Что такое домашние офисные вычеты?

Вычеты из домашних офисов позволяют налогоплательщикам вычитать определенные расходы, связанные с частью их дома, используемой исключительно и регулярно для работы. Этот вычет доступен как для самозанятых лиц, так и при более ограниченных условиях для сотрудников, которые работают из дома. Вычет может покрыть часть ваших арендных или ипотечных процентов, коммунальных услуг, страхования, обслуживания и даже амортизации на вашем доме. Понимание исключительного использования [[FLT: 1] и [[FLT: 2]], как правило, тесты: пространство должно использоваться только для торговых или деловых целей, и оно должно использоваться на постоянной основе (не только время от времени). Для сотрудников, домашний офис должен быть для удобства работодателя, а не только для вашего собственного удобства.

Поскольку Закон о сокращении налогов и рабочих мест (TCJA) приостановил вычет за невозмещенные расходы сотрудников до 2025 года, большинство сотрудников W-2 больше не могут требовать вычеты из своего федерального дохода. Однако самозанятые лица, включая работников, фрилансеров и независимых подрядчиков, продолжают получать выгоду. Вычет уменьшает скорректированный валовой доход и может также снизить налог на самозанятость, поскольку он напрямую снижает чистый доход от бизнеса. Понимание нюансов вычета из домашнего офиса может сэкономить вам сотни или даже тысячи долларов каждый год, при условии, что вы соответствуете строгим требованиям IRS.

Квалификация для вычета из домашнего офиса

Тест эксклюзивного использования

Для квалификации, область, которую вы утверждаете, должна использоваться только для вашего бизнеса. , только , для вашего бизнеса. , даже угол комнаты может быть квалифицирован, если он четко определен и используется исключительно для работы — стол в гостиной не автоматически выходит из строя, если вы разделите его с разделителем комнаты и никогда не будете использовать это пространство для личной деятельности. Налоговое управление ожидает, что вы будете рассматривать офис как отдельное деловое место. Если вы иногда проверяете личные электронные письма на том же компьютере, это может быть приемлемо, если пространство , которое может быть приемлемым, если само по себе пространство , может поставить под угрозу вычет. Отдельная структура, такая как отдельный гараж или сарай, используемый исключительно в качестве офиса, проходит тест на эксклюзивное использование легче.

Что, если вы управляете двумя разными предприятиями из одного и того же домашнего офиса? Это допустимо, потому что оба использования связаны с бизнесом. Но если один бизнес использует пространство, а другой нет, вы должны выделить. Налоговое управление США позволяет нескольким индивидуальным предпринимателям совместно использовать одно и то же эксклюзивное пространство.

Регулярное использование теста

Регулярное использование означает, что вы используете пространство последовательно . Несколько часов в неделю для случайных документов могут не соответствовать стандарту, но несколько часов каждый день, вероятно, соответствует. Налоговое управление США не определяет точное количество дней или часов, но использование должно быть постоянным и не только случайным. Например, учитель, который оценивает документы дома три вечера в неделю, может претендовать, но человек, который использует домашний офис только два раза в месяц для оплаты счетов за бизнес, вероятно, не. Регулярное использование легче доказать, если вы поддерживаете бизнес-календарь, книгу назначений или журнал работы, выполняемой в пространстве.

Главное место бизнеса

Ваш домашний офис должен быть либо вашим основным местом ведения бизнеса, либо местом, где вы встречаетесь с клиентами, клиентами или пациентами в обычном ходе бизнеса. Если вы выполняете там административную или управленческую деятельность и не имеете другого фиксированного местоположения для этих задач, он обычно квалифицируется как ваше основное место работы - даже если вы также работаете в другом месте. Это особенно актуально для путешествующих специалистов, которые управляют своим бизнесом из дома, когда не на дороге. Налоговое управление США предоставляет тест «факты и обстоятельства»: учитывайте относительную важность деятельности, выполняемой дома, по сравнению с другими местами, и время, проведенное. Если у вас есть внешний офис, но вы делаете все свои счета, планирование и учет дома, который поддерживает ваш домашний офис, являющийся вашим основным местом для административных задач.

