Table of Contents

Понимание вычета государственного и местного налогов (SALT)

Налоговый сезон представляет собой лабиринт правил, особенно для налогоплательщиков, которые живут в штатах с подоходными налогами или высокой стоимостью имущества. Одним из наиболее ценных, но часто неправильно понимаемых инструментов на вашем федеральном доходе является вычет для государственных и местных налогов (SALT). Правильное обращение с этим вычетом может значительно снизить ваш налогооблагаемый доход, но правила ужесточились в последние годы. В этой статье разбивается все, что вам нужно знать о вычете государственных и местных налогов на ваш федеральный доход, из которых налоги соответствуют тому, как работает ограничение и какие стратегии могут помочь вам максимизировать выгоду.

Вычет SALT позволяет вычесть определенные налоги, уплаченные государственным и местным органам власти из вашего федерального налогооблагаемого дохода. Это включает в себя налоги на доходы штата, местные налоги на прибыль, налоги на продажи в штате и местные налоги на недвижимость (а также налоги на личное имущество на транспортных средствах или лодках в некоторых случаях). Однако Закон о сокращении налогов и рабочих мест (TCJA) 2017 года ввел значительный предел этого вычета, ограничив его до 10 000 долларов США за налоговую декларацию (5 000 долларов США за супружескую подачу отдельно). Этот предел сделал SALT горячей кнопкой проблемы, особенно для жителей штатов с высоким налогообложением, таких как Калифорния, Нью-Йорк, Нью-Джерси и Иллинойс.

Какие налоги подлежат вычету по САЛТ?

Понимание того, какие именно налоги подпадают под зонтик SALT, является первым шагом к утверждению правильной суммы. Налоговое управление США позволяет вычесть три основные категории государственных и местных налогов, но вы не можете вычесть все из них, не выбирая между подоходным и налогом с продаж.

Государственные и местные подоходные налоги

Вы можете вычесть государственные и местные подоходные налоги, которые вы заплатили в течение налогового года. Это включает суммы, удерживаемые с вашей заработной платы (показаны на вашем W-2), расчетные налоговые платежи, которые вы сделали, и любой подоходный налог предыдущего года, который вы заплатили при подаче государственной декларации в текущем году. Кроме того, вы можете вычесть государственные и местные подоходные налоги, уплаченные от имени вашего бизнеса или других источников дохода.

Налоги на продажу на уровне штатов и на местном уровне (общий налог с продаж)

Вместо вычета государственных и местных подоходных налогов вы можете вычесть государственные и местные общие налоги с продаж. Этот вариант особенно выгоден, если вы живете в штате без подоходного налога, таком как Техас, Флорида, Невада, Вашингтон или Южная Дакота, или если вы совершили крупные покупки в течение года. Вы можете либо использовать таблицы налогового вычета IRS (на основе вашего дохода и ставки налога с продаж штата) или вычесть фактические налоги с продаж, уплаченные по основным покупкам, таким как автомобиль, лодка или строительные материалы для дома. Вы не можете вычесть как подоходный налог, так и налог с продаж на один и тот же доход.

Налоги на недвижимость

Вы можете вычесть государственные и местные налоги на недвижимость на принадлежащей вам недвижимости, если налоги оцениваются равномерно по всей собственности в юрисдикции. Это включает налоги на недвижимость на вашем первичном доме, доме для отдыха, земле, а в некоторых случаях арендуемой собственности (хотя они обычно вычитаются в графике E для расходов на аренду).

Налоги на личное имущество

Некоторые штаты и населенные пункты взимают ежегодные налоги с личного имущества, например, с автомобилей, прицепов, лодок и скота. Эти налоги вычитаются, если они основаны на стоимости имущества и взимаются на ежегодной основе. Наиболее распространенным примером являются сборы за регистрацию автомобиля, которые являются ad valorem (на основе стоимости автомобиля). Лицензионные и регистрационные сборы, которые являются фиксированными суммами, не квалифицируются.

