Table of Contents

Начните с начала: почему налоговое планирование имеет значение

Ожидание до апреля, чтобы подумать о ваших налогах, является распространенной, но дорогостоящей ошибкой. Упреждающее планирование в течение года дает вам контроль над размером вашего возмещения и помогает вам избежать схваток в последнюю минуту, штрафов или упущенных возможностей. Выравнивая свои доходы, вычеты и кредиты за несколько месяцев до крайнего срока подачи заявки, вы можете юридически уменьшить свой налогооблагаемый доход и максимизировать возмещение, которое вы получаете. Это руководство проходит через каждую ключевую область, которую вам нужно решить в предстоящем году - от удержания корректировок до пенсионных взносов, от сберегательных счетов здравоохранения до государственных налоговых стратегий.

Провести финансовый обзор за середину года

Тщательный финансовый обзор в середине года (или в начале вашего цикла планирования) закладывает основу. Соберите документы текущего года: оклады, 1099 с боковых концертов, банковские и инвестиционные выписки и квитанции для вычитаемых расходов. Сравните свой предполагаемый доход и вычеты с доходом предыдущего года. Этот снимок помогает вам определить, находитесь ли вы на пути к тому, чтобы задолжать деньги, сломаться или получить возмещение - и выделяет области, где вы можете скорректировать.

Ищите серьезные изменения в жизни, которые влияют на вашу налоговую ситуацию: брак, развод, рождение ребенка, покупка дома, изменение статуса занятости или начало бизнеса. Каждое из этих событий открывает двери для новых кредитов или вычетов, но вы должны действовать до конца года, чтобы претендовать.

Ключевые документы для сбора

  • W-2 и платные заглушки
  • 1099-NEC или 1099-MISC для внештатной работы / работы по контракту
  • 1099-INT и 1099-DIV для процентов и дивидендов
  • Ипотечные проценты (форма 1098)
  • Квитанции на благотворительные взносы, медицинские расходы и деловые расходы
  • Отчеты о взносах на пенсионный счет
  • 1098-Т для оплаты расходов на образование
  • Отчеты о государственных и местных налоговых платежах

Понять и стратегировать вокруг налоговых скобок

Налоговые скобки прогрессивны — более высокий доход облагается налогом по более высоким ставкам. Если вы ожидаете, что ваш доход значительно увеличится в данном году, вас могут подтолкнуть к более высокой скобке. И наоборот, если вы ожидаете более низкий доход в год (например, отпуск, неполный рабочий день), вы можете ускорить доход в этот год, чтобы облагаться налогом по более низкой ставке. Например, фрилансер может отложить отправку счетов до января, если они ожидают более низкий доход в следующем году, или попросить клиентов заплатить до 31 декабря, если они хотят остаться в нижней скобке в этом году.

Налоговое управление США публикует годовые пороговые значения. Проверьте графики налоговых ставок IRS , чтобы увидеть, как выровняются ваши прогнозируемые доходы в 2024 году. Подумайте, могут ли групповые вычеты (например, выплата благотворительных пожертвований на два года за один год) подтолкнуть вас к более низкой ставке.

Используйте подход «укладки»: если вы находитесь в верхней части 12%-й скобки, любой дополнительный доход будет облагаться налогом в 22%. В этом случае отсрочка дохода до будущего года, когда вы можете вернуться в 12%-й скобке, может сэкономить вам 10 центов на каждый доллар. Для пенсионеров стратегическое время конвертации Рота или продажи инвестиций могут держать вас в самой низкой возможной скобке в течение нескольких лет. Всегда моделируйте сценарии с налоговым программным обеспечением или CPA, прежде чем делать большие шаги.

Скорректируйте свои удержания и предполагаемые платежи

Многие налогоплательщики переудерживают в течение года, фактически предоставляя правительству беспроцентный кредит. Другие недоудерживают и сталкиваются с неожиданным счетом плюс штрафы. Используйте оценщик удержания налогов IRS для проверки ваших текущих настроек W-4. Отрегулируйте свой удержания через новый W-4, представленный вашему работодателю - увеличьте его, если вы хотите получить больший возврат, уменьшите его, если вы предпочитаете иметь больше денег в каждой зарплате.

Если вы являетесь самозанятым или имеете значительный неоплачиваемый доход, вам необходимо производить ежеквартальные расчетные налоговые платежи. Отсутствие таковых может привести к штрафам. Используйте форму 1040-ES для расчета того, что вы должны каждый квартал. Планирование денежного потока для этих платежей имеет важное значение, чтобы избежать нежелательного сюрприза в апреле. Также учитывайте, что если ваш доход колеблется, вы можете использовать метод рассрочки годового дохода для снижения требуемых платежей в кварталах с низким уровнем дохода.