Виды вычитаемых расходов

Расходы на домашний офис делятся на две категории: прямые расходы и косвенные расходы.Прямые расходы - это расходы исключительно на офисные помещения (например, покраска или ремонт внутри офиса). Косвенные расходы приносят пользу всему дому (например, проценты по ипотеке, налоги на недвижимость, страхование, коммунальные услуги), и только бизнес-процент вычитается. Некоторые расходы вычитаются: например, ремонт крыши, который защищает весь дом, является косвенным; замена окна в офисе является прямой.

Аренда или ипотечный интерес

Если вы арендуете, часть вашей арендной платы вычитается. Если вы владеете, вы можете вычесть процент от вашего ипотечного процента (не основная часть вашего ипотечного платежа). Также распределяются налоги на недвижимость. Примечание: вычеты из домашнего офиса не могут создавать или увеличивать чистый убыток от вашего бизнеса; они могут компенсировать доход от бизнеса, но не производить убыток, который уменьшает другой доход. Если ваш бизнес-доход составляет 10 000 долларов США и ваши распределяемые расходы на домашний офис в общей сложности 12 000 долларов США, вы можете вычесть только 10 000 долларов США. Оставшиеся 2000 долларов США могут быть перенесены на следующий год, если вы используете обычный метод (упрощенный метод не допускает переноса).

Услуги и услуги

Электроэнергия, газ, вода и удаление мусора частично вычитаются. Интернет-сервис частично вычитается, если это необходимо для вашего бизнеса. Счета за сотовые телефоны могут вычитаться отдельно в процентах использования бизнеса. Сотовые телефоны: если у вас есть вторая линия исключительно для бизнеса, она вычитается на 100%; первая линия не может вычитаться как расходы на домашний офис. Если вы работаете из дома 40% времени, но используете Интернет для бизнеса каждый день, вы можете выделить эту часть. Разумно вести журнал бизнеса против личного использования для таких услуг, как телефон и Интернет.

Страхование

Страховые взносы домовладельцев или арендаторов могут быть частично вычтены. Если у вас есть отдельное страхование бизнеса для вашего домашнего офиса, которое полностью вычитается в качестве прямых расходов. Например, детский сад на дому может потребовать дополнительного покрытия ответственности; эта дополнительная премия вычитается на 100%.

Ремонт и техническое обслуживание

Ремонт, который влияет только на офис (например, фиксация окна в офисе) вычитается на 100%. Ремонт общих зон (например, ремонт крыши) распределяется на основе процента использования бизнеса. Общее техническое обслуживание (например, уход за газоном) не вычитается, если вы не встречаетесь с клиентами в домашнем офисе, и озеленение способствует профессиональной среде - это редко. Однако, если вы используете подъездную дорожку и дорожку вашего дома исключительно для доступа клиентов, часть озеленения может быть выделена.

Офисные принадлежности и оборудование

Такие предметы, как ручки, бумага, чернила для принтера и другие расходные материалы, полностью вычитаются как обычные бизнес-расходы, не требующие исключительного теста на использование. Компьютеры, принтеры и мебель, используемые исключительно для работы, амортизируются в течение нескольких лет, но вы можете быть в состоянии вычесть их немедленно в соответствии с разделом 179 или бонусной амортизацией, если соблюдены определенные условия. Обратите внимание, что если вы используете компьютер частично для личных целей, вы должны выделить. Смартфоны, используемые как для деловых, так и для личных звонков, могут быть вычтены на основе процента использования бизнеса, но вам нужно отслеживать минуты или использование данных.