Капля солью в 10 000 долларов: что нужно знать

Закон о сокращении налогов и рабочих мест (TCJA) наложил ограничение в размере 10 000 долларов США (5 000 долларов США за MFS) на общую сумму государственных и местных налогов, которые вы можете вычесть в приложении A. Это ограничение применяется к общей сумме налогов на имущество, а также к подоходным налогам штата или налогам с продаж (в зависимости от того, что вы выберете). Например, если вы заплатили 8 000 долларов США в виде государственного подоходного налога и 6 000 долларов США в виде налога на имущество, ваш общий вычитаемый налог на имущество ограничен 10 000 долларов США. Вы не можете вычесть оставшиеся 4000 долларов США. Этот предел не индексируется для инфляции, что означает, что его влияние растет каждый год по мере увеличения стоимости имущества и государственных доходов.

Ограничение было одним из самых противоречивых положений TCJA. Многие налогоплательщики в штатах с высокими налогами увидели, что их федеральные вычеты сократились, что привело к более высокому эффективному налоговому бремени. Предложения о повышении или отмене ограничения были введены в Конгрессе, но еще не приняты. Важно проверять действующее законодательство каждый год, поскольку правила могут меняться. Для последнего официального руководства обратитесь к публикации 17 [[FLT: 1]], которая охватывает вычет SALT в главе 24.

Выбор между подоходным налогом штата и налоговым вычетом с продаж

Вы должны делать выборы каждый год: вычитать государственные и местные подоходные налоги или вычесть государственные и местные общие налоги с продаж. Вы не можете вычесть оба. Этот выбор может существенно повлиять на сумму вычета. Вот как решить.

Когда вычитать подоходный налог штата

Большинство налогоплательщиков в штатах с широким подоходным налогом получат выгоду от вычета подоходного налога, а не налога с продаж. Это связано с тем, что налоги на доходы штатов обычно больше, чем вычет налога с продаж, доступный из таблиц IRS. Если у вас высокая зарплата и вы живете в Калифорнии, Нью-Йорке, Орегоне или аналогичных штатах, вычет подоходного налога почти всегда выигрывает.

Когда вычитать налог с продаж

Рассмотрите возможность вычета налога с продаж, если: (a) вы живете в штате без подоходного налога (TX, FL, NV, WA, SD и т. Д.), (b) у вас был низкий доход в текущем году, но вы совершили большие налогооблагаемые покупки (транспортные средства, лодки, улучшения дома) или (c) ваш государственный подоходный налог был очень низким из-за возвратов или убытков в предыдущем году.

Как рассчитать налоговый вычет с продаж

У вас есть два метода: Таблица и Метод фактических поступлений . Налоговое управление США предоставляет дополнительные таблицы налога с продаж (найденные в Публикация 600 или инструкциях Списка А. Эти таблицы дают базовую сумму на основе вашего состояния, дохода и статуса подачи. Вы можете добавить к этой базовой сумме фактический налог с продаж, уплаченный по указанным статьям, таким как транспортные средства, лодки, самолеты, строительные материалы для дома и дома для автомобилей. Метод фактических поступлений требует от вас отслеживать каждую квитанцию в течение года или, по крайней мере, для крупных покупок. Большинство людей используют метод таблицы и добавляют налоги на крупные предметы.

Налоговый вычет на недвижимость: правила и ограничения

Налоги на недвижимость являются основным компонентом СОЛТ для большинства домовладельцев. Однако не все платежи, обозначенные как «налог на недвижимость», подлежат вычету. Понимание того, что считается, а что нет, может предотвратить ошибки.

Вычитаемый vs. Невычитаемый налог на имущество

Вычитаемые налоги на имущество должны оцениваться по стоимости имущества и взиматься для общего общественного благосостояния. Это включает в себя налоги ad valorem (на основе оценочной стоимости), взимаемые штатами, округами, городами или школьными округами. Невычитаемые платежи, связанные с имуществом включают:

  • Комиссионные сборы домовладельца (HOA)
  • Специальные оценки для местных улучшений (например, новые тротуары, канализационные линии), которые увеличивают стоимость недвижимости; они должны быть добавлены к базе собственности вместо вычитаемых.
  • Трансфертные налоги или гербовый налог, уплаченный при покупке или продаже недвижимости
  • страховые взносы по ипотеке (они могут быть вычтены отдельно по определенным правилам);

Налоги на недвижимость в год покупки или продажи

При покупке или продаже дома налоги на недвижимость обычно пропорционально распределяются между покупателем и продавцом. Вы можете вычесть только те налоги, которые вы фактически заплатили. В расчетном отчете (Раскрытие информации) будут указаны выделенные суммы. Включите их в свой вычет SALT за год.

