Table of Contents

Что предлагает IRS в компромиссе?

Предложение Налогового управления США в компромиссе (ОИС) является формальным соглашением между налогоплательщиком и Службой внутренних доходов, которое погашает налоговый долг на сумму, меньшую, чем полная причитающаяся сумма. Программа существует для налогоплательщиков, которые не могут оплатить свои полные налоговые обязательства из-за финансовых трудностей, или при сборе полной суммы будет создавать несправедливый результат. В то время как ОИК часто изображается как простое решение «пенни за доллар», это строгая, основанная на потребностях программа, требующая подробной документации и строгого соблюдения.

Конгресс уполномочил OIC в соответствии с разделом 7122 Налогового кодекса США дать налогоплательщикам новый старт, позволяя Налоговому управлению США (IRS) собирать максимальную сумму, разумно возможную, не вызывая чрезмерного экономического бремени. Согласно данным Налогового управления США, ставки одобрения сильно различаются в зависимости от типа предложения и финансового положения налогоплательщика, но хорошо подготовленное заявление может значительно повысить ваши шансы на успех.

Типы предложений в компромиссе

IRS рассматривает три различных основания для компромисса. Понимание каждого типа имеет важное значение, поскольку критерии приемлемости и требования к документации существенно различаются.

Сомнения в коллективности

Это наиболее распространенный тип ОИК. Он применяется, когда активы, доходы и расходы налогоплательщика демонстрируют, что они не могут оплатить полную налоговую задолженность в течение оставшегося срока исковой давности. Налоговое управление США рассчитывает ваш «разумный потенциал сбора» (RCP) путем добавления капитала в ваши активы и ваш будущий располагаемый доход в течение определенного количества месяцев (обычно 12 для предложений, выплачиваемых за пять или менее месяцев, или 24 для предложений, выплачиваемых за шесть-24 месяца).

Сомнения в ответственности

Этот тип применяется, когда вы искренне оспариваете, что весь налог должен быть. Сомнение в отношении ответственности может возникнуть из-за ошибки в налоговом законодательстве, неправильного толкования фактов или вычислительной ошибки. Чтобы подать этот тип предложения, вы должны предоставить доказательства, показывающие, почему оцененная ответственность неверна. Налоговое управление США рассмотрит вашу документацию и может принять предложение на сумму, которую вы согласны на самом деле причитается.

Эффективное налоговое администрирование

Даже если налог является правильным и Налоговое управление США может собрать полную сумму, ОИК может быть принята в рамках «эффективного налогового администрирования», если выплата полного долга вызовет экономические трудности или будет несправедливой и несправедливой в данных обстоятельствах. Это наименее распространенный и наиболее сложный тип, к которому можно получить право. Он требует убедительных доказательств того, что, несмотря на способность платить, принудительное взыскание подорвет доверие общественности к налоговой системе.

Требования к приемлемости

Прежде чем вкладывать время в подготовку предложения, вы должны соответствовать нескольким основным требованиям.

Подачу заявки на соответствие

Вы должны были подать все необходимые налоговые декларации за предыдущие пять лет (или меньше, если вы были в бизнесе в течение более короткого времени). Налоговое управление США не будет обрабатывать OIC до тех пор, пока все декларации не будут текущими, включая бизнес-декларации, такие как налоговые декларации о заработной плате. Кроме того, вы не можете быть в открытом банкротстве на момент подачи.

Финансовые критерии

Предложение должно отражать вашу истинную способность платить. Налоговое управление США использует подробную финансовую отчетность - Форма 433-A (OIC) для физических лиц или Форма 433-B (OIC) для предприятий - для расчета вашего RCP. Ключевые факторы включают:

  • Реализуемый капитал в активах (наличные, банковские счета, недвижимость, транспортные средства, инвестиции).
  • Будущий потенциал дохода (средний ежемесячный доход за вычетом допустимых расходов на проживание).
  • Особые обстоятельства, такие как преклонный возраст, инвалидность или медицинские расходы, которые уменьшают вашу платежеспособность.

Обратите внимание, что лимит задолженности в размере 50 000 долларов США, упомянутый в некоторых резюме, не является строгим нормативным пределом. Он относится к рекомендуемому порогу для использования упрощенного процесса предложения IRS; для более крупных долгов стандартный путь применяется с более обширной документацией.

Виды налогов, которые могут быть

Большинство федеральных налогов могут быть включены в OIC: подоходный налог, штрафы, проценты и некоторые налоги на занятость. Однако штрафы за восстановление целевого фонда (часть налогов на заработную плату, удерживаемая у сотрудников, но не выплачиваемая IRS) обычно не имеют права. Кроме того, если у вас есть открытый аудит или ожидающее рассмотрения дело Налогового суда, вам может потребоваться решить те, прежде чем OIC может быть рассмотрен.