Рассчитать свой вычет

Упрощенный метод

В течение налоговых лет после 2013 года Налоговое управление США предлагает упрощенный вариант: вычет 5 долларов США за квадратный фут (максимум 300 квадратных футов (с учетом 1500 долларов США). Этот метод прост, но не позволяет вам переносить неиспользованные вычеты. Вы также не можете вычитать фактические проценты по ипотечным кредитам или налоги на недвижимость в качестве расходов на домашний офис - они должны быть заявлены отдельно в качестве детализированных вычетов. Упрощенный метод может быть лучшим, если ваши фактические расходы низкие или вы хотите избежать сложных расчетов. Он также избегает возврата амортизации при продаже вашего дома, потому что амортизация не требуется.

Регулярный метод

В соответствии с обычным методом, вы рассчитываете процент использования бизнеса вашего дома (офисные квадратные метры, разделенные на общую площадь квадратного метра). Затем вы применяете этот процент к своим косвенным расходам. Вы также должны отслеживать прямые расходы отдельно. Этот метод может дать больший вычет, если ваши домашние расходы высоки, но он требует большего учета и добавляет сложность. Он также позволяет вам требовать амортизации на часть вашего дома, используемого для бизнеса, который возвращает доход при продаже дома (при условии неквалифицированных правил использования). Многие налогоплательщики считают, что обычный метод более выгоден, когда проценты по ипотеке и налоги на имущество являются существенными, или когда офис занимает большой процент дома.

амортизация

Если вы используете обычный метод, вы можете вычесть часть скорректированной базы дома (исключая землю) в качестве амортизации. Это взыскивается в течение 39 лет для коммерческого использования дома. Однако будьте осторожны: когда вы продаете свой дом, заявленная амортизация (независимо от того, вы фактически вычитали ее или нет) облагается налогом как обычный доход до 25% отыскания. Новые правила в соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих мест (TCJA) также могут ограничить амортизацию при деловом использовании места жительства, поэтому проконсультируйтесь с налоговым специалистом. Если вы использовали домашний офис в течение нескольких лет, сумма возврата обычно невелика, но она может стать значительной в течение десятилетий. Также обратите внимание, что если вы преобразуете свой домашний офис обратно в личное использование, вы должны прекратить принимать амортизацию, но основа остается сниженной.

Специальные правила для работников против самозанятых

Правила резко различаются. Самозанятые лица (включая работников, работающих на дому, фрилансеров и независимых подрядчиков) могут вычитать расходы на домашний офис из Списка C (или Списка F для ферм). Работники, работающие на дому, раньше могли претендовать на невозмещенные расходы сотрудников из Списка A (с учетом 2-процентного уровня AGI), но TCJA устранила этот вычет за налоговые годы 2018-2025 гг. Поэтому большинство сотрудников не могут вычитать расходы на домашний офис, если они не находятся в очень узкой категории: резервисты вооруженных сил, квалифицированные артисты, платные государственные / местные государственные чиновники или сотрудники с расходами, связанными с обесценением. Для среднего удаленного сотрудника, требование вычета из домашнего офиса не допускается по их федеральному доходу, если у них нет бизнес-дохода от самостоятельной занятости.

Если вы одновременно являетесь и работником, и самозанятым, вы должны соответствующим образом распределять расходы. Только самозанятая часть квалифицируется для вычета. Например, если вы используете домашний офис 50% времени для своего побочного бизнеса и 50% для работы вашего работодателя, вы можете вычесть только бизнес-процент расходов для побочного бизнеса. Часть сотрудника не вычитается. Распределение может быть основано на квадратных метрах и времени.

Home Office вычет и несколько бизнесов

Многие предприниматели управляют несколькими предприятиями из одного домашнего офиса. Налоговое управление США позволяет вам объединить доходы и расходы от всех ваших предприятий для вычета из домашнего офиса, но вы должны относиться к офису как к используемому исключительно для всех из них. Если бизнес А использует офис 50 часов в неделю, а бизнес B использует его 20 часов, вместе они отвечают обычному тесту использования. Вычислить вычет по одной форме 8829. Однако, если один бизнес является индивидуальным владельцем, а другой - S-корпорацией, правила становятся более сложными. S-корпорация может потребоваться возместить вам использование домашнего офиса, и вы должны включить это в качестве дохода от аренды. Проконсультируйтесь с налоговым специалистом, когда участвуют организации.