Налоги на недвижимость, уплаченные через Escrow

Многие домовладельцы платят налоги на недвижимость в рамках ежемесячного ипотечного платежа, хранящегося на депозитном счете. Вы вычитаете только ту сумму, которую кредитор фактически заплатил налоговому органу в течение календарного года, а не общую сумму, которую вы отправили кредитору. Проверьте свою декларацию о депонировании на конец года или форму 1098 (Заявление об ипотеке) на уплаченную сумму.

Шаг за шагом: как заявлять вычет SALT на ваш федеральный доход

Заявка на вычет SALT требует перечисления вычетов в таблице A (форма 1040).

Определите, стоит ли вам использовать

Сравните общую сумму всех ваших товарных вычетов (SALT, ипотечные проценты, благотворительные взносы, медицинские расходы и т. Д.) со стандартным вычетом для вашего статуса подачи. В 2024 году стандартный вычет составляет 29 200 долларов США для совместной подачи в браке , 14 600 долларов США для одиноких файловиков и 21 900 долларов США для главы домохозяйства . Если ваши товарные вычеты превышают стандартный вычет, вы должны перечислять. Поскольку TCJA почти удвоил стандартный вычет, меньше налогоплательщиков перечисляют статьи, но для тех, у кого большой SALT и ипотечный интерес, перечисление все еще может быть полезным.

Заполнить расписание А

В таблице А вы введете свои вычеты в разделе «Налоги, которые вы заплатили». Линии 5а - 5е охватывают SALT:

  • Линия 5а: Государственные и местные подоходные налоги (или общие налоги с продаж)
  • Линия 5b: Налоги с продаж в штатах и на местах (если вы выбрали это вместо подоходного налога)
  • Линия 5c: Налоги на недвижимость (вводимые в общей сложности, но ограниченные квотой в 10 000 долларов США)
  • Line 5d: Налоги на имущество физических лиц
  • Линия 5e: Общая сумма всех налогов, с учетом лимита в 10 000 долларов США

Если сумма от 5а до 5д превышает 10 000 долларов, вы вносите 10 000 долларов на линию 5е. Если вы подаете заявление отдельно, лимит составляет 5000 долларов.

Собрать подтверждающую документацию

Вам не нужно прикреплять документы к вашему возвращению, но вы должны вести учет в случае проверки. Сохраните копии:

  • W-2s показывает удержанные налоги на доходы штатов и местных жителей
  • Годовые квитанции о выплате или налоговые формы для расчетных платежей
  • Налоги на недвижимость и доказательство оплаты
  • Закрытие заявлений о покупке или продаже недвижимости
  • Квитанции за крупные покупки, если требуется фактический налог с продаж
  • Выписка из вашего кредитора

Взаимодействие с альтернативным минимальным налогом (AMT)

Альтернативный минимальный налог (AMT) - это параллельная налоговая система, предназначенная для обеспечения того, чтобы налогоплательщики с высоким доходом платили минимальную сумму налога. Одно из ключевых различий заключается в том, что вычет SALT не допускается для целей AMT. , если вы подпадаете под действие AMT, вы теряете выгоду от своего государственного и местного налогового вычета (хотя вы все равно можете получить частичную выгоду, если будет задействован отказ от AMT). Налогоплательщики в штатах с высоким налогообложением с высокими доходами наиболее затронуты. Вы можете использовать форму 6251 IRS для расчета AMT. Поскольку AMT является сложным, рассмотрите возможность консультирования налогового специалиста, если ваш доход превышает 200 000 долларов США (один) или 400 000 долларов США (замужние), и вы живете в штате с высокими налогами.

Стратегические соображения по максимизации преимуществ САЛТ

Учитывая ограничение в 10 000 долларов и необходимость детализации, планирование заранее может помочь вам оптимизировать вычет.

Предоплата государственных и местных налогов

В годы, когда вы ожидаете детализации, подумайте о предварительной оплате вашего счета за расчетный налог на недвижимость в следующем году или налога на имущество (если это разрешено вашим местоположением) в текущем году, чтобы ускорить вычет. Однако имейте в виду ограничение: если вы уже на уровне 10 000 долларов США, предоплата не поможет. Кроме того, Налоговое управление США имеет правила против предварительной оплаты налогов на недвижимость в течение будущих лет, если они уже не оценены и не должны. Эта стратегия работает лучше всего, когда вы находитесь в году, где вы можете детализировать (например, вы сделали большие благотворительные взносы), и ограничение не является обязательным.