Максимальный размер взносов на пенсионный счет

Взносы в традиционные ИРА и 401 (k) уменьшают налогооблагаемый доход в долларах за доллар (до годовых лимитов). В 2024 году предел 401 (k) составляет 23 000 долларов США (плюс 7500 долларов США, если вам 50 лет или старше). Пределы ИРА составляют 7 000 долларов США (8 000 долларов США). Если у вас есть план здравоохранения с высокой франшизой, рассмотрите Сберегательный счет здравоохранения (HSA) в качестве инструмента, связанного с выходом на пенсию - взносы также не облагаются налогом, растут без налогов и не облагаются налогом при использовании для квалифицированных медицинских расходов.

Стремитесь внести как минимум достаточный вклад, чтобы получить соответствие работодателя в вашем 401 (k), а затем максимизировать IRA или HSA, если вы можете. Даже небольшое увеличение может значительно снизить ваше налоговое бремя и увеличить ваш возврат. Для взносов Roth вы не получаете авансовый вычет, но снятие средств на пенсию не облагается налогом - компромисс, достойный моделирования в налоговом программном обеспечении.

Для тех, у кого высокие доходы, рассмотрите стратегию «задней двери» Roth IRA: сделайте невычитаемый традиционный вклад IRA, а затем конвертируйте его в Roth в том же году. Это обойдет ограничения по доходам для прямых взносов Roth, но следите за правилом про-рата, если у вас есть существующие традиционные балансы IRA.

Налоговые кредиты vs. вычеты

Вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход, но кредиты уменьшают ваш налоговый счет доллар за доллар. Приоритет кредитов, когда это возможно. Общие кредиты для планирования включают:

Поскольку кредиты постепенно прекращают свое существование на основе дохода, вы можете отложить доход или ускорить вычеты, чтобы оставаться в пределах порога. Программное обеспечение для налогового планирования, такое как TurboTax или H&R Block , может имитировать эти поэтапные отказы.

Возвратный vs. Невозвратный кредит

Поймите, является ли кредит возвратным, то есть вы получаете излишек обратно в качестве возврата, даже если вы не должны платить налоги. Налоговый кредит на ребенка имеет возвратную часть до 1600 долларов на ребенка в 2024 году. EITC полностью возмещается. Невозвратные кредиты, такие как пожизненный кредит обучения, могут только снизить ваш налог до нуля. Приоритетируйте возвратные кредиты, когда это возможно.

Используйте стратегии перенапряжения для предметных вычетов

Если ваши детализированные вычеты (ипотечные проценты, государственные и местные налоги, благотворительные взносы) близки к стандартному вычету, рассмотрите возможность объединения — концентрации двух лет вычитаемых расходов в один год. Для 2024 года стандартный вычет составляет 14 600 долларов США для одиноких файловых компаний, 29 200 долларов США для супружеских пар, поступающих совместно. Поочередно годами объединения и принятия стандартного вычета в следующем году вы можете снизить свой общий налогооблагаемый доход в течение двух лет.

Например, если вы ежегодно отдаете 10 000 долларов на благотворительность, подумайте о том, чтобы давать 20 000 долларов в 2024 году и ничего в 2025 году. В 2024 году вы бы перечисляли (включая проценты по ипотечным кредитам и государственные налоги), а в 2025 году брали стандартный вычет. Чистая выгода часто выше, чем перечисление каждый год с меньшими суммами. Вы также можете использовать фонд с пожертвованием, рекомендованный донорами, чтобы объединить несколько лет благотворительных пожертвований в один год, все еще распределяя гранты с течением времени.

Не забывайте, что предел вычета государственного и местного налога (SALT) составляет 10 000 долларов США. Если вы живете в штате с высоким налогообложением, пакетные платежи по налогу на имущество в разные годы, чтобы максимизировать вычет SALT в год детализации.

Налоговый убыток для инвестиционного портфеля

Если у вас есть налогооблагаемые инвестиционные счета, проверьте свои позиции на нереализованные убытки. Продажа этих убыточных инвестиций до конца года реализует убытки, которые могут компенсировать любые приросты капитала, которые вы взяли в течение года. Если убытки превышают прибыль, вы можете вычесть до 3000 долларов США против обычного дохода (1500 долларов США, если вы подаете заявление отдельно). Любые оставшиеся убытки переносятся на будущие годы.