Государственные и местные соображения

В то время как федеральные правила стандартизированы, штаты имеют свой собственный режим. Некоторые штаты соответствуют федеральному запрету на вычеты из домашних офисов сотрудников; другие нет. Например, Калифорния позволяет невозмещенные расходы сотрудников (включая домашний офис) на ее возврате штата даже после истечения федерального вычета. Всегда проверяйте налоговый орган вашего штата. Кроме того, если вы живете в штате с высоким подоходным налогом, вычет может быть значительным на уровне штата, даже если он недоступен на федеральном уровне. Например, Нью-Йорк, Нью-Джерси и Миннесота также разрешают расходы на бизнес сотрудников при определенных условиях. Обязательно подавайте соответствующие формы штата, чтобы требовать эти вычеты.

Ведение учета лучших практик

Чтобы защитить свой вычет в аудите, ведите тщательные записи:

  • План или диаграмма пола вашего дома с измерениями, показывающими офисную площадь.
  • Полезные счета за весь год для расчета процентов.
  • [[ФЛТ:0]] Арендные расписки или ипотечные выписки[[ФЛТ:1]].
  • Счета на ремонт и техническое обслуживание , четко указывающие, какая область обслуживалась.
  • График амортизации при использовании обычного метода.
  • Календарь или журнал, показывающий регулярное использование бизнеса — могут помочь приложения, такие как Toggl или Google Calendar.

По возможности используйте отдельные банковские счета или кредитные карты для деловых расходов. Цифровые фотографии офиса также могут быть полезны. Сохраните все записи в течение как минимум трех лет после подачи декларации, но дольше, если вы заявляете о амортизации (поскольку период возврата может превышать три года). Рассмотрите возможность сканирования квитанций в облачное хранилище, такое как Dropbox или специальный портфель налогового программного обеспечения.

Последние изменения и распространенные ошибки

COVID-19 и временная телеработа

Налоговое управление подтвердило, что просто временная работа из дома из-за пандемии не создает «основного места для бизнеса» для тех, у кого уже был отдельный офис. Временные изменения в телеработе в рамках COVID-19 не позволили задним числом вычеты из домашнего офиса сотрудников. Самозанятые лица по-прежнему имеют право, если они соответствуют критериям, независимо от пандемии. Однако многие сотрудники были введены в заблуждение, требуя вычета, что приводит к аудитам Налогового управления. Всегда проверяйте свое право на получение до подачи заявления.

Частые ошибки

  • Заявление о вычете для домашнего офиса, который не используется исключительно для бизнеса (например, семейный компьютерный уголок).
  • Неправильно использовать упрощенный метод (например, применять ставку в 5 долларов США к более чем 300 кв. футов).
  • Расходы двойного учета: вы не можете вычесть проценты по ипотеке как в качестве расходов на домашний офис, так и в качестве детализированного вычета из графика А на ту же сумму.
  • Неспособность уменьшить вычет, когда домашний офис используется в течение части года (например, начиная бизнес в середине года). Вычет должен быть пропорционален месяцам использования.
  • Не возвращая амортизацию при продаже дома (или неправильно думая, что амортизация является необязательной). Даже если вы никогда не утверждали амортизацию, Налоговое управление США может вычислить амортизацию на основе допустимой амортизации (сумма, которую вы могли бы взять). Это может быть неприятным сюрпризом при продаже дома после многих лет использования бизнеса.
  • Заявление о вычете для домашнего офиса, который не является основным местом ведения бизнеса, если у вас есть другое фиксированное место для значительной административной работы.