Как подать заявку на предложение в компромиссе

Процесс подачи заявки детализированный и требует тщательной подготовки. Выполните эти шаги, чтобы построить сильный аргумент.

Шаг 1: Соберите финансовую документацию

Вам нужно будет предоставить доказательства каждого аспекта вашей финансовой жизни. Типичные документы включают:

  • Последние отчеты о заработной плате, прибыли и убытках (если вы работаете не по найму) и банковские выписки за последние три-шесть месяцев.
  • Доказательство расходов: арендная плата / ипотека, коммунальные услуги, медицинское страхование, медицинские счета, транспорт, питание и другие допустимые расходы на проживание.
  • Титул или регистрация транспортных средств, документы на недвижимость, выписки из пенсионного счета и любые другие оценки активов.
  • Налоговые декларации за последние три года (для отображения тенденций доходов).

Шаг 2: Заполните необходимые формы

Центральная форма - IRS Форма 656, Предложение в Компромиссе. Наряду с ним вы должны представить Форма 433-A (OIC) (физические лица) или Форма 433-B (OIC) (предприятия). Налоговое управление США предоставляет подробные инструкции для каждой формы. Будьте дотошны: любая ошибка или упущение могут вызвать отказ или запрос на дополнительную информацию, что продлевает время обработки.

Если вы подаете заявление на основании сомнений в отношении ответственности, вам также необходимо приложить письменное объяснение и подтверждающие доказательства (например, исправленную налоговую декларацию, юридические аргументы или документы, показывающие ошибку).

Шаг 3: Оплата сборов за подачу заявки и первоначальный взнос

Текущая невозмещаемая пошлина за подачу заявки составляет 205 долларов. Кроме того, вы должны представить первоначальный платеж с вашим предложением. Сумма зависит от выбранного вами плана оплаты:

  • Предложение наличных единовременно: Оплатить 20% от общей суммы предложения авансом. Оставшиеся 80% можно оплатить пятью или менее ежемесячными платежами.
  • Периодическое предложение по оплате: Оплатите первый предложенный взнос с помощью приложения, затем продолжайте делать ежемесячные платежи, пока IRS рассматривает ваше предложение. Обратите внимание, что IRS будет хранить эти платежи, даже если предложение в конечном итоге отклонено.

Если вы являетесь налогоплательщиком с низким доходом, соблюдающим определенные правила, вы можете претендовать на отказ от уплаты заявочного сбора и снижение первоначального платежа. Используйте инструмент IRS в Компромиссном предварительном квалификаторе , чтобы проверить ваше право на упрощенный процесс.

Шаг 4: Отправьте пакет предложений

Посылайте заполненные формы, подтверждающие документы и оплата на соответствующий адрес IRS - адрес зависит от типа налога и вашего местоположения. IRS выдаст письмо-признание в течение нескольких недель. Сохраните копии всего, что вы отправляете.

Что происходит после того, как вы сделали предложение

После того, как IRS получает ваш пакет OIC и платеж, процесс сбора, как правило, приостанавливается, пока он находится на рассмотрении. Этот «сборник» предотвращает сборы, залогы и выплаты заработной платы, но он не останавливает начисление процентов и штрафов по первоначальному долгу. IRS имеет до 24 месяцев для обработки и принятия решения о вашем предложении, хотя большинство обычных предложений решаются в течение шести-двенадцати месяцев.

Расследование и проверка

Сотрудник по доходам или техник Налогового управления США (IRS) проверит вашу финансовую информацию, возможно, запросит дополнительные доказательства и проверит вашу историю соответствия. Они могут связаться с работодателями, банками или другими третьими лицами, чтобы подтвердить ваши активы и доходы. Если возникнет какое-либо несоответствие, предложение может быть отклонено.

Принятие, отзыв или отказ

Возможны три исхода:

  • Принятие: Затем вы должны произвести все платежи в соответствии с условиями соглашения. Для периодических предложений по оплате вы также должны подать и оплатить все налоги вовремя в течение следующих пяти лет. Несоблюдение может привести к дефолту и восстановлению первоначального долга.
  • Вывод: Вы можете отозвать свое предложение в любое время до принятия. Плата за подачу заявки возвращается только в том случае, если предложение отозвано до того, как Налоговое управление США начнет расследование.
  • Отказ: Если предложение отклонено, вы имеете право обжаловать решение в течение 30 дней. Вы также можете повторно подать новое предложение, если ваше финансовое положение изменится или если вы сможете исправить причины отказа.