Будьте осторожны с правилом стирки-продажи: вы не можете купить одинаковую или практически идентичную ценную бумагу в течение 30 дней до или после продажи, или потеря не допускается. вместо этого рассмотрите возможность покупки аналогичного, но не идентичного фонда для поддержания рыночной экспозиции при сборе убытка.

Для долгосрочных инвесторов, сочетайте сбор налогов с стратегической ребалансировкой. Убытки от сбора урожая в секторах, которые отстают и реинвестировать в аналогичные сектора с использованием ETF или различных фондов. Это держит ваш портфель на ходу, генерируя налоговые льготы.

Сберегательные счета и гибкие счета расходов

HSA предлагает тройное налоговое преимущество: взносы вычитаются, доходы растут без налогов, а снятие средств на квалифицированные медицинские расходы не облагается налогом. Для внесения взносов вы должны быть зачислены в план здравоохранения с высокой франшизой (HDHP). На 2024 год максимальные взносы составляют 4150 долларов для физических лиц, 8300 долларов для семей. Если вам исполнится 55 лет, вы можете добавить догоняющий доход в размере 1000 долларов.

Гибкий счет расходов (FSA) через вашего работодателя также экономит налоги, но это использование-это-или-проигрыш-это (некоторые планы позволяют небольшой перенос). Оцените свои из кармана медицинские, стоматологические и визуальные расходы за год и установите свой вклад FSA соответственно. Перефинансирование может быть расточительным, но недофинансирование означает отсутствие возможности экономии налогов. Многие планы теперь позволяют до $ 640 переноса в следующем году; проверьте документ плана.

Если у вас есть возможность, полностью пополните свой HSA, прежде чем вносить взносы в FSA. HSA фонды переворачиваются навсегда и могут быть инвестированы. Даже если вы оплачиваете медицинские расходы из своего кармана, храните квитанции и возмещаете себе безналоговые десятилетия спустя.

План самозанятости, побочные суеты и работа на гиг-сайте

Самозанятые лица сталкиваются с 15,3% налогом на самозанятость (социальное обеспечение и Medicare) плюс подоходный налог. Однако вы можете вычесть бизнес-расходы, такие как домашний офис (если эксклюзивное и регулярное использование), интернет, оборудование, поездки и страховые взносы на медицинское страхование. Ведите тщательные записи в течение года. Рассмотрите возможность открытия SEP IRA или Solo 401 (k) для более крупных пенсионных вычетов, чем позволяет традиционная IRA.

Если вы едете за рулем или службой доставки, пробег трека с помощью приложения. Стандартная скорость пробега 2024 года составляет 67 центов за милю. Документация каждой поездки - смешивание личного и делового использования требует тщательного учета. Также сохраняйте квитанции о платных сборах, парковке и обслуживании, которые непосредственно связаны с использованием бизнеса.

Для побочных сует вы можете вычесть стоимость проданных товаров, подписки на программное обеспечение, расходные материалы для домашнего офиса и часть ваших домашних коммунальных услуг. Если вы используете упрощенный вычет для домашнего офиса, вы можете потребовать 5 долларов США за квадратный фут до 300 квадратных футов (максимум 1500 долларов США) без необходимости распределения фактических расходов. Однако упрощенный метод работает лучше всего, если ваши фактические расходы ниже.

Не пренебрегайте государственными и местными налогами

В некоторых штатах (например, в Техасе, Флориде) нет подоходного налога; в других высокие ставки. Если вы живете в штате с высоким налогообложением, вы вычитаете государственные и местные налоги (SALT) до 10 000 долларов США при детализации. Рассмотрите временные платежи по налогу на имущество или оценочные налоговые платежи штата, чтобы максимизировать вычет SALT в год объединения.

Также посмотрите на кредиты, относящиеся к штатам: многие штаты предлагают свои собственные кредиты на заработанный доход, кредиты на образование и кредиты на пенсионный доход. Посетите веб-сайт отдела доходов вашего штата для получения подробной информации. Некоторые штаты также позволяют вычитать взносы в план сбережений колледжа 529; проверьте, можете ли вы претендовать на эту выгоду в своем штате.

Если вы работаете удаленно для работодателя в другом штате, вам, возможно, придется подать несколько государственных деклараций. Используйте налогового специалиста для навигации по сложностям правил налогообложения удаленной работы, особенно если вы живете в штате с взаимными соглашениями.