Советы по максимизации вашего вычета (законно)

  • Используйте обычный метод, если у вас есть высокие косвенные расходы — особенно если у вас есть дом со значительными процентами по ипотеке и коммунальными услугами. Упрощенный метод проще, но может оставить деньги на столе. Проведите оба расчета для сравнения.
  • Возьмем все прямые расходы , которые приносят пользу только офису, поскольку они подлежат вычету на 100%.
  • Рассматривайте пределы вычета из домашнего офиса: Вычет не может превышать валовой доход от вашего бизнеса за вычетом всех других бизнес-расходов. Если вычет из домашнего офиса создаст убытки, перенесите избыток вперед в следующий год (только обычным методом). Это может сгладить вычеты в течение лет с низким доходом.
  • Координируйте с вашим супругом: Если вы состоите в браке и оба используете один и тот же домашний офис для отдельных предприятий, вы можете требовать вычет, если пространство является общим и эксклюзивным для каждого бизнеса? Налоговое управление США разрешает одновременное использование только в том случае, если каждый человек использует пространство исключительно для своего собственного бизнеса — трудно, если используется один и тот же стол. Лучше выделить отдельные области или время расписания. Альтернативно, один супруг может требовать весь вычет, если другой не соответствует требованиям.
  • Отделите свой домашний офис от личной области: Даже определенный раздел помогает продемонстрировать исключительное использование.
  • Обзор государственных правил: Некоторые штаты имеют более щедрые вычеты. Подать отдельный возврат штата, чтобы потребовать расходы на сотрудников, если ваш штат позволяет это. Например, Калифорния позволяет до 1500 долларов США невозмещенных расходов на сотрудников даже без вычета из домашнего офиса.
  • Соедините с разделом 179: Если вы покупаете офисное оборудование, такое как компьютер или письменный стол, рассмотрите возможность немедленного его издержки в соответствии с разделом 179, а не обесценивания.
  • Не забывайте о экономии на налоге на самозанятость: Каждый доллар вычета из домашнего офиса снижает чистую прибыль, что снижает как подоходный налог, так и налог на самозанятость (Social Security and Medicare). Эффективная экономия может составлять 30-40% в зависимости от вашей налоговой скобки.

Ресурсы и профессиональная помощь IRS

IRS предоставляет Публикацию 587 (Business Use of Your Home) и инструкции по форме 8829 (Expenses for Business Use of Your Home). Для упрощенного метода используйте рабочий лист в инструкциях к Списку C или Форма 8829 сама . Те, у кого есть простые ситуации, могут использовать налоговое программное обеспечение, но если у вас есть несколько свойств, продажа дома или сложная амортизация, проконсультируйтесь с сертифицированным государственным бухгалтером или зарегистрированным агентом. Ошибки в вычетах из домашнего офиса являются частым флагом аудита, поэтому точность имеет значение больше, чем максимизация каждого доллара.

Для получения дополнительных указаний, отдел новостей IRS часто публикует обновления, а компании по подготовке налогов, такие как Intuit или H&R Block, предлагают калькуляторы. Всегда проверяйте из официальных источников, а не полагаясь на неофициальные советы из социальных сетей. Хороший CPA также может помочь вам ориентироваться во взаимодействии между вычетом из домашнего офиса и вычетом Квалифицированного дохода от бизнеса (QBI) в соответствии с разделом 199A, который основан на налогооблагаемом доходе после всех вычетов.

Заключение

Вычеты из домашнего офиса могут быть ценным налоговым послаблением для самозанятых и, при ограниченных условиях, для определенных сотрудников. Понимая исключительное использование и основное место бизнес-тестов, тщательно отслеживая расходы и выбирая между упрощенными и обычными методами, вы можете законно сократить свой налогооблагаемый доход. Ведите тщательную отчетность, будьте в курсе ежегодных изменений налогового законодательства и не стесняйтесь обращаться за консультацией к специалистам, когда ваша ситуация сложна. При правильном подходе ваш домашний офис может стать законным источником налоговой экономии. Помните, что вычет является стимулом для ведения бизнеса из дома - он не должен агрессивно требоваться без надлежащей документации. Планируйте заранее, проконсультируйтесь с профессионалом и воспользуйтесь преимуществами хорошо структурированного вычета домашнего офиса.