Альтернативные варианты, если ваше предложение не принято

Если вы не имеете права на OIC, IRS предлагает другие варианты сбора:

  • Договор об установке: План ежемесячных платежей по полному долгу с более низким ежемесячным платежом, чем требовалось бы ОИК.
  • В настоящее время не коллекционируется (CNC) Статус: Налоговое управление США временно прекращает усилия по сбору средств, если ваше финансовое положение ужасно. Проценты и штрафы все еще начисляются, но не происходит принудительное взыскание.
  • Смягчение наказания: Если у вас есть разумная причина для неуплаты, вы можете запросить снятие определенных штрафов, уменьшив общую задолженность.

Советы для успешного предложения в компромиссе

Чтобы максимизировать шансы на одобрение, помните о следующих принципах:

  • Будьте полны и правдивы.] Любое упущение или преувеличение — даже небольшое — может привести к немедленному отказу и повредить вашему авторитету в IRS.
  • Документы допустимых расходов правильно. Налоговое управление США использует национальные и местные стандарты для расходов на проживание. Если ваши фактические расходы превышают эти стандарты, вам нужна специальная документация (например, медицинская необходимость, более высокая арендная плата в дорогом городе).
  • Обратите внимание на профессиональную помощь. Налоговый адвокат, CPA или зарегистрированный агент, специализирующийся на делах OIC, может помочь вам представить максимально возможный пакет и избежать распространенных ошибок.
  • Обратите внимание на сроки. Налоговое управление США будет рассчитывать ваш будущий доход в течение 12 или 24 месяцев. Если вы ожидаете значительного увеличения дохода или снижения расходов (например, выхода на пенсию в ближайшее время), рассмотрите влияние на ваш RCP.
  • Соблюдайте требования. После подачи, продолжайте подавать все будущие налоговые декларации вовремя и уплачивать любые новые налоги. Один пропущенный возврат или недоплата могут привести к возврату или отклонению вашего предложения.

Преимущества и риски Программы ОИС

Преимущества

  • Сокращение долга: Вы можете согласиться на значительно меньшее, чем то, что вы должны — иногда 10% или меньше от общего числа.
  • Прекратить действия по сбору: Как только Налоговое управление США признает ваше предложение, принудительное сбор обычно прекращается.
  • Окончательное решение: После принятия и оплаты оставшийся долг навсегда прощается, и вы получаете новое начало.
  • Управляемые варианты оплаты: Вы можете выбрать единовременную сумму или ежемесячный план рассрочки, адаптированный к вашему денежному потоку.

Потенциальные недостатки

  • Невозвратные сборы и платежи: Плата за подачу заявки в размере 205 долларов США и любые платежи, сделанные с предложением, не возвращаются, если предложение отклонено.
  • Строгие требования к соблюдению: Для периодических предложений по оплате вы должны оставаться полностью совместимыми с налогами в течение пяти лет.
  • Время и усилия: Сбор документов, заполнение форм и ответы на запросы IRS могут быть трудоемкими и напряженными.
  • Никаких гарантий принятия: Многие предложения отклоняются из-за недостаточной документации или просчета RCP.

Общие мифы и заблуждения

Существует много дезинформации об ОИК. Давайте проясним несколько моментов:

  • Миф: Вы можете согласиться на «пенни за доллар», просто спросив. Реальность такова, что Налоговое управление США принимает только предложения, которые отражают истинную способность налогоплательщика платить. Сценарий «пенни» встречается редко и применяется только к налогоплательщикам с очень ограниченными активами и доходами.
  • Миф: ОИК стирает все налоговые долги.[1] Нет, вы все равно должны заплатить согласованную сумму, и неналоговые долги, такие как студенческие кредиты или поддержка детей, не затрагиваются.
  • Миф: Вы должны иметь налогового специалиста, чтобы подать заявку. Хотя профессиональная помощь рекомендуется для сложных случаев, многие налогоплательщики успешно готовят и представляют предложения самостоятельно, используя формы и инструкции IRS.
  • Миф: Вы можете подать только один OIC за всю жизнь. Нет установленного законом ограничения, но IRS может тщательно изучить повторные файлы. Если ваше финансовое положение изменится, вы можете подать новое предложение после отказа или после завершения предыдущего OIC.

Заключение

Предложение IRS в компромиссе является мощной, но требовательной программой. При правильном использовании оно может обеспечить подлинное финансовое облегчение и выход из налогового долга. Однако оно требует тщательной подготовки, честного раскрытия и четкого понимания правил. Начните с использования инструмента предварительного квалификатора IRS , чтобы увидеть, есть ли у вас разумные шансы, и внимательно просмотрите официальные инструкции по форме 656 . Если ваша ситуация сложна - особенно если у вас есть значительные активы, деловые расходы или большой налоговый долг - проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом, который может помочь вам разобраться в нюансах. Со временем, терпением и точной документацией OIC может помочь вам решить налоговые споры и двигаться вперед без бремени подавляющего государственного долга.