Сокращение вычетов

Одна из популярных стратегий - "перекачивать" вычитаемые расходы в чередующиеся годы. Например, в 1-м году вы ускоряете благотворительные пожертвования и авансовые налоги на имущество (если это возможно) для превышения стандартного вычета. Во 2-м году вы берете стандартный вычет и отсрочиваете пожертвования и налоги. Это работает только в том случае, если вы можете контролировать сроки уплаты налогов на имущество и государственных подоходных налогов. Для государственного подоходного налога вы можете выбрать дополнительный расчетный платеж в декабре 1-го года, а не в январе 2-го года.

Влияние работы в другом государстве

Если вы живете в одном штате и работаете в другом, вы можете облагаться подоходным налогом в обоих штатах (хотя вы обычно получаете кредит от своего родного штата за налоги, уплаченные в штат работы). Государственный и местный подоходный налог, который вы платите в оба штата, может быть включен в ваш вычет SALT, но помните, что ограничение применяется к общей сумме. Кроме того, если вы работаете удаленно, вы можете задолжать подоходный налог государству вашего работодателя или государству, где у вас есть физическое присутствие. Эти налоги также подлежат вычету, но ограничение может ограничить выгоду.

Последние и предлагаемые изменения в вычете SALT

Ограничение в размере 10 000 долларов США было постоянной темой в дебатах по налоговой политике. На момент написания этого документа ограничение все еще действует, но в Конгрессе было внесено несколько предложений по его повышению или устранению. Например, Закон о справедливости вычета из СОЛТ (предлагавшийся на различных сессиях) увеличит ограничение до 20 000 долларов США для супружеских пар и 10 000 долларов США для одиноких. Закон о восстановлении брака первоначально включал увеличение ограничения, но он не стал законом. Кроме того, некоторые штаты создали государственные благотворительные фонды, которые позволяют жителям жертвовать в государственный фонд и получать государственный налоговый кредит, но Налоговое управление США выпустило правила, ограничивающие федеральный благотворительный вычет для таких усилий.

Для получения наиболее актуальной информации проверьте анализ Tax Foundation по предложениям по капитализации SALT.

Обычные ошибки и как их избежать

Даже прилежные налогоплательщики могут проскользнуть по СОЛТ. Вот частые ошибки:

  • Двойной подсчет: Вычитание как государственного подоходного налога, так и налога с продаж в одном и том же году.
  • Смешивание лицензионных сборов с налогами на имущество: Плата за регистрацию платных транспортных средств не вычитается; только налоги ad valorem имеют право.
  • Игнорирование кэпа: Претензия на вычет более 10 000 долларов США в общей сумме вычета SALT. Налоговое управление США автоматически ограничивает это, но если вы вручную готовите свой возврат, не вводите больше.
  • Не проверяя стандартный вычет: Измерение, когда стандартный вычет выше, тратит ваше время и может увеличить налог, если вы не учтете другие вычеты.
  • Забывание расчетных налоговых платежей: При внесении расчетных государственных налоговых платежей включите их в свой вычет SALT за год, в котором производится платеж, а не за год, в котором должен быть уплачен налог.
  • Отсутствие квитанций для крупных покупок: Если вы выбираете метод фактического налога с продаж, вам нужно доказательство налога, уплаченного по таким статьям, как автомобили.

Заключительные мысли: подходит ли вам вычет SALT?

Вычет SALT остается важным инструментом для сокращения федерального налогооблагаемого дохода, но его стоимость значительно снизилась на предел в 10 000 долларов. Чтобы максимально использовать его, вы должны тщательно отслеживать свои платежи, выбирать между доходами и налоговыми вычетами с продаж каждый год и учитывать, превышает ли вычет стандартный вычет. Для многих налогоплательщиков, особенно тех, у кого более низкие расходы на жилье или проживающих в штатах с низкими налогами, стандартный вычет может быть лучшим выбором.

Поскольку налоговые ситуации сильно различаются, и поскольку правила SALT взаимодействуют с другими положениями, такими как AMT и налоговые кредиты для конкретных штатов, профессиональные консультации часто стоят инвестиций. Если вы не уверены в том, как структурировать свои вычеты или принимать стандартный вычет, проконсультируйтесь с сертифицированным государственным бухгалтером (CPA) или зарегистрированным агентом.