является мощным юридическим инструментом, который может приказать Налоговому управлению США прекратить, освободить или воздержаться от принятия конкретных действий, таких как захват имущества или подача федерального налогового залога.

Шаг 5: Разрешение и системная обратная связь

Заключительным этапом является разрешение индивидуального дела. Это может привести к освобождению сбора, обработке возврата средств или исправлению ошибки учетной записи. После решения адвокат следит за тем, чтобы были выполнены корректирующие действия.

Помимо индивидуального случая, адвокат способствует системному улучшению. Если проблема возникла из-за недостатка процедур или технологий Налогового управления США, она помечена для Национального адвоката налогоплательщиков (NTA). NTA компилирует эти вопросы в годовой отчет Конгрессу , который является основным драйвером законодательной и административной реформы в налоговом администрировании.

Основные функции адвокатских услуг налогоплательщиков

Функции этих служб выходят за рамки простой работы с делами. Они представляют собой всеобъемлющую систему безопасности в рамках налоговой экосистемы.

Общие налоговые споры, разрешаемые через адвокатуру

Службы адвокатуры налогоплательщиков занимаются широким спектром споров, но некоторые типы дел особенно распространены. Понимание этих случаев может помочь вам распознать, когда адвокация уместна.

Кража личных данных и случаи мошенничества

Кража личных данных может создать кошмарный сценарий, когда Налоговое управление США приписывает доход жертве, который они никогда не получали. Для его решения требуется обширная документация и координация со специализированным подразделением по защите личных данных Налогового управления США. Адвокат может помочь сжать процесс, который в противном случае может занять год или более, особенно если жертва сталкивается с налогами или закладными на своих законных налоговых счетах.

Невинная помощь супруга

Когда супружеская пара подает совместное заявление, они, как правило, несут совместную ответственность за причитающийся налог. Однако один из супругов может несправедливо нести ответственность за налоговый дефицит, вызванный ошибками или упущениями другого супруга. Претензии супруга-невинного супруга, как известно, сложны и субъективны. Адвокат может обеспечить, чтобы повествование и доказательства налогоплательщика были полностью рассмотрены в процессе рассмотрения.

Компромиссные предложения (OIC)

Предложение в компромиссе позволяет налогоплательщику погасить свою налоговую задолженность менее чем на всю сумму, причитающуюся. Процесс очень чувствителен к срокам и документации. Если ОИК отклоняется из-за технической сложности или просчета IRS, адвокат может вмешаться, чтобы предложение было восстановлено или пересмотрено.

Смягчение наказания

Налоговое управление США ежегодно оценивает штрафы в миллиарды долларов. В то время как некоторые из них смягчаются с помощью стандартных процедур (например, смягчение наказания в первый раз), другие требуют показать «разумную причину». Если автоматизированная система отказывает в обоснованной причине запроса налогоплательщика (например, для просрочки платежа из-за чрезвычайной ситуации в области здравоохранения), адвокат может вручную рассмотреть дело и поддержать сокращение.

Лиен и Леви выпустили

Когда Налоговое управление США подает уведомление о федеральном налоговом залоге или выдает налог, это может опустошить финансы и кредит налогоплательщика. Адвокатские услуги могут запросить снятие залога или освобождение налога, если можно показать, что действие вызывает экономические трудности или если базовая оценка ошибочна.

Адвокатура налогоплательщиков против другого представительства

Распространенной путаницей является понимание того, как услуги по защите интересов налогоплательщиков отличаются от найма налогового специалиста. Оба имеют ценные роли, и часто лучшая стратегия заключается в использовании их в тандеме.

  • Адвокационная служба налогоплательщиков (TAS): Это бесплатная услуга, предоставляемая правительством. Она независима от IRS, но работает в ней. TAS не может представлять вас в суде. Ее власть заключается в ее способности вмешиваться административно. Она лучше всего подходит для процедурных вопросов, системных проблем и случаев экономических трудностей, когда нейтральная сторона необходима для облегчения решения.
  • Сертифицированный государственный бухгалтер (CPA) или зарегистрированный агент (EA): Эти специалисты готовят декларации, предоставляют консультации по налоговому планированию и могут представлять налогоплательщиков перед Налоговым управлением США в аудитах и обращениях. Они являются оплачиваемыми специалистами. Они лучше всего подходят для сложных технических вопросов, проактивного налогового планирования и дел, связанных со значительной финансовой или юридической стратегией. Они не имеют одинаковых полномочий для выпуска TAO или выявления системных проблем.
  • Налоговый адвокат: Налоговый адвокат специализируется на правовых аспектах налогового права. Они могут представлять налогоплательщиков в суде (Налоговый суд, Окружной суд и т. д.), вести переговоры о сложных расчетах и предоставлять юридические консультации по таким вопросам, как мошенничество или уклонение от уплаты налогов. Они необходимы, когда спор перерастает в судебный процесс.

Во многих сценариях CPA или адвокат порекомендуют клиенту также связаться с TAS, если IRS не реагирует или если есть элемент трудностей. Профессионал обрабатывает стратегию и техническое соответствие, в то время как адвокат обрабатывает административное узкое место.

Доступ к услугам адвокатов налогоплательщиков

Доступ к этим услугам прост. Для федеральных налоговых вопросов в Соединенных Штатах основной метод - через Службу адвокатов налогоплательщиков.

  • Онлайн: Посетите taxpayeradvocate.irs.gov, чтобы узнать о ваших правах, найти свой местный офис и получить доступ к Форме 911.
  • Телефон: Звоните по телефону TAS toll-free по телефону 877-777-4778.
  • Почта или факс: Заполните Форма 911 и отправьте по почте или факсу в местный офис TAS.

Важно отметить, что TAS не заменяет существующие процедуры IRS. Как правило, ожидается, что вы предприняли разумную попытку решить проблему по обычным каналам, прежде чем TAS примет ваше дело. Ведите учет всех ваших попыток связаться с IRS, так как для этого потребуется документация по форме 911.

Заключение

Службы адвокатуры налогоплательщиков являются краеугольным камнем справедливой и функциональной налоговой системы. Они обеспечивают поддержание баланса сил между физическим лицом и государством, обеспечивая систему безопасности, когда стандартные административные процессы терпят неудачу или причиняют неоправданный вред. Вмешиваясь в споры, защищая права налогоплательщиков и сообщая о системных недостатках Конгрессу, эти службы делают больше, чем решают отдельные случаи - они укрепляют целостность всей налоговой системы.

Независимо от того, грозит ли вам суровое наказание, замороженный банковский счет или просто возврат денег, который, похоже, исчез в бюрократическом эфире, службы защиты налогоплательщиков предлагают путь к решению, который является независимым, авторитетным и бесплатным. Знание того, как получить доступ к их помощи, является важной частью финансового инструментария каждого налогоплательщика.