Проверочный лист на конец года (октябрь-декабрь)

  • Октябрь: При необходимости скорректируйте расчетный налог в 4 квартале. Проверьте доход за предыдущий год на статьи переноса (убытки от капитала, перенос благотворительных взносов).
  • Ноябрь: Ускорить или отложить доходы путем корректировки счетов-фактур, бонусов или продаж акций. Максимизировать пенсионные взносы (особенно если ваш работодатель допускает догоняющие взносы до конца года).
  • Декабрь: Заполните все благотворительные пожертвования (наличные и товары) к 31 декабря. Используйте кредитные карты или чеки; IRS рассматривает их как оплаченные в том году. Платите налоги на имущество, если их перечисляют. Убедитесь, что балансы HSA и FSA используются или переворачиваются, как это разрешено. Проверьте требуемые минимальные распределения (RMD), если старше 73 лет - пропущенные RMD несут 25% штраф. Просмотрите свой портфель для возможностей сбора налогов. Если вы старше 701⁄2, рассмотрите Квалифицированное благотворительное распределение (QCD) из вашей IRA, чтобы удовлетворить RMD и исключить распределение из дохода.

Стратегический выход на пенсию и ротовые преобразования

Для пенсионеров и почти пенсионеров планирование того, как вы снимаете деньги, может иметь большое налоговое влияние. Традиционные IRA и 401 (k) снятия облагаются налогом как обычный доход, в то время как счета Рота не облагаются налогом. Подумайте о том, чтобы сначала снять с налогооблагаемых счетов, затем традиционных счетов и, наконец, Рот контролировать свою налоговую крону. Если у вас есть год с низким доходом (например, до начала социального обеспечения), это может быть идеальным временем для конвертации некоторых традиционных активов IRA в Roth IRA, уплатив налог сейчас по более низкой ставке и позволив будущему росту быть безналоговым.

Чтобы избежать запуска суртэксперта Medicare (IRMAA), постарайтесь сохранить свой модифицированный скорректированный валовой доход ниже пороговых значений (97 000 долларов США в год, 194 000 долларов США в 2024 году). Конверсии Рота добавляются к вашему MAGI, поэтому планируйте конверсии в годы, когда ваш другой доход низок.

Ошибки планирования, которых следует избегать

  • Игнорирование альтернативного минимального налога (AMT). Файлеры с высоким доходом со многими вычетами все еще могут быть обязаны AMT.
  • Забыв о распределении прибыли от паевых инвестиционных фондов. Фонды выплачивают прибыль в декабре; вы можете платить налог, даже если вы не продали акции.
  • Обращение к возврату налогов как к «найденным деньгам». Большой возврат означает, что вы переплатили — скорректируйте удержание, чтобы эти деньги работали на вас в течение года.
  • Отсутствует крайний срок для взносов ИРА. В 2024 году у вас есть время до 15 апреля 2025 года, чтобы сделать взносы ИРА 2024 года. Отметьте его в своем календаре.
  • Не подавать, если вы ничего не должны. Вам могут быть причитающиеся к возврату кредиты, такие как Налоговый кредит заработанного дохода или Налоговый кредит на ребенка, которые требуют возврата, даже если у вас нет дохода.
  • Неспособность скорректировать удержание после события в жизни. Брак, развод или новый ребенок могут значительно изменить вашу налоговую ситуацию. Обновите ваш W-4 и оцените платежи соответственно.
  • Пересмотр убытков от перевоза и кредитов. Следите за переносом убытков от потери капитала и неиспользованными кредитами, такими как иностранный налоговый кредит.

Использование технологий и профессиональной помощи

Программное обеспечение для налогового планирования может запускать сценарии «что-если», например, сравнение эффекта от традиционного взноса IRA или влияния продажи арендной недвижимости. Такие инструменты, как TaxCaster (бесплатно от Intuit), дают быстрые оценки. Для сложных ситуаций - несколько предприятий, арендная недвижимость, компенсация собственного капитала, международный доход - CPA или зарегистрированный агент стоит платы. Они могут помочь вам реализовать такие стратегии, как разделение затрат на аренду недвижимости или вычеты из раздела 179 для покупки оборудования.

Начните планировать заранее, в идеале к середине года. Пересмотрите свой план каждый квартал по мере развития событий в сфере доходов и жизни. Несколько часов активной работы теперь могут сэкономить вам сотни или тысячи долларов и превратить налоговый сезон в момент облегчения, а не стресса.

Приняв эти стратегии, вы переходите от реактивного файлового менеджера к проактивному планировщику. Возврат денег становится предсказуемым результатом разумных решений, принимаемых в течение года, а не сюрпризом, который может или не может прийти. Возьмите под контроль свои налоги и сохраните больше того, что вы зарабатываете.